MCT財務管理制度——項目獎金核算制度(V10)

1、財務管理制度項目獎金核算制度（V1.0)XXX 公司二OO八年十月根據(jù)公司的員工績效考核方案 V1.1 （試行版）規(guī)定，為了更好地執(zhí)行項目獎金考核方案，特制定 了項目獎金核算制度 ，作為員工項目獎金考核的依據(jù)。第一章 名詞解釋軟件合同：合同為軟件服務類合同，不涉及采購費用及集成費用。 硬件合同：合同為買賣合同，不含工程實施、維護等集成性服務工作。 集成合同：合同包括軟件服務和外購買賣部分。合同毛利 =合同金額采購成本第二章 營銷項目獎金一、適用范圍：本核算制度適應于公司所有的營銷合同，包括軟件合同、硬件合同和集成合同。二、核算方法：營銷項目獎金按對應的工程項目的回款比例兌現(xiàn)。1、軟件合同的營銷

2、項目獎金為所簽訂合同毛利的 1%2%不等。2、硬件合同的營銷項目獎金為合同毛利的 1 %5%不等。3、集成合同的營銷項目獎金為合同毛利的 13不等。三、獎金核算及發(fā)放流程1、合同正式簽訂后，營銷項目經(jīng)理填寫營銷項目獎勵分配方案表 ，交由行政人事部辦理審批流 程，經(jīng)相關領導審批確認獎勵發(fā)放比例后，交于財務部存檔備案。2、 在工程項目回款到達公司指定帳戶后，營銷項目經(jīng)理填寫營銷項目獎勵發(fā)放表，財務部核算 相關數(shù)據(jù)后，根據(jù)對應的工程項目的回款比例確定獎勵發(fā)放金額，經(jīng)相關領導審批確認后，財務部在 一周內發(fā)放第三章 工程項目獎金一、適用范圍：本核算制度只適用于軟件合同和集成合同兩類合同。二、核算依據(jù)：工

3、程項目獎金為項目凈利潤的 15%項目凈利潤 =（合同毛利 -成本）合同毛利 =合同金額-采購成本成本=項目成本 +銷售成本 +管理成本管理成本=項目成本x 2.5采購成本：公司外購的硬件設備、軟件產(chǎn)品及服務等其他的成本。項目成本：工程項目技術人員發(fā)生的與合同項目有關的直接或者間接的費用，包括：項目人員 的差旅費、辦公費、招待費、工資及各種補助等費用。銷售成本：營銷人員及其它非工程項目技術人員發(fā)生的與合同項目有關的直接或者間接的費用， 包括：營銷及其他的非工程項目技術人員為該項目發(fā)生的差旅費、辦公費、招待費等費用。管理成本 ：公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用以及營銷人員發(fā)

4、生 的市場費用。包括：管理人員的工資、辦公費、差旅費、公司的房租、營銷人員發(fā)生的市場費用等 費用。結合公司的項目情況特點，本公司核算的成本包括兩個部分的成本費用，一部分是項目開發(fā)、 實施期間的成本，即項目實施成本，包括該時期發(fā)生的項目成本、銷售成本、管理成本，在核算中 該部分成本是以實際發(fā)生的金額為依據(jù)的；另一部分是項目終驗后進入到維護期發(fā)生的成本，即項 目維護成本，包括該時期發(fā)生的項目成本、銷售成本、管理成本，由于我們核算獎金是在項目終驗 之前，而項目維護發(fā)生在終驗之后，費用是不可預計的，因此項目維護成本是以預算時的維護成本 為核算依據(jù)的。成本=項目實施成本 +項目維護成本三、核算細則： 工

