第三次月考會計(jì)試題1

1、2017屆財會專業(yè)對口班第三次月考專業(yè)綜合試題 時量：150分鐘 （ 本套試卷共五大題，8小版，總分390分 ）一、單選題（30*2=60分）1、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是( )。A.已售商品預(yù)計(jì)保修費(fèi)用 B.為推廣新產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)用C.隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價的包裝物成本D.隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價的包裝物成本2、 A公司2015年1月1日實(shí)收資本為5000萬元，資本公積為500萬元，其他綜合收益為300萬元，盈余公積為200萬元，年初未分配利潤余額為200萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元。按凈利潤10%提取法定盈余公積，當(dāng)年經(jīng)股東大會批準(zhǔn)以資本公積300萬元和盈余公積200萬元轉(zhuǎn)增

2、資本。則2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)金額為( )萬元。A.7500 B.7700 C.8000 D.82003、某企業(yè)于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬元。至2008年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬元。2008年已確認(rèn)收入10萬元。則該企業(yè)2009年度確認(rèn)收入為( )萬元。A.160 B.180 C.200 D.1824、出租包裝物的攤銷價值應(yīng)計(jì)入（  ）。A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)

3、用C、財務(wù)費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本5、甲企業(yè)2010年7月1日按面值發(fā)行5年期債券100萬元。該債券到期一次還本付息，票面年利率為5%。甲企業(yè)2010年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為( )萬元。A.100 B.102.5 C.105 D.1256、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅金 ，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是 （ ）。A、房產(chǎn)稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅  C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、車輛購置稅7、某公司2015年11月1日開具了商業(yè)承兌匯票，該商業(yè)匯票的面值為50000元，年利率6%，期限為6個月。2015年12月31日該公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價值應(yīng)為( )元。A.50000 B

4、.50500 C.51500 D.510008、公司年初有去年未彌補(bǔ)虧損10萬元，本年實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元，納稅調(diào)整后的所得稅費(fèi)用為10萬元，法定盈余公積的提取率為l0，則公司本年應(yīng)提取法定盈余公積為(    )   A10 000元    B20 000 元   C30 000元 D40 000元9、某股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入（ ）。A、盈余公積 B、營業(yè)外收入 

5、;C、資本公積  D、未分配利潤  10、在填制會計(jì)憑證時，￥1005.60的大寫金額應(yīng)為( )A壹仟零伍元陸角零分 B 壹仟零佰零伍拾元陸角正C壹仟零伍元陸角零分正 D 壹仟零伍元陸角正11、一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具( )給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。A.原始憑證分割單B.另開原始憑證C.付款通知書D.簽訂付款協(xié)議12、 M公司2015年度應(yīng)納稅所得額為2500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬元，期末余額20萬元.遞延所得稅負(fù)債期初余額100萬元，期末余額80萬元，M公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則M公司2015年度

6、應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )萬元。A625 B 635 C 655 D64513、我國公司法規(guī)定，全體股東的貨幣出資不得低于有限公司注冊資本的（ ）A10%B20C.30 D40% 14、某企業(yè)年初未分配利潤為借方余額800萬元本年實(shí)現(xiàn)凈利潤2600萬元，法定盈余公積的計(jì)提比例為10，公司決定不提取任意盈余公積則該公司未分配利潤的年末余額為（ ）。A1 540萬元 B1620萬元 C 2340萬元 D 2080萬元15、甲公司于2015年6月3日向乙公司銷售一批商品 ，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為10萬元 ，增值稅稅額為1.7萬元 ；該批商品成本為8萬元。甲公司在銷售該批商品時已得知乙公司資

