信用證欺詐分析論文

1、信用證欺詐分析論文【摘要】在經(jīng)濟全球化的背景下，我國的對外貿(mào)易迅猛 發(fā)展，但當前的復(fù)雜形勢使信用證欺詐成為外貿(mào)企業(yè)的重要 風(fēng)險，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極掌握新形勢下信用欺詐的類型，以便 在必要時采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，以規(guī)避風(fēng)險?！娟P(guān)鍵詞】信用證；欺詐；規(guī)避；船東；銀行信用證結(jié)算是國際貿(mào)易活動中最廣泛使用的一種結(jié)算 方式，世界上大多數(shù)的國際貿(mào)易均采用信用證的結(jié)算方式， 據(jù)統(tǒng)計，信用證結(jié)算方式下的貿(mào)易額占世界貿(mào)易額的90%以上，目前我國70%以上國際貿(mào)易結(jié)算采用信用證結(jié)算方式。 主要由于其屬于銀行信用，非商業(yè)信用，很大程度上解決了 進出口商之間的信用危機，大大降低交易風(fēng)險，因此在國際 貿(mào)易中備受青睞。但實

2、際上無論對出口商、還是對進口商來 說，使用信用證結(jié)算都存在著一定的風(fēng)險。面對信用證結(jié)算 的風(fēng)險，如何認清欺詐行為并采取相應(yīng)的防范措施，已經(jīng)成 為迫切解決的全球性問題。一、信用證欺詐主要類型信用證欺詐從理論上講是在信用證交易過程中的當事 人，就信用證本身及信用證交易中的某個環(huán)節(jié)，故意告知對 方虛假情況，或故意隱瞞真實情況，從而使相對人遭受財產(chǎn) 損失或使其財產(chǎn)安全受到威脅并使自己從中獲取不法利益 的不法行為。就其種類來說，根據(jù)不同的標準可以做出不同 的分類。從欺詐行為的主體分析，信用證欺詐有受益人謀劃 的信用證欺詐、開證申請人謀劃的信用證欺詐、銀行謀劃的 欺詐、受益人和船東合謀的信用證欺詐、開證申

3、請人和受益 人合謀的信用證欺詐以及開證申請人與開證行合謀的信用 證欺詐六種類型。受益人謀劃的信用證欺詐受益人進行的欺詐，是信用證欺詐中最常見的欺詐方 式，受益人欺詐一定要通過偽造單據(jù)來實現(xiàn)，即單據(jù)欺詐。 單據(jù)欺詐是指受益人向銀行提交的單據(jù)中，有隱瞞事實真相 或偽造的情形，其目的是通過提交與信用證要求相符的單 據(jù)，欺詐開證行、通知行和開證申請人等，不正當?shù)孬@得信 用證下的貨款。受益人自謀的信用證欺詐有以下幾種形式： 偽造全套單據(jù)、受益人在單據(jù)中作欺詐性陳述、偽造部分單 據(jù)信用證欺詐。開證申請人謀劃的信用證欺詐在國際貿(mào)易中，開證申請人即買方的目的主要是通過支 付一定的款項，獲得自己需要的產(chǎn)品，但是

4、總會有一些買家 想少付款或不付款，因此就出現(xiàn)了開證申請人自謀的信用證 欺詐的形式。主要有以下幾種形式：開證申請人偽造、變造 信用證的欺詐、買方開證時在信用證的條款中加入軟條款”、可轉(zhuǎn)讓信用證”欺詐、開證申請人利用 1/3提單的欺詐。銀行謀劃的欺詐信用證因銀行的介入而使商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的信用， 在人們的心目中銀行的信用是可靠的、令人放心的，而在國 際貿(mào)易中某些銀行正是利用人們對銀行的信用，自謀欺詐。 這種銀行的欺詐一般發(fā)生在發(fā)展中國家或名氣小的銀行，因 為世界上有名的銀行靠的是客戶對銀行信用的信任，不會為 了一點小利做出影響銀行信用的欺詐行為。受益人與船東合謀的信用證欺詐這種欺詐和以下兩種欺詐

