公司財(cái)務(wù)部管理會(huì)計(jì)憑證制度.doc

1、公司財(cái)務(wù)部管理會(huì)計(jì)憑證制度公司財(cái)務(wù)部管理會(huì)計(jì)憑證制度第一條 第二條 公司辦理制度第 條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。 第三條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。 第四條 原始憑證的基本要求是： （一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名_或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。 （二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名_或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或

2、者其指定的人員簽名_或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 （三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。 （四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 （五）發(fā)生銷售退回的，除填制銷售退回發(fā)票外，還必須有銷售退回驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以銷售退回發(fā)票代替收據(jù)。

3、（六）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 （七）經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑怔附件：如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 第五條 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 第六條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 第七條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。 第八條 記賬憑證的基本

4、要求是： （一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【摘要】：p 】： ；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名_或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名_或者蓋章。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。 （二）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)： （三）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總

5、填制在一張記賬憑證上。 （四）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名_或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 （五）如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制

6、。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在【摘要】：p 】： 欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。 （六）記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 第九

7、條 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： （一）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 （二）所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；元角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號(hào)“”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號(hào)“”代替。 （三）漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)

8、化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。 （四）大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 （五）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。 第十條 公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化時(shí)，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審

9、核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。 第十一條 公司會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。 第十二條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。 （一）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 （二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 （三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名_或者蓋章。 對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注

10、明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。 各種經(jīng)濟(jì)合同等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。 （四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名_或者蓋章。 （五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法

11、取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 描述很給力。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為，合理籌措和使用資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，按照會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的要求，特制訂本制度。一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計(jì)劃管理1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表，報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。2、公司各部門計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金，須填制資金使用申請(qǐng)表。由總經(jīng)理審批，特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。二、費(fèi)用性資金實(shí)行一支筆審批管理1、所

12、有費(fèi)用的支出，每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行，同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批，同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。5、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù)，7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會(huì)同意后方可購置。8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。三、控制現(xiàn)金使用范圍，嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng)，一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬，無特殊原因，月滿不報(bào)者扣發(fā)工

13、資頂替。2、內(nèi)部職工個(gè)人借款，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得辦理，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款，必須注明還款日期及辦法，否則財(cái)審部拒付。3、不論支票、現(xiàn)金，發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對(duì)方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí)，財(cái)審部門要執(zhí)行審批手續(xù)，登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額，如具體額度不確定，應(yīng)限位數(shù)，使用限位數(shù)支票時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫，并讓其在存根聯(lián)上簽字，以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起，七日內(nèi)必須報(bào)賬，對(duì)到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促，并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則，出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任，由當(dāng)事人自負(fù)。6、差旅費(fèi)報(bào)銷

14、按公司規(guī)定執(zhí)行。7、職工工資及年終獎(jiǎng)勵(lì)工資由公司董事會(huì)確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表，后由財(cái)審部做工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠，適公司經(jīng)濟(jì)狀況，最多拖欠不超過兩個(gè)月工資。8、公司銷售發(fā)票由出納保管，并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。四、會(huì)計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化原則管理1、公司每月30日結(jié)賬，月末做出各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會(huì)。年末做出決算報(bào)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù)，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確及時(shí)記錄賬薄，準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門對(duì)賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。3、對(duì)不合理和違反財(cái)務(wù)制度的開支和違反報(bào)批程序的行為，應(yīng)予以抵制，問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理。4、依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的要求將會(huì)計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會(huì)計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì)計(jì)檔案資料時(shí)，原件不得外借，特殊需要的，須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)