我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)控模式簡析

1、我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)控模式簡析 我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)控模式簡析 提要 本文簡析我國中小企業(yè)初創(chuàng)期的特征、企業(yè)內(nèi)部控制目標，以及企業(yè)內(nèi)部控制模式。 關鍵詞：中小企業(yè)；初創(chuàng)期；內(nèi)部控制 中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 原標題：簡析我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)控模式 收錄日期：2021年10月8日 一、我國中小企業(yè)初創(chuàng)期的企業(yè)特征 我國中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)資金多來自家庭的財產(chǎn)積累，或者通過小范圍的籌資而取得，這決定了大多數(shù)的中小企業(yè)在初創(chuàng)期的資本規(guī)模很?。挥捎谖覈庞皿w系缺乏，使中小企業(yè)無法放心地把企業(yè)交由家族成員以外的人員來創(chuàng)業(yè)，因此中小企業(yè)在初創(chuàng)期的特征主要是規(guī)模較小、資源有限、產(chǎn)品單一、經(jīng)濟實力較弱、生

2、產(chǎn)經(jīng)營條件簡陋、組織簡單、員工人數(shù)少、工作無法細分、制度不健全，企業(yè)的生存成為第一重要的事情，具體表達為：以個人產(chǎn)權或家族產(chǎn)權為主體，從而形成業(yè)主個人產(chǎn)權，所有者、經(jīng)營者、管理者、生產(chǎn)者三位一體或四位一體的產(chǎn)權關系；以“血緣關系或“朋友義氣為紐帶的企業(yè)運營團隊：淡化組織結(jié)構(gòu)、強調(diào)責任體系；完全的銷售導向，快速進退、時機主義的市場策略；未建立企業(yè)制度體系，依靠信任和領導者權威約束成員行為；以企業(yè)領導者商業(yè)直覺為根底的個人決策模式；以創(chuàng)業(yè)激情和遠景目標為主要的鼓勵手段；控制權高度集中的直線式管理。 二、我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)部控制目標 我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)部控制的主體是企業(yè)所有者，由于受規(guī)模、本錢和

3、管理水平的限制，我國中小企業(yè)初創(chuàng)期，企業(yè)所有者十分注重保護資產(chǎn)的平安。因此，初創(chuàng)期內(nèi)部控制的目標應在遵循國家法律法規(guī)的根底上，以保護資產(chǎn)的平安作為根底目標。 三、我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)部控制模式的架構(gòu) 控制環(huán)境。我國中小企業(yè)初創(chuàng)期的內(nèi)部控制的控制主體是經(jīng)營者，控制客體是員工和整個企業(yè)的業(yè)務活動。因此，我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)部控制環(huán)境中應注重企業(yè)所有者和員工對控制的作用。 1、建立員工培訓機制。我國中小企業(yè)初創(chuàng)期的員工整體素質(zhì)較低，企業(yè)應結(jié)合實際情況，建立切實可行的員工培訓機制。通過培訓使員工明確自己工作的重要性，養(yǎng)成良好的工作習慣，逐步提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)。 2、企業(yè)所有者的素質(zhì)。我國中小

4、企業(yè)初創(chuàng)期的內(nèi)部控制環(huán)境主要是由企業(yè)所有者造就的，內(nèi)部控制是否有效，與企業(yè)所有者是否重視、是否帶頭執(zhí)行有很大的關系。所有者初創(chuàng)期的領導方式?jīng)Q定一個企業(yè)以后開展的管理特點和企業(yè)文化。因此，企業(yè)所有者要認識到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，并自覺接受監(jiān)督。企業(yè)所有者要明白企業(yè)財務和決策人在行使權力時多一份制約、多一份提醒、多一道程序才使企業(yè)經(jīng)營少一份風險，企業(yè)目標的實現(xiàn)才能多一份保障。 目標設定。中小企業(yè)在初創(chuàng)期主要以生存為主，企業(yè)內(nèi)部管控機制不健全，這決定了該階段，企業(yè)在戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標中，重點關注經(jīng)營目標的設定與實現(xiàn)，對于其他目標不加以設定，不使其處在簡單受控狀態(tài)即可。

5、 風險評估。中小企業(yè)在初創(chuàng)期機制較為靈活，管理層次較少，決策層能夠較快的獲取第一手資料，因此企業(yè)所有者主要從業(yè)務、資產(chǎn)兩個角度對風險進行結(jié)果判定、統(tǒng)計、分析，評估方法側(cè)重于定性分析方法。中小企業(yè)在初創(chuàng)期一般不會建立起風險管理機制，科學的風險識別和應對能力相對較弱，更多是以管理者的定性分析為主。 控制活動。企業(yè)所有者要對所確認的風險采取必要的措施，以保證經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。 1、業(yè)績評價。中小企業(yè)在初創(chuàng)期，大多是在信息不對稱中尋求找到自己的生存空間，或者在某個細分市場中找到自己的生存空間，企業(yè)管理偏重銷售市場管理，因此業(yè)績評價應偏重生產(chǎn)或銷售績效的評價。 2、實物控制。初創(chuàng)期企業(yè)一方面應嚴格控制對

6、實物資產(chǎn)的接觸，限制非崗位人員接近實物資產(chǎn)：另一方面企業(yè)應對實物資產(chǎn)從取得到報廢有明確的管理規(guī)定，把握企業(yè)資產(chǎn)的購進、耗用、報廢等各環(huán)節(jié)的控制，通過建立定期盤點制度、掌握企業(yè)資產(chǎn)動態(tài)，加強管理。 3、實行賬、錢、物分管原那么。我國中小企業(yè)初創(chuàng)期人員少，工作無法細分，最容易產(chǎn)生崗位職責不清、交叉重疊現(xiàn)象。因此，嚴格實行賬、錢、物分管原那么是我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)部控制活動的重中之重。任何一項經(jīng)濟業(yè)務都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，克服貨幣資金、財產(chǎn)物資及有關賬簿管理混亂的現(xiàn)象，防止資產(chǎn)的流失。 4、信息流通與溝通。我國中小企業(yè)所有者必須意識到信息對于企業(yè)的重要性，并使相關人員明確自身在各個信息溝通中

