管理咨詢內(nèi)控體系培訓(xùn)

1、XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)容 頁碼 一、建立內(nèi)控體系的原因 3 二、內(nèi)控體系的內(nèi)容 8 三、內(nèi)控術(shù)語 21 四、內(nèi)控體系的搭建 30 五、內(nèi)控文件的介紹 33 六、討論及交流 48XXXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司一、建立內(nèi)控體系的原因一、建立內(nèi)控體系的原因XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential建立內(nèi)控體系的原因建立內(nèi)控體系的原因1、外部原因、外部原因-國家強制要求國家強制要求 2011.1.1 在境內(nèi)外同時上市的公司實施在境內(nèi)外同時上市的公司實施 2012.

2、1.1 在主板上市的公司實施在主板上市的公司實施 2012.1.1之后，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實施，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行之后，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實施，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行 2、內(nèi)部原因、內(nèi)部原因-企業(yè)內(nèi)部自身管理要求企業(yè)內(nèi)部自身管理要求 提高企業(yè)科學(xué)管理水平提高企業(yè)科學(xué)管理水平 提高企業(yè)經(jīng)營效率及效果提高企業(yè)經(jīng)營效率及效果 保護企業(yè)資產(chǎn)安全保護企業(yè)資產(chǎn)安全 提高會計資料的正確性提高會計資料的正確性XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)控體系及內(nèi)控體系及ISOISO體系的關(guān)系體系的關(guān)系內(nèi)控體系內(nèi)控體系IS

3、O質(zhì)量管理體系質(zhì)量管理體系VSXXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)控體系及內(nèi)控體系及ISOISO質(zhì)量體系的關(guān)系質(zhì)量體系的關(guān)系一、目的不同一、目的不同 內(nèi)控體系是以會計報告數(shù)據(jù)真實性為主要目的，而ISO9001質(zhì)量體系是以滿足客戶需求為主，另外如ISO14001屬于生產(chǎn)環(huán)境控制，而ISO30001屬于風(fēng)險管理。二、內(nèi)容不同內(nèi)容不同 內(nèi)控體系通過對運營進(jìn)行管理以使會計數(shù)據(jù)真實合理，但是缺少對生產(chǎn)過程控制；而ISO質(zhì)量體系則以產(chǎn)品質(zhì)量、滿足客戶需求為主，涵蓋產(chǎn)供銷價值鏈，但是缺少會計系統(tǒng)控制，也就是說ISO體系不考慮企業(yè)的盈利。三、涉及部

4、門不同涉及部門不同 在ISO體系內(nèi)不存在財務(wù)部門，主要以研發(fā)、生產(chǎn)、采購、銷售部門為主；內(nèi)控體系幾乎涵蓋公司各部門。有句話說得好，只要是一個企業(yè)在運作的，其最后的運作成果就是財務(wù)數(shù)值，總是存在收入及支出。四、要求不同要求不同 內(nèi)控體系是國家強制要求，而ISO體系只是一個國際認(rèn)證，非強制要求。XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)控體系及內(nèi)控體系及ISOISO質(zhì)量體系的關(guān)系質(zhì)量體系的關(guān)系1、作業(yè)方式類似、作業(yè)方式類似 P計劃：內(nèi)控環(huán)境，風(fēng)險評估 D 執(zhí)行：風(fēng)險控制，信息溝通 C 檢查：內(nèi)控監(jiān)督 A 改進(jìn)：內(nèi)控監(jiān)督XXXX管理咨詢有限公司

5、管理咨詢有限公司二、內(nèi)控體系的內(nèi)容二、內(nèi)控體系的內(nèi)容XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)控體系的內(nèi)容內(nèi)控體系的內(nèi)容XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)控體系的內(nèi)容內(nèi)控體系的內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（應(yīng)用指引（18項）項）企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制評價指引評價指引企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制審計指引審計指引XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)控體系的內(nèi)容內(nèi)控體系的內(nèi)容

