國際結(jié)算復(fù)習(xí)要點

1、一、結(jié)算工具1、票據(jù)的含義：從廣義上講票據(jù)可以指所有商業(yè)上作為權(quán)利憑證的單據(jù)。從狹義上講票據(jù)是指依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)和流通的，以無條件支付一定金額為目的的有價證券，包括匯票、本票和支票。出票人委托他人或承諾自己在特定時期向指定人或持票人無條件支付一定款項的書面證據(jù)。以收付金錢為目的的特定證券，無條件支付一定金額是票據(jù)的最核心內(nèi)容。2、票據(jù)的基本特征：無因性、要式性、流通性、可追索證券、文義證券、設(shè)權(quán)證券3、票據(jù)流通的形式：廣義的票據(jù)采用三種方式轉(zhuǎn)讓流通即讓與、轉(zhuǎn)讓、流通轉(zhuǎn)讓 4、票據(jù)的基本功能： 、匯兌功能：解決資金支付的空間間隔問題 、支付功能 、信用和融資功能5、票據(jù)權(quán)利的種類：、主票據(jù)權(quán)利：包

2、括對本票出票人、匯票付款人、支票付款行的請求權(quán)。主票據(jù)權(quán)利是第一次請求權(quán)，持票人必須首先向主義務(wù)人行使第一次請求權(quán)，而不能越過它直接行使其他請求權(quán)。、副票據(jù)權(quán)利：持票人對其前手行使追索權(quán)與再追索權(quán)、輔助票據(jù)權(quán)利：包括持票人對參加承兌人和保證人的付款請求權(quán)。 6、匯票 、定義：匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時間， 對某人或其指定人或持票人支付一定數(shù)額金錢的無條件的書面支付委托。我國票據(jù)法規(guī)定，匯票是出票人簽發(fā)的委托付款人在見票時或者在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（匯票是出票人的書面命令；匯票的付款命令是無條件的） 、匯票的必備項目：必須寫

3、明“匯票”字樣；無條件支付的委托；一定金額；出票日期；出票地點；出票人簽名；付款時間；付款地點；付款人姓名；收款人或其指定人 Ps：A、付款時間：匯票上應(yīng)當記載付款時間，但如未記載，則被視同為見票即付。付款時間一般分四種情況： 見票即付是即期匯票。這種匯票無須承兌，持票人提示匯票當天為付款日期。那 些未寫明付款期限的匯票即為即期匯票。 定日付款即在出票時訂明在某個日期付款。這種匯票必須提示承兌。 出票日后定期付款即從出票日起算，以出票日后的一定期間內(nèi)付款。 見票后定期付款即從持票人提示匯票后起算，于見票后的一定期間內(nèi)付款。 見票/出票日/說明日以后若干天付款(at .days after si

4、ght/date/stated date)：不包括所述日期，即從該日的第二日起算。 從說明日起若干天付款(from stated date to the date of payment)：包括說明日，即從該日起算。 見票/出票日/說明日以后若干月付款(at.month(s)after sight/date/stated date)：到期日為應(yīng)該付款之月的相應(yīng)日期，如果沒有相應(yīng)日期，則以該月最后一日為到期日。 B、收款人名稱，通常稱為“抬頭”，是匯票第一次的債權(quán)人。匯票抬頭有三種寫法： 限制性抬頭。只限于付給指定的收款人，不得轉(zhuǎn)讓他人。 如：“Pay to ABC Co. only”； “Pay

5、 to ABC Co.,Not Transferable” “Pay to ABC Co.”指示性抬頭。可以由收款人或其委托人、指定人（Order）提示取款的匯票?？捎帽硶徒桓兜姆椒ㄞD(zhuǎn)讓他人，由受讓人以持票人身份取款。如："Pay to the order of ABC Co.”Pay to ABC Co.or Order” 來人抬頭。又稱持票人抬頭，僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓，無須背書。來人抬頭如：“Pay to bearer”；“Pay to ABC Co.or bearer”、 匯票的當事人及其權(quán)利責(zé)任 出票人是開立匯票，簽發(fā)和交付匯票的人；承兌前是主債務(wù)人，承兌后是從債務(wù)人 承擔(dān)的責(zé)

