營養(yǎng)早餐公司創(chuàng)業(yè)策劃書（終稿）

1、出版時間:2012年5用保密須知木商業(yè)計劃書屈商業(yè)機密，所有權(quán)屬于營養(yǎng)早餐公司。其所涉及的內(nèi)容和資料只限于己簽署投資意 向的投資者使用。收到木計劃書后，收件人應(yīng)即刻確認(rèn)，并遵守以卞的規(guī)定：1）若收件人不希望涉 足木計劃書所述項口，請按上述地址盡快將木計劃書完整退冋；2）在沒有取得營養(yǎng)早餐公司的書而 同意前，收件人不得將本計劃書全部和/或部分地了以復(fù)制、傳遞給他人、影印、泄露或散布給他人;3）應(yīng)該象對待貴公司的機密資料一樣的態(tài)度對待木計劃書所提供的所有機密資料。本商業(yè)計劃書不可用作銷售報價使用，也不可用作購買時的報價使用。目錄1 摘要42 執(zhí)行總結(jié)52.1. 公司522市場52.3. 投資與財務(wù)

2、62.4. 組織與人力資源63 項目背景163.1. 產(chǎn)業(yè)背景632產(chǎn)品概述14321.營養(yǎng)早餐概念概述73.2.2營養(yǎng)早餐搭配7323.營養(yǎng)早餐套餐74市場機會74.1. 市場特征74.1.1 概述74.12購買決策過程842市場細分84.2.1. 學(xué)校的早餐市場8422.住宅小區(qū)早餐市場84.3. 銷售渠道分析94.4. 競爭分析94.4.1競爭產(chǎn)品和競爭對乎94.4.2. 競爭影響力量分析94.4.3. 競爭優(yōu)勢104.5. 市場容量104.5.1. 市場容量104.52趨勢分析與預(yù)測105.公司戰(zhàn)略105.1. 公司概述105.2. 總體戰(zhàn)略105.2.1. 公司使命11522.公司宗

3、旨115.3. 發(fā)展戰(zhàn)略115.3.1. 初期（1一3 年）115.32中期（4一6 年）115.3.3. 長期（510 年）126 市場營銷126.1 目 標(biāo)市場（txrget market）126.2. 服務(wù)（serves） 12621.品牌126.3. 價格(price) 136.4. 銷售渠道(place)136.5. 推廣策略 (promotion) 136.5.1. 贊助學(xué)校的官方活動136.5.2. 服務(wù)中心的人員推銷136.5.3. 廣告146.5.4. 公關(guān) (publicrelation) 146.6. 市場開發(fā)與進入157 物流管理157.1. 物流要求157.2. 物流

4、中心地址的選擇157.3. 項日進度158 投資分析16&1 股木結(jié)構(gòu)與規(guī)模1682資金來源與運用168.3. 投資收益與風(fēng)險分析168.3.1. 投資回收期178.3.2. 內(nèi)含報酬率178.3.3. 盈虧平衡分析17&3.4. 投資回報179 財務(wù)分析189.1. 會計報表及附表189.1.1. 主要財務(wù)假設(shè)189.1.2. 收益表189.1.3. 現(xiàn)金流量表199.1.4. 資產(chǎn)負(fù)債表209.2. 會計報表分析209.2.1. 比率及趨勢分析219.2.2. 預(yù)計銷售趙勢分析21923.風(fēng)險假定與分析2110 管理體系2210.1. 公司性質(zhì)22102組織形式2210.3

5、. 部門職責(zé)22104創(chuàng)新機制2311 機遇與風(fēng)險2311.1. 機遇23112外部風(fēng)險24112內(nèi)部風(fēng)險2411.3. 解決方案2412 風(fēng)險資本的退出2412撤出方式24122撤出時間251摘要馬云因為創(chuàng)造了新的商業(yè)模式阿里巴巴和淘寶，從而開創(chuàng)了網(wǎng)絡(luò)購物模式，徹底地改變了 我們的生活。馬化騰仿造了 msn創(chuàng)造出了 qq,新的網(wǎng)絡(luò)溝通模式引領(lǐng)了時代潮流，也徹底改變 了我們的生活。他們的例子都說明，新時代的科技只有配合上新型的商業(yè)模式才能創(chuàng)造新的未來， 徹底地改變?nèi)祟惖纳?！現(xiàn)在，我們這個創(chuàng)業(yè)團隊就有一個新型的網(wǎng)絡(luò)商業(yè)服務(wù)模式個可以緊接著類似淘寶、京 東商城一樣的商業(yè)模式創(chuàng)造奇跡，一個引領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)

6、平臺發(fā)展潮流的模式，一個可以改變?nèi)祟惿畹哪?式將在這里起步。這個新興的商業(yè)服務(wù)模式由：客戶端&網(wǎng)絡(luò)平臺&服務(wù)中心&物流系統(tǒng)組成。它的 出現(xiàn)將再一次引發(fā)新的時代發(fā)展潮流，成為一個新的行業(yè)領(lǐng)袖?，F(xiàn)在我們已有網(wǎng)絡(luò)平臺，著名的有阿里巴巴、淘寶、京東商城、優(yōu)衣庫、凡客、唯品等網(wǎng)絡(luò)平 臺，可是他們沒有專門的物流系統(tǒng)，因為他們無法承擔(dān)一個物流系統(tǒng)所需要的成本。因此只能采取 合作的方式，與各個快遞公司合作。而目前的快遞公司由于顧客的范圍較廣，對于單個的顧客群體 卻因為缺乏經(jīng)常的聯(lián)系而無法擁有穩(wěn)定的顧客群體。目前較好的物流公司有ems、申通、中通、大 田、宅急送等，這些公司由于服務(wù)范圍

7、較廣，因此不針對學(xué)校或者住宅小區(qū)有專門的服務(wù)中心和客 戶端。但是，房地產(chǎn)開發(fā)商為了的開發(fā)趨勢是開發(fā)出利于管理的住宅小區(qū)，這些住宅小區(qū)需要一個新 型的商業(yè)模式來為居民服務(wù)。而目前學(xué)校的發(fā)展趨勢也是貴族學(xué)校和封閉學(xué)校，大學(xué)里寬松的環(huán)境 也需要新型的服務(wù)模式來進一步改善他們的生活。也就是說，如果能有一種商業(yè)模式能夠滿足這些 住宅小區(qū)，那么這種商業(yè)模式將成為一種新型的潮流商業(yè)模式，能夠再一次改變住宅區(qū)居民和學(xué)生 的生活。這個新型的商業(yè)模式能夠滿足這個巨大的市場。據(jù)不完全估算，如果這個模式能夠正常運轉(zhuǎn)， 先期拿下東莞這個市場需求，那么至少將會永遠上億的盈利。如果這個商業(yè)模式能夠在東莞成功運 轉(zhuǎn)，然后在廣