6、應(yīng)用指引應(yīng)用指引內(nèi)部環(huán)境類內(nèi)部環(huán)境類控制活動類控制活動類控制手段類控制手段類組織架構(gòu)組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略人力資源人力資源社會責(zé)任社會責(zé)任企業(yè)文化企業(yè)文化資金活動資金活動采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理銷售業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)研究與開發(fā)研究與開發(fā)工程項目工程項目擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)外包財務(wù)報告財務(wù)報告全面預(yù)算全面預(yù)算合同管理合同管理內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部信息傳遞信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)Excel Consulting Confidential內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息及溝通信息及溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括企業(yè)道德、

7、管理基礎(chǔ)，一般包括企業(yè)道德、管理層的理念及經(jīng)營風(fēng)格、組織架構(gòu)層的理念及經(jīng)營風(fēng)格、組織架構(gòu)及職責(zé)分工等。及職責(zé)分工等。 內(nèi)部環(huán)境設(shè)定了一個組織的基調(diào)，內(nèi)部環(huán)境設(shè)定了一個組織的基調(diào)，影響著員工的控制意識，營造著影響著員工的控制意識，營造著有利于內(nèi)部控制有效運行的氛圍，有利于內(nèi)部控制有效運行的氛圍，它是內(nèi)部控制其他構(gòu)成要素的基它是內(nèi)部控制其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。礎(chǔ)。內(nèi)部控制的要素XXX管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)部控制的要素內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息及溝通信息及溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督 風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)風(fēng)險評估是企業(yè)及時識

8、別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中及實現(xiàn)內(nèi)部控制分析經(jīng)營活動中及實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。應(yīng)對策略。 風(fēng)險分析通常包括估計風(fēng)險的重風(fēng)險分析通常包括估計風(fēng)險的重要性，評估其發(fā)生的概率要性，評估其發(fā)生的概率XXX管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential風(fēng)險定義及分類風(fēng)險類型風(fēng)險類型涵義涵義戰(zhàn)略風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險是指企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而是指企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，而導(dǎo)致經(jīng)濟上的損失作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，而導(dǎo)致經(jīng)濟上的損失財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險指融資安排、會計核算

9、及管理以及會計或財務(wù)報告失誤而對企業(yè)造成指融資安排、會計核算及管理以及會計或財務(wù)報告失誤而對企業(yè)造成的損失的損失市場風(fēng)險市場風(fēng)險市場風(fēng)險是指因市場價格等外界條件變化而使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟損失的風(fēng)市場風(fēng)險是指因市場價格等外界條件變化而使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟損失的風(fēng)險險營運風(fēng)險營運風(fēng)險指企業(yè)內(nèi)部流程和信息系統(tǒng)、人為因素或外部事件而給企業(yè)造成的經(jīng)指企業(yè)內(nèi)部流程和信息系統(tǒng)、人為因素或外部事件而給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失濟損失法律風(fēng)險法律風(fēng)險指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關(guān)者的權(quán)益，而指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關(guān)者的權(quán)益，而導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟或聲譽損失的風(fēng)險導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟或聲譽損失的風(fēng)險

10、XXX管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential風(fēng)險時空XXXX管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential風(fēng)險概率定性及定量分析定量方法一定量方法一評分評分12345定量方法二定量方法二概率概率10%以下以下1030%3070%7090%90%以上以上定性方法定性方法文字描述文字描述一一極低極低低低中等中等高高極高極高文字描述文字描述二二一般情況下一般情況下不會發(fā)生不會發(fā)生極少情況極少情況下發(fā)生下發(fā)生某些情況某些情況下發(fā)生下發(fā)生較多情況較多情況下發(fā)生下發(fā)生常常會發(fā)常常會發(fā)生生文字描述文字描述三三今后今后10年內(nèi)年內(nèi)發(fā)生的可能發(fā)生的

