保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定

1、保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定第一章總則第一條 為加強(qiáng)對保險公司的監(jiān)督管理，維護(hù)被保險人利益，促進(jìn)保險事業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國保險法，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱保險公司，是指依照中國法律在中國境內(nèi)設(shè)立的中資保險公司、外資獨(dú)資保險公司、中外合資保險公司和外國保險公司分公司。第三條 保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則，穩(wěn)健經(jīng)營，確保實(shí)際償付能力額度隨時不低于應(yīng)具備的最低償付能力額度。第二章償付能力額度第四條財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)：（一）最近會計(jì)年度公司自留保費(fèi)減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18和1億元

2、人民幣以上部分的16；（二）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26和7000萬元以上部分的23。綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。經(jīng)營不滿三個完整會計(jì)年度的保險公司，采用本條第（一）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。第五條人壽保險公司最低償付能力額度為長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度和短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度之和。長期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間超過1年的人身保險業(yè)務(wù)；短期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間為1年或1年以內(nèi)的人身保險業(yè)務(wù)。（一）長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度為下述兩項(xiàng)之和：1. 投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的1和其他壽險產(chǎn)品期末壽險責(zé)

3、任準(zhǔn)備金的4；上款所指的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金，是指中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。2. 保險期間小于3年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.1，保險期間為3年到5年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.15，保險期間超過5年的定期死亡保險和其他險種風(fēng)險保額的0.3。在統(tǒng)計(jì)中未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險保額的0.3計(jì)算。風(fēng)險保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險合同中最大給付額的保險事故，保險公司需支付的最高金額；期末責(zé)任準(zhǔn)備金為中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。（二）短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度的計(jì)算適用第四條的規(guī)定。第六條 再保險公司最低償付能力額度等于其財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和

4、人身保險業(yè)務(wù)分別按照本規(guī)定第四、五條規(guī)定計(jì)算的最低償付能力額度之和。第七條保險公司實(shí)際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。第八條保險公司的認(rèn)可資產(chǎn)是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的資產(chǎn)。保險公司應(yīng)按照中國保監(jiān)會制定的編報規(guī)則填報認(rèn)可資產(chǎn)表。第九條保險公司的認(rèn)可負(fù)債是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的負(fù)債。保險公司應(yīng)按照中國保監(jiān)會制定的編報規(guī)則填報認(rèn)可負(fù)債表。第十條中國保監(jiān)會為評估償付能力制定的編報規(guī)則，是保險公司編報認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表和計(jì)算償付能力額度的唯一標(biāo)準(zhǔn)，不受會

5、計(jì)制度、財務(wù)制度等其他部門規(guī)定的影響。第三章財產(chǎn)保險公司監(jiān)管指標(biāo)第十一條 財產(chǎn)保險公司的償付能力監(jiān)管指標(biāo)有：（一）保費(fèi)增長率（本年保費(fèi)收入上年保費(fèi)收入）÷上年保費(fèi)收入×100本指標(biāo)值的正常范圍為1060。若經(jīng)營期不滿一個完整會計(jì)年度，則指標(biāo)值為999。（二）自留保費(fèi)增長率（本年自留保費(fèi)上年自留保費(fèi)）÷上年自留保費(fèi)×100其中，自留保費(fèi)保費(fèi)收入分保費(fèi)收入分出保費(fèi)，各項(xiàng)目的口徑與會計(jì)報表中對應(yīng)項(xiàng)目的口徑相同。本指標(biāo)值的正常范圍為1060。若本年為開業(yè)年度，或上年自留保費(fèi)為零、負(fù)數(shù)或者上年經(jīng)營期不滿一個完整會計(jì)年度的，則指標(biāo)值為999。（三）毛保費(fèi)規(guī)模率（保費(fèi)

6、收入分保費(fèi)收入）÷（認(rèn)可資產(chǎn)認(rèn)可負(fù)債）×100本指標(biāo)值的正常范圍為不大于900。若認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債之差為零或負(fù)數(shù)，則指標(biāo)值為999。（四）實(shí)際償付能力額度變化率（本年實(shí)際償付能力額度上年實(shí)際償付能力額度）÷上年實(shí)際償付能力額度×100其中實(shí)際償付能力額度認(rèn)可資產(chǎn)認(rèn)可負(fù)債，公式中的認(rèn)可資產(chǎn)應(yīng)扣除年度內(nèi)增資、接受捐贈等非經(jīng)營性因素的影響金額。本指標(biāo)值的正常范圍為1030。若本年或上年的實(shí)際償付能力額度為零或負(fù)數(shù)，則指標(biāo)值為999。（五）兩年綜合成本率兩年費(fèi)用率兩年賠付率其中，兩年費(fèi)用率（本年和上年的營業(yè)費(fèi)用（減攤回分保費(fèi)用）之和本年和上年的手續(xù)費(fèi)（含傭金）

