機(jī)關(guān)費(fèi)用報(bào)銷管理細(xì)則

1、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系-FC-01-06-031目的體系名稱財(cái)務(wù)管理編號(hào)FC-01-06-03版本號(hào)2012-1XX工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司機(jī)關(guān)費(fèi)用報(bào)銷管理細(xì)則公司名稱批準(zhǔn)人職務(wù)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)依據(jù)中國(guó)海洋石油總公司內(nèi)控制度體系文件管理辦法（CG-05-01）發(fā)布范圍普發(fā)發(fā)布義號(hào)海油閩開財(cái)201249號(hào)發(fā)布日期.2012年08月02日生效日期2012年08月02日規(guī)范機(jī)關(guān)管理費(fèi)報(bào)銷的程序和標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍公司。3 編制依據(jù)中海油海西寧德工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司成本費(fèi)用管理辦法，F(xiàn)C-01-07, 2012,公司。4 釋義4.1 公司統(tǒng)一控制費(fèi)用指由公司統(tǒng)一控制的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、企業(yè)年金、職工福利費(fèi)、社會(huì)勞動(dòng)

2、保險(xiǎn)、住房公積金、外雇人員費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、機(jī)物料消耗、低 佰易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、健康安 全環(huán)保費(fèi)、圖書資料費(fèi)、黨（團(tuán)）協(xié)會(huì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、稅金、保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢 費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)等。4.2 部門控制費(fèi)用指由機(jī)關(guān)各部門控制的五項(xiàng)費(fèi)用（差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、圖書資料費(fèi)、 團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)）。5 職責(zé)分工5.1 預(yù)算責(zé)任部門a）人力資源部控制有關(guān)人工成本費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)目預(yù)算；b）辦公室控制有關(guān)行政管理費(fèi)用預(yù)算；c）資金財(cái)務(wù)部控制有關(guān)稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等項(xiàng)目預(yù)算；d）法規(guī)商務(wù)部控制訴訟費(fèi)、法律咨詢費(fèi)等預(yù)算；e）工程建設(shè)部控制技術(shù)

3、研究費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等預(yù)算；f）機(jī)關(guān)各部門控制部門歸口費(fèi)用、部門控制（切塊）費(fèi)用預(yù)算。5.2 資金財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷機(jī)關(guān)管理費(fèi)用。6 管理程序6.1 費(fèi)用控制原則6.1.1 從嚴(yán)從緊和實(shí)事求是原則：嚴(yán)格控制非生產(chǎn)費(fèi)用投入，嚴(yán)格程序管理；堅(jiān)持實(shí)事求是，保證機(jī)關(guān)正常運(yùn)作的資金需要。6.1.2 領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)和全員參與原則：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須重視并全力支持費(fèi)用控制，以身 作則，采取有效措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支；調(diào)動(dòng)全體員工控制成本的積極性，養(yǎng)成 節(jié)約費(fèi)用的習(xí)慣，關(guān)心費(fèi)用控制結(jié)果。6.1.3 預(yù)算管理和例外管理原則：任何費(fèi)用的發(fā)生都要以預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算編制 責(zé)任人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對(duì)預(yù)算項(xiàng)目及相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行審批，對(duì)不符合預(yù)算

4、的請(qǐng)款， 預(yù)算責(zé)任人有責(zé)任拒絕批準(zhǔn)；同時(shí)堅(jiān)持例外管理原則，超預(yù)算支出必須嚴(yán)格程序?qū)?批。6.2 費(fèi)用責(zé)任劃分6.2.1 加大費(fèi)用控制的責(zé)任，將機(jī)關(guān)費(fèi)用劃分為“公司統(tǒng)一控制費(fèi)用”和“部門控制費(fèi)用”（見附件1）兩大類：a） ”公司統(tǒng)一控制費(fèi)用”由歸口的責(zé)任部門總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，按照費(fèi)用性質(zhì)分 別由公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準(zhǔn)；b） “部門控制費(fèi)用”直接由部門總經(jīng)理負(fù)責(zé)控制和批準(zhǔn)。6.2.2 部門總經(jīng)理及公司主管領(lǐng)導(dǎo)必須采取切實(shí)措施控制好費(fèi)用預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)費(fèi) 用預(yù)算?？顚Ｓ?，不得相互調(diào)劑。6.2.3 部門控制費(fèi)用必須由各部門總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可報(bào)銷，部門總經(jīng)理臨時(shí) 出差，被授權(quán)人只能代簽部門出差備用金、轉(zhuǎn)賬

