高中政治專題8.2征稅和納稅課件提升版新人教版必修

1、第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】一、稅收的含義及其特征一、稅收的含義及其特征1.1.稅收的含義：稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能稅收是國家為實現(xiàn)其職能, ,憑借政治權(quán)力憑借政治權(quán)力, ,依法取得財政收入的基本形式。依法取得財政收入的基本形式。(1)(1)稅收的必然性稅收的必然性: :有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入, ,為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。(2)(2)有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障?！局R拓展：知識拓展：征稅對象和納稅人是不同

2、的。征稅對象指征稅的客體，即對什么征稅；納稅人是指直接征稅對象和納稅人是不同的。征稅對象指征稅的客體，即對什么征稅；納稅人是指直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人不單指個人，也包括單位。負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人不單指個人，也包括單位。】第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】2.2.稅收的基本特征稅收的基本特征稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。標(biāo)志。強制性強制性無償性無償性固定性固定性區(qū)區(qū)別別國家憑借政治權(quán)力強制征國家憑借政治權(quán)力強制征

3、稅。納稅人必須依法納稅稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入國家取得稅收收入,既不既不需要返還給納稅人需要返還給納稅人,也不也不需要對納稅人直接付出任需要對納稅人直接付出任何代價何代價國家在征稅之前就以法律的形式國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率了征稅對象和稅率 ,不經(jīng)國家有關(guān)部門批不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變準不能隨意改變聯(lián)聯(lián)系系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性強制性是無償性的保障。稅收的強制性和

4、無償性又決定了它必須具有固定性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性【知識拓展：知識拓展：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對象、范圍、比例等都是永遠不變的。稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對象、范圍、比例等都是永遠不變的。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例也會發(fā)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例也會發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤?。生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤??！慷? .稅收的種類稅收的種類1.1.根據(jù)征稅對象劃分根據(jù)征稅對象劃分, ,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財

5、產(chǎn)稅和行為稅五大目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類類, ,共二十多種。共二十多種。第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】2.增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。(1)增值稅增值稅含義含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。納稅人：納稅人： 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。增值稅在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。增值稅的基本

6、稅率為的基本稅率為17%。納稅對象：增值額納稅對象：增值額作用：不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏作用：不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。稅行為。第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】（2 2）個人所得稅。）個人所得稅。含義含義: :是國家對個人所得征收的一種稅。是國家對個人所得征收的一種稅。分類分類: :我國個人所得稅我國個人所得稅, ,按應(yīng)稅項目不同按應(yīng)稅項目不同, ,分別實行超額累進稅率和比例稅率。分別實行超額累進稅率和比例稅率。特點特點: : 實行超額累進稅率實行超額累進稅率, ,

7、納稅人所得越高納稅人所得越高, ,稅率越高稅率越高; ;所得越低所得越低, ,稅率越低。稅率越低。作用作用: : 個人所得稅是國家財政收入的重要來源個人所得稅是國家財政收入的重要來源, ,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段?！局R拓展：知識拓展：并不是所有的個人所得稅都是實行超額累進稅率。實行超額累進稅率的只是個人所并不是所有的個人所得稅都是實行超額累進稅率。實行超額累進稅率的只是個人所得中的工資、獎金所得，而其他所得，如稿酬等都實行比例稅率。得中的工資、獎金所得，而其他所得，如稿酬等都實行比例稅率。】第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講

8、征稅和納稅【重難點精講】三、稅收的作用三、稅收的作用1.從稅收與財政的關(guān)系看從稅收與財政的關(guān)系看:稅收收入是財政收入最重要來源。稅收收入是財政收入最重要來源。 稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。2.從稅收與國家宏觀調(diào)控的關(guān)系看從稅收與國家宏觀調(diào)控的關(guān)系看:稅收是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段之一稅收是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段之一,對經(jīng)濟發(fā)展、人民對經(jīng)濟發(fā)展、人民生活等起著重要的調(diào)控作用。生活等起著重要的調(diào)控作用。3.不同的稅收種類不同的稅收種類,其作用是不一樣的。其作用是不一樣的。(參見上面增值稅和個

9、人所得稅的作用參見上面增值稅和個人所得稅的作用)第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】四、依法納稅是公民的基本義務(wù)四、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、為什么要依法納稅、為什么要依法納稅是由我國稅收的性質(zhì)決定的是由我國稅收的性質(zhì)決定的:在我國在我國,稅收取之于民、用之于民稅收取之于民、用之于民,國家利益、集體利益、個人國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。利益在根本上是一致的。是實現(xiàn)國家職能的需要是實現(xiàn)國家職能的需要:國家各項職能的實現(xiàn)國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。礎(chǔ)。是公民履行義務(wù)的需要是公民履行義

