高財(cái)階段測(cè)評(píng)1

1、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-階段測(cè)評(píng)11.單選題 1.12.0高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容中特殊經(jīng)濟(jì)時(shí)期的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（D）您答對(duì)了· a現(xiàn)代租賃經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)· b企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制業(yè)務(wù)· c期貨交易和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)· d通貨膨脹會(huì)計(jì)信息披露的業(yè)務(wù)特殊經(jīng)濟(jì)時(shí)期的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括通貨膨脹信息披露的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和企業(yè)停產(chǎn)與破產(chǎn)清算的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。1.22.0高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容中各類企業(yè)都有可能發(fā)生的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（D）您答對(duì)了· a現(xiàn)代租賃經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)· b企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)· c期貨交易和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)· d衍生金融工具的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

2、各類企業(yè)均可能發(fā)生的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括外幣交易與折算的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、股份上市公司信息披露的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、衍生金融工具會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。1.32.0企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表折算時(shí)，在不考慮其他因素的情況下，下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)即期匯率折算的是（C）a存貨b固定資產(chǎn)c實(shí)收資本d未分配利潤(rùn)企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表折算中資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。1.42.0當(dāng)企業(yè)應(yīng)經(jīng)營(yíng)需要變更記賬本位幣時(shí)，應(yīng)采用（C）的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣的金額· a當(dāng)月1日&

3、#183; b當(dāng)季1日· c變更當(dāng)日d當(dāng)月平均本題考核記賬本位幣的變更。企業(yè)因經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，確需變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣計(jì)價(jià)的金額。1.52.0在兩項(xiàng)交易觀點(diǎn)下，以下說法不正確的是（C）· a外幣業(yè)務(wù)也按記賬本位幣反映銷售收入，取決于交易日的匯率· b交易結(jié)算前匯兌損益可以作為已實(shí)現(xiàn)的損益，列入當(dāng)期損益表· c年終不確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益· d交易結(jié)算前匯兌損益可以作為未實(shí)現(xiàn)的遞延損益，列入資產(chǎn)負(fù)債表兩項(xiàng)交易觀點(diǎn)，是指企業(yè)發(fā)生的購貨或者銷貨業(yè)務(wù)，以及以后的賬款結(jié)算視為兩筆

4、交易，外幣業(yè)務(wù)也按記賬本位幣反映的采購成本或者銷售收入，取決于交易日的匯率。兩項(xiàng)交易觀點(diǎn)下處理交易結(jié)算前匯兌損益的方法 （1）作為已實(shí)現(xiàn)的損益，列入當(dāng)期損益表； （2）作為未實(shí)現(xiàn)的遞延損益，列入資產(chǎn)負(fù)債表，直到交易結(jié)算時(shí)才作為已實(shí)現(xiàn)的損益入賬。1.62.0根據(jù)外幣定義，在我國以下不屬于外幣的是（C）您答對(duì)了· a美元· b日元· c人民幣· d歐元本題考核外幣的概念。外幣是外國貨幣的簡(jiǎn)稱，是本國貨幣以外的其他國家的貨幣。1.72.0根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，外幣交易發(fā)生時(shí)按（A）匯率折算為記賬本位幣進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。您答對(duì)了· a交易日即期匯率

5、3; b當(dāng)月1日匯率· c1年后遠(yuǎn)期匯率· d自由選擇匯率本題考核記賬匯率的選擇。我國是以外幣交易發(fā)生時(shí)交易日即期匯率折算為記賬本位幣予以記錄。1.82.0現(xiàn)代會(huì)計(jì)的重要特征之一是企業(yè)會(huì)計(jì)形成了兩個(gè)重要分支（A）您答對(duì)了· a財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)· b社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)和綠色環(huán)保會(huì)計(jì)· c人力資源會(huì)計(jì)和國民經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)· d外幣會(huì)計(jì)和所得稅會(huì)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)在理論和方法方面隨著內(nèi)部與外部對(duì)會(huì)計(jì)信息要求的不同而分化為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩個(gè)相互獨(dú)立的分支。1.92.0導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生永久性差異的情況是（D）您答對(duì)了· a逾期一

