公司投資效果考核評估(共57頁).ppt

1、目目錄錄 投資預(yù)算（投入預(yù)算、損益預(yù)測）投資效果考核評估現(xiàn)金管理組工作職責(zé)票據(jù)管理組工作職責(zé)第一部分 投資預(yù)算z固定資產(chǎn)投資預(yù)算z裝修費投資預(yù)算z開辦費投資預(yù)算z其它墊付的流動資金固定資產(chǎn)預(yù)算|固定資產(chǎn)分類與折舊年限房屋建筑物20年機械設(shè)備10年電子設(shè)備5年運輸設(shè)備5年其它設(shè)備5年固定資產(chǎn)預(yù)算|折舊費計算z假設(shè)機械設(shè)備的總投資額合計100萬元，殘值率為10%。則機械設(shè)備的年折舊額100*（1-10%）/10=9萬元月折舊費10/12=0.83萬元固定資產(chǎn)預(yù)算|明細(xì)固定資產(chǎn)表中填列z分類5大類z型號z規(guī)格z單位z數(shù)量z單價z總額根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價和使用年限計算未來使用的每一類設(shè)備的每月攤

2、銷金額。|裝修費z店內(nèi)地面裝修z店外地面、停車場整修z墻體裝修z頂棚裝修z線路、燈具等z室外裝修z消防裝修z其他應(yīng)將輔助裝修一起預(yù)算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等投資費用。 裝修費預(yù)算|每平方米的裝修價格z根據(jù)當(dāng)?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修價格z華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價格乘上物價差異系數(shù)確定裝修費預(yù)算裝修費預(yù)算|裝修費攤銷z統(tǒng)一按10年進(jìn)行攤銷z攤銷費用計算如裝修費合計150萬元，則年攤銷費=150/10=15萬元月攤銷費=15/12=1.25萬元|開辦費指籌建期間的費用，主要包括：z人員工資z辦公費z培訓(xùn)費z差旅費z注冊登記費z籌建期間的租金和水電費z開業(yè)慶典費z低值易耗品z其他開辦費預(yù)

3、算開辦費預(yù)算|按照財務(wù)制度的規(guī)定，開辦費在開業(yè)當(dāng)月一次攤銷進(jìn)入成本，計入當(dāng)期損益。 |存貨占用的資金 指存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大于帳期所需占用的流動資金流動資金|由采購部提供按大類的存貨占用的流動資金z食品z非食品z百貨z電器z生鮮z雜項流動資金|其他流動資金：z房屋押金z水電費押金z超市備用金z其他損益預(yù)測|損益預(yù)測包括：z各期損益預(yù)測z投資回收期預(yù)測損溢預(yù)測|損益預(yù)測（業(yè)績預(yù)測）的內(nèi)容：z自營、分租營業(yè)額（發(fā)展部提供）z毛利率自營毛利率-采購部分租毛利率-發(fā)展部z其他經(jīng)營收入（通道收入）z超市費用（可控、不可控）損溢預(yù)測|預(yù)測的期限z2002年按月預(yù)測z新店按月預(yù)測12個月?lián)p溢預(yù)測|盈虧平衡點營業(yè)額

4、z盈虧平衡點營業(yè)額為利潤為零的狀況下的營業(yè)額。z實際營業(yè)額應(yīng)大于平衡點營業(yè)額。|現(xiàn)金流量z經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量z投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量z籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量z現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計-現(xiàn)金流出合計損溢預(yù)測|投資回收期z指初始投資額全部回收所需要的期限。z累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明已全部收回投資。z累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明投資尚未回收。損溢預(yù)測|折現(xiàn)率z以當(dāng)時的貸款利率為主要依據(jù)。z表中的折現(xiàn)率可以更改。報批程序|編制時間要求z財務(wù)部在意向選址后的7日內(nèi)編制完成。z公司總經(jīng)理室2日內(nèi)審核完畢報區(qū)域總經(jīng)理z區(qū)域總經(jīng)理2日內(nèi)審核完畢報總部發(fā)展部及財務(wù)部z總部7日內(nèi)給予答復(fù)第二部分 投資

5、考核評估|目的：評價效果和提供分析、決策依據(jù)。|時間：開業(yè)及以后各期|數(shù)據(jù)及說明：數(shù)據(jù)由財務(wù)部提供，差異分析由相關(guān)部門分析?？己嗽u估|考核內(nèi)容z初始投資考核z開業(yè)后的跟蹤考核初始投資額的考核|初始投資考核z固定資產(chǎn)z裝修費z開辦費z存貨占用資金z其他流動資金初始投資額的評估|在開業(yè)3天內(nèi)填列有關(guān)數(shù)據(jù)|由財務(wù)部門填列表格（除存貨占用資金）|由各相關(guān)部門提供分析差異說明初始投資額的評估|發(fā)展部負(fù)責(zé)以下分析說明z時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi)z內(nèi)容固定資產(chǎn)、裝修費、開辦費房屋水電押金初始投資額的評估|營運部z時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi)z內(nèi)容：超市備用金其他初始投資額的評估|采購部z開業(yè)后3個月財務(wù)部

