會計綜合模擬實訓報告

1、會計綜合模擬實訓報告一、實習目的會計模擬實訓的目的是培養(yǎng)學生的實踐操作能力。能夠 使學生系統(tǒng)，全面地掌握企業(yè)會計核算的基本程序和方法， 加強學生對會計基本理論的理解，將會計知識理論和會計實 務工作有機的結(jié)合在一起。二、實習時間三、實習地點四、實習內(nèi)容初級財務會計實踐教學是以一個中型工業(yè)企業(yè)一一長春市萬隆股份有限責任公司12月份的經(jīng)濟業(yè)務為例，通過設置賬戶、填制會計憑證、登記賬簿和編制財務會計報告 等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務處 理。（一）實習操作過程1經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，首先要審核原始憑證，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制各種記賬憑證 ；2根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日

2、記賬和銀行 存款日記賬；3根據(jù)各種記賬憑證并且參考原始憑證或原始憑證匯總4根據(jù)各種匯總記賬憑證匯總登記總分類賬；5月末，將日記賬明細分類賬的余額與總分類賬中相應 賬戶的余額進行核對；6月末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制會計報 表。(二)操作要領(lǐng)1. 期初建賬：(1) 建總賬時，1設置賬簿的的封面與封底：2填寫賬簿啟用以及經(jīng)管人員一覽表；3填寫賬戶目錄；4填寫賬頁，將上一年或上一本的期末余額作為本次的 期初余額，進行賬目登記。(2) 建明細賬時，將上個月或者是上一年總賬中，所涉及到的相應的明細 賬的余額，分別填制到新賬簿的分戶賬中，并標明科目，賬 戶名，及余額和余額方向(3) 建日記賬時，

3、建立現(xiàn)金存款日記賬時，將上一年或上一個月的庫存現(xiàn) 金總賬中的余額，填到新建的庫存現(xiàn)金日記賬中的余額欄中 銀行存款日記賬，將上一次的銀行存款總賬的余額，填到新 建賬中的相應的銀行存款日記賬中的余額欄上 ；2. 審核或填制原始憑證1填制原始憑證的時候，要記錄真實（記載的經(jīng)濟業(yè)務必 須與實際情況相符），手續(xù)完備（必須符合內(nèi)部牽制原則的要 求），內(nèi)容齊全（基本內(nèi)容和補充內(nèi)容要詳盡的填寫齊全），書寫規(guī)范，還要及時填制（不拖延，不積壓）；2審核：要審核其原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務的合法，合規(guī)，合理，審核其填制要符合規(guī)定的要求3. 編制記賬憑證編輯記賬憑證的摘要簡明，科目運用準確，編號連續(xù)， 附件齊全。4. 登

4、記日記賬，對于庫存現(xiàn)金日記賬，根據(jù)審核無誤的庫存現(xiàn)金日記賬 的記賬憑證，將每日發(fā)生的庫存現(xiàn)金，逐筆登記到相應的庫 存現(xiàn)金日記賬中，并標明金額及余額方向，同時還要對庫存 現(xiàn)金日記賬進行日結(jié)；銀行存款日記賬，也是根據(jù)審核無誤的銀行存款日記賬 的記賬憑證，將發(fā)生的銀行存款逐筆登記到銀行存款日記賬 中，并標明金額及余額方向，對銀行存款日記賬進行月結(jié)。5. 登記有關(guān)明細賬。對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，根據(jù)審核無誤的原始憑證，將其借 貸方登記到三欄式，多欄式或數(shù)量金額式的有關(guān)明細賬上 （只限于有二級科目的；無二級科目的，到月底登記到總賬上）。6. 編制科目匯總表根據(jù)一定會計期間編制的全部記賬憑證，按照相同的會 計科

5、目進行歸類，定期分別匯總每一個賬戶的借貸方的發(fā)生 額，病填制在科目匯總表的相應欄內(nèi)。7. 登記總賬根據(jù)科目匯總表登記的總分類賬，將其表中匯總起來的 歌科目的本期借.貸方發(fā)生額的合計數(shù)，分次或月末一次計 入總分類賬戶的借方或貸方。8. 對賬1賬證核對：各種賬簿記錄與會計憑證進行核對；2賬賬核對：總分類賬的歌賬戶的借方期末余額合計與 貸方的合計數(shù)相符，明細賬的各賬戶的余額合計與總賬的余 額相符，日記賬的余額與總分類賬的余額相等，各部門財產(chǎn) 物資明細賬的期末余額與保管或使用部門的明細賬的期末 數(shù)相等；3賬實核對：賬面數(shù)字與實際的屋子，款項進行核對4賬表核對：記賬記錄與各種會計報表相互核對。9. 結(jié)賬

