XX弘揚(yáng)佳瑞酒店財(cái)務(wù)部管理制度.doc

1、河南弘揚(yáng)佳瑞酒店管理有限公司財(cái) 務(wù) 部管理制度二OO五年月日目錄第一章：財(cái)務(wù)部各崗位標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)崗位標(biāo)準(zhǔn)04第二節(jié)：會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn)05第三節(jié)：商品會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn)05第四節(jié)：出納員崗位標(biāo)準(zhǔn)06第五節(jié)：采購(gòu)員崗位標(biāo)準(zhǔn)07第六節(jié)：倉(cāng)庫(kù)保管員崗位標(biāo)準(zhǔn)07第二章：財(cái)務(wù)部各崗位描述第一節(jié)：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)崗位描述08第二節(jié)：會(huì)計(jì)崗位描述10第三節(jié)：商品會(huì)計(jì)崗位描述11第四節(jié)：出納員崗位描述12第五節(jié)：采購(gòu)員崗位描述14第六節(jié)：倉(cāng)庫(kù)保管組長(zhǎng)崗位描述15第七節(jié)：倉(cāng)庫(kù)保管員崗位描述16第三章：財(cái)務(wù)部管理制度第一節(jié)：財(cái)務(wù)部資金管理制度一固定資金管理制度17二使用流動(dòng)資金管理制度17三費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限管理制度18四費(fèi)用

2、核算管理制度19五貨款及收費(fèi)出現(xiàn)長(zhǎng)余短缺處理制度20第二節(jié)：財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理制度一固定資產(chǎn)核算管理制度20二固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算管理制度21三固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度22四固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度23五固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)計(jì)劃管理制度24六 速動(dòng)資產(chǎn)管理制度 26 第三節(jié)：財(cái)務(wù)部務(wù)實(shí)管理制度一計(jì)劃管理制度28二會(huì)計(jì)核算管理制度29三低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度31四家具、用具購(gòu)置、領(lǐng)用及報(bào)廢、審批管理制度32五辦公用品財(cái)務(wù)處理制度32六財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)操作管理制度33七財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)檔案管理制度35八 財(cái)務(wù)內(nèi)部票據(jù)管理制度 37 第四節(jié)：采購(gòu)及倉(cāng)庫(kù)管理制度一商品、原材料采購(gòu)管理制度37二食品采購(gòu)管理制度38三物資采購(gòu)

3、及發(fā)放管理制度39四能源采購(gòu)管理制度39五倉(cāng)庫(kù)管理制度40六商品物資進(jìn)出倉(cāng)管理制度41七倉(cāng)庫(kù)物資管理制度42八 倉(cāng)庫(kù)安全管理制度 43 第五節(jié)：財(cái)務(wù)部獎(jiǎng)懲管理制度 44財(cái)務(wù)部長(zhǎng)崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門(mén) ：財(cái)務(wù)部年齡范圍： 30-50 歲主要合格證書(shū)：教育方面： 具有普通院校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)科以上學(xué)歷技術(shù)方面 ：從事財(cái)務(wù)工作五年以上工作經(jīng)驗(yàn)一、 掌握基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、商業(yè)會(huì)計(jì)、商業(yè)統(tǒng)計(jì)等系列知識(shí)，具有會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)；二、 熟悉商業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，投資決策、財(cái)務(wù)分析、管理、成本會(huì)計(jì)、審計(jì)等知識(shí)，了解市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方面的知識(shí)；三、 熟悉會(huì)計(jì)法、國(guó)家稅法、經(jīng)濟(jì)合同法、商標(biāo)法、企業(yè)經(jīng)營(yíng)法規(guī)及外匯管理法規(guī)等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)法規(guī)；四、

4、 具有較強(qiáng)的組織能力和對(duì)外業(yè)務(wù)能力；五、 能對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和可行性分析、研究，具有當(dāng)家理財(cái)?shù)慕?jīng)營(yíng)管理能力，精通本部門(mén)各崗位工作，能運(yùn)用各種財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；六、 對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)有系統(tǒng)的了解，有豐富的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)和工作閱歷。會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門(mén) ：財(cái)務(wù)部年齡范圍： 24 歲以上主要合格證書(shū)：教育方面 ：具有中等技術(shù)學(xué)校財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)以上學(xué)歷技術(shù)方面： 受過(guò)電子計(jì)算機(jī)操作培訓(xùn)一、 持有會(huì)計(jì)證，具有三年以上工作經(jīng)驗(yàn)；二、 具有會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)等學(xué)科的專(zhuān)業(yè)知識(shí)；三、熟悉各種帳款的工作程序與管理制度，能夠獨(dú)立完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作，對(duì)于收入、支出審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，能夠分析發(fā)生

5、的原因并提出解決辦法；四、 掌握財(cái)務(wù)收入程序，工作責(zé)任心強(qiáng)；五、 懂基礎(chǔ)英語(yǔ)，能看懂各種報(bào)表及運(yùn)用英文辨別外幣的真?zhèn)?；六?廉潔奉公，堅(jiān)持原則，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。商品會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門(mén) ：財(cái)務(wù)部年齡范圍 ：24 歲以上主要合格證書(shū)：教育方面： 具有中等技術(shù)學(xué)校財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)或同等學(xué)歷技術(shù)方面： 受過(guò)電子計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)操作培訓(xùn)一、持有會(huì)計(jì)證 ,具有三年以上會(huì)計(jì)工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；二、具有會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)等學(xué)科的專(zhuān)業(yè)知識(shí)；三、熟悉各種商品應(yīng)付帳的工作程序和會(huì)計(jì)報(bào)表，能夠獨(dú)立完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作；四、熟悉公司費(fèi)用開(kāi)支的控制系統(tǒng)，工作責(zé)任心強(qiáng)，能夠嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)；五、廉潔奉公、堅(jiān)持原則、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。出