5、支票等暫借費(fèi)用，事后仍需部門總 經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。部門總經(jīng)理直接發(fā)生的費(fèi)用需由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.2.4 公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)直接發(fā)生的費(fèi)用由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理直接 發(fā)生的費(fèi)用由辦公室報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.2.5 根據(jù)公司資金管理辦法，為有效控制付款風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障資金安全，公司機(jī)關(guān)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制責(zé)任人和付款審批人相分離的原則，預(yù)算控制責(zé)任人和付款審批人不能為同一人。付款審批屬于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制程序， 不涉及其他業(yè)務(wù)部門， 主要審查簽字是否真實(shí)、齊全，所附資料是否合法、完整。一次性支付具體權(quán)限見 資金業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)表。6.2.6 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)按明細(xì)核算各種費(fèi)用并按月定期向預(yù)算責(zé)任人通報(bào)

6、機(jī)關(guān)管理 費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況，以便責(zé)任人跟蹤控制。6.3 對(duì)發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)的要求6.3.1 對(duì)發(fā)票的要求a）發(fā)票須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，加蓋發(fā)票使用單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；b）收據(jù)須印有財(cái)政部門的統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章，加蓋收據(jù)使用單位的財(cái)務(wù)專用章。6.3.2 對(duì)發(fā)票內(nèi)容的要求a）發(fā)票、收據(jù)須注明付款單位名稱（定額發(fā)票除外）、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi) 容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、開票人、收款單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用 章；b）單據(jù)金額的大寫與小寫數(shù)據(jù)相符，單據(jù)金額不得涂改、挖補(bǔ)；c）發(fā)票單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開出單位重開或更正，應(yīng)在更正處加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；d）不得用發(fā)票復(fù)印件作為

7、報(bào)銷憑證；e）機(jī)打發(fā)票不得手工增添、涂改。6.4 公司統(tǒng)一控制費(fèi)用控制措施6.4.1 人工成本a）人工成本包括獎(jiǎng)金（半年獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)）、工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（五項(xiàng) 社會(huì)保險(xiǎn)和企業(yè)年金）、商業(yè)保險(xiǎn)（補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和人身意外保險(xiǎn)）、職工 福利費(fèi)（療養(yǎng)費(fèi)、探父母費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等）、住房公積金、外雇人員費(fèi)和 非貨幣性福利等。人工成本由人力資源部統(tǒng)一歸口管理，人力資源部負(fù)責(zé) 編制人工成本年度預(yù)算，并嚴(yán)格公司的規(guī)定進(jìn)行控制和管理。b）獎(jiǎng)金（半年、年終、效益）由人力資源部負(fù)責(zé)審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。c）工資、外雇人員費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工住房補(bǔ)貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等由人力資 源部總經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.

8、2 異地流動(dòng)綜合補(bǔ)貼及探親交通費(fèi)a）人力資源部負(fù)責(zé)編制異地流動(dòng)綜合補(bǔ)貼及探親交通費(fèi)預(yù)算及其發(fā)放管理， 異地流動(dòng)綜合補(bǔ)貼的發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。b）員工探親或因工作離不開，配偶或直系親屬到工作地反探親，應(yīng)事先提出 書面中請(qǐng)，經(jīng)部門總經(jīng)理同意，報(bào)銷時(shí)由人力資源部負(fù)責(zé)審核，公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照員工相應(yīng)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。6.4.3 培訓(xùn)費(fèi)a）培訓(xùn)費(fèi)是指因培訓(xùn)而發(fā)生的所有直接和間接費(fèi)用，包括講課費(fèi)、培訓(xùn)資料 費(fèi)、培訓(xùn)組織費(fèi)等其他費(fèi)用。b）培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部統(tǒng)一歸口管理。公司員工培訓(xùn)由人力資源部統(tǒng)籌安排。 各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，提出培訓(xùn)計(jì)劃及預(yù)算，交人力資源部匯總、平 衡后形成公司年度培訓(xùn)計(jì)劃及

