企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表稅款所屬期間年 月曰至 年 月曰金額單位：元 納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型納稅人所屬行業(yè)納稅人開(kāi)戶銀行賬號(hào)收 入 總 額行次項(xiàng)目金額1銷售（營(yíng)業(yè)）收入（請(qǐng)?zhí)罡奖硪唬?減：銷售退回3折扣與折讓4銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額（1 23）5其中：免稅的銷售（營(yíng)業(yè)）收入6特許權(quán)使用費(fèi)收益7投資收益（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?投資轉(zhuǎn)讓凈收益（見(jiàn)附表二）9租賃凈收益10匯兌凈收益11資產(chǎn)盤盈凈收益12補(bǔ)貼收入13其他收入（請(qǐng)附明細(xì)表）14收入總額合計(jì)(4+6+ 7 + 8+9+ 10+11+12+ 13)扣 除 項(xiàng) 目15銷售（營(yíng)業(yè)）成本（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?6期間費(fèi)用合計(jì)（1

2、7+ 41）17其中：工資薪金（請(qǐng)?zhí)罡奖硭模?8職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（見(jiàn)附表四）19固定資產(chǎn)折舊（請(qǐng)?zhí)罡奖砦澹?0無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷（見(jiàn)附表五）21研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用22利息凈支岀23匯兌凈損失24租金凈支岀25上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)26業(yè)務(wù)招待費(fèi)27稅金28壞賬損失（請(qǐng)?zhí)罡奖砹?9增提的壞賬準(zhǔn)備金（見(jiàn)附表六）30資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失31投資轉(zhuǎn)讓凈損失（見(jiàn)附表二）32社會(huì)保險(xiǎn)繳款33勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)34廣告支岀（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?5捐贈(zèng)支岀（請(qǐng)?zhí)罡奖戆耍?6審計(jì)、咨詢、訴訟費(fèi)37差旅費(fèi)38會(huì)議費(fèi)39運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用（請(qǐng)附明細(xì)表）40礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)41其他扣除費(fèi)用

3、項(xiàng)目（附明細(xì)表）應(yīng) 納 稅 所 得 額 的 計(jì) 算42納稅調(diào)整前所得（14 - 15- 16）43加：納稅調(diào)整增加額（44+ 58）44其中：工資薪金納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表四）45職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表四）46利息支岀納稅調(diào)整額47業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額48廣告支岀納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表七）49贊助支岀納稅調(diào)整額50捐贈(zèng)支岀納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表八）51折舊、攤銷支岀納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表五）52壞賬損失納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表六）53壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表六）54罰款、罰金或滯納金55存貨跌價(jià)準(zhǔn)備56短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備57長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備58其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目（請(qǐng)附明細(xì)表）5

4、9減：納稅調(diào)整減少額（60+ 61）60其中：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用附加扣除額61其他納稅調(diào)整減少項(xiàng)目（請(qǐng)附明細(xì)表）62納稅調(diào)整后所得（42 + 43 - 59）63減：彌補(bǔ)以前年度虧損（請(qǐng)?zhí)罡奖砭牛?4減：免稅所得（65+ 71）65其中：國(guó)債利息所得66免稅的補(bǔ)貼收入67免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加68免于補(bǔ)稅的投資收益69免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益70免稅的治理“三廢”收益71其他免稅所得（請(qǐng)附明細(xì)表）72應(yīng)納稅所得額（62 - 63-64）應(yīng) 繳 稅 所 得73適用稅率74應(yīng)繳所得稅額75減：期初多繳所得稅額76已預(yù)繳的所得稅額77應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額78應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額

5、79經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額80應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（7479）納稅人代表簽章：納稅人單位公章：日期：聯(lián)系電話：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)簽章：日期：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：聯(lián)系電話：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：經(jīng)辦人：受理申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公章受理申報(bào)日期：審核人：審核日期：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明一、表頭項(xiàng)目1“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日； 企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至同年十二月三十一 日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清 算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。2. “納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登