8、東省以及全國一線城市迅速推廣，那么將會創(chuàng)造出一個幾百億人民幣的市場。這個商 業(yè)模式能夠掀起一個新的時代潮流，我們公司將成為這個模式，或者說這個新興行業(yè)的領(lǐng)袖。能夠 引領(lǐng)市場，就能夠掌控市場，掌控盈利！考慮到中國的實際國情，任何成功的商業(yè)模式都會被很快地跟風(fēng)模仿。也就是說，當(dāng)我們這個 商業(yè)模式在東莞成功以后，在全國的其它一線城市將會很快出現(xiàn)類似的這種商業(yè)模式的競爭對手， 同時國外的大腕公司亦會迅速跟進，搶占這個新興市場。但是，只要我們的這個商業(yè)模式能夠成功， 就能夠成為這個新型行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，成為龍頭老大.由于我們是股份有限公司，能夠通過上市迅速獲 得資金，從而在全國的一些城市迅速展開，擴大影響，占

9、據(jù)最大的市場份額。所以，這個商業(yè)模式將能夠創(chuàng)造出一個新興的市場，一個商業(yè)模式的未來。這個市場蛋糕的巨 大，能夠讓每一個有眼光的企業(yè)家、投資家都會心動不已。而這一切，都需要一個良好的開始：有 眼光的風(fēng)險投資家的投資，以及我們創(chuàng)業(yè)團隊的行動。未來，將從這里開始!2執(zhí)行總結(jié)21公司營養(yǎng)早餐公司是一個提議中的公司，它是一個能夠為那些沒有時間準(zhǔn)備一份足夠營養(yǎng)的 早餐的顧客提供一份富有營養(yǎng)的早餐的公司。然后通過早餐打下忠實的顧客群體，同時打造 出一個貼心服務(wù)平臺，最后通過營養(yǎng)早餐打下的市場，發(fā)展成為一個由客戶端&網(wǎng)絡(luò)平臺& 物流配送系統(tǒng)&服務(wù)中心組成的一站式配套新型商業(yè)服務(wù)模式。隨

10、著網(wǎng)絡(luò)科技的發(fā)展，越來越多的人選擇了網(wǎng)購，由此誕生了許多的宅族。同吋，生活 節(jié)奏的加快，一些工薪階層也越來越忙，以至于沒有時間去為口己和子女準(zhǔn)備一份富有營養(yǎng) 的早餐。在我們的人學(xué)生宿舍，宅男宅女也越來越多。同時，健康飲食的觀念也逐漸深入人 心，特別是早餐一人一天里嚴(yán)重要的一餐。我們這個商業(yè)計劃就是推出網(wǎng)上訂購早餐套 餐，rti營養(yǎng)早餐套餐打入市場，讓顧客從接受到信任，再市信任到依賴。故后建立一個新型 的網(wǎng)絡(luò)平臺&物流配送系統(tǒng)&服務(wù)中心，從而繼續(xù)推銷其它商品的商業(yè)業(yè)務(wù)。公司注重顧客群忠誠度的培養(yǎng)，通過一系列的貼心的服務(wù)以及完善的反饋系統(tǒng)，達到能 夠快速建立穩(wěn)定忠誠的顧客群體。通過

11、無微不至的服務(wù)，讓顧客產(chǎn)牛依賴，進而擴大我們的 服務(wù)項目，達到能夠推銷其它的產(chǎn)品。長期目標(biāo)是打造出一個貼心服務(wù)平臺，能滿足顧客各 種生活日常用品、食晶的送貨上門需求，進而擴人影響到與各種類型的商家的合作，全方位 地滿足顧客各種需求，把這種服務(wù)變成顧滋每天的必需品。22市場松山湖內(nèi)有兩所小學(xué)、一所中學(xué)、三座大學(xué)城，一站式教育全而覆蓋整個松山湖片區(qū)。 東莞理工學(xué)院,有12211人；廣東醫(yī)學(xué)院,有20421人；東莞職業(yè)技術(shù)學(xué)院,有9600人。 而這些普遍實行住宿制度,対于一個固定提供營養(yǎng)早餐的方式是有潛在需求的。同時松山湖 的這些學(xué)校遠離中心市區(qū)，很需要一個方便的日常用品網(wǎng)絡(luò)平臺來改善生活品質(zhì)。松山

12、湖同時是新科技園區(qū)，對于從事新科技的人員來說，忙碌的工作使他們對于每天提 供一份營養(yǎng)早餐很有必要。松山湖接近大朗和大嶺山，這三個地區(qū)擁有百萬人口，并且地產(chǎn)處于開發(fā)狀態(tài)，新的地 產(chǎn)皆以小區(qū)的模式的模式開發(fā)，有利于發(fā)揮我們公司的群體效應(yīng)，降低成木。同時，這些小 區(qū)的高級住戶對于一個能提供方便購物（尤其是普通?；钣闷芬约笆称罚┑钠脚_有著極大的需求。公司將在松山湖、大嶺山、大朗設(shè)立二十個主要服務(wù)小區(qū)，與供貨商、地產(chǎn)開發(fā)商一起 建立健全的營銷網(wǎng)絡(luò)、物流網(wǎng)絡(luò)。服務(wù)進入市場的過程中將由地產(chǎn)開發(fā)商打包銷售公司的服務(wù)，同時進行家家戶戶的直銷 方式宣傳打入住宅小區(qū)。對于學(xué)校的市場，與學(xué)校負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)，提供折扣與長期

13、合作優(yōu)惠。國際領(lǐng)先的物流管理系統(tǒng)是沃爾瑪公司組建的系統(tǒng)，本公司將學(xué)習(xí)沃爾瑪公司和美宜佳 的優(yōu)點，逐步安裝中國的實際情況建立健全、方便、快捷、可靠地物流系統(tǒng)，降低物流成本。2.3投資與財務(wù)公司設(shè)立在松山湖高新技術(shù)園區(qū)，享受東莞大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)政策補貼，同時能夠獲得東莞 理工學(xué)院的創(chuàng)業(yè)支持，得到學(xué)校的大力扶持，能迅速獲得第一桶資金。公司成立初期共需資金500萬。其中風(fēng)險投資300萬，合伙人投入資金100萬，房地 產(chǎn)公司投資100萬。其中用于固定資產(chǎn)投資250萬，流動資金250萬。投資規(guī)模及結(jié)構(gòu)暫定為：公司注冊資本500萬。外來風(fēng)險投資入股300萬（60% ）;松 山湖房地產(chǎn)公司地產(chǎn)折算資金入股100萬