9、預(yù)算，按程序批準(zhǔn)后，由人力資源部組織實(shí) 施。員工參加培訓(xùn)，須嚴(yán)格執(zhí)行人力資源部關(guān)于培訓(xùn)的相關(guān)審批程序。c）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附上參加培訓(xùn)審批表及相關(guān)文件，由人力資源部總經(jīng)理 審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.4 工會(huì)經(jīng)費(fèi)a）工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照全國(guó)總工會(huì)有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行管理和使用，公司工會(huì)經(jīng)費(fèi) 由人力資源部統(tǒng)一歸口管理。使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，須提出申請(qǐng)，經(jīng)人力資源 部總經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。資金財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司工會(huì)經(jīng) 費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附上相關(guān)的獲批請(qǐng)示文件或活動(dòng)說(shuō)明書及參加人員名單，由 人力資源部總經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.5 低值易耗品a）低值易耗品指單件物品價(jià)值在20

10、00元以內(nèi)的辦公用具，包括辦公臺(tái)、椅、 電腦桌、沙發(fā)、文件資料柜、對(duì)講機(jī)、傳真機(jī)、電話機(jī)、照相機(jī)、電視機(jī)、 音響、碎紙機(jī)、抽濕機(jī)等。低值易耗品由辦公室統(tǒng)一歸口管理。b）辦公室綜合公司各職能部門的需求負(fù)責(zé)編制年度使用計(jì)劃，經(jīng)公司主管領(lǐng) 導(dǎo)審批后，負(fù)責(zé)統(tǒng)一采辦、驗(yàn)收和管理。未列入年度使用計(jì)劃的需求，各 部門須提出申請(qǐng)，經(jīng)辦公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后 由辦公室采辦。C）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附上設(shè)備（材料）明細(xì)單據(jù)、購(gòu)買合同、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和 辦公室主任確認(rèn)無(wú)誤的驗(yàn)收單，由辦公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.6 辦公費(fèi)a）辦公費(fèi)是指各部門發(fā)生的各種消耗性辦公文具用品、文件資料郵遞費(fèi)、公

11、 函紙、信封、信簽、文件袋、文件夾和以上物品的印刷費(fèi)用。不包括財(cái)務(wù) 部門購(gòu)買和印制的賬簿、憑證、報(bào)表的費(fèi)用。b）辦公用品由辦公室統(tǒng)一歸口管理。機(jī)關(guān)各部門根據(jù)使用需求定期報(bào)送辦公 室，統(tǒng)一由辦公室集中采辦。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要郵遞物品的統(tǒng)一由辦公 室負(fù)責(zé)辦理，發(fā)生的郵遞費(fèi)由辦公室主任審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，實(shí)報(bào)實(shí) 銷。c）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附上經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和辦公室主任簽字確認(rèn)無(wú)誤的驗(yàn)收單， 由辦公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.7 物料消耗費(fèi)a）物料消耗費(fèi)指各種消耗性物料的費(fèi)用，包括電腦軟盤、優(yōu)盤、配件、辦公 用設(shè)備配件等，還包括購(gòu)買的復(fù)印紙、打印紙、傳真紙和財(cái)務(wù)部門購(gòu)買和 印制的賬簿、憑證、報(bào)表

12、的相關(guān)費(fèi)用。b）電腦軟盤、優(yōu)盤、配件、辦公設(shè)備配件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)管理和控制。機(jī) 關(guān)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求向辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)辦公室主任審核，公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦公室進(jìn)行采辦。c）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附上經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、辦公室主任確認(rèn)無(wú)誤的驗(yàn)收單，由辦 公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.8 通訊費(fèi)a）辦公室負(fù)責(zé)編制公司的年度通訊費(fèi)預(yù)算，通訊費(fèi)由辦公室統(tǒng)一歸口管理。b）公司原則上不允許開通國(guó)際長(zhǎng)途電話，特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。禁止 用辦公電話撥打私人電話。員工應(yīng)嚴(yán)格控制長(zhǎng)途電話通話時(shí)間，聯(lián)系工作 應(yīng)本著簡(jiǎn)明、扼要、高效、節(jié)省的原則，做到既方便工作，又節(jié)約費(fèi)用開 支。公司每月的固定電話費(fèi)用單由交由各

13、部門自行審核，辦公室負(fù)責(zé)適時(shí) 公布。c）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)由辦公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.9 業(yè)務(wù)招待費(fèi)a）指因工作需要而發(fā)生的費(fèi)用（外賓除外）。根據(jù)公司和各部門的預(yù)計(jì)招待計(jì) 劃編制。公司因工作需要而購(gòu)買各種禮品，以及為招待而備用的酒水等物 品均在此項(xiàng)目列支。公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)由辦公室在年度預(yù)算內(nèi)歸口管理、統(tǒng) 一控制（部門控制的業(yè)務(wù)招待費(fèi)除外）。公司業(yè)務(wù)招待由辦公室統(tǒng)一安排。 發(fā)生業(yè)務(wù)招待前須認(rèn)真填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定逐級(jí)報(bào) 批。b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須附上業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，手續(xù)齊全，經(jīng)辦公室主任審核， 公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.10 租賃費(fèi)a）指因生產(chǎn)和管理需要，采用經(jīng)營(yíng)租賃方式租用的