6、記證號(hào)碼。3. “納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。4“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。5“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”：按“國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公 司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、合伙企業(yè)、 其他企業(yè)”等分類填報(bào)。6“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及 水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、 郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。7. “納稅人開(kāi)戶銀行”及“賬號(hào)”：填報(bào)納稅人主要開(kāi)戶銀行的全稱 及其賬號(hào)。二、收入總額項(xiàng)目1. 第 1 行“銷售 （營(yíng)業(yè)）收入” :填報(bào)從事工

7、商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入， 銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映 ），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收 入 （含逾期的押金 ），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。2. 第 2行“銷售退回” :填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在 “銷售（營(yíng)業(yè)）收入” 中反映的銷售 （營(yíng)業(yè) ）收入退回。3. 第 3 行“折扣與折讓” :填報(bào)包括在“銷售 （營(yíng)業(yè)）收入”中的現(xiàn)金 折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。4. 第 5 行“免稅的銷售 （營(yíng)業(yè)）收入” :填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓 收益，免稅的治理“三廢”收益，國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、 養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林

8、產(chǎn)品初加工所得等。5. 第 6 行“特許權(quán)使用費(fèi)收益” :填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“使 用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn) “所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓 “土 地使用權(quán)”的收益在“銷售 （營(yíng)業(yè) ）收入”中填報(bào)；轉(zhuǎn)讓投資用無(wú)形資產(chǎn) 和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報(bào)。6. 第 7行“投資收益” :填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的 利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入 銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息， 包括外埠存款、 銀行匯票 存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息；債權(quán)性投 資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息； 股息性所得填報(bào)全

9、部股權(quán) 投資的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得 （按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 （94）財(cái)稅字第 009 號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后 的數(shù)額）7. 第 8 行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益” :填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益， 如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第 31 行）8. 第 9 行“租賃凈收益” :填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈 支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租金凈支出” （第 24 行）。包裝物出 租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng) 在“銷售 （營(yíng)業(yè) ）收入”中反映。9. 第 10 行“匯兌凈收益” :填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的

10、匯兌收入減匯 兌支出的凈額， 如為凈支出， 填入“期間費(fèi)用合計(jì)” 中的“匯兌凈損失” （第 23 行）。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。10. 第 11 行“資產(chǎn)盤盈凈收益” :填報(bào)企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn) 盤盈減允許在成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報(bào)廢后的凈 額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢 凈損失” （第 30 行）。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。11. 第 12 行“補(bǔ)貼收入” :填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括 減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。12. 第 13行“其他收入” :填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)

11、予確認(rèn)的其 他收入。 包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入， 取得的各種價(jià)外 基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的 捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，處理債務(wù)的收入等。 “其他收入”應(yīng)附明細(xì) 表加以說(shuō)明。三、扣除項(xiàng)目1. 第 15 行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”:填報(bào)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的直接和間接成本， 以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā) 生的直接支出，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的 轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同 銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。2. 第 16 行“期間費(fèi)用合計(jì)” :填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部 必要、

12、正常的支出。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相 對(duì)應(yīng)的成本， 不得重復(fù)扣除。 第 17至 41行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期 期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。3. 第 17 行“工資薪金” :填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期 間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。4. 第 18 行“職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)” :填報(bào)實(shí) 際提取的全部職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)， 減除制造費(fèi) 用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。5. 第 19 行“固定資產(chǎn)折舊” :填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn) 的實(shí)際折舊額。6. 第

13、 20 行“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷” :填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的全部 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。7. 第 21 行“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用” :填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研 究開(kāi)發(fā)支出。 企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出比上一納稅年度增長(zhǎng)10%以 上，按規(guī)定允許附加扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第60 行填報(bào)。8. 第 27 行“稅金” :填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、 車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。9. 第 28 行“壞賬損失” :填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生 的壞賬損失。10. 第 29 行“增提的壞賬準(zhǔn)備金” :填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本年 度提取的壞賬準(zhǔn)備。11.