14、（20%）;投資人投資100萬（20%）。第二年估計盈利220萬人民幣，以后每年銷售利潤率42.8%左右，第二年資產(chǎn)報酬率 為72%,投資回收期為二年。風(fēng)險資金最好在第3-5年撤出，采用收購方式比較適合本公司。2.4.組織與人力資源公司性質(zhì)是有限責(zé)任公司，初期組織結(jié)構(gòu)采取直線制。公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，實行 總經(jīng)理負(fù)責(zé)制?？偨?jīng)理下設(shè)營銷副總經(jīng)理、技術(shù)副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理。營養(yǎng)早餐公司的初期合伙人作為公司的主要成負(fù)和股東，由董事會決定總裁人選，同時 聘請富有經(jīng)驗的咨詢公司負(fù)責(zé)人龔志周老師作為營銷副總經(jīng)理。3 項目背景31 產(chǎn)業(yè)背景近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，網(wǎng)上訂購送貨上門服務(wù)已經(jīng)越來越成為一種必

15、需品。但是在 目前所有的送貨上門服務(wù)中，還沒有將早餐套餐送貨上門的服務(wù)。并且，在所有的物流公司、 快遞公司中，他們都不能有效的與消費者建立一種長期穩(wěn)定的關(guān)系，同時建立一種網(wǎng)絡(luò)關(guān)系 網(wǎng)，方便顧客訂購公司的商品以及對公司的改進做出及時的反饋。因此，在目前的物流市場 上，存在著一個很好的市場縫隙，有著足夠大的空間進軍這個網(wǎng)絡(luò)物流市場。網(wǎng)絡(luò)時代的發(fā)展，越來越多的人們已經(jīng)習(xí)慣使用各種網(wǎng)絡(luò)平臺，例如淘寶等網(wǎng)絡(luò)平臺去 解決生活的需要，讓生活更加方便。但是在目前所有的網(wǎng)絡(luò)平臺中，依然有一種網(wǎng)絡(luò)平臺還 沒有被開發(fā)出來，就是按區(qū)域細分的小區(qū)日常生活網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺。雖然已經(jīng)有了 58同城網(wǎng) 這類區(qū)域平臺，可是他們?nèi)狈?/p>

16、配套的物流系統(tǒng)，不能做到穩(wěn)定顧客源和引導(dǎo)顧客消費的效果。 并且，目前的網(wǎng)絡(luò)平臺提供各種商品，但是卻依然還沒有任何一個公司能夠提供網(wǎng)上普通低 消費品、食品的送貨服務(wù)，因為它們無法有效的整合相應(yīng)的配套物流，更無法建立一個穩(wěn)定 的物流鏈與營銷鏈。隨著松山湖、大朗、大嶺山的房地產(chǎn)開發(fā)，會有越來越多的高級住戶遷移進來這塊地區(qū)。 而目前的房地產(chǎn)開發(fā)商皆以小區(qū)的形式開發(fā)，方便管理，更加方便建立一個便捷的物流系統(tǒng)。 同時，這些地方的住戶由于遠離中心市區(qū)，對于能夠提供食品、日常生活用品的網(wǎng)絡(luò)送貨平 臺有著強烈的需求。而這些地區(qū)學(xué)校里的學(xué)生，更由于學(xué)校的位置關(guān)系，以及身體發(fā)育的強 烈需求，以及經(jīng)濟富裕了的家長們對

17、于孩子身體發(fā)育的關(guān)心，能夠提供一份富有營養(yǎng)的早餐 以及提供給他們孩子更加方便的購物平臺就顯得更為必要。3.2.產(chǎn)品概述3.2.1.g養(yǎng)早餐概念概述一份健康的早餐應(yīng)該含有.以提供能量為主的，主要是碳水化合物含量豐富的糧谷類食 物，如面包、饅頭等。以供應(yīng)蛋白質(zhì)為主的，主要是肉類、禽蛋類食物。.以供應(yīng)無機鹽和 維生素為主的，主要指新鮮蔬菜和水果。奶類與奶制品、豆制品。如果早餐中上述4類食物都有，則為營養(yǎng)充足的早餐;如果食用了其中的3類，則早餐 質(zhì)量較好;如果只選擇了兩類或兩類以下，早餐質(zhì)量則較差。3.2.2萱養(yǎng)早餐搭配基本搭配：牛奶加面包。這兩種食物包括了碳水化合物、蛋白質(zhì)、脂肪三人營養(yǎng)物質(zhì), 還有

18、豐富的鈣，保證了棊木的能量供給。其中，而包也可以用饅頭、稀飯、包子等營養(yǎng)成分 相當(dāng)?shù)闹魇炒妗ＸS盛搭配：雞蛋、火腿。加強了蛋白質(zhì)的補充，彌補了傳統(tǒng)早餐蛋白質(zhì)不足的缺點。盡量搭配：水果。早餐加一個水果，可以充分補充維生素，如香蕉、橘子、蘋果等，宜 選擇當(dāng)令的水果。推薦搭配：蔬菜。生菜、黃瓜、西紅柿、蘿卜、燈籠柿子椒等適合生食的蔬菜可以添加在早餐屮，以補充纖維素的不足，而且這些蔬菜生食爽脆、口感好，營養(yǎng)物質(zhì)也不易破壞。323 營養(yǎng)早餐套餐我們公司專門為顧客專門設(shè)計一個網(wǎng)上平臺訂購早餐套餐,最基本的早餐套餐由燕塘牛 奶提供每天最新鮮的牛奶已經(jīng)人拇指公司每天新出爐的新鮮面包。另外還有其他更加豐盛的 搭