7、支出之和本年和上年的分保費(fèi)用支出之和本年和上年的營業(yè)稅金及附加之和本年和上年的提取保險保障基金之和）÷本年和上年的自留保費(fèi)之和×100兩年賠付率（本年和上年的賠款支出（減攤回賠款支出）之和本年和上年的分保賠款支出之和本年和上年的未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和本年和上年的追償款收入之和）÷（本年和上年的自留保費(fèi)之和本年和上年的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和本年和上年的長期財產(chǎn)險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和）×100經(jīng)營期不足兩年的新公司，以已有的經(jīng)營期為限計(jì)算本指標(biāo)。以上公式中，未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、長期財產(chǎn)險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差按照認(rèn)可負(fù)債表中對相應(yīng)準(zhǔn)

8、備金提取規(guī)定的口徑計(jì)算，其他項(xiàng)目的口徑與會計(jì)報表中對應(yīng)項(xiàng)目的口徑相同。本指標(biāo)值的正常范圍為小于103。（六）資金運(yùn)用收益率資金運(yùn)用凈收益÷本年現(xiàn)金和投資資產(chǎn)平均余額×100資金運(yùn)用凈收益投資收益利息收入買入返售證券收入沖減短期投資成本的分紅收入利息支出賣出回購證券支出投資減值準(zhǔn)備。其中，投資收益、利息收入取自利潤表；買入返售證券收入是指公司從事買入返售證券業(yè)務(wù)，融出資金而得到的利息收入；賣出回購證券支出是指公司從事賣出回購證券業(yè)務(wù)，融入資金而發(fā)生的利息支出；投資減值準(zhǔn)備是根據(jù)認(rèn)可資產(chǎn)表編報說明的要求提取，同時未在利潤表的“投資收益”項(xiàng)目中反映的那部分投資減值準(zhǔn)備。本年現(xiàn)金和

9、投資資產(chǎn)平均余額（上年末現(xiàn)金和投資資產(chǎn)本年末現(xiàn)金和投資資產(chǎn)）÷2，相應(yīng)數(shù)據(jù)取自認(rèn)可資產(chǎn)表中的“現(xiàn)金和投資資產(chǎn)小計(jì)”項(xiàng)目的“賬面價值”。本指標(biāo)值的正常范圍為不小于3。（七）速動比率速動資產(chǎn)÷認(rèn)可負(fù)債×100其中速動資產(chǎn)指認(rèn)可資產(chǎn)表中的“現(xiàn)金和投資資產(chǎn)小計(jì)”項(xiàng)的凈認(rèn)可價值，認(rèn)可負(fù)債指認(rèn)可負(fù)債表中的“認(rèn)可負(fù)債合計(jì)”的金額。本指標(biāo)值的正常范圍為大于95。若速動資產(chǎn)為零或負(fù)數(shù)，則指標(biāo)值為999。（八）融資風(fēng)險率賣出回購證券÷（實(shí)收資本公積金）×100其中賣出回購證券為認(rèn)可負(fù)債表中的“賣出回購證券”，實(shí)收資本為公司資產(chǎn)負(fù)債表中的“實(shí)收資本（營運(yùn)資金）”，公

10、積金等于資產(chǎn)負(fù)債表中的“資本公積”和“盈余公積”兩項(xiàng)之和。本指標(biāo)值的正常范圍為不大于50。（九）應(yīng)收保費(fèi)率應(yīng)收保費(fèi)÷保費(fèi)收入×100本指標(biāo)的應(yīng)收保費(fèi)指認(rèn)可資產(chǎn)表中“應(yīng)收保費(fèi)”的賬面價值中賬齡不長于1年的那部分應(yīng)收保費(fèi)價值。本指標(biāo)值的正常范圍為不大于8。（十）認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率認(rèn)可負(fù)債÷認(rèn)可資產(chǎn)×100本指標(biāo)值的正常范圍為小于90。（十一）資產(chǎn)認(rèn)可率資產(chǎn)凈認(rèn)可價值÷資產(chǎn)賬面價值×100其中資產(chǎn)凈認(rèn)可價值和資產(chǎn)賬面價值分別等于認(rèn)可資產(chǎn)表中“資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的“本年凈認(rèn)可價值”和“本年賬面價值”。本指標(biāo)值的正常范圍為不小于85。第四章人壽保險公司監(jiān)

