[內(nèi)部審計(jì)]建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)與案例分析2頁(yè)

1、 基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作目標(biāo)：（一）通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，規(guī)范建設(shè)程序，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護(hù)國(guó)家利益和建設(shè)單位正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。（二）通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，規(guī)范工程建設(shè)成本控制和財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高建設(shè)資金的使用效益，保證建設(shè)項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。（三）通過(guò)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)，監(jiān)督檢查建設(shè)資金使用的合理性、合法性和合規(guī)性，正確評(píng)價(jià)資金使用效益，及時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平，健全建設(shè)規(guī)章制度，規(guī)避建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目建議書(shū)項(xiàng)目建議書(shū)決策階段決策階段竣工階段竣工階段實(shí)施階段實(shí)施階段勘查設(shè)計(jì)勘查設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)階段評(píng)價(jià)階段可行性研究可行

2、性研究工程勘察工程勘察工程設(shè)計(jì)工程設(shè)計(jì)前期準(zhǔn)備階段前期準(zhǔn)備階段組織施工階段組織施工階段生產(chǎn)或投入使用生產(chǎn)或投入使用準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段竣工驗(yàn)收階段竣工驗(yàn)收階段后評(píng)價(jià)階段后評(píng)價(jià)階段征地拆遷三通一平等初步可行性研究初步可行性研究詳細(xì)可行性研究詳細(xì)可行性研究2 2、基基本本建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目建建設(shè)設(shè)過(guò)過(guò)程程示示意意圖圖辦理開(kāi)工手續(xù)招標(biāo)選單位初步設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)簽訂合同竣工結(jié)算竣工財(cái)務(wù)決算竣工驗(yàn)收1、項(xiàng)目法人制2、市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制3、工程項(xiàng)目招標(biāo)制4、基建項(xiàng)目合同制5、工程建設(shè)監(jiān)理制6、施工許可制7、施工質(zhì)量監(jiān)督制8、安全許可制度案例一：江蘇鐵本項(xiàng)目基本建設(shè)項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目決策階段目決策階段編制可行性研究編

3、制可行性研究編制項(xiàng)目建議書(shū)編制項(xiàng)目建議書(shū)初步可行性研究初步可行性研究可行性研究可行性研究編制環(huán)境影響報(bào)告編制環(huán)境影響報(bào)告二、前期決策程序二、前期決策程序項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目決策項(xiàng)目決策投資機(jī)會(huì)研究投資機(jī)會(huì)研究市 場(chǎng) 分 析 預(yù)市 場(chǎng) 分 析 預(yù)測(cè)測(cè)資 源 優(yōu) 化 配資 源 優(yōu) 化 配置置建 設(shè) 方 案 設(shè)建 設(shè) 方 案 設(shè)計(jì)計(jì)投 資 估 算投 資 估 算項(xiàng) 目 融 資項(xiàng) 目 融 資財(cái) 務(wù) 評(píng) 價(jià)財(cái) 務(wù) 評(píng) 價(jià)國(guó) 民 經(jīng) 濟(jì) 評(píng)國(guó) 民 經(jīng) 濟(jì) 評(píng)價(jià)價(jià)社 會(huì) 評(píng) 價(jià)社 會(huì) 評(píng) 價(jià)不 確 定 分 析不 確 定 分 析風(fēng) 險(xiǎn) 分 析風(fēng) 險(xiǎn) 分 析環(huán) 境 影 響 評(píng)環(huán) 境 影 響 評(píng)價(jià)價(jià)綜 合 評(píng) 價(jià)綜

4、 合 評(píng) 價(jià)三、可行性研究報(bào)告編制的主要工作內(nèi)容三、可行性研究報(bào)告編制的主要工作內(nèi)容 四、建設(shè)項(xiàng)目前期決策審計(jì)1、審計(jì)前期決策的程序的合規(guī)性首先審計(jì)投資決策程序是否完整；其次是否與項(xiàng)目的建設(shè)程序相一致；審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策程序是否符合項(xiàng)目的建設(shè)要求，決策程序是否民主、科學(xué) 案例：拆項(xiàng)報(bào)批 建設(shè)項(xiàng)目是從籌集資金到最終形成固定資產(chǎn)的全過(guò)程，項(xiàng)目立項(xiàng)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)，因此不能將一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目拆分立項(xiàng)，逃避?chē)?guó)家的宏觀調(diào)控。 七、前期決策審計(jì)案例分析基本建設(shè)項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)目勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)編制項(xiàng)目概算編制項(xiàng)目概算初步設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)工程勘察工程勘察 勘察設(shè)計(jì)

5、工作內(nèi)容圖勘察設(shè)計(jì)工作內(nèi)容圖第三節(jié) 前期征地拆遷審計(jì)及案例分析 前期建設(shè)程序一定要合規(guī)、完整，前期費(fèi)用（設(shè)計(jì)勘察費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、環(huán)境評(píng)估費(fèi)等）也應(yīng)合理、合規(guī)，取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、系數(shù)、內(nèi)容是否正確，定額選擇正確；特別是占較大份額的征地拆遷費(fèi)用。二、基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)審計(jì)二、基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)審計(jì)（一）招投標(biāo)（一）招投標(biāo)審計(jì)重點(diǎn) 1.首先審核招標(biāo)方式是否合規(guī)，招標(biāo)代理單位是否有相應(yīng)資質(zhì)，標(biāo)底編制單位是否符合資質(zhì)，開(kāi)標(biāo)和合同簽訂是否公證或監(jiān)督； 2. 招標(biāo)文件是否經(jīng)過(guò)審查或有缺陷，招標(biāo)方案在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系報(bào)各行業(yè)主管部門(mén)或地方主管部門(mén)備案； 3. 審核標(biāo)底的編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)

6、程要求，有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題； 4. 審查評(píng)標(biāo)人和評(píng)委是否合法； 5. 招標(biāo)程序包括資格預(yù)審、招標(biāo)方式、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)等過(guò)程是否合法、合規(guī)； 6. 中標(biāo)單位的確定是否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定，評(píng)標(biāo)結(jié)果是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系報(bào)各行業(yè)主管部門(mén)或地方主管部門(mén)備案； 7. 建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂書(shū)面合同，合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否與投標(biāo)書(shū)承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)； 8. 檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)； 9. 與招標(biāo)有關(guān)的其它問(wèn)題。施工單位提交采購(gòu)計(jì)劃監(jiān)理咨詢(xún)單位審計(jì)采購(gòu)部門(mén)考察廠商設(shè) 備 材 料 招 標(biāo)設(shè)備材料采購(gòu)談判提交審計(jì)部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃設(shè)備材料招標(biāo)審計(jì)設(shè)備材料詢(xún)價(jià)擬定采購(gòu)合同采購(gòu)合同審計(jì)設(shè)備材料價(jià)格審計(jì)簽訂采購(gòu)合同設(shè)備材料供應(yīng)反映Response預(yù)備Readiness審計(jì)/評(píng)估技能要求審計(jì)/評(píng)估恢復(fù)Reco