企業(yè)內(nèi)控測(cè)試報(bào)告

1、企業(yè)內(nèi)控測(cè)試報(bào)告 一、企業(yè)根本情況 （一）自身職能及架構(gòu) 1、企業(yè)自身情況 2、公司職能部門 該公司下設(shè)辦公室、部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、供銷部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部共7個(gè)職能部門，其中財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審核兩個(gè)科室，以標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)生產(chǎn)本錢和銷售收入的核算，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的有效執(zhí)行，躲避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。 3、企業(yè)開展情況 （二）所處的集團(tuán)、行業(yè)及組織結(jié)構(gòu) （三）經(jīng)營(yíng)情況 近三年企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈虧情況、主稅種納稅情況和稅負(fù)情況。 二、企業(yè)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀 （一）內(nèi)控環(huán)境 根據(jù)財(cái)政部等五部門聯(lián)合下發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)及配套指引和國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指引（試行）的標(biāo)準(zhǔn)要求，整

2、合和梳理了企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和制度，形成了一套較為全面和完善的公司內(nèi)部控制體系，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)了企業(yè)的可持續(xù)開展。公司管理層對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)有一定的認(rèn)識(shí)，根本認(rèn)同防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性。 該公司結(jié)合企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。企業(yè)采用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，建立了較為科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。為了方便與稅務(wù)部門溝通，提高企業(yè)納稅遵從度，該公司專門設(shè)置了一名稅務(wù)聯(lián)絡(luò)員，在及時(shí)了解各類稅收政策信息，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了良好 作用。企業(yè)財(cái)務(wù)部有26人，其中：本科以上學(xué)歷18人，擁有高級(jí)會(huì)計(jì)師1人，具有會(huì)計(jì)師職稱的5人，助理會(huì)

3、計(jì)師8人，所有在職人員都具有必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，能夠遵紀(jì)守法，也都能夠勝任本職工作。 在增值稅申報(bào)方面，由于企業(yè)產(chǎn)品出口所占比例較大，除了按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額，按免抵退方法出口貨物銷售額數(shù)額也較大，每月都有出口貨物免抵退稅額申報(bào)。在所得稅申報(bào)方面，企業(yè)按照所得稅法規(guī)定，每季度的預(yù)繳申報(bào)，年末經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后的匯算清繳均為匯總申報(bào)。 公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通順暢，以前從未發(fā)生過(guò)重大稅收違法行為或稅企爭(zhēng)議、復(fù)議、訴訟等。 （二）內(nèi)控制度 按照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中具體指引標(biāo)準(zhǔn)，建立了內(nèi)部控制制度。內(nèi)控建設(shè)根本涵蓋公司經(jīng)營(yíng)全內(nèi)容、涉及公司全部門，形成了一套相對(duì)完善的內(nèi)控

4、體系。 在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，主要是采購(gòu)生產(chǎn)銷售的業(yè)務(wù)流程，相應(yīng)的采購(gòu)及付款、生產(chǎn)管理、銷售及收款、資金及資產(chǎn)管理等內(nèi)容因?yàn)樨灤┲饕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)相對(duì)完整；其他內(nèi)容，如資源管理、融資管理、產(chǎn)品研發(fā)、報(bào)表管理等內(nèi)容因?yàn)闃I(yè)務(wù)相對(duì)單一，制度設(shè)計(jì)也較為簡(jiǎn)單。另外，企業(yè)并沒(méi)有設(shè)計(jì)專門的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制制度。 1、采購(gòu)及付款業(yè)務(wù) 公司制訂了公司采購(gòu)管理方法，目的在于確保物資采購(gòu)可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。制度規(guī)定，采購(gòu)需求只能由使用部門（如生產(chǎn)部、辦公室）提出申請(qǐng)，采購(gòu)人員只能按照經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu)。另外，采購(gòu)環(huán)節(jié)重要崗位上的工作人員實(shí)行定期輪換，防止出現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。涉及的付款流程規(guī)定，所有款項(xiàng)（包括預(yù)付

5、款）按照“誰(shuí)采購(gòu)誰(shuí)申請(qǐng)”原那么，由采購(gòu)人員提出申請(qǐng)，在通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，具有相應(yīng)審批決定權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批前方可支付。 2、生產(chǎn)業(yè)務(wù) 作為企業(yè)最重要的一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，公司從領(lǐng)料、投料到生產(chǎn)、質(zhì)檢再到產(chǎn)品入庫(kù)及廢品處理都嚴(yán)格按照國(guó)家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司自己制定的一系列生產(chǎn)操作流程進(jìn)行。整套工作流程較為完善，如果能夠嚴(yán)格執(zhí)行，根本可以躲避生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。該企業(yè)生產(chǎn)屬于“以銷定產(chǎn)”的模式，庫(kù)存相對(duì)較少，產(chǎn)成品在庫(kù)時(shí)間不長(zhǎng)。企業(yè)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量把關(guān)較為嚴(yán)格，廢品、不合格產(chǎn)品經(jīng)分類處理后再投入生產(chǎn)的情況較普遍。 3、銷售及收款業(yè)務(wù) 公司制訂了銷售流程制度，目的就在于加強(qiáng)企業(yè)銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的管理，標(biāo)準(zhǔn)銷售行

6、為，確保實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)。企業(yè)銷售具有一定的季節(jié)性和周期性，客戶相對(duì)固定，尤其是出口局部，根本是年初或上年度就已經(jīng)與客戶簽訂了。收款業(yè)務(wù)由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。企業(yè)發(fā)出貨物后由相關(guān)銷售人員通知購(gòu)貨企業(yè)，購(gòu)貨企業(yè)直接將貨款（包括預(yù)付款）匯入企業(yè)賬戶，財(cái)務(wù)人員確認(rèn)后開票入賬。銷售人員只負(fù)責(zé)催收賬款，一般不直接參與收款。 4、資金及資產(chǎn)管理 （1）資金管理。公司財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)公司資金（包括現(xiàn)金、銀行存款）進(jìn)行日常管理，對(duì)財(cái)務(wù)人作崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限劃分都有嚴(yán)格規(guī)定，防范因人員配置、權(quán)責(zé)產(chǎn)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)工作持續(xù)有效進(jìn)行。 （2）資產(chǎn)管理。為保證企業(yè)資產(chǎn)平安完整，防范資產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，公司制訂了原材料及存貨盤點(diǎn)工作流程及固定資產(chǎn)管理方法，目的是加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)有形資產(chǎn)的管理，保證資產(chǎn)平安完整，提高資產(chǎn)使用效能。通過(guò)對(duì)原材料、存貨、