關于江西省辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務的調查與分析

1、關于江西省辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務的調查與分析關矛江西省辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務的調查與分析黃術生吳松格李永真龔峻(國家外匯管理局江西省分局江西南昌330008)為支持出口企業(yè)擴大出口,解決出口企業(yè)短期流動資金困難,2001年8月,中國人民銀行,對外貿易經(jīng)濟合作部,國家稅務總局聯(lián)合發(fā)出?關于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務的通知?(以下簡稱?通知?).?通知?發(fā)出后,江西省大局部銀行金融機構在有關行政主管部門的配合下,積極行動,陸續(xù)推出了此項新金融產(chǎn)品.最近,我們對此類貸款業(yè)務的辦理情況進行了一次專題調查,據(jù)統(tǒng)計,至2003年2月底止,全省金融機構累計發(fā)放出口退稅賬戶托管貸款20283.1

2、萬元人民幣,收回貸款7827.8萬元人民幣,余額12455.3萬元人民幣.從調查情況看,此類貸款發(fā)放運作情況良好,未出現(xiàn)大的風險,一定程度上緩解了出口企業(yè)流動資金緊張的矛盾,促進了企業(yè)出口業(yè)務的增長.但相對于資金實力仍然較弱的我省外貿出口企業(yè)及其旺盛的市場需求來講,如何通過政府扶持,企業(yè)努力,銀行增加信貸資金投入,做大做優(yōu)出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務,仍然是開展我省外向型經(jīng)濟尤其是外貿出口增長值得研究的課題.一,我省辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務開展緩慢的原因據(jù)了解,到200l2年底,我省外貿企業(yè)出口退稅應退未退款結轉余額為6800o萬元,按照?通知?中貸款比例原那么上不得超過企業(yè)應得退稅款的7O%

3、的規(guī)定,即使按50%的比例發(fā)放貸款,其發(fā)放額可到達3400o萬元,但就實際發(fā)放僅為20000萬元左右(2002年底略低于20000萬元)的情況看,發(fā)放規(guī)模仍然偏小,業(yè)務開展相對緩慢.通過分析,我們認為有以下幾方面的原因:(一)運作存在不同風險l,企業(yè)經(jīng)營有風險.從江西省目前發(fā)放的出口退稅賬戶托管貸款情況看,之所以沒有發(fā)生大的風險,是因為銀行多項選擇擇了信用優(yōu)良,經(jīng)營正常,效益較好的外貿出口企業(yè),一旦要擴大信貸規(guī)模,那么難以保證在較大范圍內的企業(yè)不出現(xiàn)違規(guī)甚至違法行為,給銀行資金帶來風險;2,資金保障有隱憂.從目前的運作情況看,出口退稅賬戶托管貸款雖規(guī)定了出口企業(yè)退稅賬戶的唯一性,即對銀行還款起

4、到保證作用.但一旦出口企業(yè)與第三方發(fā)生法律糾紛,現(xiàn)行法律法規(guī)難以確保出口退稅唯一賬戶的資金優(yōu)先用于歸還銀行貸款;3,銀行放款有顧慮.由于歷史原因,江西省出口企業(yè)普遍資金實力不強,自身抗風險能力較差,加之外貿體制改革還未完全到位,銀行為防范金融風險,自然在對外貿企業(yè)發(fā)放貸款時持較為審慎的態(tài)度,究其實,亦即是希望貸款有歸還保障,如還款不能得到保障,銀行在信用規(guī)模不斷擴大的同時,資金平安自然難金融與經(jīng)濟2003年第5期以保證.(二)操作存在一定保障從調查了解的情況看,江西省各相關單位在辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務過程中,均能嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)及其本身制定的各項內部管理規(guī)章制度,但在具體操作上仍

5、存在以下問題.1,退稅審核有時差據(jù)了解,我省國稅部門通常是在國家退稅款到位后才受理外貿出口企業(yè)退稅申報,銀行事先不能取得相關出口退稅應退未退款審核證明,當外貿出口企業(yè)出現(xiàn)資金困難時,銀行無法及時受理出口企業(yè)申請辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務;2,數(shù)據(jù)核對有困難.由于目前出口企業(yè)在申報出口退稅時系由稅務部門的計算機管理信息系統(tǒng)出具相關統(tǒng)計信息及數(shù)據(jù),但其與企業(yè)向銀行提供的匯總申報表及明細單據(jù)是否一致,銀行無法準確判斷,給正常辦理業(yè)務帶來一定困難:3,企業(yè)存在消極心理.(三)企業(yè)積極性尚未得到充分發(fā)揮1,貼息比例過低.為促進出口退稅賬戶托管貸款工作的開展,江西省財政廳,江西省對外貿易經(jīng)濟合作廳聯(lián)合制

