稅務(wù)會計轉(zhuǎn)正申請

1、稅務(wù)會計轉(zhuǎn)正申請 稅務(wù)會計轉(zhuǎn)正申請 工作總結(jié) 姓名：許婷婷部門：財務(wù)部崗位：稅務(wù)會計填寫日期：201*-9-27 我自今年3月份到公司實習(xí)，工作5個多月，接觸了不少人和事，在為自己的成長歡欣鼓舞的同時，我也明白自己尚有許多缺點需要改正。下面我將近幾個月來自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的狀況向大家做簡要匯報：一、遵章守紀(jì)，團(tuán)結(jié)同事。自到公司上班以來，我能嚴(yán)格要求自己。天天按時上下班，嚴(yán)格遵守公司的各項規(guī)章制度；工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，能按時完成領(lǐng)導(dǎo)交付的工作；性格開朗，與同事相處關(guān)系融洽。二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)我在公司主要從事稅務(wù)會計工作，在實習(xí)、試用期間非常注意向四周老同事學(xué)習(xí)，工作中到處留意，多看、

2、多思索、多學(xué)習(xí)，以較快的速度熟悉工作流程，較好的融入到團(tuán)隊中。具體的工作表現(xiàn)如下：1、能應(yīng)客戶的要求及時、準(zhǔn)確的完成銷售發(fā)票的填開和管理；2、及時完成進(jìn)、銷項稅額的核對及各項稅費(fèi)的計提，保證月底結(jié)賬的順利進(jìn)行；3、保證月底進(jìn)項稅額及時的認(rèn)證、抵扣；4、按時完成稅務(wù)的抄、報處理，華潤系統(tǒng)和重點稅源中相關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)的填報；5、及時、準(zhǔn)確的完成稅務(wù)相關(guān)的資金申報計劃，保證各項稅費(fèi)的順利支付；6、與稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)工作人員關(guān)系融洽，保證稅務(wù)工作的順利進(jìn)行；三、存在的問題1、首先需要改正的就是尚顯浮躁的心態(tài)，有時候做事只求速度而忽略了質(zhì)量，出現(xiàn)了一些低級的錯誤；有時在做一件事的時候忽略了其他事情與此事的關(guān)系，

3、造成前后矛盾或者數(shù)據(jù)不符。日后工作中一按時刻警悟自己。2、其次就是專業(yè)知識面太窄。國家出臺的各種財務(wù)方面的法律法規(guī)以及研究院的一些規(guī)章制度是非常多的，了解的太少。以后要強(qiáng)化這方面的學(xué)習(xí)。作為一個新人，我會持續(xù)以生機(jī)勃勃、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，努力發(fā)揮聰慧才智，為華潤的發(fā)展建設(shè)添磚加瓦。踏踏實實做事，謙虛低調(diào)做人，努力學(xué)習(xí)行業(yè)新知識，向同事們學(xué)習(xí)經(jīng)驗技巧。與同事們一起努力保證日常財務(wù)工作的運(yùn)行，保證月底結(jié)賬的順利進(jìn)行；同時做到自己負(fù)責(zé)的各種報表按要求填報，不出差錯。深圳一個多月的培訓(xùn)，加深了我對華潤的了解。華潤“簡單、坦誠、陽光的企業(yè)文化氛圍深深吸引了我。這種生機(jī)勃勃的工作環(huán)境，可以極大地激發(fā)我的

4、自身的潛力，使我以更積極的心態(tài)投入到天天的工作中?；谝陨纤?，我申請轉(zhuǎn)正，希望早日得到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同，以便更積極深入地開展工作。 擴(kuò)大閱讀：會計稅務(wù)申報 1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。1每月7號前，申報個人所得稅。 2每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。3印花稅，年底時申報一次全年的。 4房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報。 5車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申

5、報。6如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進(jìn)行零申報。 7納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。1每月15號前申報增值稅。 2每季度末下月的15號前申報所得稅。 3國稅納稅申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進(jìn)行培訓(xùn)的。抄稅報稅流程： 一、抄稅 1抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才干報稅的,而且抄過稅后才干開具下個月