5、都稱為混合欺詐或合謀欺詐， 受害人為銀行或開證人。這種欺詐中因為有受益人和船東共 同操作，增加了欺詐人實施欺詐行為的方便程度，對被欺詐 人的危害性和危險性更大。其主要表現(xiàn)為：偽造單據(jù)欺詐； 保函換取清潔提單欺詐；預(yù)借提單和倒簽提單欺詐。開證申請人與受益人合謀的欺詐這類詐騙表現(xiàn)為開證申請人與受益人相互勾結(jié)，或編造 虛假，或根本不存在的買賣雙方關(guān)系，由所謂的買方申請開 立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據(jù)騙取銀行的 信用證付款，之后由欺詐雙方分贓后便逃之夭夭。而代價僅 僅是開證行中的與開證金額相比微不足道的保證金，現(xiàn)實中 大部分銀行為了在激烈的競爭中生存，實際提交足夠保證金 開立信用證的概率

6、并不是很高。在沒有保證金或只交部分保 證金的情況下，會出現(xiàn)買賣雙方合伙欺詐銀行， 主要方式有: 利用 打包放款”、押匯貸款”，或買方假裝破產(chǎn)等欺詐形式。 而在整個欺詐過程中，如果欺詐雙方卷走的是議付行的付款 或貼現(xiàn)行等融資銀行的融資款項，作為開證人擔保人的開證 行，仍有義務(wù)向議付行和融資行償還款項，而成為實際的受 害人。開證申請人與開證行合謀的信用證欺詐這類詐騙表現(xiàn)為開證申請人與開證行勾結(jié)，簽發(fā)軟條款”信用證，欺詐受益人，或者開證申請人與開證行經(jīng)辦人相 勾結(jié)，以假合同詐取開證行信用證下款項的信用證欺詐。因 為有開證行的參與，其欺詐成功的可能性較大，對受益人的 欺詐極大，其常表現(xiàn)為 軟條款”信用

7、證欺詐。二、信用證欺詐的規(guī)避針對各受欺詐的行為主體，提出以下幾點對策：開證申請人的規(guī)避信用證的開證申請人是信用證的最終付款人，其作為進口商面臨的最大欺詐是付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨 物，因此進口商應(yīng)作如下防范。1. 做好資信調(diào)查。在現(xiàn)代商務(wù)活動中，商業(yè)風(fēng)險無處 不見，尤其是在國際貿(mào)易和國際投資業(yè)務(wù)中，商業(yè)欺詐更是 屢見不鮮。這就要求從事國際商務(wù)活動的當事人要保持高度 警惕，在做出重大商業(yè)決策前對商業(yè)對手的資信狀況進行調(diào) 查了解，以避免無謂的損失?？梢酝ㄟ^貿(mào)促會駐外機構(gòu)、中 國銀行駐外辦事處或外國合作銀行、協(xié)作律師事務(wù)所和協(xié)作 調(diào)查機構(gòu)等渠道，對外商在當?shù)刈郧闆r、實際辦公情況、 通訊情況

8、及銀行信用情況進行了全方位的調(diào)查，并建立完備 的供方檔案，以供今后查詢?？傊?，進口商在交易前的謹慎 行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。2. 選擇適當?shù)馁Q(mào)易術(shù)語。進口商盡量使用F組貿(mào)易術(shù)語（如:FCA、FAS、F0B等）。力爭己方對船公司、銀行和保 險公司的選擇權(quán)，對于進口商來說，選擇F組貿(mào)易術(shù)語能將租船訂倉、貨物保險的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面 進口商可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨，避免與皮包公司”性質(zhì)的船東打交道，同時要注意不租訂老船、舊 船，選用適宜于貨物特性的船型，以便確保貨物在運輸途中 的安全。另一方面進口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對 貨物是否符合合同的要求，杜