6、任：保證匯票憑正式提示，即將按其文義被承兌和付款；保證如果匯票遭到退票，他將償付票款給持票人或被迫付款的任何背書人。 付款人是接受匯票的人，又稱為受票人，也是接受支付命令的人。承兌前：不是債務(wù)人；承兌后：是主債務(wù)人。責(zé)任：按照他的承兌文義保證到期日自己付款。收款人是收取匯票的人，第一持票人。是匯票的主債權(quán)人。權(quán)利（享有債權(quán)）：憑票取款；背書轉(zhuǎn)讓他人。背書人是指收款人不打算憑票取款，而以背書交付的方法，轉(zhuǎn)讓匯票，賣給他人。是匯票的債務(wù)人。責(zé)任：保證匯票憑正式提示，即將按其文義承兌和付款。并保證如果匯票遭到退票，將償付票款給持票人或被迫付款的后手背書人。被背書人： 是接受背書的人。是匯票的債權(quán)人。

7、參加承兌人： 當票據(jù)提示被拒絕承兌或無法獲得承兌時，由一個第三者參加承兌匯票，簽名于上，他就成為參加承兌人，也是匯票的債務(wù)人。當票據(jù)到期，付款人拒不付款時，參加承兌人負責(zé)支付票款。 保證人： 是一個對于出票人、背書人、承兌人等做成保證行為的人。他與被保證人付相同的責(zé)任。 正當持票人 ：是經(jīng)過轉(zhuǎn)讓而持有匯票的人。 、匯票的種類按照付款時間不同來分：即期匯票和遠期匯票。按照是否記載權(quán)利人分：記名匯票和無記名匯票。按照匯票流通區(qū)域不同分：國內(nèi)匯票和國際匯票。按照出票人的不同分：商業(yè)匯票和銀行匯票。（銀行簽發(fā)的匯票為銀行匯票，非銀行簽發(fā)的匯票為商業(yè)匯票。）按照匯票是否跟隨單據(jù)分：跟單匯票和光票。 7、

8、支票 、定義：支票是一人向另一人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。、特征： 支票出票人應(yīng)具備一定條件：（在銀行開立活期存款賬戶；與銀行定理由使用支票的協(xié)定；必須使用存款銀行統(tǒng)一印制的支票； 支票限于見票即付，支票都是見票付款；支票的付款人為辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)。通常情況下，支票的出票人都是主義務(wù)人，擔(dān)保付支票除外，后者主義務(wù)人為保付銀行。、支票的記載事項：“支票”字樣；無條件支付的命令；確定的金額；收款人名稱；出票日期和地點；出票人簽章；寫明“即期”字樣；付款銀行名稱和地點、支票主要當事人責(zé)任：出票人責(zé)任：

9、必須對所出支票擔(dān)保付款；不得開立空頭支票；出票人應(yīng)做到：必須在銀行有足夠存款；透支金額不超過銀行允許的范圍；付款行拒付時，應(yīng)負償還之責(zé)；支票提示期限過后，出票人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。付款行責(zé)任：審查支票，核對出票人簽字真實性，付款，要求持票人做收款背書。收款人責(zé)任：在規(guī)定時間、地點提示支票。、支票的種類按照收款人不同分，記名支票和不記名支票。按照出票人不同分，銀行支票和私人支票。按照支票是否劃線分，劃線支票和開放支票。根據(jù)支票對付款有無特殊限制劃分：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。按照支票是否保付分，保付支票和普通支票。、支票與匯票的不同點：支票是授權(quán)書，匯票是委托書；支票是支付工具，只有即期付款，沒有承兌，