10、務(wù)的需要:公民權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一性要求公民在享受國家提供的各種服務(wù)的公民權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一性要求公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時同時,必須承擔(dān)自覺依法誠信納稅的義務(wù)。必須承擔(dān)自覺依法誠信納稅的義務(wù)。第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】2.違反稅法的表現(xiàn)違反稅法的表現(xiàn)表現(xiàn)表現(xiàn)(含義含義)手段手段偷偷稅稅納稅人有意違反稅法規(guī)定納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式欺騙、隱瞞等方式欠欠稅稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖沒有按時繳納而拖欠稅款的

11、行為欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠沒有按時繳納而拖欠騙騙稅稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠騙取稅收優(yōu)惠抗抗稅稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段暴力、威脅等手段第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】【知識拓展：知識拓展：如何區(qū)分偷稅和騙稅？偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方如何區(qū)分偷稅和騙稅？偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅也可以稱為逃稅。偷稅的手段有很多，主要是偽造、變式不繳或少繳應(yīng)納稅

12、款的行為。偷稅也可以稱為逃稅。偷稅的手段有很多，主要是偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證；少報應(yīng)稅項目、銷售收入及經(jīng)營利潤等。賬簿、記賬造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證；少報應(yīng)稅項目、銷售收入及經(jīng)營利潤等。賬簿、記賬憑證是企業(yè)經(jīng)營活動的記錄，是計算稅款的依據(jù)，應(yīng)稅項目、銷售收入、經(jīng)營利潤也都是具憑證是企業(yè)經(jīng)營活動的記錄，是計算稅款的依據(jù)，應(yīng)稅項目、銷售收入、經(jīng)營利潤也都是具體的計稅依據(jù)。因此，用種種手段破壞這些依據(jù)，就是偷稅行為，就要受到懲處。體的計稅依據(jù)。因此，用種種手段破壞這些依據(jù)，就是偷稅行為，就要受到懲處?！康诙虻诙?征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】3.怎樣更好

13、地依法納稅怎樣更好地依法納稅從國家方面看從國家方面看:應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度,加強稅收征管加強稅收征管,不斷提高征稅人員的素質(zhì)。不斷提高征稅人員的素質(zhì)。從公民方面看從公民方面看:一方面一方面,公民要自覺履行依法納稅的義務(wù)公民要自覺履行依法納稅的義務(wù);另一方面另一方面,公民要增強對國家公職人公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益。以維護人民和國家的利益。

14、第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】【知識拓展：知識拓展：納稅人和負稅人并不總是一致的。即使我們購買商品所付的款中含稅，買者也納稅人和負稅人并不總是一致的。即使我們購買商品所付的款中含稅，買者也只是負稅人，而不是納稅人。負稅人是指稅款的實際承擔(dān)者。納稅人與負稅人既有聯(lián)系，又只是負稅人，而不是納稅人。負稅人是指稅款的實際承擔(dān)者。納稅人與負稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。如果納稅人所納的稅款無法轉(zhuǎn)嫁時，納稅人同時也是負稅人，如企業(yè)所得稅、個人有區(qū)別。如果納稅人所納的稅款無法轉(zhuǎn)嫁時，納稅人同時也是負稅人，如企業(yè)所得稅、個人所得稅；如果納稅人能夠把所納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)，納稅人和負稅人

15、就屬于不同的主體。所得稅；如果納稅人能夠把所納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)，納稅人和負稅人就屬于不同的主體?！俊究记榉治觥浚骸究记榉治觥浚罕静糠挚碱}集中稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用、依法納稅。本部分考題集中稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用、依法納稅?？疾榈闹攸c是稅收的特征、依法納稅?？疾榈闹攸c是稅收的特征、依法納稅。【易錯警示】：易錯警示】：1. 稅收具有固定性，因此一旦固定，就不能修改了，這種說法對嗎？稅收具有固定性，因此一旦固定，就不能修改了，這種說法對嗎？提示：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對象、范圍、比例等都是永遠不變的。根據(jù)經(jīng)濟提示：

16、稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對象、范圍、比例等都是永遠不變的。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例也會發(fā)生變化，但這發(fā)展及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例也會發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤?。種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤?。第二框第二?征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】【易錯警示【易錯警示】2. 稅收是國家財政收入的主要來源，因此要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率的稅收是國家財政收入的主要來源，因此要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率的觀點對嗎觀點

