醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文-總結(jié)報(bào)告模板

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一、財(cái)務(wù)制度建設(shè)、會計(jì)核算三級 6分二級8分評審內(nèi)容（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會制度，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)會管理制度，并嚴(yán) 格執(zhí)行。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)核算關(guān)鍵點(diǎn)：嚴(yán)重違反紀(jì)律造成重大影響和損失的，財(cái)務(wù)評審取消。參考上一年內(nèi)部或外部審計(jì)意見的整改情況三方面主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)制度、人員和分工要求、會計(jì)核算（一）財(cái)務(wù)制度建設(shè)、執(zhí)行建立和完善科學(xué)的財(cái)務(wù)制度，必須把握的重要原則合法性原則全面性和重要性兼顧的原則有效性原則可操作性原則如何建立（可以參考XX年衛(wèi)生廳文件 浙衛(wèi)發(fā)XX28號）未建立各項(xiàng)制度扣3分；建立不完整，缺一項(xiàng)制度扣分，執(zhí)行不嚴(yán)一項(xiàng)扣分。（二）財(cái)務(wù)人員和人員分工要求評審內(nèi)容獨(dú)

2、立設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，職稱結(jié)構(gòu)合理，分工明確。建立崗位責(zé)任（職責(zé)）及崗位分工制度檢查方法和評審方法崗位職責(zé)不明，分工不規(guī)范扣1分。對不相容的崗位進(jìn)行分離會計(jì)崗位缺會計(jì)證1人扣1分。中級職稱占財(cái)務(wù)人員比例：三級醫(yī)院20%二級醫(yī)院15%口分（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)核算評審內(nèi)容（1）按照會計(jì)法和醫(yī)院會計(jì)制度，正確建立會計(jì)帳冊，正確設(shè)置和使用會計(jì)科目。（2）建立嚴(yán)密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責(zé)任。（3）建立帳務(wù)處理程序制度，各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)按規(guī)定及時辦理手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算.（4）各類憑證內(nèi)容完整手續(xù)齊備，登記會計(jì)帳簿符合要求，會計(jì)報(bào)表內(nèi)容齊全，報(bào)送及時，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。檢查方法和評

3、審方法：隨機(jī)抽查帳本、憑證、報(bào)表及實(shí)物，并實(shí)地查看。未建立帳冊扣3分，會計(jì)科目運(yùn)用錯誤每例0. 5分。未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規(guī)范扣0. 5分。未建立帳務(wù)處理程序制度扣0. 5分，執(zhí)行不嚴(yán)扣0. 5分。憑證內(nèi)容不完整、不規(guī)范扣0. 5分，會計(jì)帳簿不符合要求扣0. 5,帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表不符，扣 0. 5分（每發(fā)現(xiàn)一例扣分，可累計(jì)）（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)核算會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化：對憑證、報(bào)表、實(shí)物管理等方面的要求。例如，財(cái)務(wù)“收支兩條線”的執(zhí)行情況例如，原始憑證的審核內(nèi)容：真實(shí)、合法、合理、完整、正確財(cái)務(wù)付款手續(xù)、憑證摘要、核算口徑、及時入賬、銀行對賬。0 0 0 0 0 0內(nèi)控制度二、預(yù)決算

4、分析管理 共6分主要包括兩個方面：預(yù)算管理工作 3分建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度3分評審內(nèi)容1）按零基預(yù)算編制方法，編制年度預(yù)算表；如遇調(diào)整，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案， 并報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。2）正確執(zhí)行預(yù)算，按季分析預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行符合率達(dá)90%以上，二級醫(yī)院達(dá)80%Z上。（按金額）檢查方法和評審方法：查預(yù)算及年度計(jì)劃表，預(yù)算執(zhí)行分析。查預(yù)算詳細(xì)清單及基建、設(shè)備可行性論證。無預(yù)算扣3分。無詳細(xì)清單扣2分。未經(jīng)論證扣2分。未分析扣分，分析不規(guī)范扣1分。符合率未達(dá)標(biāo)的，每下降10%扣1分（未滿10犯10%+算）（一）預(yù)算管理工作（二）建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度評審內(nèi)容1）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。每季進(jìn)行專題分析，每半年進(jìn)行

5、全面分析。2）三甲醫(yī)院期中、年末財(cái)務(wù)報(bào)告必須附有會計(jì)報(bào)表附注、 財(cái)務(wù)狀況說明書和財(cái) 務(wù)分析。分析中必須具有相關(guān)指標(biāo)的分析3）二級醫(yī)院結(jié)合相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析、評價財(cái)務(wù)管理成效，為醫(yī)院決策提供信息， 并能用來指導(dǎo)實(shí)踐。檢查方法和評審方法查看三年書面材料與實(shí)地考察相結(jié)合。1 ）未建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度扣1分。2 ）不及時扣0. 5分。無相關(guān)指標(biāo)的分析扣0. 5分。3）財(cái)務(wù)報(bào)告不完整，財(cái)務(wù)報(bào)告缺少分析、評價扣 1分。另外：考慮主管部門下達(dá)的相關(guān)指標(biāo)以及報(bào)表上的幾個指標(biāo)數(shù)據(jù)（二）建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度相關(guān)指標(biāo)：償債能力分析：償債能力是指償還各種到期債務(wù)的能力.常用的財(cái)務(wù)比率有：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率營運(yùn)能力分