14、 第 32 行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款” :填報(bào)按國(guó)家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門 的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。12. 第 39 行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用” :填報(bào) 本期銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)，以及為 銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。 商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途 中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)。13. 第 41行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目” :填報(bào)除第 17至 40行以外的其他 扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損 失等?！捌渌鄢M(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1.第 43 行“納稅調(diào)整增加額” :填報(bào)企

15、業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn) 和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。 第 44 行至 58 行填報(bào)具體的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目，上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作 為納稅調(diào)整減少額在第 61 行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反映，并附明細(xì) 表加以說(shuō)明。2第58行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第44行至57行以外 的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中 尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。3第62行“納稅調(diào)整后所得”:本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的 可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。4第68行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)

16、表附表一:銷售(營(yíng)業(yè))收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目| |金額1一、基本業(yè)務(wù)收入(2 + 3+4+5+ 6 + 7+8+9+ 10)2(1) 工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入3(2)商品流通業(yè)務(wù)收入4(3)施工業(yè)務(wù)收入5(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)收入6(5)旅游飲食服務(wù)收入7(6)運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入8(7)郵政通信業(yè)務(wù)收入9(8)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入10(9)其他基本業(yè)務(wù)收入11二、其他業(yè)務(wù)收入(12 + 13+14+15+ 16 + 17 + 18)12(1)銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的收入13（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入14（3）無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入15（4）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16（5）岀租、岀借包裝物的收入（含逾期押金）17（

17、6）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入18（7）其他19銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（1 + 11）附注：銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表填報(bào)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(yíng)（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等會(huì)計(jì)明 細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后， 再據(jù)以填列主表的第1行“銷售 （營(yíng)業(yè)）收入”。二、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”:包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非 獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。 電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和 礦產(chǎn)資源開(kāi)采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。2第3

18、行“商品流通業(yè)務(wù)收入”:包括商品流通企業(yè)的國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn) 出口銷售收入；代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。3第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作 業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。4第5行“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)收入”:包括建設(shè)場(chǎng)地（土地）的銷售收入; 商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程 （代建房）收入；商品房 售后服務(wù)收入；出租房租金收入。5第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營(yíng)業(yè)收入；飯 店、賓館、旅店的營(yíng)業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照 相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂(lè)場(chǎng)、歌舞廳、度假村的收入。6.企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，郵政通信、金融保險(xiǎn)和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附 說(shuō)

19、明。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二:投資所得（損失）明細(xì)表金額單位：元行次投資資產(chǎn)種類被投 資企 業(yè)所 在地占被 投資 企業(yè) 權(quán)益 比例投 資 成 本投 資 所 得被投 資企 業(yè)實(shí) 現(xiàn)利 潤(rùn)或 虧損被投資 企業(yè)適 用企業(yè) 所得稅 稅率應(yīng)補(bǔ) 稅的 分回 投資 收益應(yīng)補(bǔ)稅 的投資 收益已 納企業(yè) 所得稅投 資 轉(zhuǎn) 讓 價(jià) 格投 資 轉(zhuǎn) 讓 成 本投資 轉(zhuǎn)讓 利得 或損 失1一、短期投資23451二、長(zhǎng)期投資2（一）長(zhǎng)期股權(quán)投資3451（二）長(zhǎng)期債權(quán)投資2345投資所得（損失）明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、 投資期限進(jìn)行歸類。短期投資和債券投資只填報(bào)投資成本

20、、投資所得、 轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、 長(zhǎng)期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬分析填 報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第 7、8、31行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三:銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額工業(yè)11一、工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本（6 + 2-3 + 4-5）2期初產(chǎn)成品盤存制 造 業(yè) 務(wù)3期末產(chǎn)成品盤存4加：其他5減：其他6（一）產(chǎn)成品成本（11 + 7 - 8+ 9 - 10）7期初在產(chǎn)品盤存8期末在產(chǎn)品盤存9加：其他10減：其他11（二）制造成本（20 + 14 +13+ 12）12（三）制造費(fèi)用13（四）直接人工14