14、設(shè)備（汽車除外）、辦公場(chǎng) 所或建筑而支付的租金。租賃費(fèi)統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)管理和控制。辦公室應(yīng) 根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要編制辦公樓租用計(jì)劃，充分利用辦公樓；b）機(jī)關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要需發(fā)生租賃費(fèi)的，事前須向辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)辦 公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。c）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附上租賃合同等材料，經(jīng)辦公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)。6.4.11 修理費(fèi)a）維修費(fèi)由辦公室統(tǒng)一歸口管理。維修前，應(yīng)由維修物品所在部門填寫維 修申請(qǐng)單，由辦公室主任審核簽字后進(jìn)行維修。b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須附有費(fèi)用發(fā)票及配件明細(xì)清單和維修申請(qǐng)單，經(jīng)辦公室 主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.12 運(yùn)輸費(fèi)a）運(yùn)輸費(fèi)統(tǒng)

15、一由辦公室負(fù)責(zé)管理和控制。辦公室應(yīng)根據(jù)每年業(yè)務(wù)量情況，編 制租車計(jì)劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行；b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，由辦公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.13 廣告（禮品）費(fèi)a）廣告（禮品）費(fèi)統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)管理和控制。辦公室負(fù)責(zé)在總經(jīng)理批準(zhǔn) 的年度預(yù)算內(nèi)編制禮品采辦計(jì)劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng) 一采辦。部門因特殊需要采辦禮品，應(yīng)單獨(dú)提出申請(qǐng)，經(jīng)辦公室主任審核， 公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦公室負(fù)責(zé)辦理。b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須附上經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、辦公室主任確認(rèn)無(wú)誤的驗(yàn)收單， 經(jīng)辦公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.14 宣傳費(fèi)a）宣傳費(fèi)是指企業(yè)為宣傳企業(yè)形象

16、、企業(yè)精神等而發(fā)生的非廣告性質(zhì)的費(fèi)用, 由辦公室歸口統(tǒng)一管理。辦公室負(fù)責(zé)對(duì)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的年度預(yù)算進(jìn)行控制。b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，由辦公室主任審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.15 技術(shù)研究費(fèi)a）技術(shù)研究費(fèi)由工程建設(shè)部統(tǒng)一歸口管理，工程建設(shè)部統(tǒng)一編制技術(shù)研究費(fèi) 的年度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附上驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料，經(jīng)工程建設(shè)部總經(jīng)理審核，公司 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.16 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)a）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)由工程建設(shè)部統(tǒng)一歸口管理，工程建設(shè)部應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況 編制勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的年度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，由工程建設(shè)部總經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.17 審計(jì)費(fèi)a）指

17、開展各項(xiàng)審計(jì)工作發(fā)生的費(fèi)用，預(yù)算由資金財(cái)務(wù)部根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃分 項(xiàng)目編制。其中：內(nèi)部審計(jì)費(fèi)：指中國(guó)海洋石油總公司對(duì)公司開展內(nèi)部審 計(jì)所發(fā)生的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、外雇人員費(fèi)和外包費(fèi)用。中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)： 指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用，包括年報(bào) 審計(jì)、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估等。b）審計(jì)費(fèi)由資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸口管理。聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及 進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行比選，擇優(yōu)選用。c）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)由資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.18 稅金a）個(gè)人所得稅稅金由人力資源部統(tǒng)一歸口管理，人力資源部負(fù)責(zé)計(jì)算、代扣 代繳。除個(gè)人所得稅外的其他稅金由資金財(cái)務(wù)部

