工程項目財務核算管理制度

1、工程項目財務核算管理制度第一節(jié)總則一、工程項目財務核算管理目的在丁通過對資金、成本、收入、利潤的管理，達到規(guī)范管理、 控制成本，以獲得更大經(jīng)濟利益。二、工程項目財務核算管理的基本任務是：認真履行財務管理的職責，做好工程項目全員、全方位、全過程的會計核算和各項財務收支計劃及各項考核工作，合理地使用資金，有效地利用各種資產(chǎn)，不斷努力促使成本降低，努力提高經(jīng)濟效益。三、工程項目財務核算管理以合同項目為核算主體，工程項目財務人員實行公司委派制，財務 工作統(tǒng)歸財務部管理，行政管理實行財務部及項目部雙重管理，以項目部為主。第二節(jié)工程收入的核算及管理一、工程收入的概念工程收入必須根據(jù)合同和取得證明客戶已經(jīng)認

2、可的變更、獎勵、賠償?shù)某浞直匾C據(jù)來預計和I I U X 七#變更。包括：1、工程合同的活單結算收入；I .,»* |廣i 12、因合同變更、獎勵、賠償?shù)刃纬傻墓こ淌杖?。二、工程收入的確認依據(jù)及相關要求1、工程收入在財務上的確認方法為工作量完工白分比法。2、項目部需要向財務部門提供以下資料，并加蓋項目部章，用以作為財務計算工程收入的原 始單據(jù)。(1) 經(jīng)與甲方監(jiān)理確認的已完工作量單復印件；(2) 變更及簽證的確認單復印件；(3) 工程竣工結算書復印件；(4) 工程竣工決算書復印件；(5) 已完工程進度表：主要數(shù)據(jù)包括，合同額、開竣工時間、已完工項目產(chǎn)值(當月數(shù)、累計 數(shù))；(6) 已

3、完工程預算成本表：主要數(shù)據(jù)包括，五項成本項目的預算成本當月數(shù)、累計數(shù)。五項成 本為人工費、材料費、機械費、管理費、其他直接費。其中管理費包括：辦公費、招待費、差旅費 等，其他直接費包括：水費、電費、臨時設施費、檢測費、工具使用費等。(7) 涉及收入事項的其他相關材料復印件。3、項目部提供以上資料，以該資料取得的三日內由現(xiàn)場出納員交與核算會計。不可以確定的金額一變更和鑒證以成本確認為收入第三節(jié)工程成本的核算及管理一、工程成本應包括從工程招投標準備期至合同完成止所發(fā)生的、可歸屆丁該項目的直接費用 和間接費用，包括：1、合同成本：包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同相關的直接成本和問

4、接成本。2、其他費用：指為完成項目所發(fā)生的，可歸屆丁該項目的其他費用，包括市場費用、借款費 用及相關稅費等。二、工程成本的確認依據(jù)及相關要求：1、工程中標后，招投標部門應將中標通知書、工程投標文件、工程預算書及工程采購計劃交 與財務部門一份備案存檔，此件可為復印件，應加蓋項目部公章。X / 1 I / >2、合同管理部門應當將工程施工過程中所簽訂的所有相關合同，交與財務部門一份備案存檔。 此合同應為原件。3、工程成本以工程實際發(fā)生的成本為核算依據(jù)，不論當期是否取得該成本發(fā)票。用丁報銷的I* / yA "! A， % ' f Z J / ,* |發(fā)票，應當與所發(fā)生的費用類

5、別一致，不得以其他內容發(fā)票頂替非發(fā)票內容的業(yè)務支出。4、項目部需要向財務部門提供以下資料，并加蓋項目部章，用以作為財務計算工程成本的原 始單據(jù)。(1) 人工工作量確認單：可以為當月出勤考核表或其他記錄原始工作量的相關憑證，該憑證 應當有勞務人的簽字確認。(2) 機械工作量確認單：可以為機械臺班記錄憑證或其他記錄原始工作量的相關憑證，該憑 證應當有勞務人的簽字確認。(3) 材料出入庫單：項目部施工現(xiàn)場收發(fā)的每項實物資產(chǎn)(包括材料、低值易耗品、固定資 產(chǎn))必須辦理入庫單。出(入)庫單，注明分項工程項目、合同編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額， 并有相關責任人簽字。(4) 分包工程工作量確認憑證：應為與該分包工作隊的有效結算憑證，該憑證應當有對方的 簽字確認。(5) 其他直接費的確認單據(jù)：包括請款計劃、工作量確認憑證、欠款憑證及其他形式的直接 憑證。(6) 費用報銷單據(jù)(7) 其他記錄工程成本的原始單據(jù)5、項目部提供以上資料，以該資料取得的一周內由現(xiàn)場出納員交與核算會計。該憑證應為原 件，如為復寫件，應當為第一聯(lián)。6、所有由項目部提供的成本記錄憑證，應當按預算書標示分項工程項目名稱。7、財務部成本核算截止日為當月25日，各項成本單據(jù)應丁 26日上午，將上月26日至本月25 日全部相關數(shù)據(jù)提供財務部門。三、工程成本稽核及分析(1) 項目出納員應當稽核材料收發(fā)情況。(2) 項目會計應當定期提供