企業(yè)所得稅政策試題答案及解析

1、企業(yè)所得稅政策一、判斷題1、居民企業(yè)承擔無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務(wù)。（）2、由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企 業(yè)所得稅法。（）3、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照固定資產(chǎn)使 用年限均勻扣除。（）4、企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流 動資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（）5、財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補 貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、 先征后退、先征后返的各種稅收及出口退稅款。（）6、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的

2、費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時 扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)， 其計算的折舊、攤銷可以在計 算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）7、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、 裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過 12個月的，按照全部完工進度或 者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）8、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（）9、在計算應(yīng)納稅所得額時，自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除，外購商譽的 支出，也不存在扣除的問題。（）10、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品

3、的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。（）11、企業(yè)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年。（）12、無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限一律不得低于10年。（）13、納稅地點企業(yè)接受實物形式的捐贈應(yīng)當按照完全重置價值計入收入。（）14、納稅人對外投資的成本不得折舊或攤銷，但可以作為投資當期的費用直 接在稅前扣除。（）15、納稅人按財務(wù)制度規(guī)定提取的存貨減值準備金在計算應(yīng)納稅所得額時準 予扣除。（）16、稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)當從投入使用月份的當月起計提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當從停止使用的當月起停止計提折舊。（）17、小轎車最低折舊年限為4年。（）18、納稅人將產(chǎn)品用于在建工程

4、不得視同銷售確認所得稅收入。（）19、企業(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護、 節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的， 該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額中抵免 ；當年不足 抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（）20、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅 納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）21、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財 政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（）22、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部 分，應(yīng)當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。（）23、企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法

5、所稱銷售貨物收入。（）24、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出， 除國務(wù)院財政、稅務(wù) 主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%勺部分，準予扣除；超 過部分，不得扣除。（）25、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或部分收回 時，應(yīng)當計入實際發(fā)生損失的年度進行納稅調(diào)整。（）26、企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費不得在稅前扣除。（）27、某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內(nèi)經(jīng)常代其儲存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。（）28、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為

6、一個納稅年度。（）29、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入”的 概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（）30、企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出不允許扣除。（）31、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因， 確需加速折舊的，可以縮短折舊 年限或者采取加速折舊的方法。（）32、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅 地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。（）33、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地，確定是否 為取得來源于中國境內(nèi)所得。（）34、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人加速折舊的，可以采取雙倍余額遞減法或者年 數(shù)總和法

7、。（）35、企業(yè)向保險公司繳納的與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的各類財產(chǎn)和交通工具的保 險費用，可在稅前扣除。（）36、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用。（）37、企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售 貨物收入金額。（）38、企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。（）39、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形 資產(chǎn)的，計入當期損益據(jù)實扣除。（）40、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得

8、的收入， 減按90入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。（）二、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個體工商戶B .個人獨資企業(yè)C .合伙企業(yè) D .非居民企業(yè)2、企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A 10 B . 15 C . 7 D . 53、下列項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）。A.債務(wù)重組時債務(wù)人取得的重組收益B.依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.企業(yè)購買國債取得的利息收入D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A

9、.企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)生物性資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊B.停止使用的生物性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的當月停止計算折 舊C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過 3年D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的 相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)5、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定表述正確的是（A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定6、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定 的是（）。A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

10、B.居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅7、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品B .將資產(chǎn)移送他人C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移8、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。A.居民企業(yè)適用稅率為25%B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征稅C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為 20%

11、D.未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為15%9、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬元，2010年度虧 損10萬元，2011年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè) 2011 年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A 18. 75 B . 17. 25 C . 15 D . 2510、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準予按成本在當期扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除11、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來

12、，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或 者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列哪個不屬于稅法規(guī)定的合理方法（）A.可比受控價格法B .再銷售價格法C.成本加成法D .利潤分割法12、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實際發(fā)生的工資支出100萬元， 職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2010年該企業(yè)計算應(yīng)納稅 所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A. 1 B .1.5 C . 2 D . 2. 513、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得， 不應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A.股息B .利息 C .租金 D .轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

13、所得14、甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企 業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2010年度經(jīng)營所得 500萬元，則應(yīng)納稅所得額為（）。A. 500萬元B . 360萬元 C . 350萬元 D . 300萬元15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中不正 確的是（）。A,以分期收款方式銷售貨物的，按照實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)B .采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實 現(xiàn)C .股息.紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期 確認收入的實現(xiàn)D .企業(yè)受托加工制造大型機械

14、設(shè)備持續(xù)時間超過 12個月的，按照納稅年度 內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定， 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn) 業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按 （） 計 入收入總額。A. 50% B . 60% C . 70% D . 90%17、按照企業(yè)所得稅 法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是（ ）。A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人實際支付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬

15、務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn)18、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為（ ）。A.應(yīng)納稅所得額的3犯內(nèi)的部分 B .應(yīng)納稅所得額的10犯內(nèi)的部分C.在年度利潤總額12%；內(nèi)的部分D .在年度利潤總額10犯內(nèi)的部分19、以下各項中，最低折舊年限為 5年的固定資產(chǎn)是（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具B .小汽車C .火車 D .電子設(shè)備20、下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B .財政撥款收入C.國債利息收入D .居民企業(yè)之間的股息收入21、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出（）。A.業(yè)務(wù)支出B.管理費用C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的資產(chǎn)損失D .允許抵扣的增值稅

16、稅款22、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其 關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng) 納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）。A. 408萬元B . 360萬元C . 180萬元D. 90萬元23、某居民納稅人，2009年財務(wù)資料如下：收入合計 55萬元，成本合計 30萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收 企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A 0 . 75B. 1 . 32C. 2D. 324、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當（：計算并繳納企業(yè)所得稅。A.

17、分別B .匯總 C .獨立 D .就地預(yù)繳25、某企業(yè)于2010年3月15日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（），A. 2010年1月1日至2010年12月31日B. 2010年3月15日至2011年3月14日C. 2010年3月15日至2010年12月31日D.以上三種由納稅人選擇26、企業(yè)所得稅的收入總額包括貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非 貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是（）。A.折現(xiàn)價值B .重置價值C .市場價值 D .原始價值27、企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起（）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A.三日 B .五日 C .七日

18、 D .十日28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列 項目準予從收入總額中扣除的是（）。A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣B .各項稅收滯納，罰款支出C.贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息29、某生產(chǎn)企業(yè)2011年度銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入1500萬元，銷售邊角余 料收入500萬元，接收捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費是 350萬元，業(yè)務(wù) 宣傳費150萬元，則該企業(yè)2011年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準 予扣除（）萬元。A. 450 B .500 C . 50 D 30030、下列不符合企業(yè)所得稅扣除項目標準的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%

19、勺部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.除已經(jīng)計入資產(chǎn)成本及向所有者利潤分配的相關(guān)部分外的匯兌損失，準予在稅前扣除C.企業(yè)實際支付的合理的工資，薪金支出，準予扣除D.提取的用于環(huán)境保護，生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準予扣除31、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出。在計算應(yīng)納稅所得 額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。A.手續(xù)費支出B .煙草企業(yè)的廣告費C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項32、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（）。A.繳納的營業(yè)稅B .合理分配的材料成本C.企業(yè)所得稅稅款D .銷售固定資產(chǎn)的損失33

20、、對固定資產(chǎn)提取折舊扣除，下面說法不正確的是（）。A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊扣除B.廠辦幼兒園房屋不能提取折舊扣除C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊扣除D.價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊扣除34、下列無形資產(chǎn)，（）可以計算攤銷費用稅前扣除。A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除D.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)35、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來應(yīng)按下列情況確定價格或費用：（ ）。A.按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B.按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C

21、.按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定D.按照行政隸屬關(guān)系確定36、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項可以加計扣除（）。A.繳納的營業(yè)稅B.安置殘疾人員所支付的工資C.企業(yè)所得稅稅款D .銷售固定資產(chǎn)的損失37、某工業(yè)企業(yè)2011年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入 100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售 收入100萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。則該企業(yè)2011年度所得稅前可 以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。A 6 B . 6 . 25 C . 4 . 75 D . 3 . 7538、某企業(yè)2011年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金 400萬元，借

22、 款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率 為6%,不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算 2011年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng) 調(diào)整的利息費用為（）萬元。A. 30 B . 28 C . 20 D . 839、2010年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2010年銷售貨物，取得收入2000 萬元，另外從事運輸服務(wù)，取得收入 220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成 本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其 中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A 90

23、B .40. 8 C .44. 4 D . 23. 440、某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為 400萬元，全年已預(yù)繳稅 款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企 業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。A 50 B . 60 C . 70 D . 80三、多項選擇題1、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法，錯誤的有（）。A.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳B.撤銷的分支機構(gòu)，撤銷當年剩余期限內(nèi)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅款由總機構(gòu)繳入中央國庫C.在中國境外設(shè)立的具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D.二級及以下分支機構(gòu)不就地預(yù)繳E.三級