11、管指標(biāo)第十二條人壽保險公司的償付能力監(jiān)管指標(biāo)有：（一）長期險保費(fèi)收入增長率（本年長期險保費(fèi)收入上年長期險保費(fèi)收入）÷上年長期險保費(fèi)收入×100長期險保費(fèi)收入是指1年期以上的人壽保險、健康險、年金等人身保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，其中包括進(jìn)入投資連結(jié)產(chǎn)品投資賬戶的那部分保費(fèi)收入。本指標(biāo)值的正常范圍為080。若本年為開業(yè)年度或者上年的經(jīng)營期不滿一個完整會計(jì)年度，則指標(biāo)值取999。（二）短期險自留保費(fèi)增長率（本年短期險自留保費(fèi)上年短期險自留保費(fèi)）÷上年短期險自留保費(fèi)×100短期險是指1年期以內(nèi)（含1年）的壽險、健康險和意外險。本指標(biāo)值的正常范圍為1060。若本年為開業(yè)

12、年度，或上年自留保費(fèi)為零、負(fù)數(shù)或者上年經(jīng)營期不滿一個完整會計(jì)年度的，則指標(biāo)值為999。（三）實(shí)際償付能力額度變化率（本年實(shí)際償付能力額度上年實(shí)際償付能力額度）÷上年實(shí)際償付能力額度×100其中實(shí)際償付能力額度認(rèn)可資產(chǎn)認(rèn)可負(fù)債，公式中的認(rèn)可資產(chǎn)應(yīng)扣除年度內(nèi)增資、接受捐贈等非經(jīng)營性因素的影響金額。本指標(biāo)值的正常范圍為1030。若本年或上年的實(shí)際償付能力額度為零或負(fù)數(shù)，則指標(biāo)值為999。（四）險種組合變化率各類險種保費(fèi)收入的占比變動的絕對值之和÷險種類別數(shù)×100其中，各類險種保費(fèi)收入的占比變動的絕對值之和（|某類險種的本年保費(fèi)收入÷所有險種的本年保

13、費(fèi)收入之和某類險種的上年保費(fèi)收入÷所有險種的上年保費(fèi)收入之和|）。目前的險種類別數(shù)為8：定期壽險、終身壽險、兩全保險、個人年金、團(tuán)體年金、長期健康險、個人短期意外和健康險、團(tuán)體短期意外和健康險。若公司實(shí)際經(jīng)營的險種類別數(shù)小于8，則以實(shí)際數(shù)計(jì)算。在本指標(biāo)中，投資連結(jié)保險的保費(fèi)收入不包括進(jìn)入投資賬戶中的那部分保費(fèi)。本指標(biāo)值的正常范圍為不大于8。（五）認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率認(rèn)可負(fù)債÷認(rèn)可資產(chǎn)×100本指標(biāo)值的正常范圍為小于90。（六）資產(chǎn)認(rèn)可率資產(chǎn)凈認(rèn)可價值÷資產(chǎn)賬面價值×100其中，資產(chǎn)凈認(rèn)可價值和資產(chǎn)賬面價值分別等于認(rèn)可資產(chǎn)表中的“資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的“本年凈

14、認(rèn)可價值”和“本年賬面價值”。本指標(biāo)值的正常范圍為不小于85。（七）短期險兩年賠付率（本年和上年的賠款支出（減攤回賠款支出）之和本年和上年的分保賠款支出之和本年和上年的未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和本年和上年的追償款收入之和）÷（本年和上年的短期險自留保費(fèi)之和本年和上年的短期險未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和）×100本指標(biāo)值的正常范圍為小于65。（八）投資收益充足率資金運(yùn)用凈收益÷有效壽險和長期健康險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金要求的投資收益×100其中，資金運(yùn)用凈收益與財產(chǎn)保險公司的同名監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算項(xiàng)目相同，但不包括獨(dú)立賬戶中各項(xiàng)投資資產(chǎn)所產(chǎn)生的資金運(yùn)用凈收益。有效壽險和長期健

15、康險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金要求的投資收益（不同評估利率的有效壽險和長期健康險的期末責(zé)任準(zhǔn)備金×相應(yīng)的評估利率）。上述有效壽險和長期健康險的責(zé)任準(zhǔn)備金按照認(rèn)可負(fù)債表中壽險責(zé)任準(zhǔn)備金和長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金的相同口徑計(jì)算，不包括計(jì)為獨(dú)立賬戶負(fù)債的那部分準(zhǔn)備金。本指標(biāo)值的正常范圍為125900。（九）盈余緩解率（攤回分保費(fèi)用分保費(fèi)用支出）÷（認(rèn)可資產(chǎn)認(rèn)可負(fù)債）×100攤回分保費(fèi)用和分保費(fèi)用支出來自公司利潤表對應(yīng)項(xiàng)目，認(rèn)可資產(chǎn)和認(rèn)可負(fù)債分別來自認(rèn)可資產(chǎn)表和認(rèn)可負(fù)債表。本指標(biāo)值的正常范圍為2525。若認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債之差為零或負(fù)數(shù)，則指標(biāo)值取999。（十）資產(chǎn)組合變化率現(xiàn)金和投資資產(chǎn)中