6、發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅：ic卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。 1、購發(fā)票時，持ic卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將ic卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。 2、開發(fā)票時，首先將ic卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不具體說明了，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。3、進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。4、抄稅，月末終了，依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限一般是次月的1-5日，將本月已經(jīng)開具使用

7、的發(fā)票信息抄入到ic卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持ic卡和報表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作具體的操作你一定會吧，這里就不說了，報完稅后，進(jìn)行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。一、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購

8、買金稅卡及ic卡用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才干報稅的，而且抄過稅后才干開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報。二、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。2、抄稅也叫抄報稅是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到ic卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進(jìn)行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符后，才干申報。抄稅常識： 2抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要

9、開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及ic卡用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才干報稅的，而且抄過稅后才干開具下個月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。 就是每月大約15號到稅務(wù)局去抄稅 就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務(wù)報稅抄稅時需要帶： 1、ic卡已在開票系統(tǒng)中寫抄稅2、本月的所有的銷項發(fā) 3、還有最后一張空白的發(fā)票4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購領(lǐng)卡抄報稅日

10、期： 抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前一查詢當(dāng)月開票狀況 企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票狀況進(jìn)行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了等狀況，發(fā)現(xiàn)上述狀況必須馬上處理，必須保證ic卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。 二抄稅時間的規(guī)定 1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應(yīng)注意在辦理抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進(jìn)行抄稅操作

11、，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。 4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。 5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程

12、序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。 7、由dos版開票子系統(tǒng)改為windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報稅操作后用dos版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用dos版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。 8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報稅時，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報稅再將主開票機(jī)抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持稅務(wù)登記證副本、一般納稅人資格證書或批復(fù)、金稅卡、抄報稅ic卡等資料，于征期內(nèi)

13、到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。 三抄報稅不成功的處理 企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控ic卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同狀況作如下處理： 1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控ic卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 2、因企業(yè)改換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控ic卡不含稅控ic卡為零的狀況中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致狀況的原因。 3、因企業(yè)計算機(jī)型號不匹配造成稅控ic卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)

14、為零的，依據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)；依據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報送軟盤。抄稅流程 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的ic卡中，然后將ic卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中. 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項稅金，記入國稅局計算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。 抄報稅操作 應(yīng)該是報稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開

15、票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1、抄稅： 一、用戶抄報稅流程 抄稅寫ic卡-打印各種報表-報稅a、抄稅起始日正常抄稅處理； 進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框-插入ic卡，確認(rèn)-正常抄寫ic卡成功b、重復(fù)抄上月舊稅：進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框-插入ic卡，確認(rèn)-抄上月舊稅成功c、金稅卡狀態(tài)查詢 進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出具體的信息 2、報稅：將抄稅后的ic卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會依據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你ic卡上開票信息，

16、然后與各種銷項報表相核對，然后進(jìn)行報稅處理。3、認(rèn)證：認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣非正常抄稅的處理指 一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障 一、適用范圍：改換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或ic卡等狀況二、受理資料： 1、ic卡 2、手工制作的增值稅專用發(fā)票匯總表蓋公章3、手工制作的增值稅一般發(fā)票匯總表蓋公章 4、當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票包括正常票和作廢票5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票6、全部空白專用發(fā)票 7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單 8、科稅公司的修理單改換金稅卡或重新發(fā)

17、行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備狀況表丟失或被盜金稅卡或ic卡時用三、辦理程序： 1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位科稅公司取得新金稅卡 2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票時，辦稅服務(wù)廳填寫非正常報稅處理表，采納存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡 4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司修理單第一聯(lián)到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票 四、相關(guān)windows開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的"最新通知windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報表格式"下載。稅務(wù)會計

18、的報稅程序(一般納稅人) 增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些“故障，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其排列 如下，僅供參照：一、開票操作“故障 一“故障描述：在開票系統(tǒng)正常的狀況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作。 二原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)按時間抄稅，為催促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖

19、死開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死而無法開票。 三“故障排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)按時間內(nèi)，持已抄稅的ic卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅后，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復(fù)開票功能。 二、報稅及購票授權(quán)“故障 一“故障描述：在操作系統(tǒng)正常的狀況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，無論已進(jìn)行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯，報稅失敗，或者ic卡上的購票授權(quán)信息