6、年尚未退回的包裝物押金，稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得· b加速折舊使會(huì)計(jì)收益與應(yīng)稅收益產(chǎn)生的差異· c企業(yè)長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算時(shí)使會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得產(chǎn)生的差異· d企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出在以后期間不能轉(zhuǎn)回的差異是永久性差異，稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款根本就不允許稅前扣除，而會(huì)計(jì)上要作為營(yíng)業(yè)外支出，則會(huì)計(jì)和稅法處理不同形成了永久性差異。1.102.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的有（C）您答對(duì)了· a預(yù)收賬款產(chǎn)生的暫時(shí)性差異· b可稅前彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的暫時(shí)性差異· c內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異· d籌建期間產(chǎn)生

7、的籌建費(fèi)用所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，其研究開發(fā)支出在發(fā)生的當(dāng)期依據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)扣除，因此所形成的無形資產(chǎn)在以后期間可稅前扣除的金額為0，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零。則形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付的所得稅金額是遞延所得稅負(fù)債。1.112.0資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，通常為（C）您答對(duì)了· a資產(chǎn)的賬面價(jià)值· b資產(chǎn)的取得成本· c未來可稅前列支的金額· d變現(xiàn)價(jià)值資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)的賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)納稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間使用或最終處置

8、時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定，可以作為成本或費(fèi)用稅前列支而不需要繳稅的總金額。1.122.0根據(jù)我國外匯管理規(guī)定，以下屬于外匯的是（D）您答對(duì)了· a房屋· b用外幣購買的汽車· c從國外購進(jìn)的存貨· d可用于國際支付的特殊債券本題考核外匯包含內(nèi)容。我國外匯管理規(guī)定：外匯是指以外幣表示的用于國際結(jié)算的支付手段，包括可用于國際支付的特殊債券、其它外幣資產(chǎn)。1.132.0為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶，包括（C）您答對(duì)了· a存貨· b待攤費(fèi)用· c應(yīng)收賬款· d應(yīng)繳稅費(fèi)我國企業(yè)外幣交易會(huì)計(jì)的科目設(shè)置包括“現(xiàn)

9、金（外幣）”、“（外幣）銀行存款”與在“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付股利”、“預(yù)收賬款”以及“長(zhǎng)期借款”、“短期借款”等。1.142.0在單一交易觀點(diǎn)下，以下說法不正確的是（D）您答對(duì)了· a企業(yè)將發(fā)生的外幣購貨和以后的賬款結(jié)算分別視為一筆交易的兩個(gè)階段· b外幣業(yè)務(wù)按記賬本位幣反映的購貨成本取決于它們結(jié)算日的匯率· c年終不確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益· d月末確認(rèn)匯兌損益單一交易觀點(diǎn)，是指企業(yè)將發(fā)生的外幣購貨或銷貨業(yè)務(wù)，以及以后的賬款結(jié)算均分別視為一筆交易的兩個(gè)階段，外幣業(yè)務(wù)按記賬本位幣反映的購貨成本或銷售收入，

10、最終取決于它們結(jié)算日的匯率。因此，年終不確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益。1.152.0對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表中采用市價(jià)計(jì)價(jià)的存貨折算時(shí)，必須按照歷史匯率折算的報(bào)表折算方法是（D）您答對(duì)了· a現(xiàn)行匯率法· b時(shí)態(tài)法· c流動(dòng)性與非流動(dòng)性項(xiàng)目法· d貨幣與非貨幣項(xiàng)目法流動(dòng)法與非流動(dòng)法是把資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)和負(fù)債傳統(tǒng)地分為流動(dòng)與非流動(dòng)兩大類，然后按各項(xiàng)目的流動(dòng)與非流動(dòng)分別選用適當(dāng)?shù)膮R率進(jìn)行折算。其中： （1）流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債按報(bào)表編制日的現(xiàn)行匯率折算； （2）非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目，按資產(chǎn)獲得時(shí)和負(fù)債確立時(shí)匯率（即歷史匯率）進(jìn)行折算。收益表的各項(xiàng)目中，折舊和攤銷費(fèi)用按

