財務(wù)報銷制度及報銷流程

1、財務(wù)報銷制度及報銷流程2009-10-28 13:3 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【 打印】【我要糾錯 】第一部分 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為, 倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況， 將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、 工薪 福利及相關(guān)費(fèi)用、 稅費(fèi)支出、 工程相關(guān)支出及專項支出等 ,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返

2、回5 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（ 二） 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（ 三） 各項借款金額超過 5000 元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。（ 四） 借款銷賬規(guī)定： （1） 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（ 2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（ 五） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第一條 借款流程（ 一） 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金

3、。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字 宀財務(wù)經(jīng)理復(fù)核-總經(jīng)理審批。（三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、 電話費(fèi)、交通費(fèi)、 辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、 資料費(fèi)等。 在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。第三條 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) （相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度）,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。（二）填寫報銷單應(yīng)注意 :根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一 致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三

4、）按規(guī)定的審批程序報批。（三） 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。第四條費(fèi)用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單-須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單-部門經(jīng)理審核簽字-財務(wù)部門復(fù)核-總經(jīng)理審批-到出納處報銷。第五條 差旅費(fèi)報銷制度及流程。（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) ：職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥120元/天30 元/天30 元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40 元/天40 元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50 元/天50 元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實報實銷實報實銷實報實銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1. 住宿費(fèi)報銷時必須提

5、供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或 12：00 以前到達(dá)）以半天計，12：00 以前出發(fā)（或 12：00以后到達(dá)）以一天計。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票 據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按比例（早餐20、午餐或晚餐 40）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報銷流程1. 出差申

6、請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項 目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)， 出納按規(guī)定支付所借款項。3. 購票 : 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的， 需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報銷單，部門經(jīng)理 審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第六條 電話費(fèi)報銷制度及流

7、程（ 一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工 作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。2固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。（二）報銷流程1、公司人力資源部每月初（ 10 日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。2、財務(wù)部通知員工于每月中旬（ 20 日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。3、財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月 2

8、5 日前）。5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局 查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。第十一條 交通費(fèi)報銷制度及流程（ 一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： （1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意 后可以乘坐出租車 ;（2） 市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。（ 二） 報銷流程1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好交 通費(fèi)報銷單。2. 審批 :按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第十二

9、條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定 :為了合理控制費(fèi)用支出 ,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置 ,并指定專人負(fù)責(zé)。二）報銷流程1購置申請 : 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn) 管理辦 法規(guī) 定報批。2報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單 （附出入庫單 ），按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié) 賬小票）交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。3費(fèi)用歸集： 財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。 庫存用品作為公共費(fèi)用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)?。第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、

10、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓(xùn)費(fèi) :為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理， 各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。 人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表， 在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字 ）。4. 其他費(fèi)用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。（ 二 ）報銷流程：1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2. 培訓(xùn)費(fèi)

11、由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3. 資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。4. 其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條 工薪福利支付流程（一） 工資支付流程： （1）每月 20 日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、 扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（ 3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付

12、標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（ 4）按工薪審批程序?qū)徟?；?5）每月 25 日由財務(wù)部通過 銀行代發(fā)形式支付工資；（ 6）每月 末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實。二）臨時工資支付流程同工資支付流程（三）社會保險及住房公積金支付流程： （1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù) 處理； （2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手 續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單宀經(jīng)部

13、門經(jīng)理簽字確認(rèn)-財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核T報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、 咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項費(fèi)用等。第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。（一）填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。（三） 結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（ 2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?（3）財務(wù)部根據(jù)

14、審批后的報銷單以支票形式付款；（ 4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第十八條 其他專項支出報銷制度及流程（一）費(fèi)用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦 公室裝修及其他專項費(fèi)用）支出。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費(fèi) 用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。（三）財務(wù)報銷流程1審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。2簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3付款流程： （ 1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 - 財務(wù)復(fù)核 -總經(jīng)理審批；（ 3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（ 4）若需提前 借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工