10、也沒有到期日的記載；主債務(wù)人不同；支票可以保證付款；支票存在劃線支票；支票可以止付，匯票承兌后即不可撤銷；支票只能開出一張，匯票可以開出一套；支票的付款人一定是銀行，匯票不一定。、支票的止付和拒付：出票人撤銷其開出的支票就是止付。付款行對不符合要求的支票拒絕付款并退票就是拒付。 8、本票 、定義：本票是一人向另一人簽發(fā)的，承諾即期或在可以確定的將來時間無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 、特點：無條件的支付承諾；本票的基本當事人只有兩個：出票人和收款人，在任何時候，本票的出票人都是絕對的主債務(wù)人。Promissory Note無需辦理承兌；本票只有1張。、本票必要記載事項：“本票”字

11、樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人或指定人；出票日期和地點；出票人簽章；付款期限；付款地點。 、本票的種類：根據(jù)出票人劃分：商業(yè)本票：以貿(mào)易公司作為制票人而發(fā)出的即期本票。銀行本票：以商業(yè)銀行作為支票人而發(fā)出的本票。根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定，本票僅指銀行本票。旅行支票：銀行或旅游公司為方便旅游者在旅行期間安全攜帶和使用而發(fā)行的一種定額票據(jù)。流通存：簡稱CD。是一種大額固定金額、固定期限的存款單證。全稱是“大額可轉(zhuǎn)讓定期存單”。屬于流通票據(jù)的一種?？梢杂脕磉M行資金融通。銀行券：中央銀行簽發(fā)的本票國庫券：財政部簽發(fā)的本票根據(jù)付款期限劃分：即期本票和遠期本票、本票與匯票的區(qū)別基本當事人不同。 付款方

12、式不同。包含的交易數(shù)不同。承兌等項不同。國際本票遭到退票，不須做成拒絕證書。主債務(wù)人不同。本票不允許制票人與收款人做成相同的一個當事人，匯票允許出票人與收款人做成相同的一個當事人。匯票、本票、支票的比較相同點： 1三種票據(jù)都是以無條件支付一定金額為目的的特種憑證，同為非現(xiàn)金結(jié)算工具，可行使貨幣的部分職能。 2三種在有關(guān)出票、背書、付款、追索權(quán)、拒絕付款等票據(jù)行為上是相同的； 3三種票據(jù)具有相同的特性，即流通性、無因性、要式性、提示性和返還性。 不同點： 1匯票、支票無條件支付命令；本票無條件支付承諾； 2支票的出票人和付款人之間必須先有資金關(guān)系； 匯票的出票人和付款人之間不一定先有資金關(guān)系；

13、本票則是約定自己付款的票據(jù)，無所謂雙方間的資金關(guān)系； 3本票、支票、即期匯票的主債務(wù)人是出票人，而遠期匯票在承兌前，出票人是主債務(wù)人；承兌后則以承兌人為主債務(wù)人； 4支票、本票沒有副本；而匯票的開立可以一式多張； 5匯票、支票都有三個當事人：出票人、付款人、收款人；而本票的出票人是付款人，所以只有兩個當事人：出票人和收款人； 6支票的付款人限于銀行；匯票、本票的付款人可以是銀行，也可以是一般的企業(yè)或個人； 7支票限于見票即付，無到期日的記載；匯票、本票則有即期付款和遠期付款之分，有到期日的記載； 8支票和本票因過期而未能提示或未作拒絕證書，則其持票人對出票人以外的前手無追索權(quán)；而匯票的持票人對

14、其前手甚至出票人均喪失追索權(quán)； 9支票有保付制度，而沒有承兌、參加承兌、參加付款、保證制度；而匯票則有。本票只有保證和參加付款，沒有承兌和參加承兌制度； 10支票和本票的背書人只負追索時償還義務(wù)；而匯票的背書人還需擔(dān)保付款人承兌或付款； 11支票有劃線制度；而匯票（即期銀行匯票除外）和本票均無； 12本票、匯票可以在貼現(xiàn)市場上貼現(xiàn)；支票則不能；13支票可以止付；而匯票承兌后，付款是不可撤銷的； 9、票據(jù)行為 、定義：狹義的票據(jù)行為是以行為人進行必要事項的記載、完成簽名并予以交付為條件以發(fā)生、轉(zhuǎn)移或保障票據(jù)上的權(quán)利，負擔(dān)票據(jù)上的債務(wù)為目的所作的必要形式的法律行為，即出票、背書、承兌、參加承兌、保