21、(五)直接材料(15 + 16 - 17+ 18- 19)15期初存料16本期進(jìn)料凈額17期末存料18加：其他19減：其他20（六）間接原材料（21 + 22-23+ 24 - 25）21期初存料22本期進(jìn)料凈額23期末存料24加：其他25減：其他商 品 流 通 業(yè) 務(wù)26二、商品流通業(yè)務(wù)銷售成本（27+ 28 - 29 + 30 - 31）27期初存貨28本期進(jìn)貨凈額29期末存貨30加：其他31減：其他施工 業(yè) 務(wù)32三、施工業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本(33 + 40)33(一)直接成本(34+35+36+37+ 38- 39)341.人工費(fèi)352.材料費(fèi)363機(jī)械使用費(fèi)374其他直接費(fèi)385.加：其他

22、396減：其他40(二)間接成本房 地 產(chǎn) 開(kāi) 發(fā) 業(yè) 務(wù)41四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本(42+ 58)42(一)開(kāi)發(fā)直接成本(43+50+ 51 + 54 +55+ 56 - 57)431土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)(44 + 45+ 46+ 47+48 + 49)44(1) 土地征用費(fèi)45(2)耕地占用稅46(3)勞動(dòng)力安置費(fèi)47(4)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償支出48(5)安置動(dòng)遷用房支出49(6)其他502.前期工程費(fèi)513建筑安裝工程費(fèi)(52 + 53)52(1)岀包支付的建筑安裝工程費(fèi)53(2)自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)544.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)555.公共配套設(shè)施費(fèi)566.加：其他577減：其

23、他58(二)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)旅游59五、旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本(60+64+65+ 66+ 67+ 68)60(一)旅行社的營(yíng)業(yè)成本(61 + 62 + 63)飲 食 服 務(wù) 業(yè) 務(wù)611直接材料622.代收代付費(fèi)用633.其他64（二）飯店、賓館、旅店的營(yíng)業(yè)成本65（三）酒樓、餐廳等飲食業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本66（四）理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本67（五）游樂(lè)場(chǎng)、歌舞廳的營(yíng)業(yè)成本68（六）度假村的營(yíng)業(yè)成本苴/、他業(yè)務(wù)成 本69六、運(yùn)輸業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本（請(qǐng)附明細(xì)表說(shuō)明）70七、郵政通信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本（請(qǐng)附明細(xì)表說(shuō)明）71八、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本（請(qǐng)附明細(xì)表說(shuō)明）72（一）銷售材料、

24、下腳料、廢料、廢舊物資等的成本73（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓支岀74（三）無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支岀75（四）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理支岀76（五）岀租、岀借包裝物的成本77（六）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本合計(jì)78納稅人銷售(營(yíng)業(yè))成本(1 + 26+32+41+ 59+69+ 70+ 71+72+ 73)表 中 有 關(guān) 項(xiàng) 目 附 注銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明本附表填報(bào)與銷售（營(yíng)業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。企業(yè) 應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限，不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)， 郵政通

25、信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說(shuō)明企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四:工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目應(yīng)付工資薪金總額職工福利費(fèi)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成本3制造費(fèi)用4銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用5管理費(fèi)用6在建工程7職工福利費(fèi)8職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)9合計(jì)10實(shí)際發(fā)放工資總額或?qū)嶋H提取的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)11準(zhǔn)予稅前扣除金額注：納稅人本期職工人數(shù)：工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)整額：職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額：工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明（一）本附表填報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及

26、其分配。（二）本附表第3列第29行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。其中第3列的第9行填報(bào)“應(yīng)付 工資”貸方發(fā)生額合計(jì)，實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增（三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng) 付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。第 4列的第10行“職工福利費(fèi)”是 指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工福利費(fèi)。（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為第 3 列的第 4+5 行=主表的第 17 行；第 4列的第 10行第 4列的第 2、3、6 行=主表的第 18 行的職工 福利費(fèi)；第 5 列的第 10 行+第 6

