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1、會(huì)計(jì)學(xué)1案例分析之光大證券烏龍事件案例分析之光大證券烏龍事件組員分配01主 講 人:倪子涵倪子涵小組成員:羅玉(查找資料) 張依辰(案例分析) 馬靜(思考題解析) 班 級(jí):2012會(huì)計(jì)5班學(xué) 院:商務(wù)學(xué)院添加標(biāo)題020304第1頁(yè)/共20頁(yè)第2頁(yè)/共20頁(yè)課前須知烏龍的意思烏龍的意思 ETFETF套利套利計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)與計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)與手工控制有哪些不手工控制有哪些不同之處?又有哪些同之處?又有哪些相似之處?相似之處??jī)?nèi)控目標(biāo)及基本要內(nèi)控目標(biāo)及基本要素素計(jì)算機(jī)信息技術(shù)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)環(huán)境下財(cái)務(wù)報(bào)表環(huán)境下財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)、n3、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)與手工控制有哪些不同之處?又有哪些相似之處?n4

2、、內(nèi)控目標(biāo)及基本要素n5、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)環(huán)境下財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)第3頁(yè)/共20頁(yè) 烏龍基于演示設(shè)計(jì)的一站式在線演示、素材銷售、服務(wù)交易系統(tǒng)。誕于2013年,由中國(guó)專業(yè)PPT設(shè)計(jì)領(lǐng)跑者上海銳普廣告有限公司整合成立股票中的“烏龍指”是指股票交易員、操盤手、股民等在交易的時(shí)候,不小心敲錯(cuò)了價(jià)格、數(shù)量、買賣方向等事件的統(tǒng)稱。第4頁(yè)/共20頁(yè) EFT套利ETF 即交易型開放式指數(shù)基金,是Exchange Traded Funds的英文縮寫。它是以被動(dòng)的方式管理,同時(shí)又可在交易所掛牌交易的開放式基金。對(duì)ETF基金份額,投資者可以像封閉式基金一樣在交易所二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行方便的交易。另外,它又可以像開放式基金一樣申

3、購(gòu)、贖回。不同的是,它的申購(gòu)是用一攬子股票換取ETF份額,贖回時(shí)也是換回一攬子股票而不是現(xiàn)金。這種交易制度使該類基金存在一二級(jí)市場(chǎng)之間的套利機(jī)制。EFT套利指利用金融產(chǎn)品差價(jià)套取利潤(rùn)。第5頁(yè)/共20頁(yè)1審計(jì)環(huán)境不同。計(jì)算機(jī)審計(jì)下的審計(jì)環(huán)境發(fā)生了很大的變化。一方面表現(xiàn)為審計(jì)人員必須利用計(jì)算機(jī)實(shí)施審計(jì),要求審計(jì)人員能熟練操作計(jì)算機(jī)特別是相關(guān)的審計(jì)軟件;另一方面由于信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的廣泛、深入的應(yīng)用不僅改變了原有的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程,還極大地改變了會(huì)計(jì)環(huán)境。信息化建設(shè)使得所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不再是紙介質(zhì)的憑證、賬簿及報(bào)表,而是以“比特”方式保存在磁性介質(zhì)上,數(shù)據(jù)表現(xiàn)形式虛擬化,即審計(jì)環(huán)境數(shù)字化,審計(jì)人員所

4、面對(duì)的已不是傳統(tǒng)意義上的賬本,而是無(wú)形的電子數(shù)據(jù)和處理這些電子數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)核算管理系統(tǒng),而這些會(huì)計(jì)電算化軟件版本各異,使得審計(jì)環(huán)境比傳統(tǒng)手工模式下顯得更為復(fù)雜。 2審計(jì)的思維方式不同。隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,信息網(wǎng)絡(luò)廣泛普及,信息化成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的顯著特征,各行各業(yè)普遍運(yùn)用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)進(jìn)行管理,審計(jì)人員不得不面對(duì)海量的會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)。在手工審計(jì)方式下,審計(jì)人員總是先分析審計(jì)對(duì)象的各個(gè)部分,再歸納、綜合為整體,其思維方式是:部分一整體,這適合于數(shù)據(jù)量不大的審計(jì)對(duì)象,卻很難全面把握海量數(shù)據(jù)。而計(jì)算機(jī)審計(jì)打破了手工審計(jì)思維方式,強(qiáng)調(diào)以系統(tǒng)論核心,從系統(tǒng)上把握審計(jì)對(duì)象,即從審計(jì)對(duì)象的整體出發(fā),先進(jìn)