11、其相關(guān)資產(chǎn)取得時(shí)的歷史匯率進(jìn)行折算，其它收入和成本費(fèi)用項(xiàng)目均按會(huì)計(jì)期內(nèi)的平均匯率進(jìn)行折算。而存貨劃分為非流動(dòng)性項(xiàng)目，故其按歷史匯率折算。1.162.0在高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容中，屬于各類企業(yè)可能會(huì)發(fā)生的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（A）您答對(duì)了· a外幣交易和折算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)· b期貨交易會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)· c企業(yè)合并會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)· d房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)各類企業(yè)均可能發(fā)生的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括外幣交易與折算的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、股份上市公司信息披露的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、衍生金融工具會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。1.172.0某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，下列項(xiàng)目中，不屬于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（A）您答對(duì)了&

12、#183; a與外國企業(yè)發(fā)生的以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的購貨業(yè)務(wù)· b與國內(nèi)企業(yè)發(fā)生的以美元計(jì)價(jià)的銷售業(yè)務(wù)· c企業(yè)從銀行買入外幣與外國企業(yè)發(fā)生的以美元計(jì)價(jià)結(jié)算的購貨業(yè)務(wù)· d與中國銀行之間發(fā)生的美元與人民幣的兌換業(yè)務(wù)本題考核外幣業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)上所指外幣業(yè)務(wù)是指以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。A選項(xiàng)是以人民幣為記賬本位幣，且以人民幣計(jì)價(jià)，故其不是外幣業(yè)務(wù)。1.182.0某企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)價(jià)款10萬元，期末該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為12萬元，則其產(chǎn)生的差異為（B）您答對(duì)了· a可抵扣暫時(shí)性差異2萬元· b應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2萬元· c應(yīng)納稅

13、暫時(shí)性差異12萬元· d可抵扣暫時(shí)性差異12萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指企業(yè)在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12，賬面價(jià)值為10，則產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2萬元。1.192.0某中國企業(yè)以美元作為記賬本位幣，以下屬于外幣業(yè)務(wù)的是（C）您答對(duì)了· a以美元購入原材料· b從銀行借入美元借款· c銷售商品收到人民幣款項(xiàng)· d以美元向股東分配利潤(rùn)本題考核記賬本位幣。我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)上一般是以人民幣作為記賬本位幣，非記賬本位幣就作為會(huì)計(jì)核算上的外幣。如果會(huì)計(jì)上選擇了外國貨幣作為

14、記賬本位幣，那么本國貨幣就成為會(huì)計(jì)核算上的外幣。1.202.0我國外幣資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表中的折算差額，應(yīng)作為（B）中的項(xiàng)目單獨(dú)列示。您答對(duì)了· a長(zhǎng)期負(fù)債· b所有者權(quán)益· c損益表· d會(huì)計(jì)報(bào)表附注企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表折算的一般原則 （1）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。 （2）利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率相似的匯率折算。 （3）上述折算所產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)

15、債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。1.212.0導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的情況是（B）您答對(duì)了· a企業(yè)的計(jì)稅工資和實(shí)際發(fā)放工資的差異· b由于稅法和會(huì)計(jì)的折舊方法不同產(chǎn)生的差異· c超標(biāo)列支的廣告費(fèi)· d企業(yè)發(fā)生的非公益性贊助支出本題考核暫時(shí)性差異的形成，稅法的折舊方法和會(huì)計(jì)折舊方法不同產(chǎn)生的差異，在不同時(shí)期存在，但總體來看，折舊總額相同，則其差異為暫時(shí)性差異。1.222.0某企業(yè)在銷售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用，則產(chǎn)生（A）您答對(duì)了· a可抵扣暫時(shí)性差異100萬元· b應(yīng)納稅暫時(shí)性