7、金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難 ，但為了減少存貨積壓 ，同時為了維持與乙公司長期以來建立的商業(yè)關(guān)系 ，甲公司仍將商品發(fā)出。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。不考慮其他因素 ，則下列說法中正確的是 （ ）。A、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入10萬元 B、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本8萬元  C、甲公司在發(fā)出商品當(dāng)日不需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅D、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品時，借記“發(fā)出商品”8萬元  16、下列帳簿中，必須采用訂本式帳簿的是( )A 應(yīng)收脹款明細(xì)賬 B 庫存現(xiàn)金日記賬 C 原材料明細(xì)賬 D 固定資產(chǎn)登記簿17、編制科目匯總表的依據(jù)是( )A 原始憑證

8、B 原始憑證匯總表 C 記賬憑證 D 各種總帳18、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說法不正確的是（ ）A.根據(jù)配比原則，企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助不能全額確認(rèn)為當(dāng)期收益B.企業(yè)取得政府補(bǔ)助屬于彌補(bǔ)以前發(fā)生事項(xiàng)的應(yīng)直接計(jì)入營業(yè)外收入C.無法區(qū)分是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助還是與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助一律作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助D.企業(yè)取得政府補(bǔ)助一定會影響當(dāng)期損益19、2015年1月某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料并驗(yàn)收入庫，其采購取得的增值稅專用發(fā)票記載原材料價格10000元，增值稅1700元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價（含增值稅）35000元，增值稅抵扣率為3%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（ ）。A、4250元B、

9、338547元C、1019.42元D、2100元20、 某企業(yè)2016年度利潤總額為315萬元，經(jīng)查，國債利息收入為15萬;違約罰款10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年所得稅費(fèi)用為(  )萬元。A.75 B.77.5  C.78.5 D.81.521、股份有限公司采用溢價發(fā)行股票方式籌集資本，其“股本”科目所登記的金額是（ ）。 A、實(shí)際收到的款項(xiàng) B、實(shí)際收到款項(xiàng)減去支付給券商的費(fèi)用C、實(shí)際收到款項(xiàng)加上應(yīng)付證券商的費(fèi)用 D、股票面值與股份總數(shù)的乘積22、某企業(yè)2015年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ：支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)修理費(fèi)3

10、萬元 ；代墊銷售商品運(yùn)雜費(fèi)2萬元 ；支付受托方代銷商品手續(xù)費(fèi)10萬元 ；結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價包裝物成本5萬元 ；預(yù)計(jì)本月已銷商品質(zhì)量保證損失1萬元 ；支付訴訟費(fèi)0.8萬元。該企業(yè)11月份應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的金額是 （ ）萬元 。A、16  B、16.8  C、14  D、14.8  23、對庫存的大量河沙，一般采用的清查方法是( )A 實(shí)地盤存 B 抽查檢驗(yàn) C 技術(shù)推算 D 查詢核對24、某企業(yè)2014年發(fā)生虧損100萬元，按規(guī)定可以用2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)、該企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)利潤60萬元，彌補(bǔ)了上年部分虧損，2015年末企業(yè)會計(jì)處理的方法是（

11、）。A借：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧；貸：利潤分配未分配利潤B借：盈余公積；貸：利潤分配未分配利潤C(jī)借：本年利潤；貸：利潤分配未分配利潤D借：利潤分配未分配利潤；貸：利潤分配其他轉(zhuǎn)入25、企業(yè)可供股東分配的利潤是指（ ）A凈利潤十年初未分配利潤一提取盈余公積B、凈利潤十年初未分配利潤 C、凈利潤 D凈利潤十年初未分配利潤一提取盈余公積一應(yīng)付利潤26、A企業(yè)委托B企業(yè)（A、B企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，增值稅率17）加工材料（非金銀首飾），原材料價款67.5萬元，加工費(fèi)用7.5萬元，由受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬元，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫，將繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費(fèi)品。該材料加工后入庫成本是（ ）萬元A、75

