國(guó)際結(jié)算復(fù)習(xí)要點(diǎn)

1、一、結(jié)算工具1、票據(jù)的含義：從廣義上講票據(jù)可以指所有商業(yè)上作為權(quán)利憑證的單據(jù)。從狹義上講票據(jù)是指依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)和流通的，以無(wú)條件支付一定金額為目的的有價(jià)證券，包括匯票、本票和支票。出票人委托他人或承諾自己在特定時(shí)期向指定人或持票人無(wú)條件支付一定款項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)。以收付金錢(qián)為目的的特定證券，無(wú)條件支付一定金額是票據(jù)的最核心內(nèi)容。2、票據(jù)的基本特征：無(wú)因性、要式性、流通性、可追索證券、文義證券、設(shè)權(quán)證券3、票據(jù)流通的形式：廣義的票據(jù)采用三種方式轉(zhuǎn)讓流通即讓與、轉(zhuǎn)讓、流通轉(zhuǎn)讓 4、票據(jù)的基本功能： 、匯兌功能：解決資金支付的空間間隔問(wèn)題 、支付功能 、信用和融資功能5、票據(jù)權(quán)利的種類(lèi)：、主票據(jù)權(quán)利：包

2、括對(duì)本票出票人、匯票付款人、支票付款行的請(qǐng)求權(quán)。主票據(jù)權(quán)利是第一次請(qǐng)求權(quán)，持票人必須首先向主義務(wù)人行使第一次請(qǐng)求權(quán)，而不能越過(guò)它直接行使其他請(qǐng)求權(quán)。、副票據(jù)權(quán)利：持票人對(duì)其前手行使追索權(quán)與再追索權(quán)、輔助票據(jù)權(quán)利：包括持票人對(duì)參加承兌人和保證人的付款請(qǐng)求權(quán)。 6、匯票 、定義：匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來(lái)的時(shí)間， 對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定數(shù)額金錢(qián)的無(wú)條件的書(shū)面支付委托。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，匯票是出票人簽發(fā)的委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定的日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（匯票是出票人的書(shū)面命令；匯票的付款命令是無(wú)條件的） 、匯票的必備項(xiàng)目：必須寫(xiě)

3、明“匯票”字樣；無(wú)條件支付的委托；一定金額；出票日期；出票地點(diǎn)；出票人簽名；付款時(shí)間；付款地點(diǎn)；付款人姓名；收款人或其指定人 Ps：A、付款時(shí)間：匯票上應(yīng)當(dāng)記載付款時(shí)間，但如未記載，則被視同為見(jiàn)票即付。付款時(shí)間一般分四種情況： 見(jiàn)票即付是即期匯票。這種匯票無(wú)須承兌，持票人提示匯票當(dāng)天為付款日期。那 些未寫(xiě)明付款期限的匯票即為即期匯票。 定日付款即在出票時(shí)訂明在某個(gè)日期付款。這種匯票必須提示承兌。 出票日后定期付款即從出票日起算，以出票日后的一定期間內(nèi)付款。 見(jiàn)票后定期付款即從持票人提示匯票后起算，于見(jiàn)票后的一定期間內(nèi)付款。 見(jiàn)票/出票日/說(shuō)明日以后若干天付款(at .days after si

4、ght/date/stated date)：不包括所述日期，即從該日的第二日起算。 從說(shuō)明日起若干天付款(from stated date to the date of payment)：包括說(shuō)明日，即從該日起算。 見(jiàn)票/出票日/說(shuō)明日以后若干月付款(at.month(s)after sight/date/stated date)：到期日為應(yīng)該付款之月的相應(yīng)日期，如果沒(méi)有相應(yīng)日期，則以該月最后一日為到期日。 B、收款人名稱(chēng)，通常稱(chēng)為“抬頭”，是匯票第一次的債權(quán)人。匯票抬頭有三種寫(xiě)法： 限制性抬頭。只限于付給指定的收款人，不得轉(zhuǎn)讓他人。 如：“Pay to ABC Co. only”； “Pay