6、定了有關出口退稅賬戶托管貸款實行貼息的政策,以2002年為例,政策規(guī)定對省級外貿專業(yè)出口公司按銀行利息的40%給予貼息.但各外貿公司普遍認為貼息比例偏低,因其刁:身所獲得的貸款平均額不到出口退稅砬退款的7O%.按40%的貼息,實際只彌補了28%的利息損失,顯然不夠合理;2,貸款折扣偏大.據(jù)了解,江西省各銀行已發(fā)放的出口退稅賬戶托管貸款與出口應退未退稅款的占比有大有小,有9O%,有70%,但更多的是5O%一60%,平均那么低于通知提出的7O%的標準.之所以出現(xiàn)這種情況,一是銀行嚴格執(zhí)行?通知?精神及相關金融法律法規(guī);二是不排除個別金融機構存在防范金融風險過度導致慎貸;三是有關此類貸款手續(xù)相比之下

7、較為繁瑣,且總量較小,銀行等相關部門沒有在此類業(yè)務中投入全力;3,企業(yè)需求不一.我省外貿出口企業(yè)雖從整體上看,資金實力不強,但亦有少數(shù)企業(yè)自主能力較強,資產(chǎn)負債結構合理,資產(chǎn)質量相對優(yōu)秀,且能正常獲得銀行資金支持,故并不需要通過辦理出口退稅賬戶托管貸款解決資金短缺問題,這一情況客觀上也使我省此類貸款業(yè)務總量偏小.二,改良出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務的建議針對存在的問題,我們認為,要進一步改變我省出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務相對落后的局面,一個關鍵的問題即是有關各方要真正樹立起為地方經(jīng)濟效勞的理念,加大支持和扶持力度,緊跟省委省政府提出的讓江西在中部崛起的戰(zhàn)部署,圍繞地方經(jīng)濟開展目標,不遺余力地為我省外

8、向型經(jīng)濟的開展作出奉獻.(一)應大力倡導效勞地方理念1,擴大信貸規(guī)模.銀行要積極開動惱筋,認真貫徹落實中央銀行貨幣信貸政策.具體說,一是增加企業(yè)授信.銀行應加大對外貿出口企業(yè)的授信額度,且應就出口退稅賬戶托管貸款制定專門辦法,額外增加額度,而不是象目前個別銀行采取的綜合授信的做法,把這塊貸款額度匡算在內;二是擴大信貸范圍.即將此類貸款面擴大到所有外貿出口企業(yè),而不僅僅局限于優(yōu)質出口企業(yè)甚至省級外貿公司;2,提高貸款比例.各商業(yè)銀行應按照?通知?規(guī)定及相關金融法律法規(guī),降低對出口退稅賬戶托管貸款的折扣率,盡可能地保證貸款的數(shù)量,有可能的話,應在?通知?規(guī)定的根底上,綜合考慮各種因素,對信譽好,質

9、量高的企業(yè)適當提高貸款比例,至少也應將放款比例維持在70%;3,標準具體操作.從現(xiàn)實情況看,此類業(yè)務在銀行內部應該說已經(jīng)非常規(guī)范,但從外經(jīng)貿部門初審,稅務部門出具出口退稅審核證明到銀行操作仍存在手續(xù)過于繁瑣及不夠標準之處.應對運作過程進行完善,從整體上對此類貸款操作進行標準.(二)應加大政府部門扶持力度1,提高貼息比率.出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務辦理得好壞,直接關系到地方外向型經(jīng)濟尤其是外貿出口開展的速度,故地方財政及有:廷主管部門應盡力予以支持.可在提高貼息率的根底上,將貼息對象擴大到全省:卟(工)貿出口企業(yè)和生產(chǎn)型出口企業(yè),以最大限度保證所有出口企業(yè)利益不受損失;2,加強法律保障,應從法律上

10、對出口退1賬戶托管貸款予以必要的保障,主要指對在辦理此類貸款業(yè)務過程中出口企業(yè)與第三方發(fā)生民事糾紛時,優(yōu)先保證退稅唯一賬戶資金用于歸還銀行貸款,以充分保護銀行發(fā)放此類貸款的積極性;3,加強各方協(xié)調,政府要主動出面協(xié)調各相關單位及部門的關系,一是稅務,外經(jīng)貿等部門要按照?通知?要求,及時向銀行通報出口退稅政策變動情況和出口企業(yè)經(jīng)營情況,并向銀行提供信譽良好的企業(yè)名單;二是各有關銀行要主動加強與琵務,外經(jīng)貿部門的溝通與合作,切實改良效勞,提高效勞質量;三是各級稅務部門要真正為銀行查詢出口退稅企業(yè)資信提供方便.(三)應力促出口企業(yè)合法經(jīng)營1,加強信用建設.政府應加強信用環(huán)境的建設,大力倡導老實守信的社會道德和行為操守,營造人人講信用,戶戶重信用的社會氣氛,以解稅務,銀行等有關部門后顧之憂,為做強做優(yōu)出口退稅賬戶托管貸款竭盡全力;2,依法合規(guī)經(jīng)營.外貿出口企業(yè)自身應加強守法合規(guī)經(jīng)營意識,在經(jīng)營過程中應注重維護自身形