15、證、保付6種票據(jù)行為。廣義的票據(jù)行為除上述狹義票據(jù)行為以外，還包括票據(jù)處理中有專門規(guī)定的行為，如提示、付款、拒付、追索等行為。 、背書：是指持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項，并把匯票交付被背書人的行為。 背書的動作有二：寫成背書和交付。經(jīng)過背書，匯票的權(quán)利即由背書人轉(zhuǎn)給被背書人。匯票、本票、支票都可以背書轉(zhuǎn)讓，只有指示性抬頭的票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓。背書的影響：1）對背書人：a、失去票據(jù)和票據(jù)權(quán)利；b、向后手證明前手簽名的真實性和票據(jù)的有效性；c、擔(dān)保承兌和付款。2）對被背書人：成為持票人，享有票據(jù)上的全部權(quán)利，承兌和付款請求權(quán)和追索權(quán)。3）對持票人：前手越多持票人權(quán)利越有保障。背書種類以背書目

16、的為標準，可以分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。 （1）轉(zhuǎn)讓背書：是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。通常背書都屬這一類。具體有以下幾種。完全背書：是指記載了背書人和被背書人雙方名稱的背書，這是最正規(guī)的一種轉(zhuǎn)讓背書，又稱記名背書、正式背書?？瞻妆硶菏侵副硶瞬挥涊d被背書人的名稱僅自己簽章的背書，又稱為空白背書，略式背書。有條件背書：是指背書人在匯票背面加列諸如免作拒絕證書、免作拒付通知或其他條件的背書。（我國法律規(guī)定背書不得附有條件，所附條件不具有匯票上的效力。）限制性背書：背書人在作成背書時在票據(jù)上指定某人為被背書人或有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 （2）非轉(zhuǎn)讓背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利以外目的的背書。委托取款背書：委托

17、取款背書是記載有“委托收款”字樣的背書，背書的目的不是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，而是委托被背書人代為收款的一種背書。實踐中也被稱為代理背書。這種背書的背書人就是代理權(quán)授予人，也就是被代理人，被背書人就是代理人。設(shè)質(zhì)背書：是記載“質(zhì)押”字樣而被設(shè)定質(zhì)押時就成為設(shè)質(zhì)背書。被背書人只有在依法實現(xiàn)其質(zhì)押權(quán)時，才可行使票據(jù)權(quán)利。在其他任何情況下，票據(jù)的所有權(quán)都屬于背書人，被背書人不得侵犯其票據(jù)權(quán)利。 背書應(yīng)記載事項：（1）轉(zhuǎn)讓背書的記載事項：背書人簽章、被背書人名稱、背書的日期。（2）非轉(zhuǎn)讓背書的記載事項：除了以上三項轉(zhuǎn)讓背書應(yīng)記載事項外，委托取款背書應(yīng)記載"委托取款"字樣，設(shè)質(zhì)背書應(yīng)當記載&q

18、uot;質(zhì)押"字樣。背書不得記載事項：背書不得附有條件、將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書無效、將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。、承兌：承兌是指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據(jù)到期日付款給持票人的行為。承兌也包括兩個動作：寫成“承兌”字樣外加簽字，并交付。我國票據(jù)法對承兌日期的規(guī)定：1、定日付款或出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在匯票到期日前作承兌提示；2、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在出票后1個月內(nèi)作承兌提示；3、付款人應(yīng)在收到承兌提示的匯票3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。承兌的效力： 1）承兌人成為主義務(wù)人 付款人承兌匯票后成為承兌人，表明他已承諾付款責(zé)任，愿意保證付款

