企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題和對策分析

1、    企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題和對策分析    沈慧摘要：對于國有企業(yè)來說，內(nèi)部控制決定著國有企業(yè)的利益和未來，也決定著國有企業(yè)的發(fā)展方向。財務內(nèi)部控制的作用是保證國有企業(yè)管理體制的正常運行，其有效性和質(zhì)量是檢驗整個國有企業(yè)管理體制是否科學、財務制度如何內(nèi)化的重要標準。做好財務內(nèi)部控制工作，完善財務內(nèi)部控制，將使財務內(nèi)部控制工作更加科學合理，效率更高，差錯更少，成為財務內(nèi)部控制人員需要思考的問題。做好財務內(nèi)部控制工作，必須不斷完善內(nèi)部控制，運用內(nèi)部控制優(yōu)化和管理財務工作。關鍵詞：國有企業(yè);財務管理;內(nèi)部控制內(nèi)部控制是發(fā)生在組織內(nèi)部的一種行為。它由公司

2、所有成員（包括董事會、監(jiān)事會、管理層和公司全體員工的決策水平）制定和實施。內(nèi)部控制雖然不直接服務于公司的盈利能力，但它可以提高企業(yè)財務信息的真實性、完整性和可靠性，也可以避免相關的法律風險。這也是公司進行內(nèi)部控制活動的基本動機。國有企業(yè)的興衰關系到我國國民經(jīng)濟的命脈，國有企業(yè)財務內(nèi)部控制是國有企業(yè)正常運行、穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的基礎。因此，分析和解決新規(guī)范下國有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，是實現(xiàn)國有企業(yè)戰(zhàn)略目標的主要途徑之一。一、國有企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題（一）重視程度不足許多國有企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營模式，將企業(yè)的發(fā)展重點放在了生產(chǎn)和營銷方面，對企業(yè)財務內(nèi)部控制的關注度不夠，管理層即使在定期召

3、開的內(nèi)部工作領導座談會和部門會議上，財務內(nèi)部控制工作也很少得到反映，更不用說執(zhí)行工作了。由于高層領導的忽視，也會導致上傳和交付不順暢，財務內(nèi)部控制政策難以實施。部門工作人員不重視，不采取行動，在思想水平上表現(xiàn)出弱點。此外，由于重視不夠，財務內(nèi)部控制的職能劃分也很模糊。（二）財務內(nèi)部控制執(zhí)行力弱首先，實施資本管制是不夠的。我國部分企業(yè)的資本控制制度不完善、不合理，使得資本控制不可能實現(xiàn)。此外，一些國有企業(yè)的資本管控制度建設中，子公司和母公司的制度得不到統(tǒng)一，資金不能很好的集中，導致了企業(yè)的資金管理效率低下。一些資金被管理人員挪用，導致公司資金出現(xiàn)漏洞;其次，預算執(zhí)行不力。一些企業(yè)在制定預算目標時

4、沒有結合自己的實際情況，使得預算目標不科學合理，財務管理者很難成功地實現(xiàn)預算目標。此外，一些員工表現(xiàn)不佳，工作被動。不遵守財務預算目標造成實際財務利潤與預算目標之間的差距。（三）財務管理內(nèi)部控制機制不夠完善企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容復雜多樣，涉及到很多方面的內(nèi)容，所以，對財務內(nèi)部控制的過程進行監(jiān)控是非常有必要的，也是財務管理制度有效運行的保證。通過企業(yè)內(nèi)部財務控制，國有企業(yè)通過對財務部門業(yè)務的監(jiān)督和管理，可以對財務信息的全過程進行監(jiān)督，避免財務信息失真或缺失的現(xiàn)象出現(xiàn)，有效地減少財務管理中的漏洞。目前，我國企業(yè)內(nèi)部財務控制存在監(jiān)督機制不健全的問題。對企業(yè)財務管理的全過程進行科學、合理的監(jiān)控是不可能的，

5、造成財務管理上的漏洞和混亂，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。另外，企業(yè)財務內(nèi)部控制和監(jiān)督機制不完善，財務管理中存在的問題無法及時、有效地了解，導致財務內(nèi)部控制工作不能正常進行。二、健全國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的舉措（一）加強內(nèi)部控制的正確認識國有企業(yè)的經(jīng)濟活動都受到控制和限制。因此，企業(yè)管理者的知識水平直接決定著企業(yè)所采取的政策和策略，而管理者對內(nèi)部控制的認識水平?jīng)Q定著企業(yè)發(fā)展的方向和深度。企業(yè)高級管理人員可以提高內(nèi)部會計控制意識，參與培訓，加強對內(nèi)部控制理論的研究，加深對內(nèi)部控制理論的認識，使其在實際企業(yè)管理中得到應用，為國有企業(yè)打造良好的內(nèi)部會計控制環(huán)境，保證會計制度在國有企業(yè)中的有效運行。（二）重視風