24、及以下分支機構(gòu)不就地預(yù)交，其收入、職工工資和資產(chǎn)總額并入二 級分支機2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。A.登記注冊地標準B.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準C.所得來源地標準D.實際管理機構(gòu)所在地標準3、實際管理機構(gòu)是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居 民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標準。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。（）A,是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營B .是指對企業(yè)的人員C.是指對企業(yè)的賬務(wù)D.是指對企業(yè)的財4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（：A.提供勞務(wù)的場所B .辦事機構(gòu)C,在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營

25、業(yè)代理人D.來華人員居住地E .農(nóng)場5、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的有（）。A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D.特許權(quán)使用費所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定6、中華人民共和國企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率有（）A. 25%B . 18% C . 20% D . 33%7、下列（）稅金在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。A,企業(yè)所得稅B.允許抵扣的增值稅C.消費稅D,營業(yè)稅8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時

26、不得扣除的有（：A.向投資者支付的股息B .固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用C.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費D .對外投資期間的投資資產(chǎn)成本E.子公司支付給母公司的管理費9、下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.企業(yè)計提的工資薪金支出可以稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 2. 5%勺部分準予 扣除，超過部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除C.企業(yè)按規(guī)定的范圍和標準為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險 費可以扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14%勺部分準予扣除10、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，按規(guī)定視同銷售確定收入的有（）。A.用于非貨幣性資產(chǎn)交換B .用于職工獎勵或

27、福利C.用于股息分配D.用于對外捐贈11、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.成本B .費用 C .損失 D .稅金12、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有（）。A.國債利息B.存款利息C .財政補貼D .財政撥款E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認說法正確的有（ ）。A,以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當天確認收入的實現(xiàn)B.企業(yè)接受委托加工制造大型機器設(shè)備， 持續(xù)時間超過12個月的，按照納 稅年度內(nèi)完工進度確認收入的實現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成

28、方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認收入的實現(xiàn)D.企業(yè)將存貨對外捐贈，應(yīng)視同銷售確認銷售收入E.企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)當視同銷售確認銷售收入14、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B .稅收滯納金C.企業(yè)所得稅稅款D.經(jīng)核定的準備金支出15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（）。A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的 日期確認收入

29、的實現(xiàn)E.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定， 企業(yè)使用或者銷售的存貨，可以選擇 的成本計算方法有（）。A.先進先出法 B .加權(quán)平均法C .后進先出法D .個別計價法17、依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長期待攤 費用的有（）。A.長期借款的利息支出B .租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D .已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出18、可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（）類固定資產(chǎn)。A.技術(shù)進步較快B.產(chǎn)品更新?lián)Q代較快C.常年處于強震動D .常年處于高腐蝕狀態(tài)E.價值特別巨大的風(fēng)險投資類固定資產(chǎn)19、下

30、列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（）。A.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為 計稅基礎(chǔ)B.改建的自有固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃 合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)， 租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn) 的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)20、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)計算 折舊的最低年限，說法正確的是（）。A.房屋、建筑物，為20年B.機器、機械，為15年

31、C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)白器具、工具等，為 5年 D .電子設(shè)備，為3 年21、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有 （）。A,未投入使用的機器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線C.以融資租賃方式租入的機床D .與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)B,通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān) 稅費為計稅基礎(chǔ)C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年D.在計算應(yīng)

32、納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予 扣除E.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù) 定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)23、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失可以稅前扣除的，下列表述正確的是：（）。A.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失B.包括：現(xiàn)金損失，存款損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失， 壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及 其他損失C.稅前可以扣除的損失為凈損失。即企業(yè)的損失減除責任人賠償和保險賠 款后的余額D.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收 回時，應(yīng)當計入當期收

33、入24、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（）。A,企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資 產(chǎn)的損失25、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理 條件的有（）。A,具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的 75%D.資產(chǎn)

34、收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動E.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取 得的股權(quán)26、下列有關(guān)債務(wù)重組時債務(wù)人會計處理的表述中，正確的有（）。A.以現(xiàn)金清償債務(wù)時，其低于債務(wù)金額的差額計入當期收益B,以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時，其公允價值低于債務(wù)金額的差額計入資本公 積C.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時，其賬面價值低于債務(wù)金額的差額計入資本公 積D.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時，其公允價值高于債務(wù)金額的差額計入當期損 失27、房地產(chǎn)企業(yè)2011年取得銷售商品房的預(yù)售收入，應(yīng)按預(yù)售收入和預(yù)計 毛利率計算預(yù)計毛利額，在申報繳納企業(yè)所得稅時，預(yù)計毛利額填寫在企業(yè)所