12、 B、72 C、61.5 D79.527、登記賬簿是，正確的做法是( )A文字或數(shù)字的書寫必須占滿格B記賬時可以使用藍(lán)黑墨水、圓珠筆或鉛筆C使用活頁式賬簿時，應(yīng)先將其裝訂成冊，以防止散失D在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)時，可以使用紅色墨水記賬28、己銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的處理方法是（ ）。A、增加財務(wù)費(fèi)用 B計(jì)人銷售費(fèi)用 C沖減財務(wù)費(fèi)用 D沖減主營業(yè)務(wù)收人29、“應(yīng)付賬款”總賬貸方余額97500萬元，其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)142500萬元，借方明細(xì)賬余額合計(jì)45000萬元；“預(yù)付賬款”總賬借方余額54000萬元，其明細(xì)賬借方余額合計(jì)139500萬元，貸方明細(xì)賬余額合計(jì)85500

13、萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列金額為（ ）萬元。A、183000 B97500 C。228000 D14250030、甲商場采用銷售金額核算法對庫存商品進(jìn)行核算。2014年3月，月初庫存商品價成本為23萬元，售價總額為32萬元；本月購進(jìn)商品的進(jìn)價成本為27萬元，售價總額為53萬元；本月銷售商品的售價總額為68萬元。假定不考慮增值稅及其他，甲商場2014年3月銷售商品的實(shí)際成本為( )A.10萬元 B.17萬元 C.33萬元 D.40萬元二、多選題（20*3=60分）31、按準(zhǔn)則規(guī)定，收入的特征表現(xiàn)為( )。A.收入從日常活動中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生B.收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的

14、增加C.收入可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加D.收入既包括日常活動，也包括非日?；顒?2、對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，下列說法中正確的有( )。A.其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷B.其攤銷期限應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用時起至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止C.其攤銷期限應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用的下個月時起至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止D.無形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額33、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的有( )。A、處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅稅 B、銷售商品應(yīng)交的增值稅C、銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅 D、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)

15、稅34、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。A.房產(chǎn)稅 B.土地使用稅 C.資源稅D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)35、下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有( )。A、費(fèi)用化的利息支出 B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、廣告費(fèi)D、展覽費(fèi)36、下列事項(xiàng)中，會導(dǎo)致實(shí)收資本或股本發(fā)生變動的有（ ）A、資本公積轉(zhuǎn)增資本B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、盈余公積彌補(bǔ)虧損D、派送新股37、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有( )。A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付 B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知 D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知38、盈余公積可

16、用于（ ）。A分派現(xiàn)金股利 B、派送新股 C轉(zhuǎn)增資本 D彌補(bǔ)虧損39、股份有限公司委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金等相關(guān)費(fèi)用的金額，如果發(fā)行股票的溢價中不夠抵銷的，或者無溢價的，其差額不應(yīng)計(jì)入的科目是（ ）。A、長期待攤費(fèi)用 B、管理費(fèi)用 C、盈余公積 D、銷售費(fèi)用40、“利潤分配”應(yīng)設(shè)置的明細(xì)會計(jì)科目包括（ ）。A、提取法定盈余公積 B、提取任意盈余公積 C、應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 D轉(zhuǎn)作股本的股利 41、下列各項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的有( )。A、董事會會費(fèi) B、管理部門的財產(chǎn)保險費(fèi)C、銷售人員工資D、季節(jié)性停工損失42、發(fā)行公司債券其“應(yīng)付債券”科目應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目有（ ）。A面值 B債券

17、溢折價 C、利息調(diào)整 D、應(yīng)計(jì)利息43、下列各項(xiàng)中，關(guān)于未分配利潤的說法正確的有（ ）。A、當(dāng)年的凈利潤是企業(yè)未指定特定用途的利潤B、企業(yè)對于未分配利潤的使用不會受到很大的限制C、未分配利潤是企業(yè)歷年實(shí)現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的利潤  D、利潤分配未分配利潤科目為貸方余額，表示累積未分配利潤的數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)虧損的數(shù)額  44、下列各項(xiàng)中 ，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有 （ ）。A、債券投資取得的利息 B、出租固定資產(chǎn)取得的租金  C、股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利  D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的

