會(huì)計(jì)核算制度

1、會(huì)計(jì)核算制度石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局會(huì)計(jì)核算制度 sfmsc：201446 會(huì)計(jì)核算制度1 根據(jù)事業(yè)單位管理制度，管理局機(jī)關(guān)、乃古石林管理處、長(zhǎng)湖管理處、 大疊水管理處、旅游服務(wù)處夜景管理組執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，石林假日酒店、 石林花木公司、 石林旅行社、石林旅游服務(wù)公司等下屬企業(yè)執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)會(huì)計(jì) 制度。2 各企事業(yè)單位必須按照會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求建立賬 冊(cè)，及時(shí)、完整地對(duì)下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)核算： 各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的 收付；各種資產(chǎn)的增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本和基金的增減；收 入、支出、成本、費(fèi)用的核算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；以及其他事項(xiàng)。3 下屬各處由財(cái)務(wù)處統(tǒng)

2、一、規(guī)范地設(shè)置會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)科目及會(huì)計(jì)報(bào)表格 式。 4 各單位的會(huì)計(jì)、出納必須每月定期對(duì)賬，確?，F(xiàn)金、銀行存款賬賬、賬 實(shí)相符。5 各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要按規(guī)定及時(shí)、 規(guī)范地做好會(huì)計(jì)憑證、 賬薄、報(bào)表 、 經(jīng)濟(jì)合同、文件等財(cái)務(wù)資料的裝訂保管工作。6 各單位必須建立財(cái)產(chǎn)管理和清查制度，定期進(jìn)行實(shí)物財(cái)產(chǎn)清查，嚴(yán)格做 到賬實(shí)相符。7 財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)必須于每月 5 日前向局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供真實(shí)、完整的財(cái) 務(wù)報(bào)告，各企事業(yè)單位必須于每月 10 日前向財(cái)務(wù)處報(bào)送真實(shí)、完整的資產(chǎn)負(fù)債 表、損益表和收支明細(xì)表。8 下屬各企事業(yè)單位不得多頭開(kāi)戶，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，各種收入必須結(jié)合 票據(jù)核銷完整入賬，統(tǒng)一核算。所開(kāi)設(shè)的

3、銀行帳戶須報(bào)財(cái)務(wù)處備查。修訂狀態(tài)： 00修訂日期： 2014/03/28 石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局會(huì)計(jì)核算制度 sfmsc：2014469 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)、輪崗等情況應(yīng)辦理移交手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員應(yīng)在離開(kāi)之 前整理好移交清單， 經(jīng)接交人核實(shí)認(rèn)可， 由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交； 財(cái)務(wù)處 長(zhǎng)、副處長(zhǎng)移交時(shí)由局領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。修訂狀態(tài)： 00修訂日期： 2014/03/28 第三篇：會(huì)計(jì)核算制度 市八中學(xué)會(huì)計(jì)核算制度一、學(xué)校所有財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)都必須根據(jù)本部門(mén)性質(zhì)和管理的要求，執(zhí)行國(guó)家統(tǒng) 一的相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策， 并根據(jù)管理的需要建立內(nèi)部管理制度。 本級(jí) 制定的相關(guān)制度要報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)備案。二、學(xué)校所有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

4、都必須制定財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，明確崗位業(yè)務(wù)范 圍，明確崗位職責(zé)。 堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離， 如出納人員不得兼任稽核和會(huì)計(jì) 檔案保管， 財(cái)務(wù)印鑒和結(jié)算票據(jù)必須指定專人分別管理等。 確保不同崗位之間權(quán) 責(zé)分明，相互制約， 相互監(jiān)督。 要按崗位職責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的考核和具體責(zé)任的 落實(shí)。三、在核算過(guò)程中要按規(guī)定設(shè)置和使用賬簿， 會(huì)計(jì)憑證順序編號(hào)， 及時(shí)編 報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定妥善保管，及時(shí)歸檔。四、各財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)要明確會(huì)計(jì)審核制單人員的職責(zé)，不符合規(guī)定和審批手續(xù) 不全的憑證不得受理。 出納在結(jié)算過(guò)程不得壓票， 銀行賬戶要由專人按時(shí)進(jìn)行核 對(duì)，進(jìn)行未達(dá)帳項(xiàng)的調(diào)整， 對(duì)銀行存款期末余額調(diào)整表要按期報(bào)計(jì)財(cái)

