應(yīng)付利息實(shí)質(zhì)性程序分析表

1、應(yīng)付利息實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：索引號(hào)：FH項(xiàng)目：應(yīng)付利息財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)疋存在完整性權(quán)利 和義務(wù)計(jì)價(jià) 和分?jǐn)偭?報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)付利息是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)付利息均已記錄。C記錄的應(yīng)付利息是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時(shí)義 務(wù)。D應(yīng)付利息以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E應(yīng)付利息已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào) 表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。VVVVV、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D1.獲取或編制應(yīng)付利息明細(xì)表：(1) 復(fù)核

2、加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì) 是否相符；(2) 檢查非記賬本位幣應(yīng)付利息的折算匯率及折算是否正確。FH2ABD2.檢查應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確：(1) 計(jì)算借款、債券等平均利率(票面或合同利率)并同以前年度 及市場(chǎng)平均利率相比較；(2) 根據(jù)借款、債券等平均余額、平均利率測(cè)算當(dāng)期應(yīng)付或應(yīng)計(jì)利 息，并與賬面記錄進(jìn)行比較。略BD3.結(jié)合分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券的審計(jì)，檢查應(yīng) 付利息有無漏記。FH3AD4.檢查利息支付原始憑證的內(nèi)容和金額是否正確。FH4AC5.結(jié)合分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券的審計(jì)對(duì)應(yīng)付利 息進(jìn)行函證。略6.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的其他

3、審計(jì)程序。E7.檢查應(yīng)付利息是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰 當(dāng)列報(bào)。第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)疋存在完整性權(quán)利 和義務(wù)計(jì)價(jià) 和分?jǐn)偭?報(bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注 2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號(hào)執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿3.在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“V”表示。應(yīng)付利息審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：FH1項(xiàng)目：應(yīng)付利息財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目名稱期末 未

4、審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末 審定數(shù)上期末 審定數(shù)索引號(hào)借萬(wàn)貸方借萬(wàn)貸方合計(jì)審計(jì)結(jié)論:應(yīng)付利息明細(xì)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：FH2項(xiàng)目應(yīng)付利息明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制復(fù)核：日期日期：項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注合計(jì)審計(jì)說明：應(yīng)付利息計(jì)提測(cè)算表被審計(jì)單位：索引號(hào)：FH3項(xiàng)目：應(yīng)付利息計(jì)提測(cè)算表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目名稱賬面已提 利息數(shù)實(shí)際應(yīng)提 利息數(shù)差異額差異原因?qū)嶋H利息 （費(fèi)用）索引號(hào)短期借款FA3長(zhǎng)期借款FK3應(yīng)付債券FL3合計(jì)審計(jì)說明:應(yīng)付利息檢查情況表被審計(jì)單位：索引號(hào)：FH4項(xiàng)目：應(yīng)付利息檢查情況表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容（用、“X”表示）備注1234