5、 to ABC Co.,Not Transferable” “Pay to ABC Co.”指示性抬頭。可以由收款人或其委托人、指定人（Order）提示取款的匯票?？捎帽硶?shū)和交付的方法轉(zhuǎn)讓他人，由受讓人以持票人身份取款。如："Pay to the order of ABC Co.”P(pán)ay to ABC Co.or Order” 來(lái)人抬頭。又稱(chēng)持票人抬頭，僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑹o(wú)須背書(shū)。來(lái)人抬頭如：“Pay to bearer”；“Pay to ABC Co.or bearer”、 匯票的當(dāng)事人及其權(quán)利責(zé)任 出票人是開(kāi)立匯票，簽發(fā)和交付匯票的人；承兌前是主債務(wù)人，承兌后是從債務(wù)人 承擔(dān)的責(zé)

6、任：保證匯票憑正式提示，即將按其文義被承兌和付款；保證如果匯票遭到退票，他將償付票款給持票人或被迫付款的任何背書(shū)人。 付款人是接受匯票的人，又稱(chēng)為受票人，也是接受支付命令的人。承兌前：不是債務(wù)人；承兌后：是主債務(wù)人。責(zé)任：按照他的承兌文義保證到期日自己付款。收款人是收取匯票的人，第一持票人。是匯票的主債權(quán)人。權(quán)利（享有債權(quán)）：憑票取款；背書(shū)轉(zhuǎn)讓他人。背書(shū)人是指收款人不打算憑票取款，而以背書(shū)交付的方法，轉(zhuǎn)讓匯票，賣(mài)給他人。是匯票的債務(wù)人。責(zé)任：保證匯票憑正式提示，即將按其文義承兌和付款。并保證如果匯票遭到退票，將償付票款給持票人或被迫付款的后手背書(shū)人。被背書(shū)人： 是接受背書(shū)的人。是匯票的債權(quán)人。

7、參加承兌人： 當(dāng)票據(jù)提示被拒絕承兌或無(wú)法獲得承兌時(shí)，由一個(gè)第三者參加承兌匯票，簽名于上，他就成為參加承兌人，也是匯票的債務(wù)人。當(dāng)票據(jù)到期，付款人拒不付款時(shí)，參加承兌人負(fù)責(zé)支付票款。 保證人： 是一個(gè)對(duì)于出票人、背書(shū)人、承兌人等做成保證行為的人。他與被保證人付相同的責(zé)任。 正當(dāng)持票人 ：是經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)讓而持有匯票的人。 、匯票的種類(lèi)按照付款時(shí)間不同來(lái)分：即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。按照是否記載權(quán)利人分：記名匯票和無(wú)記名匯票。按照匯票流通區(qū)域不同分：國(guó)內(nèi)匯票和國(guó)際匯票。按照出票人的不同分：商業(yè)匯票和銀行匯票。（銀行簽發(fā)的匯票為銀行匯票，非銀行簽發(fā)的匯票為商業(yè)匯票。）按照匯票是否跟隨單據(jù)分：跟單匯票和光票。 7、

8、支票 、定義：支票是一人向另一人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。、特征： 支票出票人應(yīng)具備一定條件：（在銀行開(kāi)立活期存款賬戶(hù)；與銀行定理由使用支票的協(xié)定；必須使用存款銀行統(tǒng)一印制的支票； 支票限于見(jiàn)票即付，支票都是見(jiàn)票付款；支票的付款人為辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。通常情況下，支票的出票人都是主義務(wù)人，擔(dān)保付支票除外，后者主義務(wù)人為保付銀行。、支票的記載事項(xiàng)：“支票”字樣；無(wú)條件支付的命令；確定的金額；收款人名稱(chēng)；出票日期和地點(diǎn)；出票人簽章；寫(xiě)明“即期”字樣；付款銀行名稱(chēng)和地點(diǎn)、支票主要當(dāng)事人責(zé)任：出票人責(zé)任：

9、必須對(duì)所出支票擔(dān)保付款；不得開(kāi)立空頭支票；出票人應(yīng)做到：必須在銀行有足夠存款；透支金額不超過(guò)銀行允許的范圍；付款行拒付時(shí)，應(yīng)負(fù)償還之責(zé)；支票提示期限過(guò)后，出票人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。付款行責(zé)任：審查支票，核對(duì)出票人簽字真實(shí)性，付款，要求持票人做收款背書(shū)。收款人責(zé)任：在規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)提示支票。、支票的種類(lèi)按照收款人不同分，記名支票和不記名支票。按照出票人不同分，銀行支票和私人支票。按照支票是否劃線分，劃線支票和開(kāi)放支票。根據(jù)支票對(duì)付款有無(wú)特殊限制劃分：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。按照支票是否保付分，保付支票和普通支票。、支票與匯票的不同點(diǎn)：支票是授權(quán)書(shū)，匯票是委托書(shū)；支票是支付工具，只有即期付款，沒(méi)有承兌，

