企業(yè)內(nèi)部控制制度

1、1. 10存貨儲(chǔ)存管理制度制度名稱存貨儲(chǔ)存管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門為了保障倉(cāng)庫(kù)物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉(cāng)庫(kù)工作效率，特制定本制度。二、存貨儲(chǔ)存權(quán)責(zé)單位1、存放在倉(cāng)庫(kù)的物資，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。2、存放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)保管，并由財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。3、專人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對(duì)實(shí)存量。存貨入庫(kù)管理一、購(gòu)進(jìn)原材料等存貨，入庫(kù)前必須辦理入庫(kù)手續(xù)。1、核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)，生產(chǎn)單位與采購(gòu)合同一致。2、觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。3、進(jìn)行實(shí)物質(zhì)量檢查。4.填制“入庫(kù)單” 一式五份。并在收、發(fā)記錄簿登記。5、存貨入庫(kù)按

2、實(shí)收數(shù)量計(jì)算，并在實(shí)物賬、卡上進(jìn)行記錄。6、倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)所有入庫(kù)貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查和控制。7、對(duì)于已售產(chǎn)品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)擬入庫(kù)的退回產(chǎn)品進(jìn)行 驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。8、不同類型的貨物，不同批次入庫(kù)要注意分開(kāi)擺放并做好標(biāo)識(shí)。9、貯存在倉(cāng)庫(kù)的貨物，按照貨物的型號(hào)、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，作相應(yīng)的標(biāo)識(shí)。10、入庫(kù)儲(chǔ)存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的地點(diǎn)分類、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù) 量、K色等要求堆放整齊，便于清查、取貨。11、入庫(kù)物品應(yīng)及時(shí)記入收、發(fā)、存登記簿及存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。存貨賬目管理一、

3、存貨賬目的范圍包括入庫(kù)單、出庫(kù)單、存貨明細(xì)賬以及臺(tái)賬等。二、所有出入庫(kù)物資，均需按品種登記入庫(kù)單和出庫(kù)單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，并做到卡實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正處理。三、倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)入庫(kù)存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。四、存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無(wú)缺，記賬時(shí)應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。1 .入庫(kù)單記“收入”，出庫(kù)單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)， 按月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢。2 .賬頁(yè)不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋

4、私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁使用涂改液。3 .調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。五、存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管六、存貨明細(xì)賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細(xì)賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。七、倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)每日及時(shí)登記臺(tái)賬，并于次日11: 30前將庫(kù)存日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)等相關(guān)部門。八、倉(cāng)庫(kù)工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)出、入庫(kù)單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 11倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥管理規(guī)定制度名稱倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥、領(lǐng)料管理規(guī)定受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、為了

5、規(guī)范倉(cāng)庫(kù)之間的物品調(diào)撥確保調(diào)撥有序、合理，節(jié)約調(diào)撥成本，特制定本規(guī)定。二、本規(guī)定適用于企業(yè)不同倉(cāng)庫(kù)及生產(chǎn)領(lǐng)料之間存貨的調(diào)撥管理。三、倉(cāng)庫(kù)存調(diào)撥之間需由采購(gòu)審核、總經(jīng)理審批。四、倉(cāng)庫(kù)物料的調(diào)撥調(diào)應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)并辦理出、入庫(kù)手續(xù)，在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。每隔一星期核對(duì)調(diào)撥清單。每月匯總對(duì)帳及調(diào)撥之間倉(cāng)庫(kù)簽名確認(rèn)。五、各倉(cāng)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格按照要求及時(shí)、準(zhǔn)確記錄庫(kù)存商品賬。六、倉(cāng)庫(kù)每日應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存商品并報(bào)送庫(kù)存日?qǐng)?bào)表。七、統(tǒng)計(jì)不定期對(duì)各倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，賬實(shí)不符的予以通報(bào)處理。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 12存貨領(lǐng)用管理制度制度名稱存貨領(lǐng)用管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、為

6、了對(duì)物料領(lǐng)用過(guò)程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。二、本制度適用于各類原材料和輔助材料倉(cāng)庫(kù)存貨的及生產(chǎn)用料預(yù)算進(jìn)行領(lǐng)用管理。三、材料使用部門負(fù)責(zé)本部門所需材料的領(lǐng)用。四、生產(chǎn)部等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請(qǐng)單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過(guò)審批的領(lǐng)料申請(qǐng)單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特別授權(quán)。五、領(lǐng)料申請(qǐng)單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、領(lǐng)料數(shù)量、材料用途，并經(jīng)車間負(fù)責(zé)人簽字。屬計(jì)劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計(jì)劃，屬于計(jì)劃外審批的材料應(yīng)有審批人簽字，并注明材料用途及計(jì)劃外原因。六、倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)領(lǐng)料申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無(wú)誤后，才