6、納員崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部長(zhǎng) ：財(cái)務(wù)部年齡范圍 ：24 歲以上主要合格證書(shū)：教育方面： 具有中等技術(shù)學(xué)校財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)或同等學(xué)歷技術(shù)方面： 受過(guò)電子計(jì)算機(jī)操作培訓(xùn)一、 具有會(huì)計(jì)員職稱(chēng)及出納工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉企業(yè)的收支工作程序、工作內(nèi)容，能制作各種收支報(bào)表；二、 具有現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)方面的知識(shí)，掌握現(xiàn)金、銀行存款管理制度和財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；三、 能熟悉運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)，掌握要運(yùn)用的專(zhuān)業(yè)知識(shí)；四、 掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)紀(jì)律和規(guī)定；五、 廉潔奉公，誠(chéng)實(shí)可靠。采購(gòu)員崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門(mén)： 辦公室年齡范圍 ：22 歲以上主要合格證書(shū)：教育方面： 具有高中以上文化程度技術(shù)方面： 具有公關(guān)能力一、 熟悉采購(gòu)及

7、企業(yè)所需各種商品知識(shí)（性能、用途及質(zhì)量要求） ；二、 具有一定市場(chǎng)知識(shí)，了解各種商品的行情；三、 了解工商行政管理法規(guī)；四、 能按時(shí)保質(zhì)保量地完成采購(gòu)任務(wù)；五、 掌握采購(gòu)技術(shù)，具有一定公關(guān)能力；六、 工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)有高度的責(zé)任感。倉(cāng)管員崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門(mén) ：財(cái)務(wù)部年齡范圍： 22 歲以上主要合格證書(shū)教育方面： 具有高中以上學(xué)歷技術(shù)方面： 能操作電子計(jì)算機(jī)一、 具有倉(cāng)儲(chǔ)基礎(chǔ)理論知識(shí)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)知識(shí)，了解物資的維護(hù)保養(yǎng)知識(shí)，熟悉各種物品保管要求和儲(chǔ)存期限；二、 了解企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，熟悉物品領(lǐng)發(fā)工作程序；三、 工作責(zé)任心強(qiáng)，嚴(yán)格遵守有關(guān)法規(guī)和倉(cāng)儲(chǔ)規(guī)章制度；四、 工作細(xì)心、辦事認(rèn)真。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)崗位描

8、述崗位名稱(chēng) ：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)直接上級(jí) ：董事長(zhǎng)直接下級(jí) ：會(huì)計(jì)員、出納員、統(tǒng)計(jì)員、保管員本職工作 ：企業(yè)財(cái)和物的管理工作責(zé)任 ：1、 貫徹執(zhí)行董事長(zhǎng)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，處理本部門(mén)的日常業(yè)務(wù)、事物；2、 控制預(yù)算案，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)員、出納員、保管員按時(shí)按要求記帳，收付款，按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算，計(jì)提各項(xiàng)專(zhuān)用基金，做到合理、合法、合規(guī)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；3、 保管管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣總量；4、 按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表；5、 監(jiān)督、檢查易耗品、辦公用品、固定資產(chǎn)物品的發(fā)收及合理使用，做帳帳、帳表、帳物相符；6、 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料的收集、裝訂和歸案保管工作；7、 召開(kāi)財(cái)務(wù)

9、會(huì)議，進(jìn)行財(cái)務(wù)收支分析，擬定經(jīng)營(yíng)決策和成本控制方案；8、 隨時(shí)組織本部門(mén)人員學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法律法規(guī)，和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；9、 對(duì)企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；10、經(jīng)理召開(kāi)的部門(mén)級(jí)例會(huì)，財(cái)物協(xié)調(diào)會(huì)；11、主持本部門(mén)會(huì)議，傳達(dá)上級(jí)精神，制定本部門(mén)的工作計(jì)劃。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ：1、 對(duì)本部門(mén)工作正常運(yùn)行負(fù)責(zé)；2、 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)制度的貫徹和執(zhí)行；3、 負(fù)責(zé)處理社會(huì)職能部門(mén)的關(guān)系；4、 對(duì)下屬員工的行為負(fù)責(zé)；5、 遵紀(jì)守法。主要權(quán)力 ：1、 代表企業(yè)與社會(huì)有關(guān)單位的聯(lián)系權(quán)；2、 提請(qǐng)聘任或解聘本部門(mén)人員的權(quán)力；3、 對(duì)違反財(cái)務(wù)制度人員的處罰權(quán)；4、 對(duì)本部門(mén)工作人員的調(diào)配權(quán)；5、 對(duì)企業(yè)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)營(yíng)活