18、收入45、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（ ）。A、行政罰款支出  B、賠償金支出 C、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失  D、固定資產(chǎn)處置凈損失 46、所有者權(quán)益包括（ ）。A. 實(shí)收資本 B.資本公積 C. 其他綜合收益 D.未分配利潤47、基本會計(jì)等式是各會計(jì)要素之間關(guān)系表達(dá)式，是（ ）的理論依據(jù)。A. 復(fù)式記賬 B.余額試算平衡 C. 成本計(jì)算 D.編制資產(chǎn)負(fù)債表48、任何會計(jì)主體都必須設(shè)置的賬簿有（ ）。A. 日記賬 B.明細(xì)分類賬簿 C. 總分類賬簿 D.備查賬49、下列屬于匯總原始憑證的有（ ）。A. 科目匯總表 B.限額領(lǐng)料單 C. 工資結(jié)算匯總表

19、 D.收料憑證匯總表50付款憑證左上角的“貸方科目”登記的科目可能是（ ）。A. 應(yīng)付賬款 B.銀行存款 C. 預(yù)付賬款 D.庫存現(xiàn)金三、簡答題（35分）51、簡述商品銷售收入確認(rèn)條件（15分）52、簡述所有者權(quán)益與負(fù)債的主要區(qū)別（12分）53、簡述企業(yè)凈利潤分配程序（ 8分）四、計(jì)算分析題（本大題140分 ，應(yīng)交稅費(fèi)要求寫明細(xì)科目，未寫扣1分）54、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17， 商品銷售價格不含增值稅，商品銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。（本題64分）（1）2015年3月1日，向乙公司銷售某商品1 000件，每件標(biāo)價2 000元（不含增值稅額），每件成本1000元，因

20、采購批量大給予乙公司10%的商業(yè)折扣， 已開出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給乙公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。3月15日收到貨款存入銀行。3月25日，因商品質(zhì)量原因乙公司提出退貨，經(jīng)協(xié)商通過銀行退還400件的貨款。（2）2015年6月10日，將倉庫積壓的原材料一批出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20000元，增值稅稅額為3400元，款項(xiàng)已存入銀行。該批原材料的計(jì)劃成本為18000元，材料成本差異率為2%。該批材料原已計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備8000元。(3) 2015年6月18日，將自產(chǎn)的空氣凈化器作為福利發(fā)放

21、給專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的100名職工，每人1臺，每臺不含增值稅的市場售價為15000元，生產(chǎn)成本為10000元。 (4) 2015年7月10日，因商品質(zhì)量原因，甲公司對本年6月份銷售給客戶的一批商品按售價給予5%的銷售折讓，該批商品原售價為20000元，增值稅稅額為3400元，實(shí)際成本為18000元，貸款已結(jié)清，經(jīng)認(rèn)定，甲公司同意給予折讓并開具紅字增值稅專用發(fā)票，以銀行存款退還折讓款。（5）2015年7月30日，庫存商品結(jié)存數(shù)量為1000件，單位生產(chǎn)成本為21元;本月生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫商品2000件，單位生產(chǎn)成本為24元;本月發(fā)出商品2800件，其中2000件符合收入確認(rèn)條件并已確認(rèn)收入，其余部分未滿足

22、收入確定條件。（6）2015年6月10日，與乙公司簽訂為期8個月的勞務(wù)合同，合同總價款為300000元。至12月31日，已經(jīng)通過銀行預(yù)收合同款220，000元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本140，000元，全部以銀行存款支付，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本60 000元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度，不考慮稅費(fèi)。（7）2015年12月31日，確認(rèn)勞務(wù)收入。本月月初與乙簽訂一項(xiàng)安裝工程合同，合同總價款為160000元，合同簽訂時預(yù)收勞務(wù)款50000元存入銀行。至月末累計(jì)發(fā)生勞務(wù)支出60000元（全部為應(yīng)付職工薪酬），工程尚未完工，預(yù)計(jì)至完工還需要發(fā)生勞務(wù)支出40000元。當(dāng)年末