7、能發(fā)料。七、領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉(cāng)庫(kù)工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料單上簽字。同時(shí)需由倉(cāng)庫(kù)管理員、統(tǒng)計(jì)員簽名。對(duì)未經(jīng)倉(cāng)管員允許及辦理領(lǐng)料手續(xù)而私自進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取消物料人相關(guān)人員，所造成的一切損失由當(dāng)事人負(fù)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。八、材料倉(cāng)庫(kù)按“先進(jìn)先出，按規(guī)定領(lǐng)用”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅(jiān)持核對(duì)單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫(kù)存量的原則。九、倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。十、倉(cāng)庫(kù)工作人員及時(shí)將材料進(jìn)倉(cāng)、領(lǐng)用的單據(jù)及時(shí)進(jìn)行記錄并交財(cái)務(wù)部.及采購(gòu)部。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 13貨物發(fā)放管理制度制度名稱存

8、貨發(fā)放管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。二、本制度適用于成品倉(cāng)存貨的發(fā)放管理。三、成品倉(cāng)庫(kù)工作人員在接到銷售部出貨通知單及客戶訂單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、等級(jí)、數(shù)量等客戶對(duì)產(chǎn)品的要求， 憑通知單到倉(cāng)庫(kù)核對(duì)產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無(wú)誤后方可組織發(fā)貨。四、成品倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)發(fā)貨通知單及裝車送貨數(shù)量填制發(fā)貨單，凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律 不得發(fā)貨。五、出庫(kù)單的運(yùn)作程序1 .本單一式五份。2 .倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有存貨，沒(méi)有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，禁止以白條抵庫(kù)。六、成品倉(cāng)工作人員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程

9、，嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。七、產(chǎn)品裝車時(shí)，成品倉(cāng)工作人員必須協(xié)同客戶或送貨人員對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng) 經(jīng)發(fā)貨人員與客戶或送貨人員同時(shí)簽字確認(rèn)。八、成品倉(cāng)工作人員在裝車過(guò)程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對(duì)于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)照價(jià)賠償。九、禁止非成品倉(cāng)庫(kù)人員在未經(jīng)許可的情況下進(jìn)入成品倉(cāng)翻拿成品，成品庫(kù)內(nèi)所有在庫(kù)成品需辦理出庫(kù)手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。十、成品倉(cāng)工作人員對(duì)存貨發(fā)放過(guò)程要及時(shí)進(jìn)行記錄，并及時(shí)將出庫(kù)單等表單送交財(cái)務(wù)部，并于次日交到財(cái)務(wù)部，并抄送

10、銷售部。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 14存貨盤點(diǎn)管理制度制度名稱存貨盤點(diǎn)管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，及時(shí)掌握企業(yè)存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。1、真實(shí)：盤點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2、準(zhǔn)確：盤點(diǎn)的過(guò)程要求準(zhǔn)確無(wú)誤，無(wú)論是資料的輸入、盤點(diǎn)的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。3、完整：所有盤點(diǎn)過(guò)程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點(diǎn)的原始資料、盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必須完整，不 要遺漏區(qū)域、遺漏商品。4、清楚：盤點(diǎn)過(guò)程屬于流水作業(yè)，不同的人員負(fù)責(zé)不同的

11、工作，所以所有資料必須清楚，人員的書 寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點(diǎn)順利進(jìn)行。5、團(tuán)隊(duì)精神：盤點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過(guò)程，為縮短盤點(diǎn)時(shí)間，企業(yè)各個(gè)部門都必 須有良好的協(xié)調(diào)配合意識(shí)，保證盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。二、職責(zé)劃分1、主盤人：由倉(cāng)庫(kù)主管、統(tǒng)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。2、盤點(diǎn)人：由倉(cāng)庫(kù)部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作。3、會(huì)點(diǎn)人：由統(tǒng)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作。4、協(xié)點(diǎn)人：由生產(chǎn)部門派人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作。5、 .監(jiān)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)工作。三、存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。盤點(diǎn)方

12、式及時(shí)間一、 盤點(diǎn)的方式：存貨盤點(diǎn)一般包括四種盤點(diǎn)方式，具體如下表所示。盤點(diǎn)方式一覽表盤點(diǎn)方式相關(guān)說(shuō)明主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點(diǎn)，對(duì)庫(kù)存的貨定期盤點(diǎn)從時(shí)間上劃分物進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)準(zhǔn)確性高，盤點(diǎn)時(shí)停止倉(cāng)庫(kù)作業(yè)。臨時(shí)盤點(diǎn)可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時(shí)進(jìn)行全面盤點(diǎn)對(duì)全部物料、產(chǎn)品逐一盤點(diǎn)從工作需要上劃分部分盤點(diǎn)對(duì)有關(guān)物料、產(chǎn)品的庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)1、年終盤點(diǎn)(1)年終盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式(2)盤點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料(3)盤點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)行下復(fù)點(diǎn)，盤點(diǎn)后不得更改。(4)盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)實(shí)際數(shù)量作詳實(shí)記錄。盤點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)行盤點(diǎn)，協(xié)點(diǎn)人應(yīng)