19、配，例如滿足顧客的口味推出的各種含有雞蛋、火腿、水果、蔬菜等搭配套餐。最后發(fā)展 成為一個由網(wǎng)絡(luò)平臺&物流配送系統(tǒng)&服務(wù)中心組成的一站式配套新型商業(yè)服務(wù)模式。4. 市場機會41市場特征4.1.1m 述營養(yǎng)早餐的目標(biāo)消費者是在校學(xué)生和工薪階層的繁忙人士。對于在校學(xué)生，他們是主要 的消費者，高年級的在校學(xué)生是購買決策者，低年級的學(xué)生其父母是其購買決策者，其父母 容易接受學(xué)校的統(tǒng)一安排訂購。對于工薪階層的繁忙人士，他們是消費者兼購買決策者，方 便、健康的理念能夠促使他們實現(xiàn)購買過程。營養(yǎng)早餐的訂購屬于個人購買過程，受其他環(huán)境因素的影響比較小，由于公司初始的規(guī) 模限制，短期內(nèi)暫時不會出現(xiàn)

20、地域的飲食習(xí)慣差異問題。營養(yǎng)早餐屬于食品類，食品安全管理機構(gòu)如國家食品管理局、衛(wèi)生局等制定的宏觀政策 法規(guī)會對其發(fā)展產(chǎn)生重要影響。食品的銷售需要個體工商戶營業(yè)執(zhí)照食品流通許可證。訂購網(wǎng)站的使用需要通過萬維 信認(rèn)證，同時還有專門的網(wǎng)絡(luò)客服和維修人員。4.1.2.購買決策過程對于我們的首要目標(biāo)群體在校學(xué)生，他們的購買決策容易受到學(xué)校或者祥體的彩 響。對于低年級學(xué)生，學(xué)校的推薦或者而向家長的直接推銷，能起到不錯的影響購買決策 作用；對于高年級學(xué)生，群體的購買以及周鬧人的影響能在一定程度影響其購買過程。對于我們的另一目標(biāo)群體忙碌的工薪階層，多方而的廣告宣傳能對其的購買決策 起到一定的影響。42市場細分

21、本公司的業(yè)務(wù)模式是一種新型的業(yè)務(wù)模式，山網(wǎng)絡(luò)平臺、物流系統(tǒng)、小區(qū)服務(wù)中心以及 供貨商組成的商業(yè)模式，能夠擁有穩(wěn)定的顧客群體以及穩(wěn)健的平臺和網(wǎng)絡(luò)訪問量，國內(nèi)暫無 同類商業(yè)模式。但是能夠提供早餐的有學(xué)校的食堂和小區(qū)的一些食品店。4.2.1.學(xué)校的早餐市場是指學(xué)校內(nèi)早餐的市場。些重視健康同時經(jīng)濟又比較不錯的學(xué)生高端早餐市場這類學(xué)生家里經(jīng)濟條件不錯，同時又比較重視健康重視早餐的學(xué)生，能夠舍得在早餐上 花費510元或以上的費用。這類學(xué)生一般愿意消費學(xué)校里一些價格比較高昂的食品，比如 蛋糕搭配牛奶。他們對于價格不是很敏感，比較在意早餐的質(zhì)量以及購買的方便程度。重視價格不是很在意營養(yǎng)健康的低端學(xué)生早餐市場這

22、類市場在一些普通的學(xué)校提供的食堂早餐中占據(jù)了大多數(shù)，在貴族學(xué)校里，這個可以 改變升級為高端早餐市場。4.22住宅小區(qū)早餐市場是指住宅小區(qū)周圍早餐市場。這類市場分布在住宅小區(qū)的周圍，屬于高端早餐市場和低端早餐市場的混合區(qū)。但是, 按照目前的房地產(chǎn)開發(fā)商的發(fā)展趨勢，未來的住宅小區(qū)將會越來越高級，這意味著，將來的 住宅小區(qū)的早餐市場將逐步全部過度為高端早餐市場。43 銷售渠道分析門戶推銷/小區(qū)搭套服務(wù)推過與房地產(chǎn)開發(fā)商合作，將我們的營養(yǎng)早餐服務(wù)作為搭套銷售服務(wù)嵌入，同時對于那 些沒有加入合作聯(lián)盟的小區(qū)進行上門推銷。通過學(xué)校組織推銷營養(yǎng)早餐服務(wù)與學(xué)校合作，在新生入學(xué)時期或者固定時候通過贊助的方式，以學(xué)

23、校的名義的推銷我們 的營養(yǎng)早餐服務(wù)。對于低年級學(xué)生，入學(xué)期間進行針對宣傳。4.4.競爭分析4.4.1競爭產(chǎn)品和競爭對手 食堂：價格便宜，安全衛(wèi)生，目前學(xué)校提供的主要早餐。但是在營養(yǎng)搭配方面做不好, 無法做到送上門服務(wù)。 學(xué)校小賣店：價格偏高，營養(yǎng)價值低。無法送貨上門。 住宅小區(qū)周邊食品店：價格有高有底，營養(yǎng)搭配不好，衛(wèi)生狀況不確定，無法送貨上 門。住宅區(qū)周圍的快餐店：價格較高，營養(yǎng)搭配可以，一定價格可以送貨上門。有肯德基、 麥當(dāng)勞等。442 競爭影響力量分析國家法律法規(guī)及衛(wèi)生管理部門對競爭影響力量結(jié)構(gòu)有較大的影響。學(xué)校組織：取得學(xué)校組織的合作關(guān)系對于能否打入學(xué)校市場有著至關(guān)重要的影響。供貨商：

24、燕塘牛奶可提供足夠的牛奶的以及大拇指能夠保證每天產(chǎn)生足夠的新鮮出爐的 面包，穩(wěn)定的供貨商能夠保證服務(wù)的質(zhì)量。廣東省能提供新鮮牛奶的不止燕塘牛奶，還有晨光牛奶等乳業(yè)廠家，能夠提供面包的廠 家就更加多了，同時其他的一些廠家由于食品市場的健全，可以作為供貨商的廠家比較多， 能夠有效實施壓價，降低成本。替代風(fēng)險：可能被學(xué)校食堂改善的食品質(zhì)量取代。住宅小區(qū)可能被大型快餐店類似麥當(dāng)勞、肯德基等改進后取代。公司擁有穩(wěn)定的顧客群體，同時能夠有效的控制銷售的產(chǎn)品，還有及時的反饋渠道，同 類產(chǎn)品的潛在競爭者需要改進整體運營模式才能進入。4.4.3.競爭優(yōu)勢本公司能夠建立一個全新的物流配送系統(tǒng)，加上及時的網(wǎng)絡(luò)反饋改