10、動(dòng)的監(jiān)督權(quán)。執(zhí)行人簽名 ：董事長(zhǎng)：茲收到佳瑞公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)崗位描述 ， 本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：會(huì)計(jì)員崗位描述崗位名稱(chēng) ：會(huì)計(jì)員直接上級(jí) ：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)本職工作 ：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作責(zé)任 ：1、 負(fù)責(zé)公司管理帳務(wù)處理及本息催收工作；2、 填制和管理公司銀行支出轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的記帳憑證，負(fù)責(zé)辦理銀行貸款，還款調(diào)匯業(yè)務(wù)；3、 負(fù)責(zé)催收清理銀行撥付的各項(xiàng)往來(lái)帳款，對(duì)長(zhǎng)期欠帳戶(hù)查明原因，及時(shí)采取措施；4、 根據(jù)上月各營(yíng)業(yè)部門(mén)收入基數(shù)，每月按規(guī)定計(jì)劃提取各種稅金，報(bào)送有關(guān)稅務(wù)表格按月交納稅金；5、 按月認(rèn)真核查所管帳戶(hù)發(fā)生金額的正確性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)予以糾正；6、 加強(qiáng)對(duì)固

11、定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的日常管理，及時(shí)掌握流動(dòng)資金的使用和周轉(zhuǎn)情況，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；7、 定期與固定資產(chǎn)保管員核對(duì)帳目，實(shí)物做到帳帳、帳物相符。執(zhí)行人簽名 ：董事長(zhǎng)：茲收到佳瑞公司會(huì)計(jì)員崗位描述 ， 本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：商品會(huì)計(jì)崗位描述崗位名稱(chēng) ：商品會(huì)計(jì)直接上級(jí) ：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)本職工作 ：經(jīng)濟(jì)成本核算工作責(zé)任 ：1、 在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)分管公司的核算業(yè)務(wù)；2、 負(fù)責(zé)主管各營(yíng)業(yè)部門(mén)按照會(huì)計(jì)制度，及時(shí)做好測(cè)算進(jìn)行審核；3、 負(fù)責(zé)主管各營(yíng)業(yè)部門(mén)按照會(huì)計(jì)制度，記好收入支出費(fèi)用的明細(xì)帳，及時(shí)清理管理部門(mén)的債權(quán)、債務(wù)，正確編制分管部成本費(fèi)用的盈虧報(bào)表；4、 負(fù)責(zé)

12、制定各部門(mén)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用指標(biāo)，并嚴(yán)格檢查控制；5、 定期考核各營(yíng)業(yè)部門(mén)成本計(jì)劃定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的原因；6、 堅(jiān)守崗位，堅(jiān)持原則，反對(duì)統(tǒng)計(jì)報(bào)告各營(yíng)業(yè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)狀況。執(zhí)行人簽名 ：董事長(zhǎng)：茲收到佳瑞公司商品會(huì)計(jì)崗位描述 ， 本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：出納員崗位描述崗位名稱(chēng) ：出納員直接上級(jí)： 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)本職工作 ：現(xiàn)金收付工作責(zé)任：1、 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付；2、 處理報(bào)銷(xiāo)事宜；3、 審查原始憑證，保證其合法性和準(zhǔn)確性；4、 做記帳憑證；5、 每日進(jìn)行帳、款盤(pán)存，做到日清月結(jié)；6、 對(duì)憑證進(jìn)行月結(jié)，月結(jié)后的憑證交會(huì)計(jì)收存；7、 每日將現(xiàn)金存入銀行，定期對(duì)帳；

13、8、 填寫(xiě)收支，存款日?qǐng)?bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)；9、 掌管保險(xiǎn)柜；10、對(duì)原始憑證合法性負(fù)責(zé)；11、對(duì)現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的正確負(fù)責(zé)；12、對(duì)現(xiàn)金安全負(fù)責(zé)。主要權(quán)力：1、 對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不合法及違反企業(yè)有關(guān)規(guī)定的票據(jù)有拒絕支付權(quán)；2、對(duì)任何人，不合手續(xù)的提取現(xiàn)金，有拒絕支付權(quán)力。執(zhí)行人簽名 ：董事長(zhǎng)：茲收到佳瑞公司出納員崗位描述 ，本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽名：采購(gòu)員崗位描述崗位名稱(chēng) ：采購(gòu)員直接上級(jí) ：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)本職工作 ：采購(gòu)工作責(zé)任 ：1、 了解各部門(mén)需求物質(zhì)情況，掌握財(cái)務(wù)部對(duì)各種物資采購(gòu)成本控制，熟悉各采購(gòu)物資的采購(gòu)計(jì)劃；2、 按計(jì)劃優(yōu)質(zhì)采購(gòu)物資，認(rèn)真核實(shí)各部門(mén)的

14、申購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)倉(cāng)庫(kù)需求，定出采購(gòu)計(jì)劃；3、 采購(gòu)物品要求保質(zhì)、保量、及時(shí)；4、 執(zhí)行合同采購(gòu)，嚴(yán)格審核合同款項(xiàng)，對(duì)各項(xiàng)合同負(fù)責(zé)；5、 了解公司庫(kù)存商品的數(shù)量，保證備用物品充足；6、 努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平；7、 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，遵紀(jì)守法，不索賄，受賄，在平等互利的基礎(chǔ)上開(kāi)展業(yè)務(wù)，單據(jù)、發(fā)票隨貨同行；執(zhí)行人簽名 ：董事長(zhǎng)：茲收到佳瑞公司采購(gòu)員崗位描述 ， 本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：保管組長(zhǎng)崗位描述崗位名稱(chēng) ：保管組長(zhǎng)直接上級(jí) ：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)直接下級(jí) ：保管員本職工作： 保管物資、物品工作責(zé)任 ：1、 編制公司資金最低存量的申購(gòu)計(jì)劃。做到合理庫(kù)存，不積