23、乙企業(yè)發(fā)生財務(wù)困難，余款能否支付難以確定。不考慮稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制會計(jì)分錄（金額單位：元）55、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17， 商品銷售價格不含增值稅，商品銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。發(fā)生下列委托代銷與受托代銷業(yè)務(wù)（本題20分）（1）2015年4月10日，甲公司委托丙公司以收取代銷手續(xù)費(fèi)方式代銷200件商品，銷售單價（不含稅）150元/件，實(shí)際成本100元/件。 （2）2015年4月15日，甲公司收到代銷清單，代銷商品已全部售出，向丙公司開出增值稅專用發(fā)票。丙公司按不含稅銷售額的10收取代銷手續(xù)費(fèi)，并通過銀行向甲公司結(jié)清代銷款。（3）201

24、5年5月10日，甲公司受丁公司委托為其代銷一批商品，代銷價100000元（不含稅），按代銷價(不含稅)的5%收取手續(xù)費(fèi)，商品已經(jīng)收到。（4）2015年5月20日，甲公司實(shí)際售出丁公司代銷品的60%，開出增值稅票，款項(xiàng)已經(jīng)收存銀行。并同時向丁公司開出了代銷清單，收到了丁公司的增值稅專用發(fā)票。（5）2015年5月25日，甲公司通過銀行向丁公司支付扣除手續(xù)費(fèi)后的代銷款。（6）2015年6月10日，甲公司委托D公司銷售一批商品200件，協(xié)議價為每件700元，成本為每件500元，同時代銷協(xié)議約定，D公司在取得代銷商品后，無論是否能夠賣出、是否獲利，均與甲公司無關(guān)，甲公司開出增值稅專用發(fā)票 ，款項(xiàng)尚未收到

25、。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制甲公司的會計(jì)分錄（應(yīng)交稅費(fèi)，往來款項(xiàng)要求寫明細(xì)賬，金額單位：元）56、A股份有限公司發(fā)生如下有關(guān)所有者權(quán)益業(yè)務(wù)：（本題36分）（1）A股份有限公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行普通股1 000 000股，每股面值1元，每股發(fā)行價格6元。股票委托證券交易所發(fā)行，手續(xù)費(fèi)按發(fā)行收入款的5%計(jì)算，并從發(fā)行收入中抵扣。股票發(fā)行成功，股票款全部收到存入銀行賬戶。（2）2015年1月A股份有限公司以銀行存款對AB公司進(jìn)行長期股權(quán)投資150 000元，擁有AB公司30%的股份，對該公司產(chǎn)生重大影響，采用權(quán)益法核算，投資時AB公司所有者權(quán)益凈額600 000元。2015年12月，AB公司因

26、擴(kuò)股增資有新投資者加入，產(chǎn)生資本溢價10 000元。（3）A股份有限公司由S、K、Y三方投資者投資，投資的比例分別為20%、35%、45%。經(jīng)股東大會決議，本年向股東分配股票股利，每股分配股票股利0.5股，該公司變更前的股本總額為1 000 000股，每股面值1元。根據(jù)股東大會批準(zhǔn)文件和變更登記文件，作會計(jì)處理(股本賬戶要求寫明細(xì)科目)。（4）A股份有限公司由S、K、Y三方投資者投資，投資的比例分別為20%、35%、45%。經(jīng)股東大會決定將資本公積800000元轉(zhuǎn)增資本。并向工商行政管理部門辦理了變更登記。(股本賬戶要求寫明細(xì)科目)。（5）A股份有限公司2016年發(fā)生經(jīng)營虧損180000元，經(jīng)