5、行系統(tǒng)分析,把握總體,再建立審計(jì)模型,分析數(shù)據(jù),最后作出總體評(píng)價(jià),其思維方式是:整體一部分一整體,計(jì)算機(jī)審計(jì)能夠從宏觀上和系統(tǒng)上把握審計(jì)對(duì)象,以擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督范圍,提高審計(jì)監(jiān)督能力。 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)與手工控制有哪些不同之處計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)與手工控制有哪些不同之處? 第6頁(yè)/共20頁(yè)3審計(jì)線索不同。計(jì)算機(jī)審計(jì)環(huán)境下,傳統(tǒng)的審計(jì)線索因會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)而中斷甚至消失。在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,從原始憑證到記賬憑證,從過(guò)賬到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,每一步都有文字記錄,都有經(jīng)手人簽字,其紙質(zhì)業(yè)務(wù)軌跡,是重要的審計(jì)線索與審計(jì)證據(jù)的來(lái)源,審計(jì)線索十分清楚。但在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中,傳統(tǒng)的賬簿、相關(guān)的文字記錄被磁盤和磁帶取代,加上從原

6、始數(shù)據(jù)進(jìn)入計(jì)算機(jī),到財(cái)務(wù)報(bào)表的輸出,會(huì)計(jì)處理集中由計(jì)算機(jī)按程序自動(dòng)完成,傳統(tǒng)的審計(jì)線索在這里消失。而審計(jì)線索的改變,導(dǎo)致在電算化系統(tǒng)中可人為篡改數(shù)據(jù)而不留痕跡,如電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)來(lái)源、公式定義、編制結(jié)果、打印格式均采用機(jī)內(nèi)文件的形式,若有人篡改公式、編制失真的財(cái)務(wù)報(bào)表,然后再將篡改的公式等予以復(fù)原,則很難判定報(bào)表數(shù)據(jù)的正確與真實(shí)性。從而使得傳統(tǒng)審計(jì)的追蹤審查已不適用,審計(jì)入手點(diǎn)更多的是靠判斷和經(jīng)驗(yàn)。 4審計(jì)測(cè)試的對(duì)象與范圍不同。在會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)中,由于會(huì)計(jì)事項(xiàng)由計(jì)算機(jī)按程序自動(dòng)進(jìn)行處理,因疏忽大意而引起的計(jì)算機(jī)或過(guò)賬錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)大大減少了,但如果會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用程序出錯(cuò)或被人非法篡改,后果

7、將不堪設(shè)想。因此,會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)及其處理的合法性、正確性、完整性和安全性與系統(tǒng)內(nèi)部控制的合理性、健全性和有效性直接影響著數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和正確性。為了控制數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn),保障審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),計(jì)算機(jī)審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容是對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià),包括會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的審計(jì)與測(cè)試,這是手工審計(jì)所無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。 第7頁(yè)/共20頁(yè)5審計(jì)技術(shù)方法不同。傳統(tǒng)手工審計(jì)隨著風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式在實(shí)務(wù)中的廣泛運(yùn)用,分析性測(cè)試方法逐漸成為其核心方法。但信息技術(shù)的應(yīng)用導(dǎo)致審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)線索的變化,要求審計(jì)人員必須革新審計(jì)技術(shù)方法,計(jì)算機(jī) 審計(jì)的核心方法是數(shù)據(jù)分析方法。數(shù)據(jù)分析方法不同于傳統(tǒng)的分析性測(cè)試僅局限于對(duì)信息的

8、處理,它是對(duì)來(lái)自于底層的、元素性的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,可以有多種多樣的組合,在用途上可以作多種多樣的拓展,從而形成多種多樣的信息。因此,數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以用于多種測(cè)試工作。在采用數(shù)據(jù)分析方法時(shí),可使用兩種計(jì)算機(jī)審計(jì)特有的新型審計(jì)工具:審計(jì)中間表方法、審計(jì)分析模型方法。審計(jì)中間表是利用被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)中的基礎(chǔ)電子數(shù)據(jù),按照審計(jì)人員的審計(jì)要求,由審計(jì)人員構(gòu)建,可供審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的新型審計(jì)工具。它是實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)的關(guān)鍵技術(shù)。審計(jì)分析模型是審計(jì)人員用于數(shù)據(jù)分析的技術(shù)工具,它是按照審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)該具有的時(shí)間或空間狀態(tài)(例如趨勢(shì)、結(jié)構(gòu)、關(guān)系等),并用于驗(yàn)證審計(jì)事項(xiàng)實(shí)際的時(shí)間或空間狀態(tài)的技術(shù)方法。 6審計(jì)流程不同