10、也沒(méi)有到期日的記載；主債務(wù)人不同；支票可以保證付款；支票存在劃線支票；支票可以止付，匯票承兌后即不可撤銷(xiāo)；支票只能開(kāi)出一張，匯票可以開(kāi)出一套；支票的付款人一定是銀行，匯票不一定。、支票的止付和拒付：出票人撤銷(xiāo)其開(kāi)出的支票就是止付。付款行對(duì)不符合要求的支票拒絕付款并退票就是拒付。 8、本票 、定義：本票是一人向另一人簽發(fā)的，承諾即期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 、特點(diǎn)：無(wú)條件的支付承諾；本票的基本當(dāng)事人只有兩個(gè)：出票人和收款人，在任何時(shí)候，本票的出票人都是絕對(duì)的主債務(wù)人。Promissory Note無(wú)需辦理承兌；本票只有1張。、本票必要記載事項(xiàng)：“本票”字

11、樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；收款人或指定人；出票日期和地點(diǎn)；出票人簽章；付款期限；付款地點(diǎn)。 、本票的種類(lèi)：根據(jù)出票人劃分：商業(yè)本票：以貿(mào)易公司作為制票人而發(fā)出的即期本票。銀行本票：以商業(yè)銀行作為支票人而發(fā)出的本票。根據(jù)我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，本票僅指銀行本票。旅行支票：銀行或旅游公司為方便旅游者在旅行期間安全攜帶和使用而發(fā)行的一種定額票據(jù)。流通存：簡(jiǎn)稱(chēng)CD。是一種大額固定金額、固定期限的存款單證。全稱(chēng)是“大額可轉(zhuǎn)讓定期存單”。屬于流通票據(jù)的一種?？梢杂脕?lái)進(jìn)行資金融通。銀行券：中央銀行簽發(fā)的本票國(guó)庫(kù)券：財(cái)政部簽發(fā)的本票根據(jù)付款期限劃分：即期本票和遠(yuǎn)期本票、本票與匯票的區(qū)別基本當(dāng)事人不同。 付款方

12、式不同。包含的交易數(shù)不同。承兌等項(xiàng)不同。國(guó)際本票遭到退票，不須做成拒絕證書(shū)。主債務(wù)人不同。本票不允許制票人與收款人做成相同的一個(gè)當(dāng)事人，匯票允許出票人與收款人做成相同的一個(gè)當(dāng)事人。匯票、本票、支票的比較相同點(diǎn)： 1三種票據(jù)都是以無(wú)條件支付一定金額為目的的特種憑證，同為非現(xiàn)金結(jié)算工具，可行使貨幣的部分職能。 2三種在有關(guān)出票、背書(shū)、付款、追索權(quán)、拒絕付款等票據(jù)行為上是相同的； 3三種票據(jù)具有相同的特性，即流通性、無(wú)因性、要式性、提示性和返還性。 不同點(diǎn)： 1匯票、支票無(wú)條件支付命令；本票無(wú)條件支付承諾； 2支票的出票人和付款人之間必須先有資金關(guān)系； 匯票的出票人和付款人之間不一定先有資金關(guān)系；

13、本票則是約定自己付款的票據(jù)，無(wú)所謂雙方間的資金關(guān)系； 3本票、支票、即期匯票的主債務(wù)人是出票人，而遠(yuǎn)期匯票在承兌前，出票人是主債務(wù)人；承兌后則以承兌人為主債務(wù)人； 4支票、本票沒(méi)有副本；而匯票的開(kāi)立可以一式多張； 5匯票、支票都有三個(gè)當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人；而本票的出票人是付款人，所以只有兩個(gè)當(dāng)事人：出票人和收款人； 6支票的付款人限于銀行；匯票、本票的付款人可以是銀行，也可以是一般的企業(yè)或個(gè)人； 7支票限于見(jiàn)票即付，無(wú)到期日的記載；匯票、本票則有即期付款和遠(yuǎn)期付款之分，有到期日的記載； 8支票和本票因過(guò)期而未能提示或未作拒絕證書(shū)，則其持票人對(duì)出票人以外的前手無(wú)追索權(quán)；而匯票的持票人對(duì)