15、壓資金；2、 對(duì)物資保管和收發(fā)負(fù)有重要責(zé)任，加強(qiáng)控制，審查各部門(mén)領(lǐng)用物資審批手續(xù)、數(shù)量，嚴(yán)格把關(guān)，合理使用物料，降低消耗；3、 督促、監(jiān)督倉(cāng)管員嚴(yán)格把好物資進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收手續(xù)；4、 切實(shí)貫徹物資管理制度，督促部屬加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存的管理，檢查落實(shí)安全措施和衛(wèi)生措施，保證庫(kù)存物質(zhì)的完好無(wú)損。5、 了解各種物資使用情況，及時(shí)提出意見(jiàn)，供公司領(lǐng)導(dǎo)和各使用部門(mén)參考；6、 檢查物品登記的物卡、帳卡、帳物、帳帳相符情況；執(zhí)行人簽名 ：董事長(zhǎng)：茲收到佳瑞公司保管組長(zhǎng)崗位描述 ， 本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：保管員崗位描述崗位名稱(chēng) ：保管員直接上級(jí) ：保管組長(zhǎng)本職工作 ：保管物資工作責(zé)

16、任 ：1、 有效地管理庫(kù)房具體負(fù)責(zé)公司商品和物品的保管。2、 負(fù)責(zé)物料及商品的入庫(kù)驗(yàn)收工作，嚴(yán)格把握商品質(zhì)量。3、 驗(yàn)收后的物資，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管。4、 物資進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)，要做到先進(jìn)先出，后進(jìn)后出。5、 負(fù)責(zé)保持倉(cāng)庫(kù)良好的環(huán)境。6、 嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)手續(xù)，每月匯報(bào)總票據(jù)，按期登記三級(jí)明細(xì)賬。7、 熟悉貨物，明確負(fù)責(zé)保管貨物的范圍。8、 嚴(yán)格執(zhí)行倉(cāng)庫(kù)安全制度。9、 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和工作紀(jì)律。執(zhí)行人簽名 ：董事長(zhǎng)：茲收到佳瑞公司保管員崗位描述 ， 本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：財(cái)務(wù)部管理制度第一節(jié)：財(cái)務(wù)部資金管理制度一、固定資金管理制度1、固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)資

17、金（含銀行借款）。占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用，必須嚴(yán)格控制固定資金的使用；2、酒店及各部門(mén)必須節(jié)約使用固定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利潤(rùn)率，季度檢查、年終清算考核各部門(mén)使用固定資金效果情況；3、全面推行部門(mén)獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門(mén)擁有之固定資金實(shí)績(jī)，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門(mén)充分使用固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；4、各使用部門(mén)的設(shè)施設(shè)備，未經(jīng)動(dòng)力部及總經(jīng)理室審批，不得私自購(gòu)置。財(cái)務(wù)部對(duì)沒(méi)有批準(zhǔn)的設(shè)備采購(gòu)，不予報(bào)銷(xiāo)。二、使用流動(dòng)資金管理制度1、流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要

18、的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果；2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存商品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定，即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫(kù)存的比例按 1：2 的規(guī)定；3、超儲(chǔ)物資商品，除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料以減少占用流動(dòng)資金；4、要嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)資金進(jìn)行基建工程的規(guī)定。5、使用的基本要求：A 、有符合國(guó)家政策和酒店或酒店董事會(huì)、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，減少流動(dòng)資金的占用；B、對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；C、嚴(yán)格控制家具、用具的購(gòu)置；D、 要加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少

19、對(duì)流動(dòng)資金的占用；E、各業(yè)務(wù)部門(mén)每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限管理制度1、各項(xiàng)費(fèi)用的審批報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行：A 、各部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用由部門(mén)部長(zhǎng)審查、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；B、酒店各項(xiàng)福利費(fèi)用開(kāi)支（如節(jié)日費(fèi)、勞保用品、一次性制服費(fèi)等），由酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)；C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)由酒店工會(huì)主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批；D、酒店支付的房租、水電、洗滌費(fèi)、郵電通訊費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批并掌握分期付款數(shù)額；E、其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。2、不得列入費(fèi)用支出的項(xiàng)目有：A 、為購(gòu)置、建造或轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他

20、資產(chǎn)發(fā)生的支出；B、對(duì)外投資的支出；C、被沒(méi)收財(cái)物造成的損失，支付滯納金、違約金、賠償金、被罰款，以及贊助、捐贈(zèng)的支出；D、水災(zāi)、火災(zāi)、地震等人類(lèi)無(wú)法抗拒的原因造成的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的損失；E、國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他開(kāi)支。四、費(fèi)用核算管理制度1、各種物料、備用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊等費(fèi)用，均采取定期攤銷(xiāo)轉(zhuǎn)帳；2、在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的，屬于預(yù)付性質(zhì)，由于費(fèi)用支出數(shù)額較大，一次核銷(xiāo)影響費(fèi)用和財(cái)務(wù)結(jié)果，必須通過(guò)“待攤費(fèi)用”帳戶(hù)進(jìn)行核算，如開(kāi)辦費(fèi)、大宗包裝費(fèi)、食品物料、較大宗的進(jìn)口物資所付關(guān)稅等；3、本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用及以后逐步支付的費(fèi)用（如職工福利基金，職