17、對嗎? 提示：稅收是國家財政收入的主要來源，但不能據(jù)此認為要充分發(fā)揮財政的作用，提示：稅收是國家財政收入的主要來源，但不能據(jù)此認為要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率。因為稅率不是可以隨意提高的，而且稅率提高了，不一定財政收入就要提高稅率。因為稅率不是可以隨意提高的，而且稅率提高了，不一定財政收入就必然增加。就必然增加。3.提高公民的納稅人意識就是要求公民自覺依法納稅嗎提高公民的納稅人意識就是要求公民自覺依法納稅嗎?提示：提示：公民的納稅人意識包括義務(wù)和權(quán)利兩個方面。公民的納稅人意識包括義務(wù)和權(quán)利兩個方面。從義務(wù)方面看從義務(wù)方面看,就是自覺履就是自覺履行依法納稅的義務(wù)。行依法納稅的義務(wù)。從權(quán)利方

18、面看從權(quán)利方面看,公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袑ω澪酆屠速M國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉為進行批評和檢舉,以維護國家和人民的利益。以維護國家和人民的利益。第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】【易錯警示】：【易錯警示】：2. 稅收是國家財政收入的主要來源，因此要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率的觀點對嗎稅收是國家財政收入的主要來源，因此要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率的觀點對嗎? 提示：稅收是國家財

19、政收入的主要來源，但不能據(jù)此認為要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高提示：稅收是國家財政收入的主要來源，但不能據(jù)此認為要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率。因為稅率不是可以隨意提高的，而且稅率提高了，不一定財政收入就必然增加。稅率。因為稅率不是可以隨意提高的，而且稅率提高了，不一定財政收入就必然增加。3.財政盈余越多越好？財政盈余越多越好？ 提示：財政盈余意味著財政資金未得到充分使用，國家職能為得到充分發(fā)揮，因此不能說財政提示：財政盈余意味著財政資金未得到充分使用，國家職能為得到充分發(fā)揮，因此不能說財政盈余越多越好。盈余越多越好。第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】【答題模板【

20、答題模板】【漫畫類選擇題【漫畫類選擇題】一、題型特點一、題型特點漫畫型選擇題利用生動形象的漫畫對某些思想、行為進行辛辣而又不失幽默的諷刺或贊揚，從漫畫型選擇題利用生動形象的漫畫對某些思想、行為進行辛辣而又不失幽默的諷刺或贊揚，從而給人以啟迪和教育。漫畫型選擇題總體設(shè)計新穎別致、構(gòu)思精巧，全面考查考生理解和運用而給人以啟迪和教育。漫畫型選擇題總體設(shè)計新穎別致、構(gòu)思精巧，全面考查考生理解和運用知識解決實際問題的能力，特別是透過現(xiàn)象看本質(zhì)的能力。這種題一般會給出一幅或一組漫畫，知識解決實際問題的能力，特別是透過現(xiàn)象看本質(zhì)的能力。這種題一般會給出一幅或一組漫畫，有的還會采用圖文結(jié)合的形式。有的還會采用

21、圖文結(jié)合的形式。第二框第二框 征稅和納稅【重難點精講征稅和納稅【重難點精講】二、解題策略二、解題策略首先，要讀懂漫畫（含漫畫標(biāo)題）。漫畫本身包含了命題者的命題意圖。命題者是想針貶時弊，首先，要讀懂漫畫（含漫畫標(biāo)題）。漫畫本身包含了命題者的命題意圖。命題者是想針貶時弊，揭露問題還是想弘揚正氣，展示成就。我們可以通過漫畫中的人物的神態(tài)，動作，表情，言語揭露問題還是想弘揚正氣，展示成就。我們可以通過漫畫中的人物的神態(tài)，動作，表情，言語和其他事物的表面特征以及漫畫標(biāo)題等去揣摩，把握。把握命題者的真實意圖，是我們做好這和其他事物的表面特征以及漫畫標(biāo)題等去揣摩，把握。把握命題者的真實意圖，是我們做好這種題目的關(guān)鍵所在。因此，我們在閱讀漫畫時，要仔細揣摩，要透過漫畫中事物的表面現(xiàn)象，種題目的關(guān)鍵所在。因此，我們在閱讀漫畫時，要仔細揣摩，要透過漫畫中事物的表面現(xiàn)象，特征去抓住其內(nèi)在的本質(zhì)，深層次的道理。