14、其前手甚至出票人均喪失追索權(quán)； 9支票有保付制度，而沒(méi)有承兌、參加承兌、參加付款、保證制度；而匯票則有。本票只有保證和參加付款，沒(méi)有承兌和參加承兌制度； 10支票和本票的背書(shū)人只負(fù)追索時(shí)償還義務(wù)；而匯票的背書(shū)人還需擔(dān)保付款人承兌或付款； 11支票有劃線制度；而匯票（即期銀行匯票除外）和本票均無(wú)； 12本票、匯票可以在貼現(xiàn)市場(chǎng)上貼現(xiàn)；支票則不能；13支票可以止付；而匯票承兌后，付款是不可撤銷(xiāo)的； 9、票據(jù)行為 、定義：狹義的票據(jù)行為是以行為人進(jìn)行必要事項(xiàng)的記載、完成簽名并予以交付為條件以發(fā)生、轉(zhuǎn)移或保障票據(jù)上的權(quán)利，負(fù)擔(dān)票據(jù)上的債務(wù)為目的所作的必要形式的法律行為，即出票、背書(shū)、承兌、參加承兌、保

15、證、保付6種票據(jù)行為。廣義的票據(jù)行為除上述狹義票據(jù)行為以外，還包括票據(jù)處理中有專(zhuān)門(mén)規(guī)定的行為，如提示、付款、拒付、追索等行為。 、背書(shū)：是指持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項(xiàng)，并把匯票交付被背書(shū)人的行為。 背書(shū)的動(dòng)作有二：寫(xiě)成背書(shū)和交付。經(jīng)過(guò)背書(shū)，匯票的權(quán)利即由背書(shū)人轉(zhuǎn)給被背書(shū)人。匯票、本票、支票都可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)挥兄甘拘蕴ь^的票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。背書(shū)的影響：1）對(duì)背書(shū)人：a、失去票據(jù)和票據(jù)權(quán)利；b、向后手證明前手簽名的真實(shí)性和票據(jù)的有效性；c、擔(dān)保承兌和付款。2）對(duì)被背書(shū)人：成為持票人，享有票據(jù)上的全部權(quán)利，承兌和付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。3）對(duì)持票人：前手越多持票人權(quán)利越有保障。背書(shū)種類(lèi)以背書(shū)目

16、的為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)和非轉(zhuǎn)讓背書(shū)。 （1）轉(zhuǎn)讓背書(shū)：是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書(shū)。通常背書(shū)都屬這一類(lèi)。具體有以下幾種。完全背書(shū)：是指記載了背書(shū)人和被背書(shū)人雙方名稱(chēng)的背書(shū)，這是最正規(guī)的一種轉(zhuǎn)讓背書(shū)，又稱(chēng)記名背書(shū)、正式背書(shū)?？瞻妆硶?shū)：是指背書(shū)人不記載被背書(shū)人的名稱(chēng)僅自己簽章的背書(shū)，又稱(chēng)為空白背書(shū)，略式背書(shū)。有條件背書(shū)：是指背書(shū)人在匯票背面加列諸如免作拒絕證書(shū)、免作拒付通知或其他條件的背書(shū)。（我國(guó)法律規(guī)定背書(shū)不得附有條件，所附條件不具有匯票上的效力。）限制性背書(shū)：背書(shū)人在作成背書(shū)時(shí)在票據(jù)上指定某人為被背書(shū)人或有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 （2）非轉(zhuǎn)讓背書(shū)是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利以外目的的背書(shū)。委托取款背書(shū)：委托