18、統(tǒng)一歸口管理，資金財(cái)務(wù) 部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究，依法納稅，并合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù) 成本。b）個(gè)人所得稅代扣代繳時(shí)，由人力資源部總經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。其他稅金支出時(shí)，由資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.19 保險(xiǎn)費(fèi)a）保險(xiǎn)費(fèi)（不含補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和人身意外險(xiǎn)）由資金財(cái)務(wù)部歸口統(tǒng)一管理， 商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和人身意外保險(xiǎn)）由人力資源部歸口統(tǒng)一管理。b）已由中國(guó)海洋石油總公司集中統(tǒng)一投保意外傷害險(xiǎn)的員工，不得報(bào)銷自行 購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)用；未列入統(tǒng)一投保的員工乘坐飛機(jī)等可以報(bào)銷一 份人身意外險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)。c）商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和人身意外保險(xiǎn)）保險(xiǎn)費(fèi)用支出時(shí)，由人

19、力資 源部總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未投保員工的出差人身意外險(xiǎn) 的保險(xiǎn)費(fèi)隨差旅費(fèi)報(bào)銷。d）保險(xiǎn)費(fèi)（不含人身意外險(xiǎn)）支出時(shí)由資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.20 咨詢費(fèi)a）指向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理、調(diào)查調(diào)研等方面咨詢所支付的費(fèi) 用以及聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)、稅務(wù)和法律顧問(wèn)等發(fā)生的費(fèi)用，如聘金、交通、食 宿等費(fèi)用。b）咨詢費(fèi)由各部門在總經(jīng)理批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)進(jìn)行控制。業(yè)務(wù)咨詢前向須提 出申請(qǐng)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。相關(guān)部門對(duì)咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)比選，擇 優(yōu)選用，爭(zhēng)取獲得價(jià)格優(yōu)惠。c）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)憑獲批準(zhǔn)文件，由各部門總經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.21 不可預(yù)見費(fèi)a）不可預(yù)

20、見費(fèi)是指未列入年度具體預(yù)算但必須發(fā)生的費(fèi)用，由公司總經(jīng)理直 接控制。對(duì)于不可預(yù)見費(fèi)的發(fā)生，各部門事前必須提出書面的專項(xiàng)申請(qǐng)， 經(jīng)公司各主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附上相關(guān)的申請(qǐng)批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門的部門總經(jīng)理審核， 公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.4.22 其他未列費(fèi)用包括水電費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、綠化費(fèi)、訴訟費(fèi)、環(huán)保及排污費(fèi)等，由相關(guān)歸口責(zé) 任部門總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.5 部門控制費(fèi)用控制措施6.5.1 差旅費(fèi)a）員工出差應(yīng)以“任務(wù)明確、時(shí)間緊湊，切實(shí)解決實(shí)際問(wèn)題”為出發(fā)點(diǎn)。部 門總經(jīng)理出差，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；部門總經(jīng)理以下員 工出差由部門總經(jīng)理批準(zhǔn)。b

21、）員工出差費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司差旅費(fèi)報(bào)銷管理細(xì)則執(zhí)行。6.5.2 會(huì)議費(fèi)a）會(huì)議費(fèi)指員工（不含公司領(lǐng)導(dǎo)）參加外單位組織召開的會(huì)議和部門召開的 專題會(huì)議，在會(huì)議期間發(fā)生的租用場(chǎng)地費(fèi)用、車輛費(fèi)用、資料印刷費(fèi)用、 伙食費(fèi)用等，標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超過(guò)每人每天500元。嚴(yán)禁利用會(huì)議組織旅游；嚴(yán)禁借開會(huì)名義發(fā)放、贈(zèng)送禮品和紀(jì)念品。各部門應(yīng)編制年度會(huì)議費(fèi) 用預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)給各部門并實(shí)施。部門組織召開的專題會(huì)議的須提 出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。b）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，由部門總經(jīng)理批準(zhǔn)，須附會(huì)議通知和參會(huì)人員表等文件作為 報(bào)銷依據(jù)和會(huì)計(jì)憑證附件。6.5.3 團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)a）團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)指為建立和諧企

22、業(yè)，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力而發(fā)生的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，包括 活動(dòng)場(chǎng)所、食宿、會(huì)議用品等費(fèi)用。團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)應(yīng)真正用到團(tuán)隊(duì)建設(shè)上， 不允許將本費(fèi)用集中使用到少數(shù)人上，每次活動(dòng)必須具有普遍性，即部門 參與人員不能低于本部門員工人數(shù)的 80 %。b）各部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)須按照年度預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格管理和控制。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)， 須提供活動(dòng)說(shuō)明書和參與人員名單，由部門總經(jīng)理批準(zhǔn)。6.5.4 圖書資料費(fèi)a）圖書資料費(fèi)指用于各部門購(gòu)買專業(yè)技術(shù)書籍、資料、報(bào)刊、光盤等發(fā)生的 費(fèi)用。b）各部門的圖書資料費(fèi)須按年度預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附 上由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字無(wú)誤的資料明細(xì)單（含單價(jià)及數(shù)量），由部門總經(jīng) 理簽字批準(zhǔn)后方可到資金財(cái)務(wù)