5、處處長(zhǎng)和主 管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。 對(duì)超期未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)處理， 特殊情況的要寫(xiě)明情況向主管領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)。對(duì)數(shù)額較大的支出項(xiàng)目要經(jīng)計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)簽字審批， 以確保學(xué)校貨幣資金的 安全使用。五、在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的過(guò)程中，要選用成熟可靠的商業(yè)財(cái)會(huì)軟件。對(duì)已 經(jīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位， 要加強(qiáng)輸入控制、 處理控制和輸出控制。 加強(qiáng)個(gè)人密 碼和授權(quán)的管理控制，要指定專人進(jìn)行文件備份、負(fù)責(zé)軟件維護(hù)和監(jiān)控。六、各財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部必須建立復(fù)核制度， 指定專職或兼職審核人員進(jìn)行復(fù) 核。一般要堅(jiān)持事前復(fù)核。對(duì)往來(lái)帳要落實(shí)責(zé)任，及時(shí)清理，避免或減少壞帳損 失。要建立帳齡分析制度，對(duì)兩年以上的往來(lái)帳項(xiàng)要實(shí)行重點(diǎn)管理， 并由主管 會(huì)計(jì)人員

6、分析原因，提出解決的辦法，報(bào)計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)。數(shù)額較大的或可能形成呆、 壞帳的要向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第四篇：會(huì)計(jì)核算制度會(huì)計(jì)核算制度 為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體 核算辦法：一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年 1月1日起 12月31日至。三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng) 營(yíng)成果。五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1. 公司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：2. 現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。3. 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

7、按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?. 存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算， 發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。5. 公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上， 單位價(jià)值在 2014元以上，在使用 過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦 公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為 10 年， 運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為 5 年。6. 公司無(wú)形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。七、負(fù)債的核算1. 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)

8、償還的債 務(wù)。包括：2. 銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)置明細(xì)帳。3. 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳。4. 應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。5. 預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。6. 應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括：九、損益的核算公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。1. 公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收 入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2. 公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。 包括公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而

9、發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái) 務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類 核算。3. 利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投 資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后 的余額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 后的余額。利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1. 成本是按實(shí)際進(jìn)價(jià)成本加權(quán)平均核算。2. 成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。十一、會(huì)計(jì)報(bào)表1. 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)

10、狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件。 包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情 況說(shuō)明書(shū)。2. 會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù) 字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。公司蓋章：執(zhí)行日期：第五篇： 01 會(huì)計(jì)核算制度會(huì)計(jì)核算制度 為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體 核算辦法：一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年 1月1日起 12月31日至。三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng) 營(yíng)成果。五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基

11、礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1. 公司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資 產(chǎn)。2. 現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。3. 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，并按客戶設(shè)置明細(xì)賬，不提壞賬準(zhǔn) 備金，壞賬損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?. 存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算， 發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。5. 公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上， 單位價(jià)值在 2014元以上，在使用 過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦 公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)預(yù)留 %的殘值后計(jì)提折舊，折舊

12、方法采用年限平均折舊 法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為 10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦 公設(shè)備及工具為 5 年。6. 公司土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)在使用期限內(nèi)攤銷。七、負(fù)債的核算公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量， 需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn) 金、其他負(fù)債。1. 銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記賬，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)賬。2. 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入賬，并按客戶設(shè)備明細(xì)賬。3. 應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。4. 預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。5. 應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。6. 住房周轉(zhuǎn)

13、金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的 13%比例計(jì)提，用于改善 職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資 本公積、未分配利潤(rùn)等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收 入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。 包括公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái) 務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容

14、進(jìn)行明細(xì)分類 核算。3. 利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投 資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后 的余額。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù) 費(fèi)用后的余額。 利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出 后的余額。 利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1. 成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目 （好范 文站推薦： 。m）2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。 直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。 直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn) 部門(mén)分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。3. 生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無(wú)在