25、進渠道，以及無法取 代的穩(wěn)定顧客群體和銷售、訂購渠道、供貨系統(tǒng).45 市場容量451 市場容量據(jù)估算：東莞市新開發(fā)的小區(qū)每年新增十幾個，同時貴族學(xué)校的學(xué)生也逐年擴增，市場 價值可能達到幾億人民幣。452 趨勢分析與預(yù)測據(jù)目前一線城市的貴族學(xué)校發(fā)展趨勢以及封閉式學(xué)校的發(fā)展，越來越多的學(xué)校將需要我 們公司的營養(yǎng)早餐服務(wù)，同時為他們提供一個新穎的購物平臺，徹底擺脫類似郊區(qū)購物不方 便的問題。目前的忙碌的工薪的健康意識越來越完善，東莞的轉(zhuǎn)型也會讓有一定經(jīng)濟的工薪階層越 來越多，他們都是潛在的顧客。東莞每年開發(fā)的新小區(qū)越來越高級，同時管理也越來越完善，小區(qū)的管理模式越來越成 熟，有利我們的公司這種模式的

26、發(fā)展。5. 公司戰(zhàn)略5.1 .公司概述營養(yǎng)早餐&有限責(zé)任公司是一家將食品、商品送貨上門的企業(yè)，公司最新的商業(yè)管理模 式的管理隊伍，提倡方便、健康為本的綠色生活新理念，為人類提供盡善盡美的周到服務(wù)。公司擁有獨自的網(wǎng)絡(luò)訂購、銷售平臺，搭配相應(yīng)的物流配送系統(tǒng)，同時配合相應(yīng)的小區(qū) 服務(wù)中心，最快速的反饋系統(tǒng)以及供貨商系統(tǒng)，能夠建立類似沃爾瑪一樣的物流管理系統(tǒng)卻 又比沃爾瑪?shù)榷嗔虽N售渠道和更周到的服務(wù)中心。公司擁有高素質(zhì)的營銷管理與銷售隊伍，相關(guān)經(jīng)驗的管理人才。公司營銷管理人員均受 過管理專業(yè)的系統(tǒng)教育，具有豐富的管理經(jīng)驗和良好的市場意識；銷售人員具備營銷專業(yè)知 識和相關(guān)健康知識。52 總體戰(zhàn)略

27、公司在3-5年內(nèi)成為新型商業(yè)購物模式的市場領(lǐng)導(dǎo)者。5.2.1 公司使命“讓生活更加方便，讓健康貼心到家?！?22公司宗旨“打造新型商業(yè)模式，將方便真正落實”53 發(fā)展戰(zhàn)略53/1 初期（1_3年）主要產(chǎn)品是營養(yǎng)早餐套餐，市場策略為替代學(xué)校食堂早餐，住宅小區(qū)周邊的早餐市場份 額；建立自己的品牌，積累無形資產(chǎn)；收回初期投資，準(zhǔn)備擴大服務(wù)規(guī)模，開始準(zhǔn)備完善網(wǎng) 絡(luò)平臺和物流配送系統(tǒng)以及服務(wù)中心。第一.二年：服務(wù)導(dǎo)入市場，提高服務(wù)知曉度，樹立品牌形象；逐步建立健全的銷售網(wǎng)絡(luò)、物流系統(tǒng)；打開并初步進入住宅區(qū)早餐市場；累計服務(wù)范圍達到20個住宅小區(qū)，五所學(xué)校，銷售收入約2000萬元，利潤約500萬元；市場占

28、有率為住宅區(qū)早餐市場10%-20%0第三年：提升品牌形象，增加無形資產(chǎn);增加服務(wù)中心，擴大服務(wù)觀模；服務(wù)范圍達到40小區(qū)，十所學(xué)校，銷售額約達到4000萬，利潤約達到1000萬; 市場占有率提升到35%左右；擴建網(wǎng)絡(luò)平臺，增加供貨商，與多個不同產(chǎn)品的商家聯(lián)盟，全面開發(fā)網(wǎng)絡(luò)平臺市 場；服務(wù)中心基本完善，重點提高供貨物流配送系統(tǒng)，增加服務(wù)范圍項目，拓展市場。532中期（4-6年）進一步完善和健全物流網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)平臺；重點完善網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺，進一步拓展物流配送范圍，實行多元化經(jīng)營戰(zhàn)略； 市場占有率達到30%40%,居于主導(dǎo)地位； 鞏固、擴展?fàn)I養(yǎng)早餐市場。533長期（5-10年）利用公司培養(yǎng)的忠實顧客群體

29、，進一步發(fā)展成為新型的網(wǎng)絡(luò)購物平臺，同時以各個服務(wù) 中心為平臺，建立大區(qū)域樞紐中心服務(wù)平臺統(tǒng)一管理，建立低成本、方便、快捷、多渠道的 物流配送系統(tǒng)，增加合作商，發(fā)展成為網(wǎng)絡(luò)平臺物流配送售后服務(wù)反饋組成的一系列配套 新型商業(yè)服務(wù)模式?？v向延伸：立足現(xiàn)有的服務(wù)中心和網(wǎng)絡(luò)平臺，增加網(wǎng)絡(luò)服務(wù)合作商，進一步與淘寶商城、 京東商城、蘇寧等大型網(wǎng)絡(luò)平臺合作，與他們建立網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中心物流配送的一站式服務(wù)。橫向延伸：擴大服務(wù)的對象，打入任何住宅區(qū)以及學(xué)校，同時擴大服務(wù)的范圍。公司將以新型商業(yè)服務(wù)模式參與國際競爭，適時進入相應(yīng)的國際市場。6. 市場營銷6.1 目標(biāo)市場（target market）全國一線城市的學(xué)校

30、、住宅小區(qū)等。62服務(wù)（serves）建立完善的物流配送系統(tǒng)、服務(wù)中心、網(wǎng)絡(luò)平臺，為客戶提供健全優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。 售前服務(wù)：采用宣傳、實物展示和上門交流等手段，以及通過專業(yè)推銷人員的努力, 使專業(yè)顧客了解本公司的服務(wù)優(yōu)點、與商業(yè)模式，同時利用網(wǎng)絡(luò)平臺更加詳細地向顧客 介紹我們的服務(wù)項目。 售中服務(wù)：建立完善的物流網(wǎng)絡(luò)，能讓顧客查詢物流情況，急顧客所需，及時送貨上 門，同時服務(wù)中心可以隨時為顧客服務(wù)。 售后服務(wù)：建立網(wǎng)絡(luò)信息交流反饋渠道，包括銷售渠道中的反饋和電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)反 饋，做好服務(wù)的質(zhì)量、服務(wù)的反饋信息處理，根據(jù)客戶需要不斷改進服務(wù)方式；與顧 客搞好關(guān)系，固定長期業(yè)務(wù)關(guān)系；最大程度滿足客戶需