19、，而不得以出票人的簽字是偽造的、背書人無行為能力等理由來否認匯票的效力。 2）出票人變?yōu)閺牧x務(wù)人 3）持票人增強收款保障承兌票據(jù)種類：只有遠期匯票需要承兌，本票、支票和即期匯票都不需要承兌。遠期匯票分為3類：1）必須提示承兌的匯票：有“必須提示承兌”字樣；見票后定期付款匯票；由與付款人不在同一地的付款人代為付款的匯票。2）不必提示承兌的匯票：注明“不必提示承兌”。3）其他遠期匯票。承兌的種類1）普通承兌：付款人對出票人的指示不加保留地予以確認的承兌。2）保留承兌：付款人對匯票的到期付款加上保留條件或?qū)ζ睋?jù)文義進行修改。我國票據(jù)法規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件。、參加承兌：是指匯票遭到拒絕承

20、兌而退票時，非匯票債務(wù)人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒絕承兌的匯票的承兌中去的一種附屬票據(jù)行為。參加承兌者稱作參加承兌人，被擔(dān)保到期付款的匯票債務(wù)人稱被參加承兌人。參加承兌的目的是為了阻止持票人追索，維持特定債務(wù)人的信譽。參加承兌的效力：a對參加人：參加承兌人參加承兌之后，立于與被參加人相同的地位，對于持票人及被參加人以后的參加人，負有與被參加人同一的義務(wù)。即付款義務(wù)。 b對持票人：參加人參加后，持票人就不得在到期日前行使追索權(quán)。c對被參加人及其前后手：參加人參加承兌后，被參加人及其前后手都得到在到期日前不被追索的利益。參加承兌的做法：參加承兌人在匯票正面記載被參加承兌人名稱、參

21、加承兌日期及參加承兌人簽名。如果沒有記載被參加承兌人，則以出票人為被參加承兌人。、保證:保證是指非票據(jù)債務(wù)人對于出票、背書、承兌、付款等所發(fā)生的債務(wù)予以償付擔(dān)保的票據(jù)行為。保證人所負的票據(jù)責(zé)任與被保證人相同。在匯票、本票和支票的使用中，都可以存在保證。 保證使票據(jù)的付款信譽增加，便于其流通。保證的做法：保證人應(yīng)在票據(jù)或粘單上記載保證字樣、保證人名稱和住所、被保證人名稱、保證日期并有保證人簽名。如果未記載被保證人，對已承兌匯票，應(yīng)以承兌人為被保證人；對于其他票據(jù)，則以出票人為被保證人。我國票據(jù)法過頂，兩個或兩個以上的保證人之間、保證人和被保證人之間對持票人要承擔(dān)連帶責(zé)任。、保付是指支票的付款行表

22、明保證支付票款的行為。保付行為：1）保付文句及保付日期的記載，簽名；2）交付持票人。保付的效力付款行要承擔(dān)絕對的付款責(zé)任，不得以任何理由拒絕付款。匯票、本票、支票的票據(jù)行為二、結(jié)算方式、匯付1、順匯：又稱匯付法，是由債務(wù)人或付款人主動將款項交給銀行，委托銀行使用某種結(jié)算工具，交付一定金額給債權(quán)人或收款人的結(jié)算方法。 特點：結(jié)算工具傳遞與資金的運動方向一致，并且是從付款（債務(wù)）方傳遞到收款（債權(quán)）方。2、逆匯:又稱出票法，是由債權(quán)人以開出匯票的方式，委托銀行向國外債務(wù)人索取一定金額的結(jié)算方式。特點：結(jié)算工具傳遞與資金運動方向相反。3、匯款種類： 根據(jù)匯出行通知匯入行付款的方式：、電匯：（T/T）

23、。是匯款人委托銀行以電報、電傳、環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)方式，指示出口地某銀行作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。 電匯工具一般包括：電報（Cable）、電傳（Telex）、SWIFT、 CHIPS等。一般采用密押證實。、信匯：（M/T），是匯出行應(yīng)匯款人申請，將信匯委托書或支付委托書郵寄給匯入行，授權(quán)其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。工具：郵寄（airmail）支付憑證。一般采用簽字證實。 、票匯：（D/D），是匯出行應(yīng)匯款人申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。工具：銀行即期匯票。一般采用簽字證實。、三種匯款方式的比較：1）從支