9、。計(jì)算機(jī)審計(jì)由三階段演變?yōu)樗膫€(gè)階段。傳統(tǒng)手工審計(jì)模式中,國(guó)家審計(jì)的審計(jì)過(guò)程一般可分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。審前調(diào)查需要做大量的數(shù)據(jù)分析工作,而數(shù)據(jù)分析的測(cè)試屬性又無(wú)法合理確定,于是有些審計(jì)人員將其劃入審計(jì)準(zhǔn)備階段,有些審計(jì)人員則將其劃入審計(jì)實(shí)施階段。我們應(yīng)當(dāng)將審計(jì)過(guò)程再行細(xì)分,將其直接劃分為四個(gè)階段,即審計(jì)準(zhǔn)備階段、審前調(diào)查階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段。審計(jì)準(zhǔn)備階段與審前調(diào)查階段的劃分原則應(yīng)該是,審計(jì)人員是否需要實(shí)施實(shí)際的數(shù)據(jù)分析。如果需要,就須向被審計(jì)單位出具具有法律效力的通知書,然后才能獲取敏感性、實(shí)質(zhì)性的數(shù)據(jù)。有了審前調(diào)查階段,審計(jì)人員就可以名正言順地進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集、

10、轉(zhuǎn)換、整理和分析,從而為制定審計(jì)實(shí)施方案和進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 第8頁(yè)/共20頁(yè)8審計(jì)方式不同。傳統(tǒng)手工審計(jì)是通過(guò)翻閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)資料,對(duì)被審計(jì)單位某一階段的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行的事后審計(jì)監(jiān)督,是一種靜態(tài)審計(jì)。但計(jì)算機(jī)審計(jì)打破了事后的、靜態(tài)的手工審計(jì)模式,審計(jì)人員可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)在被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)或者通過(guò)遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò),對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì),包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和網(wǎng)上審計(jì),以實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)與事中審計(jì)相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與聯(lián)網(wǎng)審計(jì)相結(jié)合、靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合,從而更有效地履行審計(jì)監(jiān)督職能。 9質(zhì)量控制實(shí)現(xiàn)方式。計(jì)算機(jī)的運(yùn)用對(duì)審計(jì)來(lái)說(shuō)不僅是技術(shù)與方法的革新,也是管理

11、的革新。就審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制而言,某些手工審計(jì)環(huán)境下作為重點(diǎn)與難點(diǎn)的控制點(diǎn),在計(jì)算機(jī)審計(jì)環(huán)境下會(huì)變得相對(duì)容易實(shí)現(xiàn)。如我們可以通過(guò)審計(jì)軟件對(duì)審計(jì)流程進(jìn)行控制,也可以對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中規(guī)定的具體審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)實(shí)施步驟與方法進(jìn)行控制等。第9頁(yè)/共20頁(yè)從根本上說(shuō),計(jì)算機(jī)審計(jì)的目標(biāo)與傳統(tǒng)手工審計(jì)的目標(biāo)是一致的,都是中華人民共和國(guó)審計(jì)法所規(guī)定的監(jiān)督被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性,以維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序,提高財(cái)政資金使用效益,促進(jìn)廉政建設(shè),保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展;其職能都表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)。在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中,審計(jì)人員都必須以審計(jì)法或注冊(cè)會(huì)計(jì)師法以及相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)

12、則作為執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)規(guī)范,以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)的法律法規(guī)作為判斷被審計(jì)單位財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法的標(biāo)準(zhǔn)。無(wú)論是計(jì)算機(jī)審計(jì)還是傳統(tǒng)審計(jì),國(guó)家審計(jì)的審計(jì)過(guò)程都必須經(jīng)過(guò)審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施與審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段,通過(guò)執(zhí)行檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等基本審計(jì)程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),并將審計(jì)思路和審計(jì)過(guò)程予以記錄形成審計(jì)工作底稿,作為發(fā)表審計(jì)意見的依據(jù)。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)與手工控制有哪與手工控制有哪些相似之處?些相似之處?第10頁(yè)/共20頁(yè)內(nèi)部目標(biāo)及基本要素25%一般而言,內(nèi)部控制的目標(biāo)有以下幾個(gè)方面:50%(1)企業(yè)戰(zhàn)略;(2)經(jīng)營(yíng)的效率和效果;65%(3