17、取款背書(shū)是記載有“委托收款”字樣的背書(shū)，背書(shū)的目的不是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，而是委托被背書(shū)人代為收款的一種背書(shū)。實(shí)踐中也被稱(chēng)為代理背書(shū)。這種背書(shū)的背書(shū)人就是代理權(quán)授予人，也就是被代理人，被背書(shū)人就是代理人。設(shè)質(zhì)背書(shū)：是記載“質(zhì)押”字樣而被設(shè)定質(zhì)押時(shí)就成為設(shè)質(zhì)背書(shū)。被背書(shū)人只有在依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)押權(quán)時(shí)，才可行使票據(jù)權(quán)利。在其他任何情況下，票據(jù)的所有權(quán)都屬于背書(shū)人，被背書(shū)人不得侵犯其票據(jù)權(quán)利。 背書(shū)應(yīng)記載事項(xiàng)：（1）轉(zhuǎn)讓背書(shū)的記載事項(xiàng)：背書(shū)人簽章、被背書(shū)人名稱(chēng)、背書(shū)的日期。（2）非轉(zhuǎn)讓背書(shū)的記載事項(xiàng)：除了以上三項(xiàng)轉(zhuǎn)讓背書(shū)應(yīng)記載事項(xiàng)外，委托取款背書(shū)應(yīng)記載"委托取款"字樣，設(shè)質(zhì)背書(shū)應(yīng)當(dāng)記載&q

18、uot;質(zhì)押"字樣。背書(shū)不得記載事項(xiàng)：背書(shū)不得附有條件、將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)無(wú)效、將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)無(wú)效。、承兌：承兌是指遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據(jù)到期日付款給持票人的行為。承兌也包括兩個(gè)動(dòng)作：寫(xiě)成“承兌”字樣外加簽字，并交付。我國(guó)票據(jù)法對(duì)承兌日期的規(guī)定：1、定日付款或出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在匯票到期日前作承兌提示；2、見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在出票后1個(gè)月內(nèi)作承兌提示；3、付款人應(yīng)在收到承兌提示的匯票3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。承兌的效力： 1）承兌人成為主義務(wù)人 付款人承兌匯票后成為承兌人，表明他已承諾付款責(zé)任，愿意保證付款

19、，而不得以出票人的簽字是偽造的、背書(shū)人無(wú)行為能力等理由來(lái)否認(rèn)匯票的效力。 2）出票人變?yōu)閺牧x務(wù)人 3）持票人增強(qiáng)收款保障承兌票據(jù)種類(lèi)：只有遠(yuǎn)期匯票需要承兌，本票、支票和即期匯票都不需要承兌。遠(yuǎn)期匯票分為3類(lèi)：1）必須提示承兌的匯票：有“必須提示承兌”字樣；見(jiàn)票后定期付款匯票；由與付款人不在同一地的付款人代為付款的匯票。2）不必提示承兌的匯票：注明“不必提示承兌”。3）其他遠(yuǎn)期匯票。承兌的種類(lèi)1）普通承兌：付款人對(duì)出票人的指示不加保留地予以確認(rèn)的承兌。2）保留承兌：付款人對(duì)匯票的到期付款加上保留條件或?qū)ζ睋?jù)文義進(jìn)行修改。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件。、參加承兌：是指匯票遭到拒絕承

20、兌而退票時(shí)，非匯票債務(wù)人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒絕承兌的匯票的承兌中去的一種附屬票據(jù)行為。參加承兌者稱(chēng)作參加承兌人，被擔(dān)保到期付款的匯票債務(wù)人稱(chēng)被參加承兌人。參加承兌的目的是為了阻止持票人追索，維持特定債務(wù)人的信譽(yù)。參加承兌的效力：a對(duì)參加人：參加承兌人參加承兌之后，立于與被參加人相同的地位，對(duì)于持票人及被參加人以后的參加人，負(fù)有與被參加人同一的義務(wù)。即付款義務(wù)。 b對(duì)持票人：參加人參加后，持票人就不得在到期日前行使追索權(quán)。c對(duì)被參加人及其前后手：參加人參加承兌后，被參加人及其前后手都得到在到期日前不被追索的利益。參加承兌的做法：參加承兌人在匯票正面記載被參加承兌人名稱(chēng)、參