16、各項(xiàng)目凈認(rèn)可價值的占比變動的絕對值之和÷現(xiàn)金和投資資產(chǎn)的項(xiàng)目種類數(shù)×100其中，現(xiàn)金和投資資產(chǎn)中各項(xiàng)目凈認(rèn)可價值的占比變動的絕對值之和（|某資產(chǎn)項(xiàng)目的本年凈認(rèn)可價值÷現(xiàn)金和投資資產(chǎn)本年價值某資產(chǎn)項(xiàng)目的上年凈認(rèn)可價值÷現(xiàn)金和投資資產(chǎn)上年價值|）。按照現(xiàn)行認(rèn)可資產(chǎn)表，納入本指標(biāo)計(jì)算的資產(chǎn)項(xiàng)目種類數(shù)為10：銀行存款、政府債券、金融債券、企業(yè)債券、股權(quán)投資、證券投資基金、保單質(zhì)押貸款、買入返售證券、現(xiàn)金、其他投資資產(chǎn)。沒有股權(quán)投資的保險公司，以9作為指標(biāo)計(jì)算的分母。獨(dú)立賬戶中的資產(chǎn)不參與本指標(biāo)計(jì)算。計(jì)算公式中的現(xiàn)金和投資資產(chǎn)本年（上年）價值等于認(rèn)可資產(chǎn)表中現(xiàn)金和

17、投資資產(chǎn)小計(jì)項(xiàng)中的本年（上年）“凈認(rèn)可價值”金額加上非認(rèn)可的融資資產(chǎn)風(fēng)險扣減額。本指標(biāo)值的正常范圍為小于5。（十一）融資風(fēng)險率賣出回購證券÷（實(shí)收資本公積金）×100其中賣出回購證券為認(rèn)可負(fù)債表中的“賣出回購證券”，實(shí)收資本為公司資產(chǎn)負(fù)債表中的“實(shí)收資本（營運(yùn)資金）”，公積金等于資產(chǎn)負(fù)債表中的“資本公積”和“盈余公積”兩項(xiàng)之和。本指標(biāo)值的正常范圍為不大于50。（十二）退保率退保金÷（上年末長期險責(zé)任準(zhǔn)備金本年長期險保費(fèi)收入）×100其中，退保金的數(shù)據(jù)取自利潤表的對應(yīng)項(xiàng)目，長期險責(zé)任準(zhǔn)備金是資產(chǎn)負(fù)債表中壽險責(zé)任準(zhǔn)備金和長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金之和，長期險保費(fèi)收

18、入按保費(fèi)收入的明細(xì)項(xiàng)目分析計(jì)算。本指標(biāo)值的正常范圍為小于5。第五章償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)的管理第十三條 保險公司應(yīng)于每年4月30日前將注冊會計(jì)師審計(jì)后的上一會計(jì)年度的償付能力和監(jiān)管指標(biāo)報告一式兩份送達(dá)中國保監(jiān)會。公司對報告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，由法定代表人、精算責(zé)任人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。中國保監(jiān)會可根據(jù)需要，調(diào)整各公司或單個公司的報告報送頻率。第十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，對償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)信息進(jìn)行披露。保險公司在產(chǎn)品介紹和商業(yè)性廣告中不得使用本公司或其他公司的償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)信息。第十五條 保險公司在任何時點(diǎn)實(shí)際償付能力額度低于最低償付能力額度，公司

19、法定代表人、精算責(zé)任人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員應(yīng)及時向中國保監(jiān)會報告，并采取有效措施，使其實(shí)際償付能力額度達(dá)到最低償付能力額度。第十六條 償付能力充足率等于實(shí)際償付能力額度除以最低償付能力額度。對償付能力充足率小于100的保險公司，中國保監(jiān)會可將該公司列為重點(diǎn)監(jiān)管對象，根據(jù)具體情況采取以下監(jiān)管措施：（一）對償付能力充足率在70以上的公司，中國保監(jiān)會可要求該公司提出整改方案并限期達(dá)到最低償付能力額度要求，逾期未達(dá)到的，可對該公司采取要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制業(yè)務(wù)范圍、限制向股東分紅、限制固定資產(chǎn)購置、限制經(jīng)營費(fèi)用規(guī)模、限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu)等必要的監(jiān)管措施，直至其達(dá)到最低償付能力額度要求。（二）對償付能力充足率在30到70之間的公司，中國保監(jiān)會除采取前款所列措施外，還可責(zé)令該公司拍賣不良資產(chǎn)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)、限制高級管理人員的薪