24、付工具來看，電匯方式使用電報、電傳，或SWIFT；信匯方式使用信匯委托書或支付委托書；票匯方式使用銀行即期匯票。2）從匯款人的成本費用來看，電匯收費較高。3）從安全方面來看，電匯比較安全。4）從匯款速度來看，電匯最為快捷，5）從使用范圍來看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間。、跟單托收1、托收：是出口方委托本地銀行根據(jù)其要求通過進口地銀行向進口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式。2、托收當事人：委托方、托收行、代收行、付款人、提示行3、托收的種類：光票托收、跟單托收、直接托收 、光票托收：指出口商僅開具匯票而不附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運單據(jù)）的托收。 意指金融單據(jù)托收而不

25、伴隨商業(yè)單據(jù)。 即：有金融單據(jù)無商業(yè)單據(jù)。 、跟單托收：指附有商業(yè)單據(jù)的托收。賣方開具托收匯票，連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨物裝運單據(jù)）一起委托給托收行。 “跟單托收”意指下列單據(jù)的托收： a.金融單據(jù)伴隨商業(yè)單據(jù)； b.商業(yè)單據(jù)不伴隨金融單據(jù)。 、直接托收：賣方/委托人使用自己銀行的托收格式，以此作為向買方銀行寄單的托收指示，同時向自己的銀行提交一份副本，這就是直接托收。4、跟單托收交單條件 、憑著承兌而交單（D/A） 、憑即期付款交單 (D/P at sight) 、憑遠期付款交單 (D/P atdays after sight)4、托收風(fēng)險（主要是對于委托人而言）、托收風(fēng)險的來源1）市場風(fēng)險。

26、2）進口國環(huán)境變化的風(fēng)險。3）進口商經(jīng)營能力的風(fēng)險。、不同交單條件下的風(fēng)險（對委托人來說） ： 承兌交單風(fēng)險最大。付款交單風(fēng)險較小。 、托收風(fēng)險的防范1）了解進口國有關(guān)政策規(guī)定。2）對進口商的調(diào)查，包括進口商的資信情況、經(jīng)營規(guī)模等等。5、資金融通1）托收出口押匯：是指托收行買入出口商開立的跟單匯票及/或裝運單據(jù)，又稱議付。2）貸款。3）使用融通匯票貼現(xiàn)融資。4）信托收據(jù)：銀行對進口商的融通允許進口商在付款前開立信托收據(jù)（T/R）交給代收行，憑以借出貨運單據(jù)先行提貨，以便出售，待售得貨款后償還代收行，換回信托收據(jù)。是D/P的變通。6、跟單托收項下的貿(mào)易融資（出口押匯）托收出口押匯是托收銀行采用買

27、入出口人向進口人開出的跟單匯票的辦法向出口人融通資金的一種方式。出口人在按照出口合同規(guī)定發(fā)運貨物后，開出以進口人為付款人的匯票，并將匯票及所屬全套貨運單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從付款日至預(yù)計收到票款日的利息和手續(xù)費，將款項先付給出口人。銀行一般不愿意承做跟單托收下的出口押匯業(yè)務(wù)：付款依賴于買方的信譽；出口地銀行往往難于掌握交易的詳情和買方的資信；押匯單據(jù)的變現(xiàn)能力不大。在進出口雙方資信良好的情況下，也可限額和按一定比例進行此項業(yè)務(wù)。、跟單信用證1、信用證的涵義：（LETTER OF CREDIT ，L/C）是銀行應(yīng)買方要求和指示向賣方開立

28、的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款，即期或在一個可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。2、信用證的特點：1）信用證是一項獨立文件。信用證以貿(mào)易合同為依據(jù)開立，但是一經(jīng)開立就不再受到貿(mào)易合同的限制。2）信用證結(jié)算方式僅以單據(jù)為處理對象。只要單據(jù)表面符合要求，銀行就可以付款。 3）開證行負第一性的付款責(zé)任。銀行以自己的信用做出付款保證。是第一性的付款人。 3、信用證當事人：開證行；受益人；開證申請人 ；通知行；保兌行；付款行；承兌行；議付行；償付行4、信用證的三個契約： 1）貿(mào)易合同：開證申請人（進口商）&信用證受益人（出口商）。 2）開證申請書：開證申請人&