16、差異100萬元· c可抵扣暫時(shí)性差異0萬元· d應(yīng)納稅暫時(shí)性差異0萬元可抵扣暫時(shí)性差異，是指企業(yè)在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，賬面價(jià)值為100萬，則產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異100萬元。1.232.0某企業(yè)當(dāng)年虧損200萬元，預(yù)計(jì)未來5年利潤(rùn)總額為150萬元，所得稅率為25%，則當(dāng)年確認(rèn)（D）您答對(duì)了· a遞延所得稅資產(chǎn)50萬元· b遞延所得稅負(fù)債50萬元· c遞延所得稅負(fù)債37.5萬元· d遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元虧損可抵扣以后年度的盈利，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)

17、性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)金額為150*25%=37.5萬元。1.242.0在以外幣計(jì)價(jià)的購銷業(yè)務(wù)中，因收回或償付外幣債券債務(wù)而產(chǎn)生的匯兌損益是（A）您答對(duì)了· a交易匯兌損益· b兌換匯兌損益· c調(diào)整外幣匯兌損益· d外幣折算匯兌損益本題考核不同匯兌損益的含義。以外幣計(jì)價(jià)的購銷業(yè)務(wù)中，因收回或償付外幣債券債務(wù)而產(chǎn)生的匯兌損益是交易匯兌損益。1.252.0按我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算為人民幣報(bào)表時(shí)，所有者權(quán)益變動(dòng)表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)（C）您答對(duì)了· a按平均匯率折算· b按歷史匯率折算· c根據(jù)折算后所有

18、者權(quán)益變動(dòng)表中的其他項(xiàng)目的數(shù)額計(jì)算確定· d按即期匯率折算根據(jù)我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算，未分配利潤(rùn)項(xiàng)目根據(jù)折算后所有者權(quán)益變動(dòng)表中的其他項(xiàng)目的數(shù)額計(jì)算確定。1.262.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（D）您答對(duì)了· a投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異· b可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升產(chǎn)生的暫時(shí)性差異· c使用壽命不確定的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異· d稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)是指根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間可收回的所得稅金額，稅款遞減產(chǎn)生的

19、暫時(shí)性差異是可抵扣暫時(shí)性差異。1.272.0某項(xiàng)存貨的成本為50萬元，期末計(jì)提了15萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，則（D）您答對(duì)了· a可抵扣暫時(shí)性差異35萬元· b應(yīng)納稅暫時(shí)性差異35萬元· c應(yīng)納稅暫時(shí)性差異15萬元· d可抵扣暫時(shí)性差異15萬元可抵扣暫時(shí)性差異，是指企業(yè)在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為50，賬面價(jià)值為35，則產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異15萬元。1.282.0下列項(xiàng)目中，能夠形成可抵扣暫時(shí)性差異的有（A）您答對(duì)了· a存貨的賬面價(jià)值為35萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬元

20、83; b固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)· c負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)· d某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值340萬，計(jì)稅基礎(chǔ)330萬可抵扣暫時(shí)性差異，是指企業(yè)在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下兩種情況：資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。此處存貨這項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異。1.292.0外匯買賣成交后第二個(gè)工作日應(yīng)交割的外匯匯率叫做（C）您答對(duì)了· a銀行掛牌匯率· b外匯市場(chǎng)匯率· c即期匯率· d遠(yuǎn)

