證券投資基金信息披露XBRL標引規(guī)范Taxonomy簡介

1、證券投資基金信息披露XBRL標引規(guī)范（Taxonomy）簡介 （2008年8月26日 證監(jiān)會公告200835號）為進一步提高證券投資基金（以下簡稱基金）信息披露質(zhì)量，推進基金信息披露XBRL（eXtensible Business Reporting Language，可擴展商業(yè)報告語言）應(yīng)用工作，我會組織編寫了證券投資基金信息披露XBRL標引規(guī)范（Taxonomy）（以下簡稱本規(guī)范），現(xiàn)予公布（技術(shù)文檔登載于和網(wǎng)站上），自公布之日起實施。本規(guī)范將根據(jù)陸續(xù)發(fā)布的基金信息披露XBRL模板進行部分調(diào)整，屆時，網(wǎng)站上的技術(shù)文檔將通過自動更新的方式發(fā)布，不再另行

2、公告。為便于理解和操作，請參考附件關(guān)于本規(guī)范的簡介。二八年八月二十六日附件：證券投資基金信息披露XBRL標引規(guī)范（Taxonomy）簡介一、XBRL技術(shù)框架介紹XBRL技術(shù)框架主要由技術(shù)規(guī)范（Specification)、標引規(guī)范（Taxonomy）和實例文檔（Instant Document）組成。其中，技術(shù)規(guī)范是由XBRL國際組織（）定義的、全世界各國在應(yīng)用XBRL的過程中都必須遵循的基本語法規(guī)則和工作準則。目前廣泛使用的是最新版本XBRL2.1規(guī)范。標引規(guī)范（Taxonomy），指各國在應(yīng)用XBRL技術(shù)規(guī)范時，根據(jù)本國的會計準則或行業(yè)應(yīng)用，定義的適用于本地區(qū)或本行業(yè)的詞匯表，它是生成實例

3、文檔的關(guān)鍵，也是某一行業(yè)開展XBRL工作的基礎(chǔ)。標引規(guī)范由模式文件（Schema）和多個鏈接庫（Linkbase）組成。模式文件定義了所有相關(guān)元素、屬性和簡單關(guān)系，鏈接庫定義了擴展關(guān)系，例如計算、展示、外語標簽和引用法規(guī)等。實例文檔（Instant document），指可由支持XBRL技術(shù)的計算機軟件按照相關(guān)的標引規(guī)范生成的報告文件，例如企業(yè)的財務(wù)報表。因此，與普通文本文檔相比，實例文檔的關(guān)鍵數(shù)據(jù)已被標引了計算機軟件可以識別的標簽。二、制定目的及適用范圍證券投資基金信息披露XBRL標引規(guī)范（Taxonomy）（以下簡稱本規(guī)范）即根據(jù)證券投資基金（以下簡稱基金）信息披露法律法規(guī)，以及XBRL國

4、際組織相關(guān)技術(shù)規(guī)范，制定的基金信息披露XBRL應(yīng)用方面的規(guī)范。本規(guī)范是基金信息披露法律法規(guī)與XBRL技術(shù)規(guī)范緊密結(jié)合的產(chǎn)物。通過XBRL技術(shù)手段，可實現(xiàn)基金信息的數(shù)據(jù)化、結(jié)構(gòu)化和規(guī)范化，能提高基金信息生成、交換、應(yīng)用的效率，控制差錯風險，有利于基金信息披露義務(wù)人、監(jiān)管機構(gòu)、中介服務(wù)機構(gòu)和終端用戶等各方共享基金信息，進一步提升行業(yè)規(guī)范運作的水平，并將有力推動基金信息披露和相關(guān)信息服務(wù)規(guī)范、有序地發(fā)展，為基金信息的公開透明提供示范。本規(guī)范適用于基金管理公司、基金托管銀行等信息披露義務(wù)人完成信息披露義務(wù)，也適用于監(jiān)管機構(gòu)、研究分析機構(gòu)、會計師事務(wù)所、投資人以及信息服務(wù)公司、傳播媒體等依托XBRL技術(shù)

5、進行基金披露信息的傳播、分析和再加工等。除公開披露的基金信息外，本規(guī)范還預(yù)留了監(jiān)管信息接口，以作擴展。本規(guī)范不涉及諸如加密、數(shù)據(jù)完整性等安全機制。三、技術(shù)內(nèi)容本規(guī)范通過梳理、歸并和提取基金信息披露文件的基本信息單元，生成元素，并對各元素的基本屬性、相互關(guān)系進行規(guī)格化描述。（一）體系架構(gòu)（Taxonomy Framework）本規(guī)范是一系列相互關(guān)聯(lián)的子模塊通過相互引用而形成的一個有機整體。本規(guī)范根據(jù)基金信息披露文件各項內(nèi)容在含義上的內(nèi)在聯(lián)系，將描述同類信息的元素組織在一起，形成各個相對獨立的子模塊。本規(guī)范的架構(gòu)圖如下：本規(guī)范涵蓋范圍和架構(gòu)基金披露信息依法披露的反映基金募集及運作等方面的客觀事實數(shù)