21、加承兌日期及參加承兌人簽名。如果沒(méi)有記載被參加承兌人，則以出票人為被參加承兌人。、保證:保證是指非票據(jù)債務(wù)人對(duì)于出票、背書(shū)、承兌、付款等所發(fā)生的債務(wù)予以?xún)敻稉?dān)保的票據(jù)行為。保證人所負(fù)的票據(jù)責(zé)任與被保證人相同。在匯票、本票和支票的使用中，都可以存在保證。 保證使票據(jù)的付款信譽(yù)增加，便于其流通。保證的做法：保證人應(yīng)在票據(jù)或粘單上記載保證字樣、保證人名稱(chēng)和住所、被保證人名稱(chēng)、保證日期并有保證人簽名。如果未記載被保證人，對(duì)已承兌匯票，應(yīng)以承兌人為被保證人；對(duì)于其他票據(jù)，則以出票人為被保證人。我國(guó)票據(jù)法過(guò)頂，兩個(gè)或兩個(gè)以上的保證人之間、保證人和被保證人之間對(duì)持票人要承擔(dān)連帶責(zé)任。、保付是指支票的付款行表

22、明保證支付票款的行為。保付行為：1）保付文句及保付日期的記載，簽名；2）交付持票人。保付的效力付款行要承擔(dān)絕對(duì)的付款責(zé)任，不得以任何理由拒絕付款。匯票、本票、支票的票據(jù)行為二、結(jié)算方式、匯付1、順匯：又稱(chēng)匯付法，是由債務(wù)人或付款人主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托銀行使用某種結(jié)算工具，交付一定金額給債權(quán)人或收款人的結(jié)算方法。 特點(diǎn)：結(jié)算工具傳遞與資金的運(yùn)動(dòng)方向一致，并且是從付款（債務(wù)）方傳遞到收款（債權(quán)）方。2、逆匯:又稱(chēng)出票法，是由債權(quán)人以開(kāi)出匯票的方式，委托銀行向國(guó)外債務(wù)人索取一定金額的結(jié)算方式。特點(diǎn)：結(jié)算工具傳遞與資金運(yùn)動(dòng)方向相反。3、匯款種類(lèi)： 根據(jù)匯出行通知匯入行付款的方式：、電匯：（T/T）

23、。是匯款人委托銀行以電報(bào)、電傳、環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)方式，指示出口地某銀行作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。 電匯工具一般包括：電報(bào)（Cable）、電傳（Telex）、SWIFT、 CHIPS等。一般采用密押證實(shí)。、信匯：（M/T），是匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，將信匯委托書(shū)或支付委托書(shū)郵寄給匯入行，授權(quán)其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。工具：郵寄（airmail）支付憑證。一般采用簽字證實(shí)。 、票匯：（D/D），是匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。工具：銀行即期匯票。一般采用簽字證實(shí)。、三種匯款方式的比較：1）從支

24、付工具來(lái)看，電匯方式使用電報(bào)、電傳，或SWIFT；信匯方式使用信匯委托書(shū)或支付委托書(shū)；票匯方式使用銀行即期匯票。2）從匯款人的成本費(fèi)用來(lái)看，電匯收費(fèi)較高。3）從安全方面來(lái)看，電匯比較安全。4）從匯款速度來(lái)看，電匯最為快捷，5）從使用范圍來(lái)看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間。、跟單托收1、托收：是出口方委托本地銀行根據(jù)其要求通過(guò)進(jìn)口地銀行向進(jìn)口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式。2、托收當(dāng)事人：委托方、托收行、代收行、付款人、提示行3、托收的種類(lèi)：光票托收、跟單托收、直接托收 、光票托收：指出口商僅開(kāi)具匯票而不附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運(yùn)單據(jù)）的托收。 意指金融單據(jù)托收而不

25、伴隨商業(yè)單據(jù)。 即：有金融單據(jù)無(wú)商業(yè)單據(jù)。 、跟單托收：指附有商業(yè)單據(jù)的托收。賣(mài)方開(kāi)具托收匯票，連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨物裝運(yùn)單據(jù)）一起委托給托收行。 “跟單托收”意指下列單據(jù)的托收： a.金融單據(jù)伴隨商業(yè)單據(jù)； b.商業(yè)單據(jù)不伴隨金融單據(jù)。 、直接托收：賣(mài)方/委托人使用自己銀行的托收格式，以此作為向買(mǎi)方銀行寄單的托收指示，同時(shí)向自己的銀行提交一份副本，這就是直接托收。4、跟單托收交單條件 、憑著承兌而交單（D/A） 、憑即期付款交單 (D/P at sight) 、憑遠(yuǎn)期付款交單 (D/P atdays after sight)4、托收風(fēng)險(xiǎn)（主要是對(duì)于委托人而言）、托收風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