35、得 稅年度納稅申報表的（）欄目內(nèi)是錯誤的。A.銷售（營業(yè)）收入B.納稅調(diào)整增加額C.其他收入D.納稅調(diào)整減少額28、一國有公司2010年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、 B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營 所彳4 500萬元，A國規(guī)定稅率為20%特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的 稅率為30% B國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300 萬元，B國規(guī)定的稅率為30%租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%則下 列說法正確的有（）。A.來源于A、B兩國的所得應(yīng)當匯總計算抵免限額B. A國所得的抵免限額是130萬元C

36、. B國所得的抵免限額是100萬元D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅 770萬元E.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅 790萬元29、企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額， 減除下列（）后余額。A,不征稅收入B .免稅收入 C .各項扣除項目D.允許彌補的以前年度虧損E .減免和抵免的稅額30、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納 的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免的有 （）。A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得B,非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所 得C,非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所

37、無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得31、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、 （）等。A.加計扣除B.減計收入C.稅額抵免D.費用返還E .加速折舊32、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應(yīng)遵循以下原 則（）。A.有效性原則B.相關(guān)性原則C.合理性原則D.配比性原則E .收付實現(xiàn)制原則33、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（）。A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規(guī) 定折舊年限的60%B.安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計算

38、應(yīng)納稅所得額時按 100%力口計扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵白創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵免應(yīng)納稅額D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入， 不并入應(yīng)納稅所得額征稅E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，所得額不超過 500萬元的免稅，超過500萬 元的全額納稅34、下列關(guān)于企業(yè)享受安置殘疾職工工資 100%加計扣除應(yīng)同時具備的條件 包括（）。A.安置殘疾人員在企業(yè)實際上崗工作，并簽訂了 1年以上（含1年）的勞 動合同或服務(wù)協(xié)議B,為安置的每位殘疾人按月足額繳納了國家規(guī)定的社會保險C.殘疾人員創(chuàng)造收入不低于企業(yè)當年總收入的10%D.具備安置殘疾人上崗工

39、作的基本設(shè)施35、下列稅收優(yōu)惠中，符合新的企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅B,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的收入C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，一律減按 10%的稅率征收企業(yè)所 得稅E.所有的小型微利J企業(yè)，都減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅36、居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全， 難以查賬的D.

40、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的37、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中不正確的有（）。A.企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅 申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納 稅申報表，并結(jié)清稅款D.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補E,依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng) 當折合成人民幣計算并繳納稅款3

41、8、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理正確的有（）。A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納 稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所 得額時應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料， 或者提供虛假、不完整資料, 未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而 發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除39、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于納稅地點的規(guī)定中，符合規(guī)定的是（）。A.居

42、民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B.登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點C,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅 地點D.非居民企業(yè)經(jīng)批準匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設(shè)、合并、遷移、停 止、關(guān)閉機構(gòu)、場所的，應(yīng)當事先由負責匯總申報繳納企業(yè)所得稅的主要機構(gòu)、場所向其所在地稅務(wù)機關(guān)報告40、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列()方法核定其應(yīng)納稅所得額。A.參照同類或類似企業(yè)的利潤率水平核定B.按照企業(yè)合理的費用加利潤的方法核定C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定D.按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定企業(yè)所得稅政策參考答案

43、一、判斷題1、對。【解析】企業(yè)所得稅法第三條：居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境 外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、 場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的 來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、 場所有實際聯(lián)系 的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、 場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得 的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳 納企業(yè)所得稅。2、錯?！窘馕觥恳蝗擞邢薰緦儆诜ㄈ耍m用企業(yè)所得稅法。3、錯。【解析】稅法規(guī)定企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。4、錯?！窘馕觥慷惙?/p>

44、規(guī)定企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。5、錯?！窘馕觥控敹?008151 ,不包括出口退稅款。6、錯?！窘馕觥控敹?008151 ,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計 算的折舊、攤銷不可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7、錯?！窘馕觥恐腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第二十三條：企業(yè)的下 列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認收入的實現(xiàn)：(二)企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè) 備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的 實現(xiàn)。8、錯?！窘馕觥慷惙ㄒ?guī)定企業(yè)發(fā)

45、生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出應(yīng)當分期扣除或者計入有關(guān)資本成本， 不得在發(fā)生當期直接扣除。9、錯?！窘馕觥恐腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第六十七條：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的， 可以 按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者 清算時，準予扣除。10、對?！窘馕觥筷P(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函2008875號）。11、對?！窘馕觥扛鶕?jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十四條： 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算