6、據(jù)。基金披露信息基金監(jiān)管信息保留接口尚未定義監(jiān)管財務(wù)信息類(cfid-rt)財務(wù)信息類(cfid-pt)非財務(wù)信息類全局通用文檔類 cfid-gcd基本信息類 cfid-fgi管理報告類 cfid-mr重大事件類 cfid-ie審計報告類 cfid-ar基金信息披露XBRL模板：季度報告、年度報告基金信息披露實例文檔：季度報告、年度報告本規(guī)范架構(gòu)含財務(wù)信息和非財務(wù)信息兩大類，其中非財務(wù)信息類包含全局通用文檔、基本信息、管理報告、重大事件、審計報告等子模塊。各子模塊描述的主要信息如下：全局通用文檔：公告名稱、送出日期、重要提示、釋義、備查文件信息等?；拘畔ⅲ夯鸷喗椋纾夯鹈Q、基金簡稱、基

7、金運作方式、基金代碼等基金基本情況；基金相關(guān)機構(gòu)信息，如：基金管理人信息、基金托管人信息、基金份額發(fā)售機構(gòu)信息、會計師事務(wù)所信息等；基金投資概況，如：基金投資目標、投資策略、投資限制等。管理報告：基金管理人報告；基金托管人報告等。重大事件：基金的重大事件等。審計報告：基金審計報告等。財務(wù)信息：主要財務(wù)指標、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況；資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權(quán)益（基金凈值）變動表、會計報表附注；投資組合報告、投資組合報告附注等。監(jiān)管信息類：目前為空，今后將擴充為信息披露義務(wù)人向監(jiān)管機構(gòu)報送的非公開的監(jiān)管信息。（二）技術(shù)文件組成本規(guī)范包含兩類技術(shù)文件：模式定義文件（*.xsd）和鏈接庫文件（*

8、.xml）。模式定義文件即遵循XBRL 2.1規(guī)范的XML模式定義文件（XML Schema Definition），定義標引規(guī)范中用來描述信息的元素。鏈接庫文件通過表達元素之間的關(guān)系或者元素自身意義等，提供附加信息。一個標引規(guī)范子模塊應(yīng)由一個模式定義文件和多個鏈接庫文件構(gòu)成。本規(guī)范是由各模式定義文件和鏈接庫文件互相引用形成有機整體。本規(guī)范以技術(shù)文件的形式，置于指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址上（技術(shù)文檔在或，命名空間的網(wǎng)址是），供開發(fā)軟件或解析實例文檔時下載使用。本規(guī)范中定義了以下鏈接庫文件（*.xml）： 標簽鏈接庫文件（Label Linkbase）：為模式定義文件中包含的元素定義個性化的標簽，以便展現(xiàn)

9、時使用。參考鏈接庫文件（Reference Linkbase）：為模式定義文件中包含的元素提供參考信息，如：元素來源。表示鏈接庫文件（Presentation Linkbase）：描述模式定義文件中包含的元素的展現(xiàn)順序，通常這種展現(xiàn)順序和定義鏈接庫文件中描述的層次結(jié)構(gòu)關(guān)系類似甚至一致。計算鏈接庫文件（Calculation Linkbase）：描述模式定義文件中包含的元素之間的計算關(guān)系，本規(guī)范將勾稽關(guān)系定義放在計算鏈接庫中。 定義鏈接庫文件（Definition Linkbase）：描述模式定義文件中包含的元素之間的層次結(jié)構(gòu)關(guān)系。各子模塊包含的模式定義文件和鏈接庫文件見附件1。（三）其他重要技

10、術(shù)要素1.命名空間：本規(guī)范在網(wǎng)站存放全部技術(shù)文檔（包括DTS），以其域名作為基本命名空間（本規(guī)范各模塊命名空間見附件2）。實例文檔用戶可通過互聯(lián)網(wǎng)使用本規(guī)范，同時通過命名空間的隔離機制解決元素名稱沖突問題。2.元素命名：元素以中文拼音命名，名稱中每個字的拼音首字母大寫。元素命名保持唯一性，若拼音重復(fù)，則新增元素名稱之前加上其父節(jié)點表名縮寫作為前綴（即每個字的拼音首字母，父節(jié)點表名縮寫置于和網(wǎng)站，供下載）。財務(wù)報表、主要財務(wù)指標表中元素優(yōu)先不加前綴。元素名稱長度應(yīng)不多于256個字符。元素名稱對用戶不可見，僅用于進行標注，不表達實際業(yè)務(wù)含義。3.元素標識：用id唯一標識和定位元素，其命名規(guī)則為：子