13、)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠;75%(4)資產(chǎn)的安全完整;(5)遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。 第11頁(yè)/共20頁(yè)(二)內(nèi)部控制的基本要素(二)內(nèi)部控制的基本要素0102031內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境,是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。 2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。 3控制

14、措施??刂拼胧?,是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段,是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體??刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定,主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。 4信息與溝通。信息與溝通,是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。 5

15、監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查,是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估,形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查,對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查,以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 第12頁(yè)/共20頁(yè)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)環(huán)境下財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大方面按照使用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見;按照審計(jì)準(zhǔn)則的

16、規(guī)定,根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告,并與管理層和治理層溝通。第13頁(yè)/共20頁(yè) 學(xué)習(xí)目標(biāo)ACD了解計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)及計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響C了解內(nèi)控的目標(biāo)及基本要素A熟悉信息環(huán)境下財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo),掌握計(jì)算機(jī)信息技術(shù),掌握信息技術(shù)一般控制測(cè)試D第14頁(yè)/共20頁(yè)1、風(fēng)險(xiǎn)漏洞(1)可用資金額度控制缺陷,預(yù)設(shè)的8000萬(wàn)元當(dāng)日現(xiàn)貨交易并沒有起作用,導(dǎo)致26082比預(yù)期外的市價(jià)委托訂單生成(2)訂單系統(tǒng)生成缺陷,在2秒內(nèi),瞬間生成巨大市價(jià)委托訂單(3)訂單執(zhí)行系統(tǒng)缺陷,上述預(yù)期外的巨額市價(jià)委托訂單被直接發(fā)送至交易所2、風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱(1)在進(jìn)行交易操作時(shí),業(yè)務(wù)指令發(fā)出后沒有復(fù)合機(jī)制,導(dǎo)

17、致錯(cuò)誤執(zhí)行(2)光大證券獨(dú)立于其他系統(tǒng),未置于公司風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)監(jiān)控下,技術(shù)系統(tǒng)和交易控制失效3、總的來(lái)說(shuō)光大證券高層管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度差;操作員專業(yè)勝任能力弱,董事會(huì)沒有參與軟件購(gòu)買過(guò)程,控制環(huán)境薄弱;維護(hù)員無(wú)監(jiān)控測(cè)試能力,無(wú)政治道德觀 案例分析案例分析第15頁(yè)/共20頁(yè)1、對(duì)照信息系統(tǒng)一般控制和運(yùn)用控制分析光大證券烏龍指事件中存在的控制缺陷。光大證券策略投資部門系統(tǒng)完全獨(dú)立于公司其他系統(tǒng),甚至未至于公司風(fēng)控系統(tǒng)監(jiān)控下未至于公司風(fēng)控系統(tǒng)監(jiān)控下,因此深層次原因是多級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制體系都未發(fā)生作用。(1)交易員級(jí)別交易員級(jí)別(未進(jìn)行測(cè)試驗(yàn)證新系統(tǒng),沒有專業(yè)勝任能力,缺乏操作的基本知識(shí))(2)部門級(jí)部門級(jí)(未對(duì)限額做出及時(shí)的反應(yīng))(3)公司級(jí)公司級(jí)(對(duì)超額訂單沒做出質(zhì)疑反倒調(diào)出其他部門資金,沒有頭寸控制機(jī)制,管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度較差)(4)交易所交易所(沒有自動(dòng)反應(yīng)機(jī)制,對(duì)券商越權(quán)沒有風(fēng)控,對(duì)個(gè)股沒有熔斷機(jī)制)沒有自動(dòng)反應(yīng)機(jī)制,對(duì)券商越權(quán)沒有風(fēng)控,對(duì)個(gè)股沒有熔斷機(jī)制) 思考題第16頁(yè)/共20頁(yè)2、結(jié)合光大證券烏龍指事件討論計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)對(duì)證券公司以及資本市場(chǎng)的影響,如何規(guī)避其風(fēng)險(xiǎn)

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