6、1檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務是否都已經(jīng) 登記入賬；2編制結(jié)賬分錄；3計算發(fā)生額和余額。10. 編制財務會計報告所編制的信息要真實，是確，并且要及時編制。在編制 前，應當全面清查資產(chǎn)，合適債務；還要做好結(jié)賬和對賬準備，根據(jù)規(guī)定的格式和要求編制報告，內(nèi)容要完整，數(shù)字真 實，計算準確，不得漏報和隨意取舍。11. 整理歸檔對所填制的憑證，賬簿，報表進行整理，并裝訂成冊。五、實習體會實習是每一個畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在 實踐中了解社會、在實踐中鞏固固知識；實習又是對每一位畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢 驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，既 開闊了視野，又增長了見識，為我們以

7、后進一步走向社會打 下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的步。以前，我以為會計業(yè)就是記記賬管管錢，遵紀守法，是 一件很容易而且很輕松的事情，況且現(xiàn)在都實現(xiàn)了電算化。 認為自己的理論知識學的優(yōu)秀點，正如所有工作一樣，掌握 了規(guī)律，照蘆葫畫瓢，那么，當一名出色的會計人員，應該 沒問題了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作 性和實踐性。離開了操作和實踐，其實一切將會歸于零！通過這兩周的基礎(chǔ)會計的實習，我體會到，作為會計， 在做賬的時候應注意的細節(jié)和方法非常的嚴謹。首先要根據(jù)上月的余額及利潤表，我們開始建賬，將余 額分別填到總分類賬戶中，有明細賬的要登記到相應的分戶 賬上，余額要準確，并且根據(jù)賬

8、戶的種類寫好余額的借，貸 方向。接下來就是開始做記賬憑證了，首先審核所附的原始憑 證是否正確，根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生編寫會計分錄， 根據(jù)會計分錄將發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務登記到記賬憑證上，在記賬 憑證上要填上年月曰，憑證編號。對于業(yè)務內(nèi)容這一欄，要 簡明扼要。還要填寫你所附原始憑證的張數(shù)，在金額欄里， 對于沒有填寫金額的空白處要用斜線劃掉。對于原始憑證， 要將其整齊的貼到記賬憑證的背面，要與記賬憑證左上對 齊。記賬憑證最好做一張扯一張，并保存好，便于最后裝訂 的時候方便且整潔這一次我們涉及的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容比較少， 但是越到最后經(jīng)濟業(yè)務也越復雜，一張記賬憑證寫不下來， 所以要用分頁記賬法進行登帳。做記賬

9、憑證的時候一定要保 證記賬憑證的正確性，以免在以后做報表的時候發(fā)生借貸方 不平。然后根據(jù)審核無誤的記賬憑證進行登記明細賬，要做完 一張憑證要及時登帳。庫存現(xiàn)金要及時逐筆登記，并進行日結(jié)，到月底年底還要進行月結(jié)年節(jié)，而銀行存款日記賬則 不需日結(jié)（除非一天當中銀行存款發(fā)生的業(yè)務量非常大）,般是月結(jié)和年結(jié)我們只做憑證就做了將近一周的時間，然后核對，去登 明細賬，然后將明細賬進行月結(jié)，結(jié)出每筆明細賬的余額， 前幾項做起來還比較輕松。下面就開始編科目匯總表了，科 目匯總表是很麻煩的，我們是半個月一編，要保證科目匯總 表的貸方合計數(shù)等于借方合計數(shù)。開始編的時候特別費勁，每一科目都要去查明細賬。將 金額登記

10、完之后怎么算都是不平的，后來又算了四五遍還是 沒有進展，后來又從憑證上開始找還是沒有找到錯誤的原 因。最后找老師去核對才發(fā)現(xiàn)，原來在登記的時候由于粗心 將金額少記了一筆，最后才將表的借貸方的合計數(shù)算平。所 以編表的時候一定要專心，細心，將金額寫正確。根據(jù)科目匯總表我們便開始登記總賬，并進行對明細賬 和總賬的月結(jié)。結(jié)完賬之后就要開始編最麻煩的利潤表和資 產(chǎn)負債表了，它們要根據(jù)總賬余額和明細賬及其余額進行編 制。必須讓資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)類合計與負債所有者權(quán)益合 計相等，可是我一次次的算，每次都是不一樣的結(jié)果，我都 差一點厭倦了，最后和同學以前才把這個表徹底的完成了。 感覺就這兩個表都讓我頭痛好一陣了

11、現(xiàn)在會計實施結(jié)束了，回想起來其實會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間， 我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、 厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這 只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左 右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè) 都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此， 做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一 樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸 次會計實習中，我可謂受益非淺。經(jīng)過這次的手工模擬實習，發(fā)現(xiàn)了自己還存在許多的問 題：書本上的知識掌握的不夠扎實，以致不能夠很熟練地 運用到實踐當中去；第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠 認真仔細，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級錯誤，比如寫錯數(shù)字，記 錯方向。雖然實習的時間并不是很長，但是卻讓我學到了很 多在書本上學不到的知識，真正地把從書上學到的理論運用 到實踐當中，接觸到了以后當一名會計要做的許多事情。雖 然實習這段時間每天都很辛苦，但是我認為值得，也讓我