31、要；適時在服務(wù)中心舉辦信息 交流活動，搭建溝通橋梁。6.2.1品牌公司發(fā)展初期采用單一品牌策略，初定為“營養(yǎng)早餐”，有利于在客戶中樹立明確的品 牌形象；隨著公司的不斷發(fā)展壯大，逐步建立起多品牌的產(chǎn)品組合，提升公司的企業(yè)及品牌 形象，實現(xiàn)無形資產(chǎn)的增值。建立商標(biāo)防護網(wǎng)，注冊品牌和商標(biāo)，包括相關(guān)或相近的品牌、商標(biāo)名，利用有關(guān)國際條 約保護自己的權(quán)益；提前在網(wǎng)絡(luò)上注冊公司的域名，為發(fā)展電子商務(wù)打下基礎(chǔ)；宣傳產(chǎn)品品 牌，提高品牌知曉度。建立品牌忠誠度是擴大市場份額的重要方式。作為日常消耗品的營養(yǎng)早餐要建立牢固的 品牌忠誠度，可以從以下幾個方面努力：以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品提高品牌美譽度。要在與提供營養(yǎng)早餐的競爭中

32、取得優(yōu)勢，就要以優(yōu) 質(zhì)的產(chǎn)品吸引顧客，贏得競爭主動權(quán)，提高產(chǎn)品美譽度。 以完善的服務(wù)提高品牌忠誠度。在產(chǎn)品質(zhì)量一定的情況下，健全優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是贏得 顧客品牌忠誠度的良好途徑。因此，公司將建立健全的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，覆蓋整個銷售區(qū)域; 建立完善的優(yōu)質(zhì)服務(wù)制度，為產(chǎn)品鞏固及擴大市場作不斷的努力。 良好的公共形象對于品牌的形象具有至關(guān)重要的影響。公關(guān)活動將始終被公司作為 樹立和提升企業(yè)形象、產(chǎn)品品牌形象的重要工作之一。63價格（price）針對廣東省東莞市的市場情況，我們擬采取調(diào)查定價的價格策略，通過廣泛的市場調(diào)查, 找到能夠接受的最佳價位。同時，根據(jù)不同的顧客群體，采取制定不同的營養(yǎng)早餐套餐讓不 同經(jīng)濟水平

33、的顧客選擇。由于不同的學(xué)校和不同住宅小區(qū)的經(jīng)濟情況不同，我們將按照經(jīng)濟情況的不同情況制定 出適宜的營養(yǎng)早餐套餐，使其能夠擁有很好的價格包容性。64銷售渠道(place)擬采取的銷售渠道有兩種：自建銷售網(wǎng)絡(luò)；利用現(xiàn)有渠道。建立以住宅小區(qū)的服務(wù)中心，然后通過各個服務(wù)中心&物流網(wǎng)絡(luò)&網(wǎng)絡(luò)平臺組成的一個 系統(tǒng)，組建自己的銷售服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。利用現(xiàn)有學(xué)校的宿舍設(shè)施：通過與學(xué)校合作，在學(xué)生宿舍建立客戶端以及在校園建立服 務(wù)中心，同時利用學(xué)校的網(wǎng)絡(luò)組建學(xué)院服務(wù)平臺，讓學(xué)生更加方便聯(lián)系。建立公司網(wǎng)絡(luò)平臺與客戶資源管理庫，積極推動公司網(wǎng)絡(luò)營銷的開展，適時開展電子商 務(wù)。及時收集試用后的反饋信息，并根據(jù)

34、情況采取相應(yīng)的措施，保證產(chǎn)品順利進入市場。65推廣策略(promotion)651 贊助學(xué)校的官方活動通過贊助學(xué)校的官方活動以及與學(xué)校建立長期持久的合作關(guān)系，在新生入學(xué)期大搞 折扣宣傳以及消費積分活動，迅速將公司的服務(wù)推銷給學(xué)生。6.52服務(wù)中心的人員推銷服務(wù)中心區(qū)域的銷售以人員上門推銷為主。據(jù)調(diào)查，通過推銷人員了解我們公司的便利 之處是住宅居民獲得服務(wù)信息的主要渠道，所以，開發(fā)市場的前提，是建立一支高素質(zhì)的推 銷隊伍。銷售隊伍人員應(yīng)經(jīng)常與住宅居民等人士進行交流，了解對公司及服務(wù)的要求，不斷 促進服務(wù)的進步。推銷隊伍將由具有健康知識和銷售知識與經(jīng)驗的人員組成，并定期進行服務(wù)與銷售知識 再培訓(xùn)。

35、銷售業(yè)績與獎金掛鉤，給予顧客一定的訂購期限折扣來推動銷售。產(chǎn)品推銷出去后，就需要根據(jù)購買決策者心理，提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)，固定長期業(yè)務(wù)關(guān)系。6.53 廣告營養(yǎng)早餐的觀念早已深入人心，但是能夠做到送貨上門的公司還沒有。以及能夠做 到由網(wǎng)絡(luò)平臺&物流配送系統(tǒng)&服務(wù)中心組成的一站式配套新型商業(yè)服務(wù)模式的還沒有任何 一家公司。我們公司可以從健康意識等層面通過國家的廣告審批，同時也可以以新型的網(wǎng)絡(luò) 平臺以及商業(yè)模式的宣傳方式宣傳。企業(yè)形象廣告在大眾媒體和專業(yè)媒體上發(fā)布制作精良的企業(yè)形象廣告，廣告力求信息傳達準(zhǔn)確到位， 同時配以文字報道則會取得更為良好的效果。宣傳公司理念一一 “營養(yǎng)早餐，健

36、康的開始”產(chǎn)品品牌廣告品牌廣告可以通過多種渠道進行。廣播、電視廣告信息傳遞時間短，可以用來提高知曉 度；利用報紙、雜志制作一些寓意深刻、高品位的廣告，提升品牌形象；產(chǎn)品品牌廣告保持 風(fēng)格的統(tǒng)一，利用不同媒介的特色，建立全方位、立體的信息傳播網(wǎng)。公益廣告除利用報紙、雜志、廣播、電視等傳播渠道外，也在社會公益活動中樹立公司的良好形 象。如與食品部門共同建設(shè)食品檢測中心，宣傳健康飲食知識等。654公關(guān)(public relation)在公司籌建之初開始公關(guān)工作。公關(guān)活動的原則是樹立公司模式新穎、勇于創(chuàng)新、嚴(yán)謹(jǐn) 踏實、富有社會責(zé)任感的良好形象。公司籌建初期，公關(guān)活動的重點為提高公司知曉度，輔助銷售網(wǎng)絡(luò)