11、可能性少于性少于1次次今后今后510年內(nèi)可能年內(nèi)可能發(fā)生發(fā)生1次次今后今后25年內(nèi)可能年內(nèi)可能發(fā)生一次發(fā)生一次今后今后1年年內(nèi)可能會內(nèi)可能會發(fā)生發(fā)生1次次今后今后1年內(nèi)年內(nèi)至少發(fā)生至少發(fā)生1次次XXX管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential定量方法一定量方法一評分評分12345定量方法二定量方法二企業(yè)財務(wù)損企業(yè)財務(wù)損失占稅前利失占稅前利潤的百分比潤的百分比1%以下以下15%510%1020%20%以上以上定性方法定性方法文字描述文字描述極輕微的極輕微的輕微的輕微的中等的中等的重大的重大的災(zāi)難性的災(zāi)難性的XXX管理咨詢有限公司風(fēng)險損失的定性及定量分析Excel

12、Consulting Confidential內(nèi)部控制的要素內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息及溝通信息及溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督 控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。可承受度之內(nèi)。 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等分析控制和績效考評控制等XXXX管理咨詢有限公司Excel Consulting C

13、onfidential內(nèi)部控制的要素內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息及溝通信息及溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督 信息及溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收信息及溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞及內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確集、傳遞及內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)及外部之間保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)及外部之間進(jìn)行有效溝通。進(jìn)行有效溝通。XXXX管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)部控制的要素內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息及溝通信息及溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立及內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立及實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

14、，評價內(nèi)部控實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。當(dāng)及時加以改進(jìn)。XXX管理咨詢有限公司XXXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司三、內(nèi)控術(shù)語三、內(nèi)控術(shù)語XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential我國內(nèi)控體系的內(nèi)控術(shù)語我國內(nèi)控體系的內(nèi)控術(shù)語1 1、相容職務(wù)分離控制相容職務(wù)分離控制2 2、授權(quán)審批控制、授權(quán)審批控制3 3、會計系統(tǒng)控制、會計系統(tǒng)控制4 4、財產(chǎn)保護控制、財產(chǎn)保護控制5 5、預(yù)算控制、預(yù)算控制6 6、運營分析控制、運營分析控制7 7、績效考評控制、績效考評控

15、制XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential1 1、相容職務(wù)分離、相容職務(wù)分離 將交易授權(quán)、交易記錄和維護保管的職責(zé)分開，防止個別人士通過職權(quán)將交易授權(quán)、交易記錄和維護保管的職責(zé)分開，防止個別人士通過職權(quán)做出并隱瞞錯誤或違規(guī)的行為。做出并隱瞞錯誤或違規(guī)的行為。 需要注意的是：很多咨詢?nèi)藛T認(rèn)為同一個部門不能職位分離，其實這個需要注意的是：很多咨詢?nèi)藛T認(rèn)為同一個部門不能職位分離，其實這個職務(wù)分離是對單個控制人而言。職務(wù)分離是對單個控制人而言。 舉例：在固定資產(chǎn)管理流程中，批準(zhǔn)資產(chǎn)的獲取和處置、負(fù)責(zé)實物管理舉例：在固定資產(chǎn)管理流程中，批準(zhǔn)資產(chǎn)的獲

16、取和處置、負(fù)責(zé)實物管理以及進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算的人員之間形成職責(zé)分工。以及進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算的人員之間形成職責(zé)分工。XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential2 2、授權(quán)審批、授權(quán)審批 包括根據(jù)公司管理層一般或者特別授權(quán)政策或者程序?qū)徟灰祝桓鶕?jù)管包括根據(jù)公司管理層一般或者特別授權(quán)政策或者程序?qū)徟灰?；根?jù)管理層的一般或者特別政策或者程序訪問及記錄。理層的一般或者特別政策或者程序訪問及記錄。 舉例：在會計和財務(wù)報告流程中，只有經(jīng)過授權(quán)的財務(wù)人員才可以在舉例：在會計和財務(wù)報告流程中，只有經(jīng)過授權(quán)的財務(wù)人員才可以在ERPERP系統(tǒng)中執(zhí)行會計憑

