資金支付及審批制度匯總

1、山西美錦能源股份有限公司資金審批制度第一章總則第一條 為了有效地強化資金支出的內(nèi)部控制，加強山西美錦能源股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部財務管理，規(guī)范資金支出審批程序，明確審批權責，有效控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，特制訂本制度。第二條 本制度是依據(jù)公司法 、會計法、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則及公司有關管理制度而制訂。第二章資金支出的分類第三條根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾類：(一 )采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用：采購、銷售費用包括采購、銷售過程中發(fā)生的運費、保險費、站臺租賃費及其他雜費；日常經(jīng)營管理費用包括辦公用品、通訊費、交通費、差旅費、業(yè)務招待費、水電費

2、、房租、其他；( 二 )經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進行的物資采購；( 三 )工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；( 四 )稅費支出：指公司應上交的各項稅款、附加費、管理費等；(五 )固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出；(六 )非經(jīng)營性資金往來支出；(七 )對外長、短期投資支出；(八 )利潤分配支出；(九 )其他支出。第三章資金支出的預算管理第四條 為了進一步改進公司業(yè)務管理和提高財務核算的準確性、科學性，加強開支的管理和控制，能夠有計劃的使用和調(diào)度資金，使公司的資金發(fā)揮更大的效應，公司所屬單位應按年度和季度編制公司總預算。第五條 公司總預算分為經(jīng)營效益預算 (分解為

3、銷售收入預算、成本預算、費用預算、營業(yè)外收支預算、稅費預算、利潤預算等 )和資金收支預算 (分解為經(jīng)營性收支預算、固定資產(chǎn)建設和購置預算、長期投資預算和籌資預算) 。第六條 公司總預算于每年二月底前上報公司董事會，根據(jù)董事會或總經(jīng)理辦公會審批同意的年度預算進行預算控制與管理。第七條 采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用、工資性支出預算，在公司總預算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預算。月度預算由公司總經(jīng)理審批。第八條 經(jīng)營采購支出預算分為生產(chǎn)性采購支出預算和項目采購支出預算。生產(chǎn)性采購支出預算在公司總預算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預算，月度預算報公司總經(jīng)理審批。項目采購支出預算按照簽訂的合同編制專項預算

4、，專項預算支出報公司總經(jīng)理審批。第九條 在公司總預算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)支出由公司總經(jīng)理審批。在建工程和長期投資支出在公司總預算范圍內(nèi)必須編制季度預算；季度預算由公司董事長審批。第十條 在公司年度總預算范圍內(nèi)以外的新增支出，必須事先編制預算，報公司董事長審批。第四章資金支出的依據(jù)第十一條公司資金支出的原則及依據(jù)包括：(一) 國家政策法規(guī)、公司章程；(二) 公司的有關管理制度；(三) 經(jīng)批準的預算文件；(四) 資金支出授權書規(guī)定的有權批準人的簽批；(五) 與資金支出有關的必要合同和驗收手續(xù)；(六) 合法的外部單據(jù)；(七) 規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；(八) 公司各崗位職責文件。第五章資金支出審簽人的責任第十二條

5、 經(jīng)辦人應如實反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對資金支出的結果負直接責任。第十三條 項目負責人對資金支出事由、金額進行審核并簽字，對資金支出的結果負項目領導責任。第十四條 部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任。第十五條 董事長、總經(jīng)理或授權人對各類資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負領導責任。第十六條 所有資金支出必須由財務負責人根據(jù)本制度關于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權利退回。第十七條 出納人員對于不符合本制度關于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務負責人簽批的資金

6、支出承擔挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責任。第十八條簽字人對資金支出負相應責任，由此對公司造成損害的， 應當承擔經(jīng)濟賠償責任， 違反國家財經(jīng)法紀的，簽字人應承擔相應的法律責任。第六章資金支出的審批流程第十九條采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用(一 )支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人 )填寫報銷單或資金申請單并簽名項目負責人審核簽字部門經(jīng)理簽字董事長、總經(jīng)理或授權人審批財務負責人核準財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款；(二 )采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用，各項費用劃分依據(jù)及具體標準按公司相關規(guī)定；(三 )公司員工個人借款需按程序借取，但應及時核銷，每年 12 月底前清理完畢；(四 )總經(jīng)理本人報銷

7、費用時應由財務負責人和一名副總經(jīng)理會簽并經(jīng)董事長審批；(五 )董事長本人報銷時應由總經(jīng)理或授權人和財務負責人會簽。第二十條經(jīng)營采購支出(一 )基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請產(chǎn)品(項目 )負責人審核部門經(jīng)理審核總經(jīng)理或授權人審批財務負責人核準財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款；(二)采購前必須填報采購申請單和提交采購合同，貨比三家，采購完成后應及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)；資金審批制度(三 )上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預算或?qū)ｍ楊A算范圍內(nèi)。第二十一條工資性支出(一)基本流程： 由人事部門根據(jù)考勤情況，財務、經(jīng)營部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領導審核，報公司總經(jīng)理審批；(二

