內(nèi)部控制的原則

1、內(nèi)部控制的原則1.合法性原則。 企業(yè)必需在國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)從事其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不能進(jìn)行違法經(jīng)營(yíng)，更不能借助內(nèi)部掌握來(lái)從事非法活動(dòng)，或通過(guò)內(nèi)部掌握來(lái)躲避?chē)?guó)家法規(guī)的監(jiān)管。 2.有效性原則。 有效的內(nèi)部掌握在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)其為提高經(jīng)營(yíng)效果、供應(yīng)牢靠財(cái)務(wù)報(bào)告和遵守法律法規(guī)供應(yīng)合理保證的目標(biāo)，內(nèi)部掌握必需有效，也就是說(shuō)它必需與公司的治理結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部各部門(mén)或單位的特點(diǎn)相適應(yīng)，必需能發(fā)覺(jué)和化解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)制定的各項(xiàng)內(nèi)部掌握制度要與單位內(nèi)部管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，既要體現(xiàn)企業(yè)規(guī)模特點(diǎn)和管理水平的差異要求，也要體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各項(xiàng)法律、法規(guī)制度的要求。這正

2、是內(nèi)部掌握的生命力之所在。 3.審慎性原則。 在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo)，就必需對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和掌握，內(nèi)部掌握作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最為行之有效的一種手段。內(nèi)部掌握的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，任何制度的建立都要以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為動(dòng)身點(diǎn)。 4.全面性原則。 內(nèi)部掌握的全面性包含兩層含義：一方面是指企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，應(yīng)當(dāng)設(shè)置的內(nèi)部掌握都已設(shè)置；另一方面是指對(duì)生活經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行自始至終的掌握。假如內(nèi)部掌握的全面性達(dá)不到，則內(nèi)部掌握的有效性就無(wú)從談起。內(nèi)部掌握必需滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋全部的部門(mén)和崗位，不能留有任

3、何死角。 5.準(zhǔn)時(shí)性原則。 企業(yè)新設(shè)立的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)種類(lèi)或者開(kāi)拓新的市場(chǎng)，必需樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，必需首先建章立制，采取有效的掌握措施，然后再進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 6.獨(dú)立性原則。 內(nèi)部掌握的檢查、評(píng)價(jià)部門(mén)必需獨(dú)立于內(nèi)部掌握的建立和執(zhí)行部門(mén)，直接操作人員和直接掌握人員必需適當(dāng)公開(kāi)，并向不同的管理人員報(bào)告工作；在存在管理人員職責(zé)交叉的狀況下，要為負(fù)責(zé)掌握的人員供應(yīng)直接向最高管理層報(bào)告的渠道。 7.成本效益原則。 這是企業(yè)行為決策普遍適用的基本原則。內(nèi)部掌握在保護(hù)資產(chǎn)完整、信息真實(shí)、企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等方面都會(huì)有良好的效果。但是，內(nèi)部掌握的構(gòu)建和運(yùn)行是會(huì)發(fā)生成本的，如內(nèi)部掌握的構(gòu)建成本、內(nèi)部掌握運(yùn)行中的人力和物力支出、不適當(dāng)?shù)膬?nèi)部措施對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的不良影響等。建立內(nèi)部掌握必需遵循效益大于成本的原則，既不能因內(nèi)部掌握的缺陷對(duì)企業(yè)產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，也不能一味追求完善而無(wú)節(jié)制地產(chǎn)