27、公司股東大會決定，用以前年度提取的法定盈余公積進(jìn)行補(bǔ)虧。假定不考慮其他因素。（6）A股份有限公司經(jīng)股東大會決議，宣告向普通股股東分配現(xiàn)金股利0.8元/股，該公司流通在外的普通股為2 300 000股。根據(jù)股東大會批準(zhǔn)宣告現(xiàn)金股利的文件作會計(jì)分錄（7）A股份有限公司經(jīng)股東大會決議，回購本公司股票300000股，每股面值1元并注銷，假定以銀行存款按每股4元購入，注銷時A股份有限公司資本公積余額600000元，盈余公積余額500000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制A公司的會計(jì)分錄（金額單位：元）五、綜合題（本大題共2小題，共 115分，應(yīng)交稅費(fèi)、利潤分配寫明細(xì)科目，未寫扣1分）57、A

28、公司2010年“利潤分配未分配利潤”年初借方余額10000元（未超過五年），該公司執(zhí)行25的所得稅率，法定盈余公積的計(jì)提比例為10。當(dāng)年有關(guān)損益類賬戶的全年發(fā)生額資料如下：主營業(yè)務(wù)收入 130 000元，其他業(yè)務(wù)收入120 000元，營業(yè)稅金及附3 000元，投資收益 （貸）11000元，公允價值變動損益（貸）6 000元，管理費(fèi)用 3 000元，銷售費(fèi)用100000元，財務(wù)費(fèi)用10000元，營業(yè)外收入 1 0000元，主營業(yè)務(wù)成本50 000元，其他業(yè)務(wù)成本10000元。資產(chǎn)減值損失2000元，營業(yè)外支出5000元，注：管理費(fèi)用中有1000元業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支，投資收益中有國債利息收入1000元

29、。 （本題30分）要求：（1）計(jì)算2010年的營業(yè)利潤和利潤總額（2）計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的所得稅。假定無遞延所得稅。（3）計(jì)算出本年度的凈利潤。（4）計(jì)算應(yīng)提取的法定盈余公積，并編制轉(zhuǎn)賬分錄。（5）按股東大會批準(zhǔn)利潤分配方案向投資者分配現(xiàn)金股利2000元 （尚未支付）。（6）將當(dāng)年凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”明細(xì)科目，同時將利潤分配除未分配利潤以外的明細(xì)科目的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目。（7）計(jì)算年末未分配利潤的結(jié)余數(shù)。58、C工廠為增值稅一般納稅人，該廠生產(chǎn)的A產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的增值稅率17%，消費(fèi)稅率為20。材料采用按實(shí)際成本計(jì)價核算。所得稅稅率25%，應(yīng)交稅費(fèi)各明細(xì)賬月初

30、無余額，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，2015年11月30日有關(guān)損益類賬戶余額如下表賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額主營業(yè)務(wù)成本50000主營業(yè)務(wù)收入100000營業(yè)稅金及附加1000投資收益10000管理費(fèi)用5000營業(yè)外收入 1000銷售費(fèi)用4000公允價值變動損益 10002015年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會計(jì)事項(xiàng)如下：（本題85分）（1）銷售A商品一批，增值稅專用發(fā)票注明：價款為100000元，增值稅額為17000元，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)費(fèi)3000元，隨商品銷售單獨(dú)計(jì)價的包裝箱一批，銷售價款5000元，增值稅額850元，全部款項(xiàng)收到一張三個月到期的銀行承兌匯票，該批商品實(shí)際成本為80000元，

31、木箱實(shí)際成本為4000元。（2）因急需資金使用，將上述銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)款125 000元存入銀行，（貼現(xiàn)后不承擔(dān)連帶責(zé)任） 。（3）收到被投資單位B公司宣告并支付屬于投資后實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金股利112000元存入銀行，對該項(xiàng)長期股權(quán)投資按成本法核算。（4）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入10 000元存入銀行（不考慮稅費(fèi)），該無形資產(chǎn)本月應(yīng)攤銷的成本為5000元。（5）用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)500元。 （6）用銀行存款支付廣告費(fèi)10 000元。 （7）因違反行政法規(guī)，被執(zhí)法部門罰款10 000元，以銀行存款支付。 （8）年末對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測試的結(jié)果表明，應(yīng)收賬款累計(jì)減值1 200 元，確認(rèn)減值損失