37、的建設(shè)。 承辦大型的學(xué)術(shù)交流會、研討活動； 在學(xué)校設(shè)立獎學(xué)金，樹立良好的企業(yè)形象，同時能夠增加知名度。公司正式運營之后，公關(guān)活動的重點在于樹立企業(yè)形象，吸引公眾注意，與公眾進行雙向交流，加深公眾對服務(wù)的認(rèn)識，提高公司和品牌的知曉度與美譽度。 與媒介聯(lián)合舉辦科普節(jié)目、開辟科普專欄，開通免費咨詢熱線； 制作形式活潑、界面友好的主頁，展開網(wǎng)絡(luò)公關(guān)。6.6.市場開發(fā)與逬入據(jù)了解，東莞市的新開發(fā)的住宅小區(qū)都是趨向于高級小區(qū)，這些住宅小區(qū)的人們對于生 活質(zhì)量的要求是非常高的，因此營養(yǎng)早餐的服務(wù)能夠十分容易的被接受。對于一些老的住宅小區(qū)，雖然已經(jīng)有了較多的早餐提供者，但是只能提供一些營養(yǎng)不充 足的早餐，對于

38、日漸提高的健康的意識，能夠讓營養(yǎng)早餐有切入的空間。對于學(xué)校，一些家長對于子女的營養(yǎng)健康的重視，使得營養(yǎng)早餐這樣的服務(wù)能夠輕松打 入學(xué)生低年級學(xué)生。高年級學(xué)生一般喜歡方便，建立一個方面快捷的物流系統(tǒng)能夠讓他們慢慢接受營養(yǎng)早餐 服務(wù)。7. 物流管理7.1. 物流要求物流周期：每天甚至每天三次。工人要求：能夠吃苦耐勞，有良好的服務(wù)意識即可技術(shù)關(guān)鍵：駕駛以及物流方面的知識7.2. 物流中心地址的選擇物流中心地址建立需要以各個住宅小區(qū)為焦點，以中心聚集區(qū)為樞紐，考慮最方便、快 捷的地理位置，使得各個小區(qū)或者學(xué)校的物流速度能夠發(fā)揮最大效率。7.3. 項目逬度網(wǎng)絡(luò)平臺訂購一 服務(wù)中心統(tǒng)一訂單t供貨商提前一天

39、發(fā)貨一物流中心分散t服務(wù)中心 搭配t分送到小區(qū)客戶投資分析81 股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模公司注冊資本500萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下:股本來源股本規(guī)模風(fēng)險投資合伙人資金房地產(chǎn)商土地折算金額300萬100萬100萬比例60%20%20%股本結(jié)構(gòu)中，房地產(chǎn)商的土地折算入股占全部股份的20%,風(fēng)險投資方面，我們打算 引入2-5家風(fēng)險投資共同入股，以利于籌資，化解風(fēng)險，并為以后可能的上市做準(zhǔn)備。82 資金來源與運用公司開始的500萬資金，其中270作為固定資產(chǎn)，230萬作為流動資金。在270萬的 固定資產(chǎn)中，其中的100萬建立各個小區(qū)以及總部的服務(wù)中心，與房地產(chǎn)商合作開發(fā)；另 外的170萬作為建立一個全新的獨立物流

40、系統(tǒng)，包括各種設(shè)備的購買、汽車的購買以及各 個中轉(zhuǎn)站、貨物暫存站的建立。流動資金的230萬，其中的100萬用來訂購貨物，作為貨 物的流動資金；另外的80萬用作廣告宣傳，剩下的50萬作為以防急需的流動資金（例如 補貨、工資等）。83 投資收益與風(fēng)險分析主要假設(shè)：公司的物流系統(tǒng)的建立用一個月的準(zhǔn)備時間網(wǎng)絡(luò)平臺的建立使用了一個星期，所有工作人員的招聘使用了一個星期?？偛恳约案鱾€小區(qū)的服務(wù)中心只需要和房地產(chǎn)開發(fā)商溝通合作好,預(yù)付部分租金即可使 用。尋找合適的供貨商以及確定合作關(guān)系用一個星期的時間。顧客的決策較快，很快在一個星期內(nèi)就能夠達到批量需求。8-3.1.投資回收期通過凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等

41、數(shù)據(jù)用插值法計算，投資回收期為兩年，投資方案可行?；厥掌诙塾媰衄F(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)+（未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值）832內(nèi)含報酬率根據(jù)現(xiàn)金流量表計算內(nèi)含報酬率如下:nnpv (irr) = l (ci-co) t (1+irr) '=0t=iirr=80%內(nèi)含報酬率達到80%,遠大于資金成本率10%,主要因為本服務(wù)優(yōu)質(zhì)低價，使得銷售 利潤率較高，而且，前5年內(nèi)市場增長性很好。&33 盈虧平衡分析圖11.s.c盈虧平衡圖（第二年）pxq*=bxq* + f;每戶價格p=6元;不含稅價5元；銷售收入s;700萬元360萬元固定成本f,經(jīng)營成本c;單位可變成本b;銷量q,保本點ctct q0

42、10000 戶公司在第一年由于以折扣吸引而未達到保本點，其余幾年均大大超過保本點。保本點分布保本戶數(shù)（戶）1000015000200002500030000834投資回報根據(jù)對未來幾年公司經(jīng)營狀況的預(yù)測，公司能保持較高的利潤增長，擬從凈利潤中提取合理比例的資金作為股東回報。為此，公司第一年不分紅，第二年以后每年分紅為凈利潤的30%。9 財務(wù)分析91合計報表及附表9/m注要財務(wù)設(shè)：公司設(shè)在東莞市松山湖高科技園區(qū)，被有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受“三免三 減半”的稅收優(yōu)惠政策。即在公司成立的前三年免征所得稅，第四年至第六年所得稅率為 7.5%,正常稅率為15%;存貨控制采用零庫存控制，網(wǎng)絡(luò)平臺的

43、建設(shè)以及物流系統(tǒng)的建立還有服務(wù)中心的設(shè)立一旦建設(shè)成功后只需完善和維修，可無限利用;公司第一年不分紅，第二年起按凈利潤的30%分紅。9/12收益表收益表表5.單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年一產(chǎn)品銷售收入1000.003250.005750. 007250. 008750.00減：產(chǎn)品銷售成本393. 73650. 66666. 00770. 08875. 79產(chǎn)品銷售費用520. 001200. 002000. 002500. 003000. 00二產(chǎn)品銷售利潤86.271399.343084. 003979. 924874.21減：管理費用220. 00280. 00400. 005