6、析：評價營運(yùn)能力，可以了解的營業(yè)狀況，資金周轉(zhuǎn)狀況及經(jīng)營管理水平。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率獲利能力的財(cái)務(wù)比率有1、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例， 百元醫(yī)療收入占用固定資產(chǎn)比例， 百元醫(yī) 療收入占用流動資金比例。2、收入增長率，收入結(jié)余率，凈資產(chǎn)結(jié)余率，資產(chǎn)報(bào)償率，固定資產(chǎn)收益率，人均業(yè)務(wù)收入，藥品收入占總收入比例。三、收費(fèi)管理共4分評審內(nèi)容：1 ）配備專（兼）職物價管理人員，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，定期組織檢查，做 好自查自糾工作。2）常用醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目明碼標(biāo)價，接受群眾監(jiān)督。設(shè)立門診、住院價格信息查詢 電腦，實(shí)行一日清單制，并隨時提供查詢。3）每年省、市物價檢查組

7、意見：物價符合率達(dá)到 100%檢查方法和評審方法：查看書面材料與實(shí)地考察相結(jié)合。查財(cái)務(wù)收費(fèi)系統(tǒng)、向物價和主管部門了解 未配備專職人員扣2分。未明碼標(biāo)價扣1分；未設(shè)立價格信息查詢電腦扣1分，未實(shí)行一日清單制扣1分。物價檢查報(bào)告中有罰款的，扣2分。（已整改）三、收費(fèi)管理共4分四、成本核算管理 4分評審內(nèi)容：成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立成本核算制度，落實(shí)人員，開展成本核算工作。成本核算必須配備專（兼）職核算員，進(jìn)行醫(yī)院科室成本核算，對醫(yī)院各項(xiàng)成 本支出要有規(guī)劃、預(yù)算。三級醫(yī)院：備有成本核算手冊，明確成本對象、成本項(xiàng)目及費(fèi)用歸集分?jǐn)偡椒ǎ?制定較為合理的、對成本費(fèi)用有控制、有考核、適合本單位特點(diǎn)的醫(yī)療成

8、本核算 規(guī)程，明確成本中心的職責(zé)。二級醫(yī)院：制定科學(xué)合理的、對成本費(fèi)用有控制的、適合本單位特點(diǎn)的醫(yī)療成 本核算辦法，對科室進(jìn)行考核。進(jìn)行成本效益分析（三級），進(jìn)行科室成本效益分析（二級）。四、成本核算管理檢查方法和評審方法浙江省成本核算指導(dǎo)意見（浙衛(wèi)發(fā)XR 26號）未成立領(lǐng)導(dǎo)小組扣1分，未配備人員扣1分，未建立制度扣1分，未開展工作 扣2分。無核算手冊扣2分，內(nèi)容不齊全扣1分（三級）；無成本費(fèi)用控制辦法的扣1 分（二級）。無成本效益分析扣1分。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)5分主要包括兩個方面：建立內(nèi)部監(jiān)督體系3分（二級、三級）建立內(nèi)部審計(jì)制度 2分（三級）評審內(nèi)容1）醫(yī)院資產(chǎn)、收入、效益的增長與個人消費(fèi)

9、資金增長比例2）政府采購及招投標(biāo)制度執(zhí)行情況3）保證國有資產(chǎn)的保值增值。對重大的投資項(xiàng)目應(yīng)有可行性報(bào)告和投資效益分析。（一）建立內(nèi)部監(jiān)督體系3分（一）建立內(nèi)部監(jiān)督體系檢查方法和評審方法查制度、會議記錄及相關(guān)數(shù)據(jù)資產(chǎn)、收入、效益增長個人消費(fèi)基金增長，0扣分。未按政府采購制度執(zhí)行每項(xiàng)扣分.無可行性報(bào)告和投資效益分析，每項(xiàng)扣 2分，可行性報(bào)告與實(shí)施情況不符，扣1分。從現(xiàn)有大型設(shè)備20階項(xiàng)目查看，現(xiàn)有大型設(shè)備 5個以下選1個，現(xiàn)有大型設(shè)備5個以上至少選2個?？尚行詧?bào)告和投資效益分析的內(nèi)容是否齊全評審內(nèi)容1）建立制度2）三級醫(yī)院設(shè)置專（兼）職審計(jì)員檢查方法和評審方法查制度及分工文件，各種工作記錄。未建立內(nèi)部審計(jì)制度、未設(shè)專（兼）職審計(jì)員扣 1分。有制度、有人員設(shè)置，但未開展工作扣 1分。（二