21、期匯率本題考核即期匯率的概念，即期匯率是外匯買賣成交后第二個(gè)工作日應(yīng)交割的外匯匯率。1.302.0某企業(yè)上年遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為50萬元，稅率25%，今年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬元，今年稅率為20%，則當(dāng)年確認(rèn)（A）您答對(duì)了· a遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額10萬· b遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額20萬· c遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額30萬· d遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額30萬本題考核遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算。稅率變化時(shí)要調(diào)整起初遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額。應(yīng)沖銷的遞延所得稅為50/25% *（25%-20%）=10萬（貸方），今年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)為100*

22、20%=20萬（借方），則本期實(shí)際發(fā)生額為20-10=10萬。2.多選題 2.14.0非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目，主要有（CD）您答對(duì)了· a銀行存款· b應(yīng)收賬款· c長(zhǎng)期股權(quán)投資· d固定資產(chǎn)· e實(shí)收資本非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。例如，存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.24.0外幣報(bào)表折算的主要方法有（ACDE）您答對(duì)了· a現(xiàn)行匯率法· b應(yīng)付稅款法· c時(shí)態(tài)法· d流動(dòng)性與非流動(dòng)性項(xiàng)目法· e貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法外幣報(bào)表的折算方法主要有流動(dòng)性與非

23、流動(dòng)性項(xiàng)目法、貨幣與非貨幣性項(xiàng)目法、現(xiàn)行匯率法和時(shí)態(tài)法。2.34.0屬于高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)范疇的各個(gè)會(huì)計(jì)分支是（ABDE）您答對(duì)了· a企業(yè)合并會(huì)計(jì)· b通貨膨脹會(huì)計(jì)· c合資企業(yè)會(huì)計(jì)· d外幣會(huì)計(jì)· e清算會(huì)計(jì)高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)包含的內(nèi)容主要有各類企業(yè)都可能發(fā)生的特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如外幣會(huì)計(jì)。符合會(huì)計(jì)主體的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，如企業(yè)合并會(huì)計(jì)。特殊經(jīng)濟(jì)時(shí)期的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，如通貨膨脹會(huì)計(jì)和清算會(huì)計(jì)。2.44.0匯率的標(biāo)價(jià)是匯率以國外貨幣來表示本國貨幣的價(jià)格，或以本國貨幣來表示外國貨幣的價(jià)格。匯率的標(biāo)價(jià)方法包括（AB）您答對(duì)了· a直接標(biāo)價(jià)法· b間

24、接標(biāo)價(jià)法· c即期匯率· d遠(yuǎn)期匯率· e外匯市場(chǎng)匯率匯率的標(biāo)價(jià)方法分為直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法。2.54.0財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論的基本結(jié)構(gòu)主要由以下會(huì)計(jì)基礎(chǔ)觀念構(gòu)成（ABDE）您答對(duì)了· a會(huì)計(jì)目標(biāo)· b會(huì)計(jì)假設(shè)· c會(huì)計(jì)程序· d會(huì)計(jì)概念· e會(huì)計(jì)原則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論的基本結(jié)構(gòu)主要由會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)概念和會(huì)計(jì)原則等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)觀念構(gòu)成。2.64.0某企業(yè)在銷售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用，若當(dāng)期所得稅率為25%，則產(chǎn)生（AC）您答對(duì)了· a可抵扣暫時(shí)性差異100萬元· b應(yīng)

25、納稅暫時(shí)性差異100萬元· c遞延所得稅資產(chǎn)25萬元· d遞延所得稅負(fù)債25萬元預(yù)提保修費(fèi)用產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬元，則同時(shí)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元。2.74.0下列項(xiàng)目中，能夠形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（BCDE）您答對(duì)了· a存貨的賬面價(jià)值為25萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為40萬元· b固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值30萬，其計(jì)稅基礎(chǔ)20萬· c負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)· d某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值340萬，計(jì)稅基礎(chǔ)330萬· e投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值4000萬，計(jì)稅基礎(chǔ)3800萬資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。本題BDE選項(xiàng)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)。2.84.0本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生暫時(shí)性差異主要有（ABCD）您答對(duì)了· a企業(yè)取