11、模塊標識符_元素名稱，在鏈接庫中使用該標識來定位元素（子模塊標識符見附件3）。4.數(shù)據(jù)類型：本規(guī)范使用XBRL 2.1規(guī)范中定義的數(shù)據(jù)類型，具體如下：stringItemType：字符串類型；dateItemType：日期類型；monetaryItemType:貨幣類型；sharesItemType：份額類型；integerItemType：整數(shù)類型；decimalItemType：小數(shù)類型。5.元素層次關(guān)系：本規(guī)范使用XBRL 2.1規(guī)范定義的abstract屬性元素和tuple元素表示層次關(guān)系。當元素abstract屬性值為“true”時，該元素是與其他元素有層次關(guān)系的上層元素，且該元素不

12、能被賦予具體的數(shù)值，因此，不在實例文檔中出現(xiàn)。示例：資產(chǎn)負債表元素層次關(guān)系，為區(qū)別元素的上下層關(guān)系，資產(chǎn)負債表及資產(chǎn)部分、負債部分、所有者權(quán)益部分定義為abstract，表中具體項目如銀行存款、短期借款、實收基金等定義為monetraryItemType。tuple元素是與其他元素有層次關(guān)系的上層元素，可在實例文檔中出現(xiàn)。示例：報告期末債券回購融資情況元素層次關(guān)系：在使用abstract屬性元素時，其層次關(guān)系中下層元素abstract屬性為“false”時，下層元素可單獨用于實例中；在使用tuple元素時，其表達的層次關(guān)系應(yīng)整體用于實例中。在本規(guī)范實際應(yīng)用中，對于表中各項內(nèi)容確定的情況，一般使

13、用abstract屬性元素進行設(shè)計。對于表中各項內(nèi)容不確定的情況，一般使用tuple元素進行設(shè)計，可自由填列。四、應(yīng)用說明本規(guī)范作為技術(shù)文檔與基金信息披露XBRL相關(guān)模板一起構(gòu)成完整的基金信息披露XBRL的技術(shù)要件，某一類具體模板（如非貨幣市場基金季報模板）中標注的元素為標引規(guī)范元素的子集?；诒疽?guī)范最直接的應(yīng)用一般為實例文檔的生成和驗證。（一）實例文檔的生成實例文檔基于本規(guī)范、信息披露XBRL模板，并根據(jù)實際填報內(nèi)容生成，如以下兩圖所示： 實例文檔具體生成過程如下：1.根據(jù)模板中待填項標號查找元素清單中對應(yīng)記錄（元素清單同時發(fā)布于和網(wǎng)站，供下載）。如上圖步驟1，待填項“基金簡稱”標號為“00

14、11”，據(jù)此查找到元素清單表中序號為“0011”的記錄。2.根據(jù)記錄獲取元素的基本信息，同時根據(jù)記錄中命名空間在Taxonomy中查找到該元素，獲得全部的完整信息（包括模式定義文件中該元素的定義信息，以及鏈接庫文件中該元素的附加信息）。如上圖步驟2，根據(jù)“基金簡稱”記錄獲得元素屬性等信息，同時根據(jù)其命名空間標識“cfid-fgi”在Taxonomy中查找到該元素，在cfid-fgi-2007-09-01.xsd文件中找到“基金簡稱”的有關(guān)定義信息，在鏈接庫文件中獲取其標簽、參考、展示等信息。3.根據(jù)模板及上述兩步驟獲取的元素信息制作基金信息披露報送軟件，軟件根據(jù)基金信息披露XBRL相關(guān)模板確定

15、報送的內(nèi)容和格式，根據(jù)獲得的元素信息確定生成實例文檔時的處理方式。如上圖步驟3，軟件在確定位置留空供使用者填報具體“基金簡稱”，同時根據(jù)Taxonomy中有關(guān)定義，軟件需內(nèi)嵌對該元素數(shù)據(jù)類型、上下層關(guān)系等的處理方式。4.根據(jù)公告內(nèi)容填報數(shù)據(jù)，公告內(nèi)容僅表達要公告的事實，并不一定來自紙質(zhì)或Word、PDF等格式公告（今后有可能基于實例文檔生成其他格式公告）。如上圖步驟4，如實在軟件中填報基金簡稱。5.由報送軟件生成實例文檔，由于已填入實際數(shù)據(jù)，并且軟件中已嵌入相關(guān)處理方式，即可生成相應(yīng)文檔。如上圖步驟5，生成的實例文檔中即已包含具體的“基金簡稱”信息。（二）實例文檔的校驗生成的實例文檔需通過本規(guī)

