永輝超利潤(rùn)分析表2

1、20122013學(xué)年第二學(xué)期財(cái)務(wù)分析作業(yè)（利潤(rùn)表）永輝超市利潤(rùn)水平分析表金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2012年度2011年度增減額增減營(yíng)業(yè)收入2468432177315669527639%減：營(yíng)業(yè)成本1985903143182155408239%營(yíng)業(yè)稅金及附加115178289322839%銷售費(fèi)用33291422945110346345%管理費(fèi)用64391403632402860%財(cái)務(wù)費(fèi)用1479649409856200%資產(chǎn)減值損失2408161079850%力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益-10511051投資收益13482158-810-38%二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5680158839-2038-3%力口：營(yíng)業(yè)外收

2、入1265936119048251%減：營(yíng)業(yè)外支出3098217292643%其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失452223229103%三：利潤(rùn)總額6636260279608310%減：所得稅費(fèi)用1605713522253519%四、凈利潤(rùn)503054675735488%歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)502124669235208%少數(shù)股東損益93652843%五、每股收益()基本每股收益0. 650.610. 047%(二)稀釋每股收益0. 650. 610. 047%二、永輝超市2012年利潤(rùn)比上期減變動(dòng)情況分析：1、凈利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)分析。永輝超市2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50212 萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)了 3

3、548萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為8%,增長(zhǎng)穩(wěn)定。從水平分 析表來(lái)看，公司凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)主要是由于利潤(rùn)總額比上年增長(zhǎng)了 6083 萬(wàn)元引起的；由于所得稅費(fèi)用比上年增長(zhǎng)了 2535萬(wàn)元，二者相抵， 導(dǎo)致凈利潤(rùn)增長(zhǎng)了 3548萬(wàn)元。凈利潤(rùn)是企業(yè)所有者最終取得的財(cái)務(wù) 成果，或可供企業(yè)所有者分配或者使用的財(cái)務(wù)成果。木年度企業(yè)的凈 利潤(rùn)比上年增長(zhǎng)了 3548萬(wàn)元，說(shuō)明企業(yè)的盈利能力加強(qiáng)。第2頁(yè)共4頁(yè)2、利潤(rùn)總額分析。永輝超市利潤(rùn)總額增長(zhǎng)了 6083萬(wàn)元，關(guān)鍵原 因是永輝超市的營(yíng)業(yè)外收入的增加。營(yíng)業(yè)外收入增加了 9048萬(wàn)元， 上升了 251%；雖然營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少了 2038萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為-3%,但是 減少的不多，造成的影

4、響不大。同時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出增加了 926萬(wàn)元， 增長(zhǎng)率為43%。綜合作用的影響，導(dǎo)致利潤(rùn)總額增加了 6083萬(wàn)元。 利潤(rùn)總額是反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo)，不僅反映了企業(yè)的營(yíng)業(yè)利 潤(rùn)，還反映了企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支情況。本年的企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入增加 較多，需要引起重視。3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。永輝超市利潤(rùn)的減少主要是營(yíng)業(yè)成本、銷售 費(fèi)用、管理費(fèi)用的增加所致，營(yíng)業(yè)成本比上年增加了 554082萬(wàn)元， 增長(zhǎng)率為39%。銷售費(fèi)用比上年增加了 103463萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為45%。 管理費(fèi)用比上年增加了 24028萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為60%。根據(jù)該公司的年 報(bào)，其營(yíng)業(yè)成木、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的大幅增長(zhǎng)，主要原因在于永 輝超市繼續(xù)

5、保證發(fā)展市場(chǎng)規(guī)模，2012年在全國(guó)范圍內(nèi)新開(kāi)了 47家分 店，在增開(kāi)分店的同時(shí)也增加了營(yíng)業(yè)成本，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。營(yíng) 業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的增加是導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降的直接因素, 而本年財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年增加了 9856萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為200%；資產(chǎn)減值 損失比上年增加了 798萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為50%,也在一定程度上使得營(yíng) 業(yè)利潤(rùn)下降。在2012年，營(yíng)業(yè)收入比上年增加了 695276萬(wàn)元，增長(zhǎng) 率為39%,使增減相抵之后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少了 2038萬(wàn)元，下降了 3%。永輝超市利潤(rùn)垂直分析表項(xiàng)目2012 年2013 年一、營(yíng)業(yè)收入100%100%減：營(yíng)業(yè)成本80%81%營(yíng)業(yè)稅金及附加0. 47%0.47

6、%銷售費(fèi)用13. 50%13%管理費(fèi)用2. 61%2. 28%財(cái)務(wù)費(fèi)用1. 0%0. 28%資產(chǎn)減值損失0. 10%0. 09%力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益-0. 04%投資收益0. 05%0. 12%二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2%3%力口：營(yíng)業(yè)外收入1%0. 20%減：營(yíng)業(yè)外支出0. 13%0. 12%其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0. 02%0.01%三、利潤(rùn)總額3%3%減：所得稅費(fèi)用1%1%四、凈利潤(rùn)2. 04%2. 64%歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)2. 03%2. 63%少數(shù)股東損益0. 0038%0. 0037%四、永輝超市利潤(rùn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況分析從永輝超市利潤(rùn)垂直分析表中可以看出該公司2012年度各項(xiàng)財(cái) 務(wù)成果的構(gòu)成情況。其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為2%；本年度 凈利潤(rùn)的構(gòu)成為2.04%,比上年的2.64%下降了 0.6%?？梢?jiàn)，從利潤(rùn) 的構(gòu)成上看，永輝公司的盈利能力基木維持原狀。永輝超市各項(xiàng)財(cái)務(wù) 成果結(jié)構(gòu)變化的原因，從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)看，主要是營(yíng)業(yè)成木、銷售費(fèi) 用、投資收益的下降所致，說(shuō)明營(yíng)業(yè)成札銷售費(fèi)用、投資收益是