9、絕賣方在貨物方面的欺詐。3. 嚴謹簽約交易合同，采用有利于己方的信用證方式。 為了防范那些 騙子公司”我們在進出口業(yè)務(wù)中可采取簽訂 嚴謹詳細的合同來限制對方，如在合同中要訂立品質(zhì)條款、檢驗條款、索賠條款、信用證條款等。進口商應(yīng)當根據(jù)合同 的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明 確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單 據(jù)而符合信用證的單據(jù)。嚴格審查單據(jù)對于出口商來說尤為 重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符合時可以拒付，更重要的是 在出口商惡意欺詐的情況下，以單據(jù)的不符點拒付貨款，減 少或避免損失的發(fā)生。此外，在信用證開立上，采用不開可轉(zhuǎn)讓信用證，避免 使用自由議付信用證，要

10、明確訂立信用證條款的內(nèi)容。如在 金額巨大的成套設(shè)備買賣中、在分批交貨的貿(mào)易中，進口商 應(yīng)力爭使用循環(huán)信用證，用此方法規(guī)避風(fēng)險。一般情況，欺 詐者當然會反對使用循環(huán)信用證，因為這種方式可使最終的 付款發(fā)生在設(shè)備妥善安裝或各批貨物交完之后因，而可保證 出口商提供貨物的質(zhì)量達到信用證的要求。受益人的規(guī)避信用證的受益人是出口商，為了能及時收回貨款，應(yīng)采 取以下措施：1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。出口商為 了防止進口商利用信用證 軟條款”對其進行欺詐，在訂立信 用證條款時候應(yīng)當慎重，一旦遇到軟條款”要立即要求修改信用證條款。比如信用證的裝運日期和有效期限之間應(yīng)有 一定的時間間隔，該時間間隔不宜

11、太長，也不宜太短。間隔 太長時，特別容易造成受益人還未交單，而貨已到目的港， 進口商易與承運人勾結(jié)，先行將貨物提走，而拒付貨款。間 隔太短時，受益人從發(fā)貨取得單據(jù)到向銀行提交單據(jù)的時間 就短，有可能造成交單時間上的緊張，或在有效期限內(nèi)無法 交單，從而造成修改信用證等不必要的麻煩。因此，應(yīng)根據(jù) 具體情況審核信用證的裝運期限和有效期限，必要時應(yīng)建議 或要求開證申請人修改。一般情況下，信用證的裝運日期和 有效日期之間的間隔約為 1015天，除非信用證有特別規(guī) 定。2 .嚴格審核信用證，認真制作單據(jù)。出口商在收到銀行交來的信用證之后，應(yīng)當比照買賣合同全面審核，以防假 冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符

12、，或者有軟條款”同時，對信用證所要求的一系列單據(jù)應(yīng)當認真制作，保證單 證之間以及單單之間的嚴格相符，以免給對方造成拒付的機會。3 .正確選擇國際貿(mào)易術(shù)語。為防止信用證欺詐，作為出口商應(yīng)盡量使用 CIF，力爭己方對船公司、銀行和保險公 司的選擇權(quán)，由于由出口商安排貨物的運輸，指定運輸公司，買方與船方或貨運代理勾結(jié)的可能性較小，有利于避免欺詐。如果采用了 FOB（離岸價咸CFR價格條件，則由進口商 來辦理貨物保險，那么出口商掌握的貨物權(quán)益將是不完整 的。出口商交貨后，如果貨物在運輸途中發(fā)生損失，因為出 口商辦理保險，萬一買方不能信守合同，拒絕接受單據(jù)、拒 絕付款，則運輸途中的損失出口商可以從保險公

