財務(wù)管理制度備案(共9頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務(wù)管理制度一、總則第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,按照中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則和小企業(yè)會計制度進行財務(wù)管理和會計核算特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能是:1.認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財經(jīng)管理法規(guī)制度。2.建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。3.積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4.厲行節(jié)約,合理使用資金。5.合理核算公司收入和成本,及時完成需要上交的稅收及管理費用。6.對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財

2、務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。第三條 公司財務(wù)部由會計、出納組成。第四條 公司各部門和職員財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。二、會計工作臺崗位職責第五條 會計的主要工作職責是:1.按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。2.按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總理提出合理化建議,當好公司參謀。3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。4.完成總經(jīng)理交付的其他工作。第六條 出納的主要工作職責是:1.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須送存銀

3、行,不坐支現(xiàn)金帳,不認白條抵充現(xiàn)金。3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。4.嚴格支票管理制度,執(zhí)行支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。5.積極配合會計做好對賬、報賬工作。6.配合會計做好各種賬務(wù)處理。7.完成總經(jīng)理交付的其他工作。第七條 審計的主要工作職責是:1.認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。2.監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。3.詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。4.審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。5.糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)

4、范公司的經(jīng)濟行為。6.針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。三、財務(wù)工作管理制度第八條 會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止,會計結(jié)帳日期自每月1日起至31日止,會計核算以人民幣記帳。第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實準確、完整,符合會計制度的規(guī)定。第十條 財務(wù)工作人員辦理事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會

5、計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)作出處理。第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作臺或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),由總經(jīng)理監(jiān)交。四、支票管理第十七條 支票由出納員或由總經(jīng)理指定專

6、人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十八條 支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證,按規(guī)定登記銀行存款日記賬,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第十九條 已領(lǐng)用而未注銷支票,財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論

7、金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意生可先付款后補簽字。五、現(xiàn)金管理第二十一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:1.職員工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.出差人員必須攜帶的差旅費。4.結(jié)算起點以下零星支出。5.法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。前款結(jié)算起點為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。第二十二條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金帳支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。第二十三條 除本規(guī)定第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計主管審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十四條 公司固定

8、資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金帳收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款審批單,并寫明用途和金額，經(jīng)會計審核，交總經(jīng)理批準后方可借用。超過還款期限應(yīng)在當月工資級別中扣還。第二十八條 符合本規(guī)定第二十一條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單等有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條

9、 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計負責審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。第三十一條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由會計審核費用、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。六、會計檔案管理第三十二條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。第三十三條 會計憑證按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年度起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、

10、審核、記賬、主管),則總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十四條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。第三十五條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。七、會計檔案管理第三十六條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：1、超出規(guī)定范圍，限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的：2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的：3、未經(jīng)批準，擅用、挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的：4、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的：5、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。6、保留帳外款項或中心款以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的：7、違反本規(guī)定條款認定予處罰的。 第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。1、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重倫亂的：2、拒絕提供或提