7、的位置，信息溝通才能真正發(fā)揮應有的作用。首先，建立有效的交流渠道，確保信息正確的傳達。這個信息流通和溝通系統(tǒng)不僅要有向下的，還應有向上的溝通渠道，以確保所有員工充分理解和堅持現(xiàn)行的政策和程序，并確保相關信息傳到達應被傳到達的人員。初創(chuàng)期的中小企業(yè)雖然沒有專門的職能部門，但外部信息應該有專人負責，由專人收集后及時匯報企業(yè)負責人；其次，要十分重視與非家族成員的信息溝通。家族成員為了共同的利益和經(jīng)營目標都能很好地交流和溝通，而非家族成員由于與家族成員處于不同的地位，上層管理者必須重視從非家族成員取得各種信息。 5、監(jiān)控。我國中小企業(yè)初創(chuàng)期沒有特定的監(jiān)控部門或?qū)ｉT行使監(jiān)控職能的人員，監(jiān)控主要是依靠企業(yè)

8、所有者的直接監(jiān)控和內(nèi)部牽制制度為主。 綜上所述，我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)部控制模式具有以下特點：控制環(huán)境注重提高企業(yè)所有者和員工對內(nèi)部控制的認識；更多關注經(jīng)營目標的設定；事項識別以領導的主觀判斷為主；控制活動注重錢、賬、物別離；風險評估側(cè)重定性分析；風險應對側(cè)重于決策者的主觀判斷；信息溝通應注重確立向上和向下的流通渠道；監(jiān)控側(cè)重于所有者的直接監(jiān)控和內(nèi)部牽制制度。 四、我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)部控制模式的合理性和效率性 合理性分析。美國學者麥迪思提出的生命周期理論認為，企業(yè)是個有機體，他有自己的生命及生命周期。在生命周期的不同階段中，其生產(chǎn)經(jīng)營的管理要求是不同的，從誕生到學步離不開“創(chuàng)始人"的

9、精心呵護。企業(yè)創(chuàng)始人承當?shù)娘L險和責任使其對企業(yè)比任何人都具有更強的愛心和控制欲。企業(yè)家為了企業(yè)的生存可以不顧一切地全身心地付出，這是其他代理人所難以做到的。因此，我國中小企業(yè)初創(chuàng)期的內(nèi)部控制模式中，經(jīng)營者集所有權、決策權、人事管理權于一身，憑借經(jīng)驗和高度的責任心，以其靈活、統(tǒng)一、高效的經(jīng)營決策來克服困難，能使企業(yè)得以立足。?中國中小企業(yè)競爭力報告?的調(diào)查也說明，中小企業(yè)競爭力與家族制之間幾乎不存在后者決定前者的特定關系，不僅如此，在中國的現(xiàn)階段還存在另一種相反的情況，在企業(yè)競爭指數(shù)最高的企業(yè)中，家族制企業(yè)所占比重是最高的。這種狀況說明，企業(yè)開展的早期階段，建立在產(chǎn)權結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)的多元化、高級

10、化、分權化的內(nèi)部控制不一定是企業(yè)的最正確選擇。實踐說明，在目前特定的經(jīng)濟、文化環(huán)境和我國中小企業(yè)初創(chuàng)期規(guī)模要求、產(chǎn)品特征、技術特性和資金需求的特定條件下，中小企業(yè)初創(chuàng)期依靠企業(yè)所有者集權控制是有效的。 效率性分析 1、本錢低。我國中小企業(yè)初創(chuàng)期內(nèi)部控制依靠所有者的直接控制，最大的優(yōu)勢是管理本錢的降低。在市場瞬間變化的環(huán)境中，企業(yè)所有者集權的直接模式不僅有利于前期降低生產(chǎn)本錢，而且經(jīng)營的協(xié)調(diào)本錢也相對較低，因為即使出現(xiàn)內(nèi)部矛盾沖突，也可以通過協(xié)商解決，從而防止由于第三方監(jiān)督造成本錢過高。由于家族觀念的約束，以中國傳統(tǒng)文化中的“誠、“信標準為精神紐帶的內(nèi)部控制模式由于信任度高，所以監(jiān)督本錢也相對較

11、低。同時，家族倫理約束簡化了企業(yè)的鼓勵機制，鼓勵本錢也相對較低。 2、本錢控制的超前性。對于中小企業(yè)所有者最關心的本錢問題，企業(yè)所有者和家族成員在工作中均會精打細算，常常無意識地運用事前、事中控制手段，這與會計控制中的滯后的本錢核算一事后控制相比有超前之處。 3、決策迅速，執(zhí)行到位。管理層次與管理環(huán)節(jié)相對較少，使信息的傳達迅速，執(zhí)行到位，管理的效率大大提高。在信息時代的今天，由于企業(yè)主集所有權和決策權于一身，當市場變化時，企業(yè)主往往能憑借其經(jīng)驗和眼光迅速地做出決策，同時變化的信息能很快傳到達企業(yè)的每一個成員，從人力控制的角度來說是嚴密高效的內(nèi)部控制。 因此，雖然中小企業(yè)初創(chuàng)期有形的控制制度不甚完善，但是家族成員的道德力量、內(nèi)