16、范進行驗證（即Schema 驗證）。下圖描述了驗證的基本形式：生成的實例文檔應(yīng)滿足以下驗證規(guī)則：1.實例文檔中出現(xiàn)的每個元素應(yīng)在該模式定義文件(XSD)中定義，或者在該模式定義文件引用的其他模式定義文件中被定義。2.實例文檔中出現(xiàn)的每個元素，其類型應(yīng)與模式定義文件中定義該元素時指定的元素類型一致。3.實例文檔應(yīng)滿足鏈接庫定義的各項規(guī)則（鏈接庫定義的各項規(guī)則未被包含在Schema驗證中，當應(yīng)用程序從實例文檔的一系列元素中提取出數(shù)據(jù)并加以利用時，鏈接庫將為應(yīng)用程序提供這些數(shù)據(jù)之間的各種關(guān)系）。（三）實例文檔有關(guān)規(guī)范1.格式要求實例文檔只包含數(shù)據(jù)信息，不包含諸如字體、字號、顏色等任何格式信息，不包含

17、使用紙質(zhì)或屏幕等任何顯示信息。不同的用戶可根據(jù)自己的需要將實例文檔展現(xiàn)成所需的樣式。此外，文檔內(nèi)部數(shù)據(jù)可按任意順序排列，不必按本規(guī)范表達的層次或展示關(guān)系列示，以區(qū)別于按章節(jié)等樹形結(jié)構(gòu)組織的傳統(tǒng)公告。2.文檔命名文檔的命名應(yīng)具有唯一性，易于辨識、存儲與檢索。規(guī)則如下：國別代碼_信息披露義務(wù)人代碼_基金代碼_基金公告信息分類編碼_公告編號.xml其中：國別代碼：采用基金管理人注冊地址的國別代碼，本規(guī)范中為“CN”。信息披露義務(wù)人代碼：唯一區(qū)別信息披露義務(wù)人的代碼，采用置于我會網(wǎng)站（）上關(guān)于信息披露義務(wù)人的八位代碼?；鸫a：采用置于我會網(wǎng)站（）上的基金代碼?；鸸嫘畔⒎诸惥幋a：采用基金公告信息分

18、類編碼中的小類編碼（見附件4）。公告編號：各發(fā)布主體應(yīng)按“年度流水號”的方式對基金信息披露公告文檔編碼，以唯一識別本年度對外發(fā)布的所有公告。例如：某基金發(fā)布編號為“”的公告，表明該公告是基金2008年度對外披露的第3份公告，編碼為八位。示例：某基金管理公司披露的某基金2007年年度報告，假設(shè)是該基金2008年披露的第3份公告，則實例文檔命名為：CN_XXXXXXXXX_XXXXXX_FB010010_20080003.xml，其中“X”代表具體數(shù)字。3.實例文檔結(jié)構(gòu)實例文檔由公告頭、公告體組成。公告頭由基金公告中重要信息抽象、概括而形成，主要包含對實例文檔自身的說明信息。公告體是實例文檔的主體

19、部分，包含具體的披露信息。下圖為實例文檔的結(jié)構(gòu)： 公告頭一般包含公告標識、信息披露義務(wù)人代碼、基金名稱、基金代碼、基金公告信息分類編碼、公告標題、公告發(fā)布日期，其中：公告標識：能唯一識別基金公告的編碼，采用實例文檔的命名?；鸸嫘畔⒎诸惥幋a：應(yīng)采用基金公告信息分類編碼中的小類編碼，一個基金公告對應(yīng)多個小類的，應(yīng)以下劃線分隔列出所有的小類編碼。公告標題：公告本身的名稱，公告名稱應(yīng)遵循現(xiàn)有的信息披露法規(guī)，并由信息披露義務(wù)人定義。公告發(fā)布日期：應(yīng)為基金公告正式發(fā)布的日期（如，見報日期）；公告體應(yīng)按照我會頒布的基金信息披露內(nèi)容與格式準則、編報規(guī)則和相關(guān)模板進行編制。4.實例文檔中的上下文元素和單位元