6、險評估在競爭日益激烈的今天，企業(yè)的經(jīng)營風險也在不斷增加，企業(yè)內(nèi)部控制需要重視全面的風險評估。企業(yè)風險評估一般包括四個主要階段：風險識別、風險分析、風險管理和風險控制。“swot”是目前最流行、最實用的方法。該方法不僅分析了公司的優(yōu)勢和劣勢，而且還分析了公司面臨的機遇和威脅。現(xiàn)代企業(yè)應認清自身的優(yōu)勢和劣勢，識別潛在的機會和威脅，全面分析企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，建立合理的風險評估體系。企業(yè)可以對所面臨的風險進行評估，關注企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)現(xiàn)的問題，修改現(xiàn)有的風險應對政策，規(guī)范風險應對程序，提高風險防范能力。即使未來外部環(huán)境發(fā)生變化，也可以實現(xiàn)可持續(xù)管理，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。為了避免公司的衰落，有必要考慮安全隱患

7、，不斷完善。（三）提高內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)人才是企業(yè)發(fā)展的原動力，國有企業(yè)想要優(yōu)化內(nèi)部控制，需要對相關的工作人員能力進行提升。以a國有投資企業(yè)為例，從招聘環(huán)節(jié)方面，提升了內(nèi)部控制部門的門檻，提高了相關從業(yè)人員的招聘要求。在進入該企業(yè)后，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行了有針對性的培訓，定期推送員工去其他企業(yè)或單位進行相關工作的更新學習。國有企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的中流砥柱，去發(fā)展的速度和實力對我國市場經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的影響。從人才方面對國有企業(yè)內(nèi)部控制進行優(yōu)化管理，是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要措施。（四）健全公司運行制度在公司的操作系統(tǒng)中，我們不僅要把財務部門放在物流的位置上，而且要把財務部門放在和其他部門一

8、樣的位置上。在公司的發(fā)展過程中，應該總結財務部門的規(guī)劃。應該與其他部門攜手并進，共同發(fā)展。在公司的發(fā)展過程中，應該相互鼓勵，相互學習。調(diào)動每個員工的積極性，為公司的發(fā)展做出貢獻。激發(fā)每個員工的想象力和自主性，并汲取群眾的智慧。共同為公司的發(fā)展做出貢獻。公司盈利后，可以適當?shù)貙⒉糠止衫峙浣o員工，增加員工的內(nèi)部認知度和自豪感。（五）打造積極發(fā)展的企業(yè)環(huán)境企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展環(huán)境對于企業(yè)能否健康發(fā)展具有影響作用，營造出輕松愉悅的工作環(huán)境，為企業(yè)員工積極向上心態(tài)的培養(yǎng)和樹立具有推動性作用。如果員工在長期壓抑、沉重的工作環(huán)境中進行工作，負面情緒越積越多，會出現(xiàn)工作懈怠，前進的動力不足，工作質(zhì)量下降等問題的出

9、現(xiàn)。a國有投資企業(yè)在這一方面做了很好的調(diào)整，例如，通過激勵機制，公平公正的建立良好的競爭機制，將內(nèi)部員工的競爭意識充分的調(diào)動起來，將壓力轉(zhuǎn)化為動力，將懶散懈怠的工作狀態(tài)徹底改掉，為企業(yè)的發(fā)展貢獻出自己的力量。（六）建立完善的企業(yè)財務審計監(jiān)督機制現(xiàn)代企業(yè)，特別是大型企業(yè)聯(lián)盟，涉及到大量的利益相關者，規(guī)模大，控制機制不完善，以及無法進行財務監(jiān)督。建立金融監(jiān)管，首先要加強審計監(jiān)督，防止財務舞弊。內(nèi)部審計可以保證財務信息的真實性和完整性。內(nèi)部審計應在持久性和有效性方面得到改進?？沙掷m(xù)性是指維持審計系統(tǒng)的持續(xù)運作，并對整個財務過程進行全面審計。財務審計的有效性是維護財務審計的獨立性，使財務審計不受利益因

10、素的影響。審計內(nèi)容主要包括員額的不兼容性、定期輪換制度、資金管理、成本的合理性、是否超出預算、成本本身是否必要和合理。支出審批包括內(nèi)部財務會計過程是否受到規(guī)范，會計處理是否違反法律法規(guī)。此外，外部審計和內(nèi)部審計可以有效結合，內(nèi)部審計可以外包或與外部審計協(xié)調(diào)，以確保內(nèi)部審計的獨立性。三、結語現(xiàn)階段，中國經(jīng)濟發(fā)展迅速。國有企業(yè)內(nèi)部控制制度影響著企業(yè)的進步和發(fā)展，進而影響著國民經(jīng)濟的發(fā)展。內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要指標。控制是強大的，失控是混亂的。因此，迫切需要為國有企業(yè)內(nèi)部控制提供一個良好的環(huán)境，進而實施合理的內(nèi)部控制制度，不斷完善有效的內(nèi)部控制制度。參考文獻：1王沐薇.國有企業(yè)內(nèi)部會計控制體系存在的問題及對策分析j.國際商務財會，2017（12）.2周艾.探析國企財務內(nèi)部控制存在的問題及對策j.財會學習，2018（3