21、工教育經(jīng)費(fèi)等）必須通過(guò)“預(yù)提待付”帳戶(hù)進(jìn)行核算；4、所付費(fèi)用額在本期已經(jīng)發(fā)生，但未支付，為正確計(jì)算本期費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先估計(jì)這些費(fèi)用數(shù)額記入“費(fèi)用”和“應(yīng)付款”帳戶(hù)核算，如水電費(fèi)、郵電費(fèi)、銀行借款利息等。五、貨款及收費(fèi)出現(xiàn)長(zhǎng)余短缺處理制度1、貨款及各項(xiàng)收費(fèi)，在每筆或每天結(jié)算中，出現(xiàn)盈余時(shí)，均須如實(shí)繳公，不得隱瞞，也不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，違反者，作貪污論處；2、貨款及各項(xiàng)收費(fèi)出現(xiàn)短缺，由責(zé)任人填寫(xiě)“短缺報(bào)告書(shū)”向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，同時(shí)，必須查明原因，原則上凡貨款及各項(xiàng)收費(fèi)的短少，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，特殊情況或非業(yè)務(wù)過(guò)失，視實(shí)際情況，由部門(mén)部長(zhǎng)以上負(fù)責(zé)人審批，則可部分或全部報(bào)損；3、出現(xiàn)短款時(shí)，未查明

22、原因和未作處理意見(jiàn)時(shí)，先掛入“待處理”科目，原因查明，并確定處理時(shí)，沖銷(xiāo)“待處理”科目，并在“壞帳損失”科目處理第二節(jié)：財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)核算管理制度1、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)：A 、使用年限在一年以上，單價(jià)金額較高的屬固定資產(chǎn)范圍；B、不同時(shí)具備以上兩條件的勞動(dòng)資料均為低值易耗品；C、專(zhuān)用工具或玻璃器皿，由于容易損壞，更換頻繁，也列為低值易耗品。2、固定資產(chǎn)分類(lèi)：A 、一般分：房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其它設(shè)備；B、出租固定資產(chǎn)；C、租入固定資產(chǎn)。3、管理規(guī)定：A 、酒店全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、職工宿舍、其他建筑、機(jī)械設(shè)備、汽車(chē)的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)

23、實(shí)物管理，部門(mén)設(shè)備使用管理落實(shí)到崗：B、土建房屋、道路等的大修理及日常維修制度由動(dòng)力部負(fù)責(zé)制訂；C、機(jī)械設(shè)備及附屬設(shè)施以及各部所使用的機(jī)械設(shè)備、電腦、電話(huà)、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報(bào)警、消防系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由動(dòng)力部負(fù)責(zé)制訂；D、汽車(chē)的大修理及日常維修制度由小車(chē)班負(fù)責(zé)制訂。上述各部制定的在修理及日常維修報(bào)告總經(jīng)理審批后下達(dá)各部執(zhí)行；E、各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編本部門(mén)使用的固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃；F、報(bào)總經(jīng)理審批，修理計(jì)劃按年、季編報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部門(mén)按期執(zhí)行維修；G、各部門(mén)應(yīng)指定一名干部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確，

24、對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。二、固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算管理制度1、房屋及園林建筑：基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)，設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)算為各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值；2、機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)均計(jì)算為各該固定資產(chǎn)的價(jià)值；3、新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)作為原始價(jià)值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費(fèi)、進(jìn)口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計(jì)入原價(jià)；4、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)為原價(jià)；5、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)或雙方協(xié)議加上支付的包裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本費(fèi)后的價(jià)值記帳；6、汽車(chē)及運(yùn)輸工具購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、牌照費(fèi)、公用事業(yè)管理費(fèi)

25、、交通管理費(fèi)、隨車(chē)購(gòu)進(jìn)的一套配料、車(chē)用工具均計(jì)算為該車(chē)價(jià)值；7、其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購(gòu)進(jìn)價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、稅費(fèi)均為該項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值。三、固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度1、調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)的調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店管理公司、董事會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價(jià)，結(jié)算價(jià)款；2、固定資產(chǎn)折舊處理：A 、酒店的房屋折舊年限為二十年；B、汽車(chē)折舊期限為五年（約全十萬(wàn)公里） ；C、機(jī)械設(shè)備、電話(huà)系統(tǒng)折舊期限為十年；D、空調(diào)系統(tǒng)，音響設(shè)備折舊期限為六年；E、固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)平均計(jì)算，計(jì)算公式如下：（1） 年折舊額：（固定資產(chǎn)原值 - 殘值 +清理費(fèi)） ÷固定資產(chǎn)使用年限（2） 年折舊率：

26、（年折舊額÷固定資產(chǎn)原值）×100%（3） 月折舊率：年折舊額÷ 12F、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，月初按資產(chǎn)的帳面原價(jià)按月計(jì)算，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月計(jì)提；當(dāng)月減少的資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊；G、對(duì)已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊；H、固定資產(chǎn)大修費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)在年度預(yù)算中解決，不提大修費(fèi)用；I 、固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預(yù)提，全年清算。四、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度1、固定資產(chǎn)由使用部門(mén)管理，要建立片、分類(lèi)、編號(hào)。財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳、折舊帳；2、每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物三者相符，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告