8、 )出納根據(jù)經(jīng)批準后的人事部門編制的工資單發(fā)放工資；(三)工資發(fā)放額必須控制在董事會或總經(jīng)理辦公會批準的年度工資總額范圍內(nèi)。第二十二條稅費上交支出(一)基本流程：由財務部門按國家有關稅收政策法規(guī)，正確計算當期應納稅費金額；(二 )財務部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。第二十三條固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出(一 )基本流程： 經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名項目負責人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權人審批董事長簽批財務負責人核準財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款；(二 )相關的合同和驗收文件；(三 )上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在季度預算范圍內(nèi)。第二十四條對外長、短期投資和非經(jīng)營性

9、資金往來支出(一 )基本流程： 經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名項目負責人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權人審批董事長簽批財務負責人核準財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款；(二 )相關的合同和驗收文件；第二十五條 利潤分配：由董事會制定利潤分配方案，經(jīng)股東大會批準執(zhí)行。第七章資金支出的審批權限和備案第二十六條 根據(jù)公司章程的規(guī)定，超過規(guī)定限額的對外投資、收購出售資產(chǎn)、委托理財、關聯(lián)交易等重大事項，須提交公司董事會或股東大會審議和批準，方可按程序?qū)徟С?。第二十七條 公司董事長在董事會關于董事長資金支出審批授權規(guī)定內(nèi)具有審批權。第二十八條 公司總經(jīng)理在其工作權限內(nèi)具有審批權。第二十九條 總經(jīng)理外

10、出時，總經(jīng)理向財會部門簽發(fā)授權書，委托副總經(jīng)理 （只能委托副總級以上人員）代為審批。第三十條 公司各所屬部門的重大收支，每周均應報公司財務部備案。第八章附則第三十一條 本制度由公司財務部制訂報董事會同意并負責解釋。第三十二條本制度自公司董事會會議通過后生效。山西美錦能源股份有限公司二零零八年七月二十一日陜西秦川機械發(fā)展股份有限公司資金支付授權審批制度1. 總則1.1 為了有效地執(zhí)行資金支付內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權責，有效的控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。1.2 本制度是依據(jù) 公司法、會計法、企業(yè)會計準則及公司有關制度而制定。1.3 本制度涉

11、及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應符合年度股東大會預先批準的范圍和額度。1.4 本制度規(guī)范公司資金支付，所屬公司參照本制度制定相應執(zhí)行文件。2 資金支付的分類2.1 根據(jù)資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：（一） 經(jīng)營性支付；（二） 非經(jīng)營性支付。3. 資金支付的審批流程及權限3.1 資金支付審批流程支付（經(jīng)辦）人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款3.2 經(jīng)營性支付審批權限（一） 小額經(jīng)營性支付30000 元以內(nèi)（含30000 元，外幣按記賬匯率折算，下同）由財務負責人審批；30000元以上由總經(jīng)理審批。

12、（二） 大額經(jīng)營性支付對非關聯(lián)方支付，50 萬元以內(nèi)（含50 萬元，外幣按記賬匯率折算， 下同）由總經(jīng)理審批； 50 萬元以上董事長審批；對關聯(lián)方支付， 30 萬元以內(nèi)（含30 萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）由總經(jīng)理審批；30 萬元以上由董事長審批。3.3 非經(jīng)營性支付審批權限非經(jīng)營性（含無事由、無合同、對控股子公司借款除外）支付， 30 萬元以內(nèi)（含30 萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）由董事長審批；30 萬元以上300 萬元以內(nèi)由董事會審批； 300 萬元以上由股東大會審批。4. 資金支付審簽人的責任4.1 經(jīng)辦人應如實反映資金支付內(nèi)容，在支付單上簽字，對資金支付結果負直接責任。4.2

13、部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。4.3 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。4.4 違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以 500-10000元罰款，部門處以 2000-30000元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關。5. 附則5.1 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋。5.2 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。資金支付及審批制度（試行）xxx 有限公司財務部頒布日期版本審核批準一、總則1.為了實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，提高資金