32、前“壞賬準(zhǔn)備”科目有貸方余額1 000 元：存貨累計(jì)減值2 400 元，確認(rèn)減值損失前存貨跌價準(zhǔn)備”科目有貸方余額2 800元；固定資產(chǎn)累計(jì)減值50 000元，確認(rèn)減值損失前“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目有貸方余額49 000元。 （9）因本月完成政府下達(dá)技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財政補(bǔ)助資金10000元存入銀行。（l0）計(jì)提本月自用房屋應(yīng)交的房產(chǎn)稅3000元，車船使用稅300元。（11）假設(shè)本月經(jīng)稅務(wù)部門核定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為7850元，計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅，并通過銀行繳納本月應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅和印花稅1000元。 （12）按7%計(jì)提本月應(yīng)交的城建稅，按3%計(jì)提教育費(fèi)附加,并

33、通過銀行繳納。（13）12月10日，從證券交易所購入B公司股票作為交易性投資，購入時實(shí)際支付的價款為102000元，其中，2000元為已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，另支付相關(guān)交易費(fèi)用500元，所有款項(xiàng)以保證金存款支付。12月31日，該股票的公允價值為98000元。（14）經(jīng)批準(zhǔn)將無法支付給XYZ公司的貨款40000元，予以轉(zhuǎn)銷。 （15）用現(xiàn)金支付公司銷售機(jī)構(gòu)汽車日常修理費(fèi)900元。 （16）生產(chǎn)車間閑置固定資產(chǎn)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益36000元。（17）收到通用電器公司拖欠貨款而交來的賠款11800元存入銀行。（18）因自然災(zāi)害造成的原材料毀損8000元，作轉(zhuǎn)銷的分錄 。（19）在財產(chǎn)

34、清查中發(fā)現(xiàn)盤虧設(shè)備一臺，該設(shè)備賬面原價80000元，已提折舊70000元，作轉(zhuǎn)銷的分錄。（20）計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅37500元，假定無遞延所得稅。 要求：1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會計(jì)事項(xiàng)，不考慮其他因素，編制會計(jì)分錄（金額單位：元） 2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。3、填制利潤表本期金額欄有關(guān)數(shù)據(jù)。2017屆財會專業(yè)第三次月考專業(yè)綜合試題答卷 時量：150分鐘 分值：390分 班級 姓名 計(jì)分 一、 單選題：（60分）123456789101112131415161718192021222324252627282930二、 多選題（60分）31323334353637383940414243444546

35、47 484950三簡答題（35 分）51、(15分)52、（12分）53、（8分）四、 計(jì)算分錄題（140分）54（1）、（20分）2015、3、1銷售時（8分）2015、3、15收款時（4分）2015、3、25退貨時（8分）（2）（12分）2015、6、10出售材料（4分）2015、6、10結(jié)轉(zhuǎn)材料成本（4分）2015、6、10結(jié)轉(zhuǎn)材料跌價準(zhǔn)備（4分）（3）、（12分）2015年6月18日確認(rèn)（4分）2015年6月18日發(fā)放（8分）（4）2015、7、10銷售折讓（2分）（5）2015、7、30發(fā)出商品（2分）（6）（8分）預(yù)收（2分）發(fā)生勞務(wù)成本（2分）確認(rèn)收入（2分）確認(rèn)成本（2分）（7）（8分）預(yù)收（2分）發(fā)生勞務(wù)成本（2分）確認(rèn)收入（2分）確認(rèn)成本（2分）55（ 20 分）（1）2015、4、10（2分）（2）2015、4、15（2分）（2）2015、4、15（2分）（2）2015、4、15（2分）（3）