27、；3、固定資產(chǎn)盤(pán)虧報(bào)廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù)量較大的設(shè)備盤(pán)虧報(bào)廢需報(bào)董事會(huì)及酒店管理公司財(cái)務(wù)部審批；4、報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報(bào)廢條件者，由使用部門(mén)提出報(bào)告，會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店管理公司財(cái)務(wù)部）方可報(bào)廢；5、需新增加固定資產(chǎn)事先由各使用部門(mén)提出設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部提出意見(jiàn)后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購(gòu)置。五、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)計(jì)劃管理制度1、使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備、器具、工具等，單位價(jià)值雖低于上述標(biāo)準(zhǔn)，但屬于酒店主要的生產(chǎn)資料，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)；2、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則：A 、完成基建，交付使用的固定資產(chǎn)，按建設(shè)

28、單位核算的實(shí)際建造成本作原價(jià)；B、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加上運(yùn)輸、保險(xiǎn)、包裝、安裝等費(fèi)用及交納的稅金之和計(jì)價(jià)；C、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按發(fā)票或驗(yàn)收清單所列的金額，加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)用及稅金之和計(jì)價(jià)，也可參照市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)價(jià)；D、酒店購(gòu)進(jìn)大型固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出，在該項(xiàng)固定資產(chǎn)交付使用前計(jì)入其原價(jià)中；E、購(gòu)、建固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值中。3、已入帳的固定資產(chǎn)除對(duì)其重新評(píng)估、扣除一部分， 或?qū)υ泝r(jià)值作調(diào)整外，不得任意改變其價(jià)值；4、固定資產(chǎn)的折舊標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提原則：A 、按國(guó)家規(guī)定，扣除3%殘值后，采用直線(xiàn)法，按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊，折舊方法及年限，一經(jīng)確

29、定，不得隨意變動(dòng)，如需調(diào)整應(yīng)由上級(jí)公司擬文件并報(bào)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)；B、計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。已提足折舊而繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入預(yù)期損益科目；C、固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支。已發(fā)生額較大的修理費(fèi)，采用預(yù)提的方法分期計(jì)入成本費(fèi)用中。5、固定資產(chǎn)的分級(jí)歸口管理：A 、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理室應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的分類(lèi)設(shè)立卡片，卡片欄目應(yīng)有編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、原值、評(píng)估值、殘值、折舊率、使用年陰、啟用日期、使用部門(mén)、

30、附屬設(shè)備、入帳憑證號(hào)等項(xiàng)目?？ㄆ皇饺荩?cái)務(wù)部、總經(jīng)理室、使用部門(mén)各一份；B、總經(jīng)理室依卡設(shè)立固定資產(chǎn)帳簿兩本，即按使用部門(mén)分立帳戶(hù)的總帳和明細(xì)帳；財(cái)務(wù)部相應(yīng)也要建立總帳和明細(xì)帳，對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的增減變動(dòng)進(jìn)行總額和明細(xì)的核算，并定期和不定期同總務(wù)部、使用部門(mén)進(jìn)行“帳帳”、“帳卡”、“卡物”的核對(duì)，以確保“帳帳” 、“帳實(shí)”相符；C、酒店由總經(jīng)理室督導(dǎo)， 每半年對(duì)全酒店的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn) （由動(dòng)力部協(xié)同檢查認(rèn)定） ，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理審批認(rèn)可后，財(cái)務(wù)部做有關(guān)帳務(wù)處理。盤(pán)盈經(jīng)重置完全價(jià)值減去估計(jì)折舊差額計(jì)營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧以固定資產(chǎn)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)外

31、支出。6、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)及對(duì)原有的固定資產(chǎn)的裝修和裝璜改良支出。遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)根據(jù)受益期限的長(zhǎng)短，按不少于 5 年的時(shí)間平均攤銷(xiāo)， 但最長(zhǎng)不得超過(guò)十年。六、速動(dòng)資產(chǎn)管理制度1、速動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款；2、財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金和銀行存款：A 、為加強(qiáng)現(xiàn)金的使用管理，各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收來(lái)的現(xiàn)金，一般應(yīng)于第二天上午全部送交銀行。如因補(bǔ)充備用金而留下的現(xiàn)金應(yīng)如數(shù)交回財(cái)務(wù)部；B、支付現(xiàn)金應(yīng)先填寫(xiě)借款單或現(xiàn)金付款單，并按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，凡手續(xù)不全的，出納員有權(quán)拒付；C、數(shù)目較大的現(xiàn)金支出，使用者一般應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部