17、證的復(fù)核和審批。系統(tǒng)中執(zhí)行會計憑證的復(fù)核和審批。XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential3 3、會計系統(tǒng)、會計系統(tǒng) 影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況的事件進(jìn)行日常處理的一整套記錄，程序和影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況的事件進(jìn)行日常處理的一整套記錄，程序和設(shè)施。設(shè)施。 在單位的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，單位為了記錄、分析、匯總、分類、在單位的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，單位為了記錄、分析、匯總、分類、報告單位的業(yè)務(wù)活動而建立的方法和程序，稱之為會計系統(tǒng)。報告單位的業(yè)務(wù)活動而建立的方法和程序，稱之為會計系統(tǒng)。 舉例：在費用報銷流程中，財務(wù)人員核實發(fā)票的真實性后，將業(yè)務(wù)部門提

18、舉例：在費用報銷流程中，財務(wù)人員核實發(fā)票的真實性后，將業(yè)務(wù)部門提交的費用報銷單連同餐飲發(fā)票附于會計憑證后，形成會計資料。如果報銷交的費用報銷單連同餐飲發(fā)票附于會計憑證后，形成會計資料。如果報銷人員缺少發(fā)票，就需要報銷人員對此做說明并得到部門負(fù)責(zé)人審批。人員缺少發(fā)票，就需要報銷人員對此做說明并得到部門負(fù)責(zé)人審批。XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential4 4、財產(chǎn)保護、財產(chǎn)保護 就是接觸控制，也和授權(quán)審批差不多的概念，財產(chǎn)保護只是授權(quán)審批控就是接觸控制，也和授權(quán)審批差不多的概念，財產(chǎn)保護只是授權(quán)審批控制產(chǎn)生的結(jié)果。制產(chǎn)生的結(jié)果。 舉例：在接

19、待客戶參觀流程中，接待部門需要按公司指定的路線陪同客舉例：在接待客戶參觀流程中，接待部門需要按公司指定的路線陪同客戶參觀，防止客戶接觸公司生產(chǎn)流程中的機密信息。戶參觀，防止客戶接觸公司生產(chǎn)流程中的機密信息。XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential5 5、預(yù)算控制、預(yù)算控制 用數(shù)字編制未來某一個時期的計劃，也就是用財務(wù)數(shù)字（例在財務(wù)預(yù)算用數(shù)字編制未來某一個時期的計劃，也就是用財務(wù)數(shù)字（例在財務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算中）或非財務(wù)數(shù)字（例如在生產(chǎn)預(yù)算中）來表明預(yù)期的結(jié)果和投資預(yù)算中）或非財務(wù)數(shù)字（例如在生產(chǎn)預(yù)算中）來表明預(yù)期的結(jié)果。 簡單點就是告訴你將

20、來一段時間做某個作業(yè)，需要哪些資源，資源又涉簡單點就是告訴你將來一段時間做某個作業(yè)，需要哪些資源，資源又涉及到數(shù)量、金額等。及到數(shù)量、金額等。 舉例：在銷售流程，在每年年底，銷售部根據(jù)上一年的銷售業(yè)績，預(yù)測舉例：在銷售流程，在每年年底，銷售部根據(jù)上一年的銷售業(yè)績，預(yù)測下一年的銷售目標(biāo)，使銷售目標(biāo)及公司業(yè)績和戰(zhàn)略方向一致。在每月月下一年的銷售目標(biāo)，使銷售目標(biāo)及公司業(yè)績和戰(zhàn)略方向一致。在每月月底，銷售后勤人員，需要編制銷售預(yù)算及實際偏差表，反饋業(yè)績的偏差底，銷售后勤人員，需要編制銷售預(yù)算及實際偏差表，反饋業(yè)績的偏差，以便及時采取改善措施。，以便及時采取改善措施。XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公

