預(yù)付帳款程序表

1、預(yù)付帳款審計(jì)目標(biāo) :1. 確定預(yù)付帳款是否存在；2. 確定預(yù)付帳款是否歸被審計(jì)單位所有；3. 確定預(yù)付帳款增減變動(dòng)的記錄是否完整；4. 確定預(yù)付帳款是否可收回；5. 確定預(yù)付帳款年末余額是否正確；6. 確定預(yù)付帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。耗用時(shí)間（小時(shí)） 審計(jì)程序預(yù)計(jì) 實(shí)際1. 核對(duì)預(yù)付帳款明細(xì)帳與總帳的余額是否相符；2. 獲取或編制預(yù)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)額是否正確 , 同時(shí)請(qǐng)客戶協(xié)助 , 在預(yù)付帳款明細(xì)表上標(biāo)出截止審計(jì)日已收到貨物并沖銷預(yù)付帳款的項(xiàng)目；3. 選擇預(yù)付帳款重要項(xiàng)目，函證年末余額的正確性并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函

2、的，可再次復(fù)詢， 如不復(fù)詢可采用替代方法進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞帳的可能性；4. 對(duì)未發(fā)詢證函的預(yù)付帳款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證；5. 抽查入庫(kù)記錄， 查核有無(wú)重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的帳款在預(yù)付帳款和應(yīng)付帳款這兩個(gè)科目同時(shí)掛帳的情況；6. 分析明細(xì)帳余額， 對(duì)于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目， 應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整；7. 驗(yàn)明預(yù)付帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。執(zhí)行情況執(zhí)行索引人號(hào)XXXXXXXXXXXXXX制度說(shuō)明制度是以 執(zhí)行力 為保障的。 “制度”之所以可以對(duì)個(gè)人行為起到約束的作用， 是以有效的執(zhí)行力為前提的，即有強(qiáng)制力保證其執(zhí)行和實(shí)施，否則制度的約束力將無(wú)從實(shí)現(xiàn)，對(duì)人們的行為也將起不到任何的規(guī)范作用。 只有通過(guò)執(zhí)行的過(guò)程制度才成為現(xiàn)實(shí)的制度，就像是一把標(biāo)尺，如果沒(méi)有被用來(lái)劃線、測(cè)量，它將無(wú)異于普通的木條或鋼板，只能是可能性的標(biāo)尺，而不是現(xiàn)實(shí)的標(biāo)尺。制度亦并非單純的規(guī)則條文，規(guī)則條文是死板的，靜態(tài)的，而制度是對(duì)人們的行為發(fā)生作用的，動(dòng)態(tài)的，而且是操作靈活，時(shí)常變化的。是執(zhí)行力將規(guī)則條文由靜態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙?dòng)態(tài)，賦予了其能動(dòng)性，使其在執(zhí)行中得以