20、素 實例文檔中的許多元素實例都具有一定的時間、所屬基金等背景特性，這些特性通過實例文檔中的一系列上下文元素（context）予以描述。時間點類型和時間段類型數(shù)據(jù)，其時間類型標識符分別為instant和duration，所屬基金代碼在context元素中的entity元素中定義。一個context 元素可同時與多個元素實例相關(guān)聯(lián)，一個元素實例僅關(guān)聯(lián)一個context元素。例如，某“合計”元素可通過關(guān)聯(lián)不同context元素分別表達年初值與年末值。tuple類型元素不與任何上下文元素相關(guān)聯(lián)。上下文元素的命名應(yīng)按以下規(guī)則命名：C_時間類型標識符_時間示例：在XXXX基金2007年年度報告中，時間段值

21、上下文元素命名：本期是C_duration_20071，上期則是C_duration_20061，時間點值期初為C_instant_20070101，期末為C_instant_20071231，去年期初為C_instant_20060101，去年期末為C_instant_20061231。貨幣類型、份額類型、整數(shù)類型、小數(shù)類型元素應(yīng)通過unitRef屬性關(guān)聯(lián)到一個特定的unit元素，其中定義元素的貨幣類型、貨幣單位、份額單位等信息。一個unit元素可同時與多個元素實例相關(guān)聯(lián)。五、版本控制本規(guī)范由我會發(fā)布并維護，版本將盡量保持穩(wěn)定，以利社會應(yīng)用。版本的升級以能否向下兼容為標準，其判斷依據(jù)為新版T

22、axonomy能夠校驗原實例文檔。對于Taxonomy日常的、細微的更新，則直接修改后發(fā)布，不升級版本。如更新內(nèi)容較多，確需升級版本，則依據(jù)如下規(guī)則進行：原Taxonomy仍保留，保證原實例文檔可用性，新Taxonomy開辟新命名空間，以新發(fā)布日期更新原命名空間中日期標記，所有文件命名中涉及日期標記的均采用新版日期。今后，我會將陸續(xù)發(fā)布基金各類信息披露XBRL模板，屆時，本規(guī)范將進行持續(xù)性的更新。附件：1. 子模塊模式定義及鏈接庫文件名稱 2. 子模塊命名空間 3. 子模塊標識符 4. 公告信息分類編碼附件1：子模塊模式定義及鏈接庫文件名稱子模塊模式定義文件名稱鏈接庫類型鏈接庫名稱全局通用文檔

23、cfid-gcd-2007-09-01.xsd標簽鏈接庫cfid-gcd-2007-09-01-label.xml參考鏈接庫cfid-gcd-2007-09-01-reference.xml表示鏈接庫cfid-gcd-2007-09-01-presentation.xml計算鏈接庫cfid-gcd-2007-09-01-calculation.xml定義鏈接庫cfid-gcd-2007-09-01-definition.xml基本信息cfid-fgi-2007-09-01.xsd標簽鏈接庫cfid-fgi-2007-09-01-label.xml參考鏈接庫cfid-fgi-2007-09-01

24、-reference.xml表示鏈接庫cfid-fgi-2007-09-01-presentation.xml計算鏈接庫cfid-fgi-2007-09-01-calculation.xml定義鏈接庫cfid-fgi-2007-09-01-definition.xml管理報告cfid-mr-2007-09-01.xsd標簽鏈接庫cfid-mr-2007-09-01-label.xml參考鏈接庫cfid-mr-2007-09-01-reference.xml表示鏈接庫cfid-mr-2007-09-01-presentation.xml計算鏈接庫cfid-mr-2007-09-01-calcul

25、ation.xml定義鏈接庫cfid-mr-2007-09-01-definition.xml重大事件cfid-ie-2007-09-01.xsd標簽鏈接庫cfid-ie-2007-09-01-label.xml參考鏈接庫cfid-ie-2007-09-01-reference.xml表示鏈接庫cfid-ie-2007-09-01-presentation.xml計算鏈接庫cfid-ie-2007-09-01-calculation.xml定義鏈接庫cfid-ie-2007-09-01-definition.xml審計報告cfid-ar-2007-09-01.xsd標簽鏈接庫cfid-ar-2007-09-01-label.xml參考鏈接庫cfid-ar-2007-09-01-reference.xml表示鏈接庫cfid-ar-2007-09-01-presentation.xml計算鏈接庫cfid-ar-2007-09-01-calculation.xml定義鏈接庫cfid-ar-2007-09-01-definition.xml財務(wù)信息cfid-pt-2007-09-01.xsd標簽鏈接庫cfid-pt-2007-09-01-label.xml參考鏈接庫cfid-pt-2007-09-01-reference.xml表示鏈接庫cfid-pt-2007-0