13、司得到賠 償。4. 出口商可考慮盡量使用保兌信用證。在實際業(yè)務(wù)中， 如果出現(xiàn)以下幾種情況，賣方應(yīng)堅持采用保兌信用證：進口 商不能依出口商所確認的或指定的銀行開具信用證；或開證 銀行與出口商所在地的任何銀行無業(yè)務(wù)往來；或開證銀行所 在地的政治、經(jīng)濟不穩(wěn)定；或因契約金額大，超出開證銀行 一般業(yè)務(wù)的支付能力等；或進出口商所處地理位置遙遠，進 出口商所在地的法律及有關(guān)規(guī)定有特殊之處，再加上商業(yè)習(xí) 慣和作法不同等。這樣做對出口商來講可保證安全收匯，因 為保兌信用證明確表示保兌銀行直接向受益人負責，即保兌 銀行系第一付款人。換言之，當受益人向開證銀行要求付款 時，被開證銀行拒絕后，保兌銀行充當和承擔第一付

14、款人的 責任，保障了受益人的權(quán)益。5 .出口商要充分認識到出口信用保險的作用，積極主 動利用出口信用保險。出口信用保險是一國政府為支持和鼓 勵本國出口而設(shè)立的以國家基金為后盾的政策性保險，由國 家充當保險人。它不以盈利為目的，而為執(zhí)行本國的產(chǎn)業(yè)和 外貿(mào)政策服務(wù)。出口商在貨物出口后，因進口商的商業(yè)信用 風(fēng)險而履行義務(wù)，或因進口國的政治風(fēng)險造成出口商無法收 到貨款，出口信用保險機構(gòu)將對出口商的損失予以補償。為 適應(yīng)我國對外貿(mào)易的發(fā)展，我國于1988年由國務(wù)院委托中保集團財產(chǎn)保險有限公司承辦出口信用保險業(yè)務(wù)，1995年中國進出口銀行也開辦此項業(yè)務(wù)。銀行的規(guī)避對于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關(guān)鍵的

15、作用，有效地發(fā)揮銀行的把關(guān)作用，不僅對于買賣雙方有好處，對 于銀行來說，意義也很重大，因為近幾年來，國際上的信用 證欺詐，針對銀行的欺詐占信用證欺詐總金額的29%，因此銀行業(yè)也越來越重視對信用證欺詐行為的防范，銀行可以采 取以下幾個措施加以防范：1 .要樹立付款責任的風(fēng)險意識。銀行作為信用證的開 證行、通知行、議付行、保兌行，都應(yīng)明確自身的責任和義 務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)。作為通知行在收到信用 證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用 證。銀行作為議付行時，如果不能確定信用證中是否有欺詐 行為時，應(yīng)推遲放款，先取得開證行的承兌或取得保兌行的 保兌后再放款，則可避免因自身的工

16、作失誤而導(dǎo)致的損失。 慎重決定是否成為交易雙方的保兌行，因為保兌行對信用證 一經(jīng)保兌，其地位相當于開證行，即保兌銀行系第一付款人。2 .要加強對開證環(huán)節(jié)的審核，加強對企業(yè)客戶資信的 調(diào)查。在具體實施方面，銀行可以通過建立客戶開證檔案， 認真統(tǒng)計這些客戶以往開立信用證的情況，也可以通過運用 自身廣泛的分支機構(gòu)和網(wǎng)點以及靈活、快捷的信息系統(tǒng)獲取 掌握影響企業(yè)資信變化的各種因數(shù)和其資信的最新狀況。3 .選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴。信用證付款是 通過銀行間的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)的，銀行本身的信譽良好以 及銀行之間有良好的合作關(guān)系無疑會便利信息的及時傳遞， 便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。三、結(jié)語近年來國際貿(mào)易中信用證欺詐案件頻頻發(fā)生，這不僅給 被欺詐方造成了嚴重的損失，而且破壞了正常國際貿(mào)易、國 際經(jīng)濟秩序，隨著我國改革開放的進一步擴大和中國加入 WTO，國際貿(mào)易往來日趨頻繁，信用證支付方式將會被越來越多地使用，與此同時信用證欺詐行為也會越來越多并且防 不勝防。如果不能充分認識到信用證欺詐問題的嚴重性，不 果斷地采取相應(yīng)的防范措施，作為世界上經(jīng)濟發(fā)展最快的國 家之一的中國很快就會成為信用證欺詐行為的主要受害國。 因此，全面地了解