21、司Excel Consulting Confidential6 6、運營分析、運營分析 及企業(yè)運行有關(guān)的數(shù)據(jù)分析，分析應(yīng)該包括市場運營分析（包括產(chǎn)品、及企業(yè)運行有關(guān)的數(shù)據(jù)分析，分析應(yīng)該包括市場運營分析（包括產(chǎn)品、客戶、合作伙伴、營銷、競爭幾大客戶、合作伙伴、營銷、競爭幾大-主題）、財務(wù)運營分析（包括人財主題）、財務(wù)運營分析（包括人財物料的四大投入產(chǎn)出效益分析）、效率效益分析分析物料的四大投入產(chǎn)出效益分析）、效率效益分析分析。 舉例：在銷售流程中，財務(wù)人員需要每月提交應(yīng)收賬款賬齡分析表給公舉例：在銷售流程中，財務(wù)人員需要每月提交應(yīng)收賬款賬齡分析表給公司管理層。司管理層。XXX管理咨詢有限公司管理

22、咨詢有限公司Excel Consulting Confidential7 7、績效考核、績效考核 績效考核是企業(yè)為了實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目的，運用特定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，采取績效考核是企業(yè)為了實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目的，運用特定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，采取科學(xué)的方法，對承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營過程及結(jié)果的各級管理人員完成指定任務(wù)科學(xué)的方法，對承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營過程及結(jié)果的各級管理人員完成指定任務(wù)的工作實績和由此帶來的諸多效果做出價值判斷的過程。的工作實績和由此帶來的諸多效果做出價值判斷的過程。 舉例：在績效考核指標(biāo)設(shè)置流程中，各部門需要根據(jù)自身情況，來提出舉例：在績效考核指標(biāo)設(shè)置流程中，各部門需要根據(jù)自身情況，來提出下一年的下一年的KPIKPI

23、指標(biāo)。指標(biāo)。XXXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司四、內(nèi)控體系搭建四、內(nèi)控體系搭建XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)控體系搭建內(nèi)控體系搭建 第一階段：第一階段：調(diào)研診斷調(diào)研診斷 第二階段：第二階段：體系建立體系建立 第三階段：第三階段：輔導(dǎo)實施輔導(dǎo)實施 項目小組組建 現(xiàn)場實施作業(yè)及診斷 內(nèi)控評估報告提交 建立內(nèi)控手冊、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 建立內(nèi)控評價手冊 及客戶相互溝通 實施輔導(dǎo) 跟蹤回訪 后續(xù)修正XXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential單個內(nèi)控流程如何記錄單個內(nèi)控流程如何記錄 控

24、制目的：控制目的：執(zhí)行這項作業(yè)所規(guī)避的風(fēng)險或者涉及到的控制目標(biāo)。 流程控制人：流程控制人：參及到作業(yè)流程中的人，具體描述的時候應(yīng)注意該控制人所涉及的部門及崗位具體名稱。比如，銷售部部門經(jīng)理，資產(chǎn)管理部專員等。 控制頻率：控制頻率：作業(yè)的時間間隔控制。如：每年一次，每天，隨時等。 控制方式：控制方式：系統(tǒng)控制還是人工控制。如手工填XX單據(jù)，通過OA系統(tǒng)申請或者通過ERP系統(tǒng)申請。 控制活動：控制活動：流程是如何作業(yè)的。如：內(nèi)控部的內(nèi)控專員通過登錄OA系統(tǒng)，并在OA系統(tǒng)內(nèi)填制資產(chǎn)購置申請單，提交部門經(jīng)理審核。 控制痕跡：控制痕跡：作業(yè)完成后形成的書面痕跡。如：審批的呈報、采購申請單等。 異常控制：