6、門提供存貨占用資金的數(shù)據(jù)z商品部5日內(nèi)作出差異分析報告投資考核|目的：考核實際是否達(dá)到預(yù)算要求，是否符合投資目的。|內(nèi)容：預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的差異，并分析差異原因。投資考核|考核跟蹤期z開業(yè)后頭6個月按月編制表格并分析差異z6個月后按季編制表格并分析差異z一年後并入正常超市分析投資考核|表格的編制由財務(wù)部門負(fù)責(zé)|各相關(guān)部門在收到差異表格后的10內(nèi)提交差異分析報告投資考核|采購部z自營毛利率z其他經(jīng)營收入投資考核|營運部z營業(yè)額（開業(yè)后6個月后）z超市費用z營業(yè)外收支z員工人數(shù)z可控費用率z處置資產(chǎn)的損失（或收益）投資考核|發(fā)展部z營業(yè)額（開業(yè)6個月內(nèi)）z分租毛利率z租金z平均租金水平z增加的投資投

7、資考核|投資回收年限第三部分 工作流程|現(xiàn)金管理組|票據(jù)管理組|駐店財務(wù)|相關(guān)制度 現(xiàn)金管理組|調(diào)劑零鈔、發(fā)放備用金單z換取零鈔，確保營運需要z合理配備零鈔z與收銀組長一起發(fā)放收銀員備用金|抽盤收銀員的備用金、營業(yè)款z一日二次不定時對收銀機進(jìn)行抽盤z抽盤比例為收銀機的1/3現(xiàn)金管理組|收繳營業(yè)款z參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法執(zhí)行|收取支票z參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法執(zhí)行現(xiàn)金管理組|收付現(xiàn)金、報銷費用z收取零星款項z按有關(guān)規(guī)定報銷費用|款項核對z核對收銀員長短款z核對信用卡進(jìn)帳情況現(xiàn)金管理組|登記現(xiàn)金日記帳z每日及時登記現(xiàn)金日記帳z核對庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額|管理現(xiàn)金房z保險柜的管理z鎖

8、匙的管理票據(jù)管理組|業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳遞z審核理貨區(qū)傳遞的各種業(yè)務(wù)單據(jù)z審核現(xiàn)金管理組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù)z審核柜組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù)z將審核后的單據(jù)傳財務(wù)部票據(jù)管理組|相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管z建立檔案登記制度z定期進(jìn)行分類整理、封箱存檔z按規(guī)定對存檔單據(jù)進(jìn)行銷毀票據(jù)管理組|審核費用z收取經(jīng)營主管部門經(jīng)理審核的費用報銷單據(jù)z按規(guī)定審核單據(jù)z編制費用報銷清單傳現(xiàn)金管理組z編制費用報銷匯總表，連同原始單據(jù)傳財務(wù)部票據(jù)管理組|物料用品的監(jiān)督管理z監(jiān)督物料的收、領(lǐng)、存有建帳情況z參與物料定額的制定z分析物料消耗情況，提出改進(jìn)建議票據(jù)管理組|固定資產(chǎn)的維護(hù)與保管z建立固定資產(chǎn)臺帳z統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)標(biāo)簽z組織固定

9、資產(chǎn)盤點，出具盤點報告z辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢手續(xù)票據(jù)管理組|商品盤點z審核門店的盤點錄入數(shù)據(jù)z打印盤點盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找原因z出具盤點盈虧報告票據(jù)管理組|監(jiān)督現(xiàn)金管理組的工作z檢查現(xiàn)金管理組的備用金z檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和工作記錄z現(xiàn)金管理組備用金不足時，申請補足z對備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況，提出處理意見票據(jù)管理組|發(fā)票（收據(jù)）的管理z設(shè)立發(fā)票（收據(jù)）登記簿z對發(fā)票（收據(jù)）的開據(jù)及和保管情況進(jìn)行檢查z對發(fā)票（收據(jù)）的管理人員進(jìn)行培訓(xùn)z月末進(jìn)行分類整理，封箱保管駐店財務(wù)|審核票據(jù)管理組的業(yè)務(wù)單據(jù)，并進(jìn)行會計處理|對當(dāng)?shù)夭少彽纳r商品進(jìn)行結(jié)算|負(fù)責(zé)費用的審核及報銷|負(fù)責(zé)稅款的申報及繳納|負(fù)責(zé)檢查的指導(dǎo)現(xiàn)金管理組、票據(jù)管理組的工作|接受二級公司財務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)相關(guān)規(guī)定|現(xiàn)金管理組管理制度z安全保障制度z業(yè)務(wù)管理制度z考勤制度z考核制度z鎖匙管理制度相關(guān)規(guī)定|營業(yè)款收繳管理辦法z現(xiàn)金收繳管理辦法z支票收繳管理辦法z信用卡操用辦法相關(guān)規(guī)定|收銀長短款管理辦法z長短款的內(nèi)容z處理原則z調(diào)