29、;開證銀行。3）信用證：開證銀行&信用證受益人。 A:三個契約相互獨立，任何一個契約不受其他契約或個人的影響； B:信用證獨立于貿(mào)易合同及開證申請書； C:信用證的基本當事人是開證行與受益人； D:銀行處理信用證業(yè)務(wù)不受其他個人或組織的影響5、信用證的流程：信用證的基本當事人：開證行&受益人；付款后具有追索權(quán)的銀行：議付行（議付行與付款行的本質(zhì)區(qū)別）；不受單和審單的銀行：償付行（實際上并未參加到信用證業(yè)務(wù)中來） ；保兌行、承兌行所負的付款責(zé)任與開證行完全一致（都是信用證下第一性的付款人）；五種付款可能：開證行、付款行、議付行、承兌行、保兌行。6、信用證的作用：銀行保證作用，資金

30、融通作用7、信用證的內(nèi)容:1)信用證類型：可撤銷或不可撤銷；2)信用證的使用方式在小方格內(nèi)加注：“×”表示；即期/延期/承兌/議付；3)信用證的保兌的做法；4)銀行不接受不清潔的運輸單據(jù)（不清潔提單）8、信用證的種類、可撤銷與不可撤銷信用證劃分標準：根據(jù)開證行對其開出的信用證所負的責(zé)任來區(qū)分。可撤銷信用證：可撤銷信用證是指在開證之后，開證行無需事先征得受益人同意就有權(quán)修改其條款或者撤銷的信用證。這種信用證對于受益人來說是缺乏保障的。 不可撤銷信用證：不可撤銷信用證是指未經(jīng)開證行、保兌行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤銷的信用證。 這種信用證對于受益人來說是比較可靠的。特征：

31、有開證行確定的付款承諾；具有不可撤銷性。 、可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）：信用證的受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給另一個或兩個以上第三者使用的信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）：受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 、保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）：開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。保兌行通常是通知行，也可以是出口地的其他銀行或第三國銀行。非保兌信用證（Unconfirmed Letter of

32、 Credit）：未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證。 、因付款方式不同而分的信用證即期付款信用證（by payment at sight）：信用證規(guī)定受益人開立即期匯票、或不需即期匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。延期付款信用證（by deferred payment at）：不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符確定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長一段時間，及至到期日付款的信用證。延期信用證在條款中不規(guī)定要匯票。因此沒有承兌，對于收益人不利。 承兌信用證（by acceptance of drafts at）：信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行自己為付款人或以其他銀行為付款人的遠

33、期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款責(zé)任的信用證。議付信用證(by negotiation)：議付行議付或購買受益人在信用證項下交來的匯票、單據(jù)，只要這些匯票、單據(jù)與信用證條款相符，就將被開證行正當付款，這種信用證即為議付信用證。議付行有向受益人追索票款的權(quán)利。這是議付行與付款行的本質(zhì)區(qū)別。 按信用證議付的范圍不同，議付信用證又可分為限制議付信用證和自由議付信用證兩種情況。9、信用證項下的貿(mào)易融資（出口押匯）、信用證項下的貿(mào)易融資：1）對出口商：a.打包放款； b.紅條款信用證；c.出口押匯； d.匯票貼現(xiàn)2）對進口商 ：a.進口押匯； b.交納保證金的融資； c.延期付款； d.專項貸款融資 、出口押匯：又叫買單或買票。指出口銀行對出口商有追索權(quán)地購買貨權(quán)單據(jù)的融資行為，包括從銀行買進單據(jù)到收回貨款的全過程。三、結(jié)算單據(jù)基本結(jié)算單據(jù)1、商業(yè)發(fā)票：是記賬單據(jù)，也是賣方憑以向買方索取所提供的貨物或服務(wù)的價款的依據(jù)。 、發(fā)票的作用：全套單據(jù)的中心是出口商裝運貨物并表明是否履約