32、準(zhǔn)備；D、堅(jiān)持轉(zhuǎn)帳結(jié)算制度。除支付工資、資金、差旅費(fèi)及國(guó)家規(guī)定的以現(xiàn)金支付的費(fèi)用外， 對(duì)金額數(shù)目較大的款項(xiàng)， 一般應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)；E、堅(jiān)持現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)清查制度，出納員應(yīng)做到日清月結(jié)，保證帳款相符。每季度安排一次抽查，不許以白條、借條抵庫(kù)，月末應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表及平衡表；F、對(duì)于支票的管理要做到批準(zhǔn)、簽發(fā)、印鑒三分開(kāi)。領(lǐng)取支票應(yīng)先填寫(xiě)支票審批單， 現(xiàn)金支票、匯票金額在壹萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批，壹萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批；G、嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款業(yè)務(wù)。出納員在支付款項(xiàng)時(shí)要認(rèn)真檢查審批手續(xù)是否按規(guī)定的權(quán)限辦理齊全，有權(quán)拒付；H、會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)做好銀行存款

33、余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真清理每月未達(dá)帳項(xiàng)，確保銀行帳戶(hù)與酒店存款帳目一致；3、對(duì)于借出的備用金，必須及時(shí)清理。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前款未清，后款不借的原則，對(duì)長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)在二個(gè)月以上者，財(cái)務(wù)人員有權(quán)在其工資中扣除；4、及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)債權(quán)、債務(wù)的反映做到準(zhǔn)確無(wú)誤。責(zé)任會(huì)計(jì)應(yīng)在掛帳前認(rèn)真審核確認(rèn)原始單據(jù)，及時(shí)負(fù)責(zé)清理，不能只記帳不清理，讓其長(zhǎng)期掛帳。屬會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)引起的呆帳、壞帳，造成的損失，要追究其責(zé)任；5、屬于個(gè)人簽字提供擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng)，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過(guò)十五天的，擔(dān)保人應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財(cái)務(wù)部將在本人工資中逐月扣回并于次日取消本

34、人擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止；6、根據(jù)酒店具體情況，每月暫不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，到年末將產(chǎn)生的壞帳全部清理出來(lái)并以書(shū)面形式報(bào)董事會(huì)審批，而后計(jì)入管理費(fèi)用中；7、對(duì)于 “帳齡” 超過(guò)一年的大額債權(quán)， 要向債務(wù)人索取 “確認(rèn)證明書(shū)” 及“還款計(jì)劃書(shū)”；8、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按信用卡種類(lèi)設(shè)置明細(xì)帳，并建立輔助登記簿以及時(shí)記錄收回情況。收銀臺(tái)應(yīng)加強(qiáng)信用卡使用、鑒別的培訓(xùn)工作，對(duì)于因個(gè)人工作疏忽或失誤造成的損失，概由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第三節(jié)：財(cái)務(wù)部務(wù)實(shí)管理制度一、計(jì)劃管理制度1、結(jié)合總經(jīng)理對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況，作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)來(lái)審定，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃；2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)

35、計(jì)劃，按各業(yè)務(wù)部門(mén)的不同經(jīng)營(yíng)范圍，計(jì)劃期的諸因素和歷史資料，參考部門(mén)年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行；3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃。A 、每年第三季度進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度，酒店各部門(mén)向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃，經(jīng)綜合平衡后，提出第二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃報(bào)酒店總經(jīng)理；B、酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門(mén)。C、各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門(mén)季度內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度，酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的計(jì)劃?rùn)z查按季度進(jìn)行，全年清算。4、為使酒店的經(jīng)營(yíng)管理和收支標(biāo)準(zhǔn)符合要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)以計(jì)劃辦

36、事，確定財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容。財(cái)務(wù)部應(yīng)編制：流動(dòng)資金計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及利潤(rùn)分配計(jì)劃、基建計(jì)劃；二、會(huì)計(jì)核算管理制度1、采取借貸記帳法記帳，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入帳，凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理；一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期入帳，凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出， 凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出 ，都應(yīng)作收益支出 ，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用；2、會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年一月一日

37、起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度；3、記帳的貨幣單位為人民幣，憑證、帳簿、報(bào)表、均用法定文字書(shū)寫(xiě)；4、會(huì)計(jì)科目：執(zhí)行根據(jù)國(guó)家旅游部門(mén)及酒店協(xié)會(huì)制訂的“旅游酒店企業(yè)會(huì)計(jì)制度”，結(jié)合酒店具體情況而制訂的會(huì)計(jì)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目；5、財(cái)會(huì)人員離職時(shí)， 必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財(cái)會(huì)人員，不得離職；6、會(huì)計(jì)報(bào)表： 根據(jù)國(guó)家旅游部門(mén)及酒店協(xié)會(huì)制定的“旅游酒店企業(yè)會(huì)計(jì)制度”并結(jié)合董事會(huì)有關(guān)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)、份數(shù)執(zhí)行；7、會(huì)計(jì)憑證：A 、使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種，自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用開(kāi)

38、支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條等。外來(lái)原始憑證指我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開(kāi)給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等；B、酒店統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記帳；C、會(huì)計(jì)憑證保管期為15 年，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。8、其他：A 、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后期必須一致，不得任意改變；B、酒店的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際成本核算，不論市價(jià)是否變動(dòng)，一般不調(diào)整帳面價(jià)值；C、劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；D、建立內(nèi)部稽核制度，