13、大力配合盤點(diǎn)工作，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察工作。(5)盤點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。(6)盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總并編制盤存表，盤存表一式四份，第一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)自存，第二聯(lián)交采購(gòu)部門、第三聯(lián)交總經(jīng)理、第四聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。2、月末盤點(diǎn)對(duì)月末的存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施盤點(diǎn)。3、臨時(shí)盤點(diǎn)(1)臨時(shí)盤點(diǎn)由生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。(2)臨時(shí)盤點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營(yíng)部門，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化。(3)盤點(diǎn)的方法要求同年終盤點(diǎn)一樣。(4)抽查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，盤點(diǎn)小分隊(duì)?wèi)?yīng)出具抽查盤點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對(duì)盤點(diǎn)中注意事項(xiàng)的內(nèi)容和庫(kù)存管理中存在的其他問(wèn)題及隱患進(jìn)行

14、文字闡述。(5)盤點(diǎn)的報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部審閱后，根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告反映問(wèn)題的重要程度分別采取上報(bào)總經(jīng)理審批后作相應(yīng)的調(diào)整處理。盤點(diǎn)實(shí)施1、盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點(diǎn)單據(jù)上。2、盤點(diǎn)票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。3、初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于盤點(diǎn)表上，將盤點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。4、復(fù)盤時(shí)由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點(diǎn)地點(diǎn)，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。5、復(fù)盤與初盤有差異者，應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因，確認(rèn)后記入盤點(diǎn)表。6、抽盤時(shí)可根據(jù)盤點(diǎn)表隨機(jī)抽盤或隨地抽盤。盤點(diǎn)要求1、盤點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計(jì)劃，做好組織工作。2、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好

15、準(zhǔn)備。3、盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請(qǐng)假，若有事需離開(kāi)，應(yīng)事先請(qǐng)假，獲準(zhǔn) 后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)崗位。4、盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免用主觀的目測(cè)方式， 應(yīng)于確定每種物料、產(chǎn)品的數(shù)量后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)， 盤點(diǎn)后不得隨意更改。5、盤點(diǎn)使用報(bào)表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。6、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，程序必須規(guī)范。7、盤點(diǎn)開(kāi)始至工作結(jié)束期間，各組盤點(diǎn)人員均受盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人指揮監(jiān)督。8、盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或遇到困難，需及時(shí)匯報(bào)。9、盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于該表上互相簽名確認(rèn)無(wú)誤，對(duì)于差異較大的商品必

16、須進(jìn)行復(fù)盤；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行系統(tǒng)錄入。11、盤點(diǎn)結(jié)束后由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開(kāi)崗位。12、盤點(diǎn)報(bào)告必須及時(shí)完成。13、在盤點(diǎn)各項(xiàng)工作結(jié)束后，相關(guān)部門需打印出盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異原 因的說(shuō)明及對(duì)策后， 呈報(bào)總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)，第二聯(lián)送總經(jīng)理，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫(kù)存調(diào) 整的依據(jù)。盤點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理1、資料整理，將盤點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。2、計(jì)算盤點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)計(jì)算出盤盈、盤虧數(shù)量。3、根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果找出問(wèn)題點(diǎn)，并提出改善對(duì)策。4、財(cái)務(wù)部參與盤點(diǎn)，并做好記錄。對(duì)于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及做出書面請(qǐng)示，批復(fù)后按規(guī)

17、定進(jìn)行賬務(wù)處理。5、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。本制度制定后，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 15廢損存貨管理制度制度名稱廢損存貨管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門目的1、及時(shí)處理廢損存貨。2、有效降低存貨成本。3、優(yōu)化廢損存貨處理流程。使用范圍1、在庫(kù)存貨的廢損處理。2、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)或其他存貨使用現(xiàn)場(chǎng)廢損存貨的處理。在庫(kù)廢損存貨處理1、存貨在庫(kù)保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)造成損失時(shí)，必須及時(shí)填制“廢損報(bào)告單”， 上報(bào)審批。2、總經(jīng)理對(duì)廢損報(bào)告單進(jìn)行審批，出具審批意見(jiàn)