26、2）進(jìn)口國(guó)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)。3）進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)能力的風(fēng)險(xiǎn)。、不同交單條件下的風(fēng)險(xiǎn)（對(duì)委托人來(lái)說(shuō)） ： 承兌交單風(fēng)險(xiǎn)最大。付款交單風(fēng)險(xiǎn)較小。 、托收風(fēng)險(xiǎn)的防范1）了解進(jìn)口國(guó)有關(guān)政策規(guī)定。2）對(duì)進(jìn)口商的調(diào)查，包括進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等等。5、資金融通1）托收出口押匯：是指托收行買(mǎi)入出口商開(kāi)立的跟單匯票及/或裝運(yùn)單據(jù)，又稱(chēng)議付。2）貸款。3）使用融通匯票貼現(xiàn)融資。4）信托收據(jù)：銀行對(duì)進(jìn)口商的融通允許進(jìn)口商在付款前開(kāi)立信托收據(jù)（T/R）交給代收行，憑以借出貨運(yùn)單據(jù)先行提貨，以便出售，待售得貨款后償還代收行，換回信托收據(jù)。是D/P的變通。6、跟單托收項(xiàng)下的貿(mào)易融資（出口押匯）托收出口押匯是托收銀行采用買(mǎi)

27、入出口人向進(jìn)口人開(kāi)出的跟單匯票的辦法向出口人融通資金的一種方式。出口人在按照出口合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物后，開(kāi)出以進(jìn)口人為付款人的匯票，并將匯票及所屬全套貨運(yùn)單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時(shí)，由托收銀行買(mǎi)入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從付款日至預(yù)計(jì)收到票款日的利息和手續(xù)費(fèi)，將款項(xiàng)先付給出口人。銀行一般不愿意承做跟單托收下的出口押匯業(yè)務(wù)：付款依賴(lài)于買(mǎi)方的信譽(yù)；出口地銀行往往難于掌握交易的詳情和買(mǎi)方的資信；押匯單據(jù)的變現(xiàn)能力不大。在進(jìn)出口雙方資信良好的情況下，也可限額和按一定比例進(jìn)行此項(xiàng)業(yè)務(wù)。、跟單信用證1、信用證的涵義：（LETTER OF CREDIT ，L/C）是銀行應(yīng)買(mǎi)方要求和指示向賣(mài)方開(kāi)立

28、的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款，即期或在一個(gè)可以確定的將來(lái)日期，兌付一定金額的書(shū)面承諾。2、信用證的特點(diǎn)：1）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件。信用證以貿(mào)易合同為依據(jù)開(kāi)立，但是一經(jīng)開(kāi)立就不再受到貿(mào)易合同的限制。2）信用證結(jié)算方式僅以單據(jù)為處理對(duì)象。只要單據(jù)表面符合要求，銀行就可以付款。 3）開(kāi)證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。銀行以自己的信用做出付款保證。是第一性的付款人。 3、信用證當(dāng)事人：開(kāi)證行；受益人；開(kāi)證申請(qǐng)人 ；通知行；保兌行；付款行；承兌行；議付行；償付行4、信用證的三個(gè)契約： 1）貿(mào)易合同：開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）&信用證受益人（出口商）。 2）開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)：開(kāi)證申請(qǐng)人&

29、;開(kāi)證銀行。3）信用證：開(kāi)證銀行&信用證受益人。 A:三個(gè)契約相互獨(dú)立，任何一個(gè)契約不受其他契約或個(gè)人的影響； B:信用證獨(dú)立于貿(mào)易合同及開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)； C:信用證的基本當(dāng)事人是開(kāi)證行與受益人； D:銀行處理信用證業(yè)務(wù)不受其他個(gè)人或組織的影響5、信用證的流程：信用證的基本當(dāng)事人：開(kāi)證行&受益人；付款后具有追索權(quán)的銀行：議付行（議付行與付款行的本質(zhì)區(qū)別）；不受單和審單的銀行：償付行（實(shí)際上并未參加到信用證業(yè)務(wù)中來(lái)） ；保兌行、承兌行所負(fù)的付款責(zé)任與開(kāi)證行完全一致（都是信用證下第一性的付款人）；五種付款可能：開(kāi)證行、付款行、議付行、承兌行、保兌行。6、信用證的作用：銀行保證作用，資金