14、使用效率，進一步加強公司內(nèi)部財務管理，明確各項資金支付審批權限及審批程序，并在結合本公司的實際情況下特制定本制度。二、資金支付的原則1 、預算管理與計劃相結合的原則：根據(jù)股東會審批同意的年度預算及月度預算進行預算控制與管理，在月度預算范圍內(nèi)各部門凡涉及財務付款的業(yè)務應于每月25 日先報下月資金支付計劃，經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理、 董事長、股東會批準后才進行執(zhí)行。2、優(yōu)先保證重點項目、資金的原則；3、支付憑證符合財務要求原則：3.1任何報銷都應有相應的發(fā)票、收據(jù)及附件，其中未加蓋地方稅務局票證管理監(jiān)制章的發(fā)票（收據(jù)）不作為報銷認可的憑據(jù)。（附件是指體現(xiàn)費用必要性和準確性的相關說明性的文件、協(xié)議或函。

15、 如會務費對應的會議邀請函，廣告費對應的廣告協(xié)議、廣告刊登載體原件，培訓費對應的培訓來函及批復，材料采購款對應的采購合同或訂單、入庫單等其他證明材料等。）3.2各類支付憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。費用報銷時必須按要求填制報銷憑證，對未按規(guī)定辦理報銷手續(xù)的費用財務部有權退回原部門補辦。4、優(yōu)先采用銀行支付方式原則：4.1采購資金盡可能使用銀行信用支付方式（如：信用證或承兌匯票）支付。4.2個人費用報銷原則上一律通過轉帳寶支付。4.3公司鼓勵員工出差盡可能多使用貸記卡消費，中高級管理人員應自覺帶頭執(zhí)行。三、審批責任人1、各部

16、門經(jīng)理、總監(jiān)：在預算額度內(nèi)對業(yè)務活動的真實性、合理性、必要性、合法性負責。2、財務部：根據(jù)公司實際資金情況與經(jīng)過批準的預算對各類支付憑證的合法性、真實性、準確性、完整性、及時性進行審核；對于不合法、真實、準確、完整的支付憑證有責任及時提出處理意見，并報公司總經(jīng)理最終審批。3、總經(jīng)理 董事長 股東會對各類資金支付的最終審批負責。四、費用報銷審批程序1 、總經(jīng)理：總經(jīng)理 財務負責人 董事長2 、副總經(jīng)理：副總經(jīng)理 財務負責人 總經(jīng)理 董事長3 、總監(jiān)：總監(jiān) 財務負責人 總經(jīng)理 董事長4 、部門經(jīng)理：部門經(jīng)理 財務負責人 總經(jīng)理5 、部門員工：經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 財務負責人 總經(jīng)理6 、業(yè)務招待費用的

17、報銷：經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 財務負責人 總經(jīng)理7 、預算外費用的報銷：一律由股東會最終審批同意，方可支付。五、材料、固定資產(chǎn)、項目等資金支付審批1、按合同或協(xié)議的正常采購付款1.1 同一內(nèi)容單筆金額在2 萬元以下的資金支付經(jīng)辦人部門經(jīng)理分管總監(jiān)財務負責人總經(jīng)理 董事長1.2同一內(nèi)容單筆金額在2 萬元以上（含2 萬元）的資金支付一律由股東會最終審批同意，方可支付。2、預付款項2.1金額在 2000 元以下的預付款項經(jīng)辦人 部門經(jīng)理分管總監(jiān)財務負責人總經(jīng)理(必須攜帶合同、文件及預審批復)2.2 金額在 2000 元以上的預付款項一律由股東會最終審批同意,方可支付。3 、購置固定資產(chǎn)支出3.1金額在 2

18、000 元以下的固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 財務負責人 總經(jīng)理3.2金額在 2000 元以上（含 2000 元）的固定資產(chǎn)購置一律由董事長最終審批同意，方可購置。3.2金額在 5000 元以上（含 5000 元）的固定資產(chǎn)購置一律由股東會最終審批同意，方可購置。4 、個人借款4.1金額在 2000 元以內(nèi)的個人借款借款人借款人的直接領導 財務負責人 總經(jīng)理4.2金額在 2000 元以上（含2000 元）的個人借款一律由董事長最終審批同意，方可借款。4.3金額在 5000 元以上 (含 5000 元 )的個人借款一律由股東會最終審批同意,方可借款。5 、銀行借款及還款、xxx公司電子科技有限公

19、司內(nèi)部借款及還款由董事長審批附加說明：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。資金支付授權審批制度（范本）第一章總則第 1 條、為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。第 2 條、本制度的制定依據(jù)是公司法 、會計法、企業(yè)會計準則及公司相關制度。第 3 條、本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應符合年度股東大會預先批準的范圍和額度。第 4 條、本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應參照本制度制定相應執(zhí)行文件。第二章 資金支付的分類及審批權限第 5 條、根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第 6 條、資金支付的審批流程資金支付的審批流程如下圖所示。資金支付審批流程圖開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內(nèi)審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束第 7 條、資金支付的審批權限經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權限說明表支付種類審批額度審批職責3 萬元以內(nèi)（含 3