25、異?？刂疲簶?biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程外的情況是如何作業(yè)的。XXXX管理咨詢有限公司管理咨詢有限公司五、內(nèi)控文件的介紹五、內(nèi)控文件的介紹Excel Consulting Confidential授權(quán)審批表授權(quán)審批表內(nèi)控手冊內(nèi)控手冊風(fēng)險數(shù)據(jù)庫風(fēng)險數(shù)據(jù)庫內(nèi)控評價手冊內(nèi)控評價手冊風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險控制矩陣授權(quán)審批表是單個作業(yè)流程中的授權(quán)審批表是單個作業(yè)流程中的權(quán)力的分配。權(quán)力的分配。授權(quán)審批表需要考慮到審批人的授權(quán)審批表需要考慮到審批人的權(quán)限以及對應(yīng)的審批內(nèi)容。權(quán)限以及對應(yīng)的審批內(nèi)容。內(nèi)控文件介紹XXX管理咨詢有限公司風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險控制矩陣Excel Consulting Confidential授權(quán)審批表樣式授權(quán)

26、審批表樣式XXX管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential授權(quán)審批表授權(quán)審批表內(nèi)控手冊內(nèi)控手冊風(fēng)險數(shù)據(jù)庫風(fēng)險數(shù)據(jù)庫內(nèi)控評價手冊內(nèi)控評價手冊風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險控制矩陣內(nèi)控手冊對每個作業(yè)流程的描述。內(nèi)控手冊對每個作業(yè)流程的描述。內(nèi)容含流程描述、流程圖、崗位內(nèi)容含流程描述、流程圖、崗位職責(zé)分離、流程涉及的表單等。職責(zé)分離、流程涉及的表單等。內(nèi)控文件介紹XXXX管理咨詢有限公司內(nèi)控自評手冊內(nèi)控自評手冊內(nèi)控手冊內(nèi)控手冊授權(quán)審批表庫授權(quán)審批表庫Excel Consulting Confidential內(nèi)控手冊樣式內(nèi)控手冊樣式XXXX管理咨詢有限公司Excel Consulti

27、ng Confidential內(nèi)控手冊樣式內(nèi)控手冊樣式XXX管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential風(fēng)險數(shù)據(jù)庫風(fēng)險數(shù)據(jù)庫內(nèi)控手冊內(nèi)控手冊授權(quán)審批表授權(quán)審批表內(nèi)控評價手冊內(nèi)控評價手冊風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險數(shù)據(jù)庫是不按標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程風(fēng)險數(shù)據(jù)庫是不按標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程作業(yè)可能導(dǎo)致風(fēng)險的匯總。作業(yè)可能導(dǎo)致風(fēng)險的匯總。及風(fēng)險對應(yīng)的是關(guān)鍵控制點。簡及風(fēng)險對應(yīng)的是關(guān)鍵控制點。簡單可以理解為關(guān)鍵控制點就是告單可以理解為關(guān)鍵控制點就是告訴你正確的作業(yè)步驟，而風(fēng)險就訴你正確的作業(yè)步驟，而風(fēng)險就是未按照流程做可能發(fā)生的不符是未按照流程做可能發(fā)生的不符合要求的表現(xiàn)。合要求的表現(xiàn)。內(nèi)控文

28、件介紹XXX管理咨詢有限公司內(nèi)控自評手冊內(nèi)控自評手冊Excel Consulting Confidential風(fēng)險控制矩陣樣式風(fēng)險控制矩陣樣式XXXX管理咨詢有限公司Excel Consulting Confidential內(nèi)控評價手冊內(nèi)控評價手冊內(nèi)控手冊內(nèi)控手冊風(fēng)險數(shù)據(jù)庫風(fēng)險數(shù)據(jù)庫授權(quán)審批表授權(quán)審批表風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險控制矩陣內(nèi)控評價手冊是企業(yè)用于對外出內(nèi)控評價手冊是企業(yè)用于對外出具內(nèi)控自我評價報告使用。具內(nèi)控自我評價報告使用。含兩個部分，第一部分為制度設(shè)含兩個部分，第一部分為制度設(shè)計合理性評價，第二部分為實際計合理性評價，第二部分為實際運作評價，分運營控制評價和會運作評價，分運營控制評價和會計控制評價。計控制評價