5、程項目獎金分三個階段核算，以各個階段合同毛利扣減項目維護成本后的金額乘以一定的比 例為依據(jù)，即：上線、初驗、終驗三個階段分別的比例為 20、 80、 100。而成本則以各個階段 累計發(fā)生的項目實施成本金額為核算依據(jù)。1、工程項目完成上線驗收，上線款到達公司指定帳戶工程項目獎金金額二（合同毛利一項目維護成本）x 20%項目實施成本X 15%2、工程項目完成初驗，初驗款到達公司指定帳戶工程項目獎金總額=（合同毛利一項目維護成本）X 80%項目實施成本X 15% 此階段發(fā)放的獎金金額 =工程項目獎金總額 -已發(fā)放獎金金額3、工程項目完成終驗，終驗款到達公司指定帳戶工程項目獎金總額二（合同毛利一項目維

6、護成本）項目實施成本X 15% 此階段發(fā)放的獎金金額 =工程項目獎金總額 -已發(fā)獎金金額舉例說明：公司 2008年 6月 1日簽定一個集成合同，金額為 100萬，其中采購成本為 20萬，則合同毛利為 80萬。合同 預算中：維護期的項目成本為 4萬元，銷售成本為 0.8萬，應分攤的管理成本則為 10 萬。項目維護成本即為 4萬+0.8 萬 +10 萬 =14.8 萬1、 2008年 8月 1日，項目完成上線驗收，上線款打到公司帳戶，此時發(fā)生銷售成本為1 萬，項目成本為 3萬，則 管理成本為 7.5萬。項目實施成本為： 1萬+3萬+7.5 萬=11.5萬項目獎金總額=（80萬一14.8萬）X 20

7、% 11.5萬X 15% =2310元應發(fā)獎金為： 2310 元2、 2008年 9月 1 日，項目完成初驗，初驗款打到公司帳戶，此時累計發(fā)生銷售成本為2萬，項目成本為 8萬，則管理成本為 20萬。項目實施成本為： 2萬+8萬+20 萬=30 萬項目獎金總額=（80萬一14.8萬）X 80% 30萬）X 15% =33240元應發(fā)獎金為： 332402310=30930元3、2008 年10 月 1 日，項目完成終驗， 終驗款打到公司帳戶， 此時累計發(fā)生銷售成本為 2.5 萬，項目成本為 10萬，則管理成本為 25萬。項目實施成本為： 2.5萬+10 萬+25 萬=37.5萬項目獎金總額=（8

8、0萬一14.8萬）一37.5萬X 15% =41550元應發(fā)獎金為： 41550231030930=8310 元四、獎金核算及發(fā)放流程 工程項目回款到達公司指定帳戶一周內，工程項目經(jīng)理填寫工程項目獎勵發(fā)放表 ，經(jīng)相關領 導審批確認后，財務部在一周內發(fā)放。工程項目獎金的具體分配方案由項目經(jīng)理擬訂，經(jīng)公司主管領導批準后交由財務部發(fā)放。第四章 附則一、附表 1、附表 2、附表 3二、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務部負責最終解釋。XXX 公司財務部二OO八年十月一日附表2營銷項目獎勵發(fā)放表申請人申請日期項目名稱立項/合同編號合同類型軟件硬件集成合同金額簽訂日期相關資料合同金額：采購成本：合同毛利（合同

9、金額采購成本）：財務部：部門意見：建議發(fā)放獎金比例： 建議發(fā)放獎金金額：部門經(jīng)理：主管領導意見： 同意 調整意見，請說明主管領導：總經(jīng)理意見： 同意 調整意見，請說明?？偨?jīng)理：申請人申請日期項目名稱立項/合同編號合同類型軟件硬件集成合同金額簽訂日期本次回款額回款時間相關資料本次工程項目回款為第次回款，占合同金額的%累計回款額：獎金總額：已發(fā)獎金金額：本次發(fā)放獎金金額（獎金總額 *發(fā)放比例）：財務部：部門意見：部門經(jīng)理：主管領導意見：主管領導：總經(jīng)理意見：總經(jīng)理：申請人陳陽申請日期2008-12-30項目名稱07年深圳市研發(fā)資助合同編號MCT080610Y合同類型軟件集成合同金額40萬簽訂日期本次回款額40萬回款時間2008-12