30、融通作用7、信用證的內(nèi)容:1)信用證類(lèi)型：可撤銷(xiāo)或不可撤銷(xiāo)；2)信用證的使用方式在小方格內(nèi)加注：“×”表示；即期/延期/承兌/議付；3)信用證的保兌的做法；4)銀行不接受不清潔的運(yùn)輸單據(jù)（不清潔提單）8、信用證的種類(lèi)、可撤銷(xiāo)與不可撤銷(xiāo)信用證劃分標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)開(kāi)證行對(duì)其開(kāi)出的信用證所負(fù)的責(zé)任來(lái)區(qū)分。可撤銷(xiāo)信用證：可撤銷(xiāo)信用證是指在開(kāi)證之后，開(kāi)證行無(wú)需事先征得受益人同意就有權(quán)修改其條款或者撤銷(xiāo)的信用證。這種信用證對(duì)于受益人來(lái)說(shuō)是缺乏保障的。 不可撤銷(xiāo)信用證：不可撤銷(xiāo)信用證是指未經(jīng)開(kāi)證行、保兌行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤銷(xiāo)的信用證。 這種信用證對(duì)于受益人來(lái)說(shuō)是比較可靠的。特征：

31、有開(kāi)證行確定的付款承諾；具有不可撤銷(xiāo)性。 、可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）：信用證的受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)或兩個(gè)以上第三者使用的信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）：受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 、保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）：開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。保兌行通常是通知行，也可以是出口地的其他銀行或第三國(guó)銀行。非保兌信用證（Unconfirmed Letter of

32、 Credit）：未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證。 、因付款方式不同而分的信用證即期付款信用證（by payment at sight）：信用證規(guī)定受益人開(kāi)立即期匯票、或不需即期匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請(qǐng)求付款的信用證。延期付款信用證（by deferred payment at）：不需匯票，僅憑受益人交來(lái)單據(jù)，審核相符確定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長(zhǎng)一段時(shí)間，及至到期日付款的信用證。延期信用證在條款中不規(guī)定要匯票。因此沒(méi)有承兌，對(duì)于收益人不利。 承兌信用證（by acceptance of drafts at）：信用證規(guī)定開(kāi)證行對(duì)于受益人開(kāi)立以開(kāi)證行自己為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)

33、期匯票，在審單無(wú)誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款責(zé)任的信用證。議付信用證(by negotiation)：議付行議付或購(gòu)買(mǎi)受益人在信用證項(xiàng)下交來(lái)的匯票、單據(jù)，只要這些匯票、單據(jù)與信用證條款相符，就將被開(kāi)證行正當(dāng)付款，這種信用證即為議付信用證。議付行有向受益人追索票款的權(quán)利。這是議付行與付款行的本質(zhì)區(qū)別。 按信用證議付的范圍不同，議付信用證又可分為限制議付信用證和自由議付信用證兩種情況。9、信用證項(xiàng)下的貿(mào)易融資（出口押匯）、信用證項(xiàng)下的貿(mào)易融資：1）對(duì)出口商：a.打包放款； b.紅條款信用證；c.出口押匯； d.匯票貼現(xiàn)2）對(duì)進(jìn)口商 ：a.進(jìn)口押匯； b.交納保證金的融資； c.延期付款； d.專(zhuān)項(xiàng)貸款融資 、出口押匯：又叫買(mǎi)單或買(mǎi)票。指出口銀行對(duì)出口商有追索權(quán)地購(gòu)買(mǎi)貨權(quán)單據(jù)的融資行為，包括從銀行買(mǎi)進(jìn)單據(jù)到收回貨款的全過(guò)程。三、結(jié)算單據(jù)基本結(jié)算單據(jù)1、商業(yè)發(fā)票：是記賬單據(jù)，也是賣(mài)方憑以向買(mǎi)方索取所提供的貨物或服務(wù)的價(jià)款的依據(jù)。 、發(fā)票的作用：全套單據(jù)的中心是出口商裝運(yùn)貨物并表明是否履約