39、對(duì)款項(xiàng)的收付，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；E、會(huì)計(jì)核算，根據(jù)酒店具體情況，主要項(xiàng)目為：貨幣資產(chǎn)及往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、成本和費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)以及投入資本的核算；9、會(huì)計(jì)憑證、帳簿設(shè)置與使用的會(huì)計(jì)科目；A 、原始憑證的制定、填寫(xiě)、取得，都應(yīng)按有關(guān)基本要求執(zhí)行，記帳憑證包括收款憑證和付款憑證，也要按基本要求填寫(xiě)及簽證，據(jù)以記帳并歸檔保管好；B、對(duì)外開(kāi)出的憑證，要妥善保管好存根，備查；C、尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴(yán)格領(lǐng)用責(zé)任；D、對(duì)于電腦記錄的錯(cuò)帳，要另行填制記帳憑證更正，對(duì)于手工記錄的錯(cuò)帳憑證，

40、可采用劃線(xiàn)法或另制憑證更正；E、酒店設(shè)置下列賬簿：現(xiàn)金及銀行日記帳（訂本式及電腦帳） ；各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)帳（包括多欄式明細(xì)帳） ；總分類(lèi)帳。F、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證，會(huì)議帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告等必須按有關(guān)規(guī)定妥善保存或銷(xiāo)毀。三、低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度1、由各部門(mén)每月提出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門(mén)根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu)，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門(mén)費(fèi)用定額審核報(bào)銷(xiāo)；2、低值易耗品由使用部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，建立卡片和帳冊(cè)。卡片一式兩份，由采購(gòu)部門(mén)專(zhuān)人管一份，使用部門(mén)專(zhuān)人管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類(lèi)帳。領(lǐng)料單必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字；3、對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫(xiě)報(bào)廢單，部

41、門(mén)負(fù)責(zé)人簽字方能核銷(xiāo)。 屬于個(gè)人過(guò)失的要按原價(jià) 20%-50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理；4、年終對(duì)庫(kù)存的低值易耗品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并寫(xiě)出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷(xiāo)或入帳。四、家具、用具購(gòu)置、領(lǐng)用及報(bào)廢、審批管理制度1、購(gòu)置的審批：A 、家具、用具的購(gòu)置權(quán)屬酒店總經(jīng)理室；B、各部門(mén)申購(gòu)家具、用具，必須編制計(jì)劃，提出申請(qǐng)理由和用途，報(bào)財(cái)務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批；C、屬低值易耗品的用具、工具，由部門(mén)提出意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部審查，呈報(bào)總經(jīng)理審批。2、家具、用具的領(lǐng)用：A 、按照購(gòu)置審批權(quán)限范圍審批領(lǐng)用；B、一切領(lǐng)用，均必須填報(bào)領(lǐng)用單，倉(cāng)庫(kù)銷(xiāo)帳；C、領(lǐng)用部門(mén)領(lǐng)用后登記，并由領(lǐng)用人簽名負(fù)

42、責(zé)保管；D、每季度盤(pán)點(diǎn)一次。3、家具用具的報(bào)廢：A 、報(bào)廢的審批，凡出現(xiàn)殘損并失去使用價(jià)值者，必須說(shuō)明原因，屬人為殘損，按情節(jié)分別由部門(mén)部長(zhǎng)決定當(dāng)事人該賠償部分，其余部分填寫(xiě)報(bào)損單，由部門(mén)部長(zhǎng)加具體意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批，作報(bào)廢處理；B、自然殘損的報(bào)廢，由使用部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批。五、辦公用品財(cái)務(wù)處理制度1、酒店各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器、帳冊(cè)、憑證以及其它辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購(gòu)進(jìn)，交倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用；2、辦公用品除個(gè)別零星急需者外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)和復(fù)印；3、各部門(mén)領(lǐng)用，辦公用品，必須填寫(xiě)領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)主管以上批準(zhǔn)；

43、4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉(cāng)管員簽名，領(lǐng)用部門(mén)取回一聯(lián)作為部門(mén)財(cái)會(huì)或文員記錄之用，另一聯(lián)作為倉(cāng)庫(kù)登記，用于作便查簿，并按月裝訂，以備檢查；5、倉(cāng)庫(kù)保管員在收到辦公用品入倉(cāng)，經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后，在進(jìn)倉(cāng)辦公用品的發(fā)票上簽收，并即登記商品貨卡和便查簿，不必填制進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單；6、財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的帳務(wù)結(jié)算，可憑采購(gòu)員進(jìn)貨交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、數(shù)量、金額無(wú)誤，倉(cāng)管員已驗(yàn)收，經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)帳；7、辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi) 辦公用品”科目列支，不必通過(guò)庫(kù)存物料科目的重復(fù)核算；8、在各部門(mén)逐步確立為獨(dú)立核算時(shí)，財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品仍直接在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門(mén)

44、設(shè)立明細(xì)帳戶(hù)，以便按部門(mén)實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)操作管理制度1、固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)：A 、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，控購(gòu)商品必須經(jīng)董事會(huì)向有關(guān)部門(mén)辦理專(zhuān)項(xiàng)控制證明單才能購(gòu)買(mǎi)；B、在當(dāng)日購(gòu)置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購(gòu)置，如能事先知道價(jià)格，單位名稱(chēng)及帳號(hào)者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部開(kāi)支票；C、固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)才準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)；D、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部列入“內(nèi)部往來(lái)成本費(fèi)用”科目。2、流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)：A 、采購(gòu)部門(mén)提出次月材料及備用品、備件購(gòu)置的購(gòu)料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃；B、凡購(gòu)入材料物品，必須填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單“一式三聯(lián)，采購(gòu)、倉(cāng)