46、折 舊的最低年限如下：（一）林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為 10年；（二）畜類生產(chǎn)性 生物資產(chǎn)，為3年。12.錯?！窘馕觥繜o形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限不得低于 10年。但 是作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的， 可 以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。13、錯?！窘馕觥繎?yīng)按公允價值。14、錯?！窘馕觥繉ν馔顿Y成本不得作為投資當期的費用直接在稅前扣除，應(yīng)當在投資收回、轉(zhuǎn)讓或處置時扣除。15、錯?！窘馕觥考{稅人提取的存貨減值準備金在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。16、錯。【解析】稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)當從投入使用月份的次月起計提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當從停止使用

47、的次月起停止計提折舊。17、對。【解析】實施條例第六十條。18、對。【解析】實施條例第二十五條。19、錯?！窘馕觥科髽I(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護、 節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè) 備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足 抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。20、對。【解析】企業(yè)所得稅法第五十四條。21、對。【解析】企業(yè)所得稅法實施條例第三十二條。22、錯。【解析】企業(yè)所得稅法實施條例第十一條第二款，投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公 積中應(yīng)當分得的部分，應(yīng)當確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余 額，

48、超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。23、錯。【解析】企業(yè)所得稅法實施條例第十四條，企業(yè)所得稅法第六條第（一） 項所稱銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品 以及其他存貨取得的收入。24、錯。【解析】企業(yè)所得稅法實施條例第四十四條，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣 告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年 銷售（營業(yè)）收入15%勺部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn) 扣除。25、錯。【解析】企業(yè)所得稅法實施條例第三十二條第三款，企業(yè)已經(jīng)作為損失 處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期

49、收入。26、錯。【解析】國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函2009 3號2009年1月4日）四、關(guān)于職工福利費核算問題：企業(yè) 發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準確 核算的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。27、對。【解析】中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第五條規(guī)定：“非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國 境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所?！?8、對。【解析】企業(yè)

50、所得稅法第五十三條。29、錯?！窘馕觥俊安徽鞫愂杖搿笔遣涣腥胝鞫惙秶氖杖耄粚儆诙愂諆?yōu)惠的范圍。 30、對?！窘馕觥繃叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所 得稅前扣除問題的批復(fù)（國稅函2009312號）：關(guān)于企業(yè)由于投資者投資未到 位而發(fā)生的利息支出扣除問題，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差 額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔，不得在計算 企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。31、對。【解析】企業(yè)所得稅法第三十二條

51、。32、對?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法第五十條。33、對?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法實施條例第七條。34、對?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法實施條例第九十八條。35、對。【解析】企業(yè)所得稅法實施條例第四十六條。36、錯?！窘馕觥織l例第30條：企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng) 營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。37、錯?！窘馕觥科髽I(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確 定銷售貨物收入金額。38、對。關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函2008875號）。39、錯。【解析】稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用， 未形成無形

52、資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā) 費用的50啕口計扣除；形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%隹銷。40、對?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法第三十三條及條例第九十九條。二、單選題1、D【解析】個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是個人所得稅的納稅人。居 民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。2、B【解析】中華人民共和國企業(yè)所得稅法第五十四條，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)， 向稅務(wù)機關(guān)報送 預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。3、A【解析】依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費是不征稅收入；國債利息收入 和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取

53、得的投資收益是免稅收入。4、D【解析】企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊； 停止 使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊；畜類生產(chǎn) 性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于 3年。5、B【解析】選項A,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選 項C,提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項 D,轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn) 所在地確定。6、C【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所 取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機構(gòu)、 場所有實際聯(lián) 系的所得，繳納企業(yè)所得稅。7、B【解析】：選項A、C D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)；企業(yè)將資

54、產(chǎn)移送他人，不屬 于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應(yīng)繳納所得稅。8、D【解析】未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得 適用稅率為20%,實際征稅時按照10%B|攵。9、C【解析】企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當年所得進行彌補，一年彌補不完的， 可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額， 所以2009、 2010年的虧損都可以用2011年的所得彌補；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適 用的企業(yè)所得稅稅率是15%。2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(125 1510) X15% =15 (萬元)10、A【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除。11、A【解析】考查的知識點：企業(yè)

55、與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則，稅務(wù)機關(guān)進行納稅調(diào)整的合理方法有哪幾種。文件依據(jù)：企業(yè)所得稅法實施條例第一百一十一條，企業(yè)所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括： （一）可 比非受控價格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務(wù)往來 的價格進行定價的方法；（二）再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷 售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價 的方法；（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法； （四）交易凈利潤法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務(wù) 往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；（五）利潤分割法，是指將企業(yè)與其關(guān) 聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法；（六）其他符合獨立交易原則的方法。12、A【解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得 額時扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15 100X14%=1 （萬元）。13、D【解析】企業(yè)所得稅法第十九條，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的 所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：（一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益 和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（二）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額