單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案

1、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情 況進行的 摸底”評價。下面是小編整理的，歡迎大家閱讀 ！【單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案11根據(jù)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知（財會201611號，以下簡稱 通知”精神, 為進一步指導(dǎo)和推進我局機關(guān)事業(yè)單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實落實好財政部關(guān)于全面推進事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會201524號，以下簡稱指導(dǎo)意見”）我局決定按照財政部統(tǒng)一部署要求，以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?，F(xiàn)將有關(guān) 事項通

2、知如下：一、工作目標內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之 前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情 況進行的 摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作， 一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單 位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍 繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位 現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立 健全內(nèi)部控制體系，通過 以評促建”的方式，推動各單位于 2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。二、基本原則（一）堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于 單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)

3、務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù) 活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（二）堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面 評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別 是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能 產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位 實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（三）堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對 單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險 事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作 的方向和重點。（四）堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單 位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍

4、、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用 以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。三、工作安排（一）啟動實施。各單位自收到本通知之日起，應(yīng)立即啟 動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，充分調(diào)動有關(guān)責(zé)任人積 極性，明確責(zé)任分工，研究制定實施方案，確保如期完成本 單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。（二）開展評價。各單位應(yīng)按照指導(dǎo)意見和通知 要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行）（財會2012 21號）為依據(jù)，在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表及其填表說明 （見附件1和附件2）組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基

5、礎(chǔ)性評價指標體系外，各單 位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與 單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標，作為補充評價指標納入 評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié) 果等內(nèi)容作為特別說明項在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性 評價報告（參考格式見附件3）中單獨說明。（三）評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣 分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負責(zé)人匯報，以明確下一步單 位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在2016年底前順 利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，?/p>

6、過 對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地 加以改進，進一步提高單位內(nèi)部控制建設(shè)水平和效果。（四）完成時間。請各單位于 2016年8月30前，將本單 位制定的內(nèi)部控制建設(shè)實施方案、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作 總結(jié)報告、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表 和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，以及本單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作有關(guān)經(jīng)驗做法、取得成效、存在問題、工作建議等，報送國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦 公室（國家林業(yè)局計財司資產(chǎn)與會計處 ）。有關(guān)情況將作為以 后年度對各單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開展監(jiān)督檢查和評價的 依據(jù)。四、有關(guān)要求2016年，我局制定下發(fā)國家林業(yè)局關(guān)于部署開展

7、行政 事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知（林規(guī)發(fā)201635號）,全面部署我局機關(guān)事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，要求 2016年6月底以前報送本單位內(nèi)部控制建設(shè)實施方案，2016年底前完成內(nèi)部控制建立與實施工作。從目前進展情況來， 仍然存在部分單位重視不夠，推進不力，未如期完成任務(wù)， 將會直接影響我局內(nèi)部控制建設(shè)整體工作進度。為此，提由 如下要求：（一）強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要切實加強對本單位內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方 案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳 報道、信息報送等工作，確保本單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評價工作，通過 以評促建”的方式推動本

8、單位內(nèi)部控制水 平的整體提升。（二）加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的相關(guān) 格式和要求，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價 結(jié)果真實有效。各單位主要負責(zé)人和責(zé)任部門應(yīng)加強對本單 位基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，評價過 程中不得弄虛作假，確保評價結(jié)果真實可靠。單位主要負責(zé) 人要對本單位基礎(chǔ)性評價工作全程負責(zé)，對評價工作中遇到 的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。（三）加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各單位要結(jié)合實際，通 過內(nèi)部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣 傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引 導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意 識，確

9、保權(quán)力規(guī)范有序運行。國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作 領(lǐng)導(dǎo)小組將組織選取具有代表性的先進單位，通過召開試點 單位總結(jié)會、經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng) 驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用?！締挝粌?nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案21按照財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè) 的指導(dǎo)意見（財會201524號，以下簡稱指導(dǎo)意見 ） 和山東省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價工作的通知（魯財會201624號）要求，行政事業(yè)單位（以 下簡稱單位）應(yīng)于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工 作。為進一步指導(dǎo)和督促各單位落實好財政部和省財政廳要 求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)

10、單位開展內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評價工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、工作目標內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位以量化評價為導(dǎo)向，在 開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位 現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步 明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于 2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。二、基本原則（一）全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級， 對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋，綜合 反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（二）重要性。內(nèi)部控制基

11、礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ) 上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大 風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況， 優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（三）堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)針對單位內(nèi) 部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及 其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向 和重點。（四）適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際 情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、 業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、 風(fēng)險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實作 為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。三、工

12、作安排（一）組織動員。各區(qū)市、各部門（單位）應(yīng)于2016年8月 底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實 施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評價工作。（二）開展評價。各單位應(yīng)于 2016年9月30日前，按照指導(dǎo)意見要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會201221號）為依據(jù)，在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo) 下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表 及其填表說明（見附件1和附件2）,組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性 評價工作。在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他 與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價

13、指標，作為補充評價指標納 入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價 結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評價報告（參考格式見附件3）中單獨說明。（三）評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后，應(yīng)形成評價報告（包括評價得分、扣分情況、特別 說明項及對策措施等），并及時向單位主要負責(zé)人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時，各單位要注 重加強橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā) 現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改 進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對

14、所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進行比較，督導(dǎo)評價得分較低的單位， 有針對性地改進工作， 全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。（四）總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應(yīng)于 2016年10月10日前，向市 財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門（含下屬單位）應(yīng)于2016年10月10日前，向市財 政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告 （參考格式見附 件3）?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū) （部門）、單位開展內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工 作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。四、有關(guān)要求（一）強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門（單位）要切實加強對 本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成 立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進 度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄 單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過以評促建”方式推動本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制水平的整體提升。（二）加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和 要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有 效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強對本地區(qū)、本部門（單位）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價 工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決