18、，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)審批意見(jiàn)對(duì)在庫(kù)廢損存貨進(jìn)行處理。3、倉(cāng)庫(kù)及時(shí)將廢損存貨的報(bào)表報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理。4、生產(chǎn)輔助品報(bào)廢分正常報(bào)廢與人為報(bào)廢。正常使用報(bào)廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因 報(bào)廢按物品價(jià)值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處罰。5、生產(chǎn)輔助品的報(bào)廢由使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)所屬組長(zhǎng)確認(rèn)后，由班長(zhǎng)簽字。生產(chǎn)半成品報(bào)廢處理1.生產(chǎn)產(chǎn)品的報(bào)廢由車間班長(zhǎng)填寫報(bào)廢單，生產(chǎn)主管對(duì)擬報(bào)廢品和報(bào)廢單進(jìn)行審核。3 .確定已報(bào)廢的產(chǎn)品，須同其他產(chǎn)進(jìn)行分類存放，嚴(yán)禁混放。4 .將報(bào)廢產(chǎn)品送廢品倉(cāng)存放，倉(cāng)庫(kù)履行入倉(cāng)登記手續(xù)。5 .對(duì)于人為原因造成的產(chǎn)品報(bào)廢，要追究責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。本制度制定后，呈總經(jīng)

19、理批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期存貨核算工作規(guī)范制度名稱存貨核算工作規(guī)范受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理， 規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-存貨及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點(diǎn)，特制定本制度。第2條 本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有的以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等， 主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、 產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第2章存貨的核算與計(jì)價(jià)第3條建立存貨核算體制。1 .

20、企業(yè)財(cái)務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類核算和二級(jí)明細(xì)分類核算，存貨倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存貨的三級(jí)明細(xì)核算。2 .財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、 規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第4條存貨核算職責(zé)分配。1 .財(cái)務(wù)部的存貨核算人員定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)行稽核、劃價(jià)，稽核劃價(jià)后加蓋本人印 章。2 .倉(cāng)庫(kù)工作人員每月向財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。3 .存貨核算人員與倉(cāng)庫(kù)工作人員相互配合，確保倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)分類賬相符。第5條存貨計(jì)價(jià)原則。存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實(shí)際價(jià)格

21、反映存貨的收發(fā)存情況。企業(yè)入庫(kù)單的價(jià)格組成如下表所示。入庫(kù)單據(jù)價(jià)格組成詳表單據(jù)名稱價(jià)格組成外購(gòu)商品入庫(kù)單1 .買價(jià)，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款）2 .各項(xiàng)雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸中的保險(xiǎn)費(fèi)）繳納的稅金（進(jìn)口關(guān)稅等）3 .其他暫不計(jì)入庫(kù)單的價(jià)格產(chǎn)成品入庫(kù)單1 .直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本2 .直接人工費(fèi)用即一線生產(chǎn)人員的工資、動(dòng)力、管理費(fèi)用。存貨實(shí)際價(jià)格采用“一次加權(quán)平均法”計(jì)算第6條計(jì)價(jià)辦法。1 .倉(cāng)庫(kù)工作人員在收料時(shí)根據(jù)入庫(kù)單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價(jià)及金額。2 .財(cái)務(wù)部存貨核算人員定期到倉(cāng)庫(kù)按加權(quán)平均法計(jì)算確定存貨的實(shí)際價(jià)格。發(fā)出的存貨，按照會(huì)計(jì) 人員

22、已確定的賬面實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)，計(jì)算出發(fā)出存貨的金額。3 .發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法一般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計(jì)算 存貨的平均單位成本，據(jù)以對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。4 7條不同方式取得的存貨成本的確認(rèn)方法。1 .外購(gòu)存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、 入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。2 .自制存貨以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，作為實(shí)際成本。3 .委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保 險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。4

23、.投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。5 .接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的 相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。無(wú)同類或類似存貨市場(chǎng)價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。6 .企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成

24、本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實(shí)際成本。(1)收到補(bǔ)價(jià)的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。(2)支付補(bǔ)價(jià)的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付 的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。7 .以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。(1)收到補(bǔ)價(jià)的，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)。減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為實(shí)際成本。(2)支付補(bǔ)價(jià)

25、的，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為實(shí)際成本。8 .盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。第3章存貨成本的確認(rèn)9 8條存貨以其成本入賬。這里所指的成本是指存貨的歷史成本或?qū)嶋H成本，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本等。10 條 存貨的采購(gòu)成本，包括采購(gòu)價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 以及其他可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用。11 0條存貨的加工成本，包括直接人工費(fèi)用和按照一定方法分配的制造費(fèi)用。12 1條 其他成本，主要是指除采購(gòu)成本、加工成本外，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。13 2條 下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。1 .非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。2 .倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用(不含在生產(chǎn)