44、00. 00600. 00財務(wù)費用17.550. 000. 000.000. 00三利潤總額-151.281119.342684. 003479. 924274.21減：所得稅0. 000. 000. 00260. 99320. 57四凈利潤-151.281119.342684. 003218.933953. 64注：由于行業(yè)特殊性，本公司物流系統(tǒng)的建立、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建立以及服務(wù)中心的建立初始費 用較高。9.1.3現(xiàn)金流量表表6.單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金955. 003216.255718. 507234. 208736

45、.30現(xiàn)金流入小計955. 003216.25571& 507234. 208736.30購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金241. 92419. 36442. 64526. 46609. 80經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金20.0020. 0020.0020.0020. 00支付給職工的現(xiàn)金96.00102. 00115. 00135. 50152. 00支付的所得稅0. 000. 000. 00260. 99320. 57支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金728. 561528.632383. 892985. 123590. 39現(xiàn)金流出小計1086.482069. 992961.53392&

46、074692. 75經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-131.481146.272756. 983306. 134043. 55二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金602. 000. 0070.000. 000. 00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-602. 000. 00-70. 000. 000. 00三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金800. 000. 000. 000. 000. 00借款所收到的現(xiàn)金300. 000. 000. 000. 000. 00現(xiàn)金流入小計1100.000. 000.000. 000. 00償還借款所支付的現(xiàn)金300. 000. 00

47、0.000. 000. 00分配股利所支付的現(xiàn)金0. 00290. 42805. 20965. 681186.09償付利息所支付的現(xiàn)金17.550. 000. 000. 000. 00現(xiàn)金流出小計317. 55290. 42805. 20965. 681186.09籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額782. 45-290. 42-805. 20-965. 68-1186. 09四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額48.97855. 851881.782340. 452857.469/14 資產(chǎn)負(fù)債表表7.資產(chǎn)負(fù)債表年報草位：萬元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金48

48、.97904.822786.605127.057984.51應(yīng)付帳款19.76應(yīng)收帳款56.2590.00121.50137.30151.00短期借款0.00減:壞帳準(zhǔn)備0.941.508.6210.8713.12負(fù)債合計19.76應(yīng)收帳款凈額55.3188.50112.88126.43137.88存貨63.20107.51124.72143.50162.35流動資產(chǎn)合計167.481100.833024.205396.988284.74固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價702.00702.00772.00772.00772.00減:累計折舊86.00172.00268.00364.00460.00所有者

49、權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值616.00530.00504.00408.00312.00實收資本1200.00無形資產(chǎn)：300.00300.00300.00300.00300.00盈余公積0.00減:累計攤銷15.0030.0045.0060.0075.00未分配利潤-151.28無形資產(chǎn)凈值285.00270.00255.00240.00225.00所有者權(quán)益合計1048.72資產(chǎn)合計1068.481900.833783.206044.988821.74負(fù)債及權(quán)益合計1068.48注：應(yīng)收帳款按當(dāng)季銷售收入的30%,其中70%當(dāng)季收回，剩余30%下季收回壞帳準(zhǔn)備按當(dāng)季應(yīng)收帳款發(fā)生額的0.5激92 會計

50、報表分析重要報表數(shù)據(jù)提示：五年銷售收入（萬元）：360.00; 720.00; 1080.00; 1500.00; 2000.00;五年凈利潤（萬元）：-140.00; 220.00; 580.00; 1000.00; 1500.00;達到正現(xiàn)金流所需時間：18個月；9.2.1. tb率及趨勢分析表8.項目（）第一年第二年第三年第四年第五年銷售利潤率33.6746.6744.3945.18基本盈利能力75.3994.4470.8157.50資產(chǎn)報酬率75.3994.4465.5053.19凈資產(chǎn)收益率59.5871.4553.5645.04投資利潤率96.97231.81300.55369.1

51、59.22預(yù)計銷售趨勢分析圖12.預(yù)計售尿與金額注： 從銷售趨勢圖可至第五年后銷售量及銷售收入增長趨于平緩，因而銷售利潤率基本保持在40%左右；收益表顯示公司的經(jīng)濟利潤在后三年比較高，是因為在預(yù)測和報表中使用固定預(yù)算, 如果考慮彈性預(yù)算，銷售收入受市場變動的影響，如競爭者加入或產(chǎn)品降價等，則銷 售利潤會比預(yù)算數(shù)據(jù)低。具體考慮在風(fēng)險假定與分析中。923風(fēng)險假定與分析由于在財務(wù)預(yù)測中，沒有考慮彈性分析，假定價格定在每戶6元的基礎(chǔ)上，銷售利潤 較高。變動成本占收入的38.23%,現(xiàn)假設(shè)由于經(jīng)濟利潤較高，使得潛在競爭者的加入，爭 奪市場份額；公司經(jīng)營達不到預(yù)期的銷售。這些因素都會對公司的銷售收入造成比

52、較大的影 響。具體價格、銷量、成本每年的可變化空間如下頁表所示：表9.第一年第二年第三年第四年第五年價格（元）實際數(shù)25.0025.0025.0025.0025.00臨界值28.7816.3913.3313.0012.79銷量（戶）實際數(shù)40.00130.00230.00290.00350.00臨界值46.0585.23122.64150.80179.03變動成本實際數(shù)659.281242.6617722230.082639.79（萬元）臨界值490.452362.004456.005710.006914.00將各因素實際數(shù)與臨界值比，可見銷售量每年變化到如表數(shù)據(jù)的臨界點仍可以保本， 達到盈虧平衡。最低售價為每戶每次5元左右，變動成本允許有較大的增長。因此，公司 在各方面能承擔(dān)一定的不確定性風(fēng)險。10.管理體系公司丿性質(zhì)：有限責(zé)任公司102組織形式公司初期擬采取直線制的組織形式，如圖所示:公司組織結(jié)構(gòu)圖圖13.103部門職責(zé) 董 事會：由公司的大股東組成，屬于決策層，負(fù)責(zé)制定公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略，決 定總經(jīng)理的人選； 總 經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營事務(wù)，對董事會負(fù)責(zé)，決定副總經(jīng)理和部門經(jīng)理的 人選，協(xié)調(diào)各部門之間關(guān)系； 營銷副總：負(fù)責(zé)公司總體的營銷活動，決定公