27、列的第 10 行= 主表的第 18 行的職工工會(huì)經(jīng) 費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)；第4列的第10行=第3列的第10行X 14%,第5列的第10行二第3 列的第10行X2%,第6列的第10行二第3列的第10行X 1.5%;第4列的第11行二第3列的第11行X 14%,第5列的第11行二第3列的第11行X 2%，第6列的第11行二第3列的第11行X 1.5%;“非工效掛鉤企業(yè)”第 3 列的第 10 行第 3 列的第 11 行=主表的 第 44 行（如果余額為正數(shù) ）;“非工效掛鉤企業(yè)” （第 4 列的第 10 行第 4 列的第 11 行）+（第 5 列的第 10 行第 5 列的第 11 行）+（第 6 列的第

28、 10 行第 6 列的第 11 行）=主表第 45行（如果結(jié)果為正數(shù) ）;“工效掛鉤企業(yè)”第 10 行第 3、4、5、6 列與第 11 行第 3、4、5、6 列分別相等;“工效掛鉤企業(yè)”第 3 列的第 9行第 3 列的第 10 行=主表第 44 行“工資薪金納稅調(diào)整額” ,如為負(fù)數(shù),則在主表第 61 行填報(bào)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五 :資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表金額單位：元行次資產(chǎn)類別上年 底資 產(chǎn)原 價(jià)或 攤余 價(jià)值上年 資產(chǎn) 折舊 或攤 銷額本年增加資產(chǎn)本年減少的資產(chǎn)本年 資產(chǎn) 折舊 或攤 銷資產(chǎn) 重估 多計(jì) 提的 折舊 或多 攤銷 額計(jì)入 制造 費(fèi)用 的折 舊或 攤銷計(jì)入 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用

29、的折 舊計(jì)入 管理 費(fèi)用 的折 舊或 攤銷計(jì)入 在建 工程 的折 舊或 攤銷允許稅前扣除的折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷1234567891011121314152一、固定資產(chǎn)345.|l二、無(wú)形資產(chǎn)|23451三、遞延資產(chǎn)2345H11 11 11 II 11 II II1 II II IIII資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明（一）本附表填報(bào)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí) 可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。

30、本附表的邏輯關(guān)系式為:第12列的合計(jì)數(shù)+第13列的合計(jì)二主表的第19或20行第9列二第4列+第6列- 第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計(jì)（第9列）=第11列+第12列+第13 列+第14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計(jì)的折舊、攤銷額減除第15列合計(jì)允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額， 應(yīng)填入主表的第51行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計(jì)填寫(xiě)列在主表的第61行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六壞賬損失明細(xì)表金額單位：元期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額上年申報(bào)的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額期初應(yīng)收賬款余額期末應(yīng)收賬款余額本期實(shí)際發(fā)生壞賬損失本期收回已核銷的壞賬本期增提壞賬準(zhǔn)備本期按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備期未壞

31、賬準(zhǔn)備賬戶余額本期申報(bào)的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額行次本期實(shí)際發(fā)生的壞賬應(yīng)收賬款 至U期日無(wú)法收回賬款原因債務(wù)人名稱債務(wù)人 詳細(xì)地址12345本期收回已核銷的壞賬應(yīng)收賬款 至U期日重新收回賬款原因債務(wù)人名稱債務(wù)人地址12345主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見(jiàn)：壞賬損失明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明-、本附表填報(bào)本期壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷情況。二、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào):1采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫(xiě)“本期實(shí)際發(fā)生壞賬損失”欄,收回已核銷壞賬應(yīng)作為其他收入在主表中反映。 企業(yè)申報(bào)的壞賬損失與 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞賬損失的差額在主表的第 52 行填報(bào)。2. 采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為 :“本期增提的壞賬準(zhǔn)備”二期末應(yīng)收賬款余額X企業(yè)實(shí)際壞賬準(zhǔn)備 的提取比例 -期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額 （保留數(shù)）-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬 +本 期收回已核銷的壞賬如為負(fù)數(shù)表示減提的壞賬準(zhǔn)備。“本期按稅法規(guī)定增提的壞賬準(zhǔn)備”二期末應(yīng)收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-（期初應(yīng)收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取 比例-本期實(shí)