南開(kāi)20春（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)

1、南開(kāi)20春（1709、1803、1809、1903、1909、2003）稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()A.行政組織B.在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織C.合伙制企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為A.節(jié)稅B.欠稅C.抗稅D.偷稅國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征A.規(guī)范性B.無(wú)償性C.收入性D.強(qiáng)制性納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅A.注冊(cè)地B.機(jī)構(gòu)所在地C.居住地D.勞務(wù)發(fā)生地納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)

2、正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格=()A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)偷稅行為根據(jù)征管法和刑法規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金A.五倍以?xún)?nèi)B.三倍以?xún)?nèi)C.一倍以?xún)?nèi)D.50以?xún)?nèi)章某于年初購(gòu)買(mǎi)了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元A.800B.750C.500D.1000下列不征消費(fèi)稅的貨物是(

3、)A.汽車(chē)輪胎B.化妝品C.木地板D.香皂下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入B.撰寫(xiě)專(zhuān)著并署名為作者所取得的收入C.提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入D.提供中介服務(wù)取得收入下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()A.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬B.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.出租房屋取得的收入稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()A.綜合權(quán)衡籌劃方案B.立足于企業(yè)戰(zhàn)略C.總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案D.將籌劃方案放到整體經(jīng)營(yíng)決策中考慮某建筑公司在某年取得工程收入200萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建

4、造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為4萬(wàn)元，出租設(shè)備收入2萬(wàn)元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬(wàn)元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元A.7B.9C.4D.6.15稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人A.所有B.特定C.大多數(shù)D.少數(shù)稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)A(yù).經(jīng)濟(jì)B.國(guó)家安全C.衛(wèi)生D.教育按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類(lèi)，增值稅屬于()A.對(duì)行為課稅的稅種B.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C.對(duì)所得課稅的稅種D.對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上

5、五倍以上罰款A(yù).四年B.五年C.七年D.十年某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(有貨票)；本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額()A.40.8B.18.7C.18.686D.28.52008年1月1日起實(shí)施的中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為()A.33%B.30%C.25%D.15%避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為A.稅收優(yōu)惠B.漏洞和不完善之處C.立法目的D.政府的意愿實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

6、公式為()A.(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)B.(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)C.(材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)D.(材料成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)以上，全部經(jīng)營(yíng)出口貨物的某外貿(mào)公司位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬(wàn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書(shū)，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交

7、和罰款合計(jì)為()萬(wàn)A.2.55B.1.49C.1.47D.2.45某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()A.4.8萬(wàn)B.6.55萬(wàn)C.7.91萬(wàn)D.8.20 萬(wàn)人張某(中國(guó)公民)2011年10月后由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()A.825B.345C.278D.255.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.收到全部?jī)r(jià)款

8、的當(dāng)天C.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A.(關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)B.(關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅)/(1消費(fèi)稅稅率)C.(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)D.(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1消費(fèi)稅稅率)下列()不是我國(guó)納稅人的義務(wù)A.接受賬簿、憑證管理B.按時(shí)納稅C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅D.依法辦稅務(wù)登記某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元，關(guān)稅稅率為55%， 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)A.199285.71 元B

9、.7152元C.107307.69元D.7714.29元某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷(xiāo)售收入為120萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元A.76250B.86830C.70258D.62005張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利

10、的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()A.6534元B.6533.3元C.6532.3元D.6523.2元按照從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅款的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，該銷(xiāo)售額是納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的()A.全部?jī)r(jià)款和預(yù)付款B.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.全部?jī)r(jià)款和代墊款項(xiàng)D.全部?jī)r(jià)款由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為A.非違法行為B.不好說(shuō)C.違法行為D.可以理解納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)

11、目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額A.全部營(yíng)業(yè)額B.成本與費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)D.收入總額海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬(wàn)元，按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為()A.20萬(wàn)元B.19萬(wàn)元C.17萬(wàn)元D.15萬(wàn)元現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()A.公平權(quán)B.公民權(quán)C.民事權(quán)D.自保權(quán)增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%的稅率的是()A.化肥B.礦山機(jī)械C.農(nóng)機(jī)D.自來(lái)水稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中的()差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)A.征稅對(duì)象B.征稅環(huán)節(jié)C.稅率D.罰則由海關(guān)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)征收

12、的稅種是()A.車(chē)船使用稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.關(guān)稅根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅C.消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次D.消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購(gòu)消費(fèi)品的()計(jì)算扣除外購(gòu)消費(fèi)品已納稅款A(yù).當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)B.當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)C.期初庫(kù)存數(shù)D.上期結(jié)存數(shù)對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是()A.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷(xiāo)售額比例來(lái)計(jì)算減免稅B.營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷(xiāo)售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅C.混合銷(xiāo)售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)

13、來(lái)執(zhí)行D.兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)的項(xiàng)目中不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣的是()A.采購(gòu)大型設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開(kāi)具發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)B.采購(gòu)大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款C.外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明的增值稅款D.外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開(kāi)具發(fā)票上注明的價(jià)款某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格(核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%)。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元A.

14、3.5B.3.34C.5.49D.4.3某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9下列屬于地方稅的稅種是()A.消費(fèi)稅B. 房產(chǎn)稅C. 消費(fèi)稅D. 增值稅稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性A.強(qiáng)制性B.合法性C.無(wú)償性D.永久性某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，某年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元；當(dāng)月又將債券賣(mài)出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志A.納稅人B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對(duì)象生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()A.將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi) 參考答案：B參考答案：A參考答案：D參考答案：D參考答案：A參考答案：A參考答案：C參考答案：D參考答案：D參考答案：C參考答案：C參