23、部報(bào)銷。c）各部門必須對(duì)本部門的圖書資料進(jìn)行登記管理，以便公司資產(chǎn)盤點(diǎn)小組進(jìn) 行盤點(diǎn)。6.5.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)a）嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，嚴(yán)禁公司內(nèi)部宴請(qǐng)。外部接待用餐要節(jié)約簡(jiǎn)便，提 倡在公司內(nèi)部食堂、招待所用餐。b）各部門因公發(fā)生需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)以主要招待人的名義辦理 報(bào)銷手續(xù)。6.6 超預(yù)算費(fèi)用控制措施6.6.1 屬于公司統(tǒng)一控制費(fèi)用的，對(duì)超預(yù)算和預(yù)算外的費(fèi)用支出，由費(fèi)用歸口部 門總經(jīng)理須事前提出書面申請(qǐng)，并填寫申請(qǐng)追加預(yù)算的審批表，報(bào)投資及預(yù)算管理 委員會(huì)審核批準(zhǔn)。6.6.2 屬于部門控制費(fèi)用的，原則上對(duì)超預(yù)算和預(yù)算外的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。特 殊情況確實(shí)需要追加的，經(jīng)辦部門事前須提出

24、書面申請(qǐng)，并填寫申請(qǐng)追加預(yù)算的審 批表，報(bào)投資及預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)。6.6.3 超預(yù)算和預(yù)算外的費(fèi)用支出只有經(jīng)過(guò)追加預(yù)算批準(zhǔn)程序后方可到資金財(cái)務(wù) 部報(bào)銷。6.7 流程圖機(jī)關(guān)費(fèi)用報(bào)銷單件見附件2附件3。報(bào)銷流程圖見附件4。費(fèi)用報(bào)銷單見附件56.8 內(nèi)控活動(dòng)列表機(jī)關(guān)費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控活動(dòng)列表，見附件 3。7 附則本細(xì)則由公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室組織解釋?！菊慕Y(jié)束】附件1:機(jī)關(guān)費(fèi)用控制責(zé)任劃分表附件2:機(jī)關(guān)費(fèi)用（預(yù)算內(nèi)）報(bào)銷流程圖附件3:機(jī)關(guān)費(fèi)用（預(yù)算外）報(bào)銷流程圖附件4:機(jī)關(guān)費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控活動(dòng)列表附件5:費(fèi)用報(bào)銷單附件1機(jī)關(guān)費(fèi)用控制責(zé)任劃分表序號(hào)費(fèi)用名稱責(zé)任部門及責(zé)任人批準(zhǔn)人一、公司控制費(fèi)用1/、口預(yù)見費(fèi)

25、公司各主管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理2獎(jiǎng)金（半年、年終、效益）人力資源部總經(jīng)理3工資人力資源部總經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo)4社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和企業(yè)年金）5商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6職工福利費(fèi)7教育培訓(xùn)費(fèi)8工會(huì)經(jīng)費(fèi)9住房公積金10外雇人員費(fèi)11非貨幣性福利12出國(guó)人員費(fèi)13黨（團(tuán)）協(xié)會(huì)費(fèi)14外包費(fèi)15差旅費(fèi)探親路費(fèi)等公司領(lǐng)導(dǎo)差旅費(fèi)辦公室主任主管領(lǐng)導(dǎo)16低值易耗品17辦公費(fèi)18燃料與動(dòng)力（水電費(fèi)、燃料）19通訊費(fèi)20物業(yè)管理費(fèi)21租賃費(fèi)22修理費(fèi)序號(hào)費(fèi)用名稱責(zé)任部門及責(zé)任人批準(zhǔn)人23會(huì)議費(fèi)24運(yùn)輸費(fèi)25圖書資料費(fèi)26物料消耗27業(yè)務(wù)招待費(fèi)28宣傳費(fèi)29董事會(huì)費(fèi)董事會(huì)秘書30健康安全環(huán)保費(fèi)綠化費(fèi)辦公室主任消防警衛(wèi)費(fèi)等工程建設(shè)部總經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo)31勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)32技術(shù)研究費(fèi)33審計(jì)費(fèi)資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo)34稅金35保