20、被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。 二原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才干購買發(fā)票、抄稅后才干報稅，不能將兩個操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè)ic卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯，報稅失?。蝗绻全@得購票授權(quán)，然后抄稅，則ic卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。 三“故障排除： 1、假設(shè)出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯，先到國稅機(jī)關(guān)將出故障的ic卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。2、假設(shè)出現(xiàn)ic卡上的購票授權(quán)信息被清除故障

21、，先進(jìn)行正常報稅，如再購票還需重新進(jìn)行購票授權(quán)。三、抄報稅“故障 一“故障描述：系統(tǒng)接口等正常，插入ic卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄報稅操作。 二原因及分析：可能是ic卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入ic卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行；假設(shè)硬盤正常，ic卡或金稅卡損壞，插入ic卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報稅。三“故障排除： 1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控ic卡損壞時，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位改換ic卡，再到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行ic卡的解鎖重寫，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正

22、常。 2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位改換金稅卡，再到國稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。 3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先改換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的ic卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報稅和開票操作。四、注銷金稅卡“故障 一“故障描述：當(dāng)因某種原因如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。二原因及分析：除ic卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆掉，將無法注銷金稅卡。 三“故障排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作

23、：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持ic卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆掉金稅卡；第四步，將ic卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡一般納稅人注銷手續(xù)。假設(shè)企業(yè)在拆掉過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。 新辦企業(yè)如何辦理納稅申報 1納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅ic卡。假設(shè)愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售營業(yè)收入，都應(yīng)在規(guī)定的

24、期限內(nèi)辦理納稅申報。 2中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。中華人民共和國稅收征收征管法實施細(xì)則第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的狀況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報。是否零申報視納稅機(jī)關(guān)核定的稅費(fèi)種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必定的聯(lián)系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費(fèi)的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才干辦理。 增值稅一般納稅人申報流程 1增值稅一般納稅納稅申報辦法依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實

25、施細(xì)則、中華人民共和國增值稅暫行條例和中華人民共和國發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。一、凡增值稅一般納稅人以下簡稱納稅人均按本辦法進(jìn)行納稅申報。 二、納稅人進(jìn)行納稅申報必須執(zhí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。 三、納稅申報資料一必報資料 1.增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人及其增值稅納稅申報表附列資料表一、表二、表三、表四； 2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的ic卡明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表；3.資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；4.成

26、品油購銷存狀況明細(xì)表發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報資料。 納稅申報執(zhí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的增值稅納稅申報表適用于一般納稅人主表及附表。二備查資料 1.已開具的增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票存根聯(lián)； 2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； 3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一般發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資一般發(fā)票的復(fù)印件；4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； 6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。四、增值稅納稅申報

27、資料的管理一增值稅納稅申報必報資料 納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)具體時間由各省級國家稅務(wù)局確定，將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。二增值稅納稅申報備查資料 納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。 1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及一般發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不夠25份的按實際開具份數(shù)

28、裝訂。2.對屬于扣稅憑證的單證，依據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不夠25份的按實際份數(shù)裝訂。3.裝訂時，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的征稅/扣稅單證匯總簿封面以下簡稱“封面，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。啟用封面后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。 4.納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝封面，兩個月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝封面。 納稅人開具的一般發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝封面。 5.封面的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時

29、間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。 五、增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人主表及附表由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。 六、申報期限 納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。七、罰則 一納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。 二納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。 三納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳

30、或者少繳應(yīng)納稅款的，按中華人民共和國稅收征收管理法第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。 網(wǎng)上納稅申報流程 網(wǎng)上申報是指每月初在網(wǎng)上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網(wǎng)上申報有專門的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，而且有公司特定的ukey。 抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項發(fā)票匯總表等; 報稅:就是把你抄完稅的ic卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報稅。報稅和申報可以同時進(jìn)行納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務(wù)報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。電子申報是上自己先在單位上網(wǎng)申報，然后把ic卡、主表、附表、財務(wù)報表帶到稅務(wù)局再申報就可以了。1先抄稅：就是把你的銷