創(chuàng)業(yè)之星實(shí)習(xí)報(bào)告

1、第一部分 商業(yè)計(jì)劃書(shū)第一章 公司簡(jiǎn)介1.1、 公司基本情況公司擬成立于2012年，設(shè)址于創(chuàng)業(yè)大廈，是一家制造玩具的公司。公司以“為天下做玩具，為孩子圖未來(lái)”為宗旨，致力于讓孩子花最少的錢(qián)度過(guò)最完美的童年時(shí)光，打造中國(guó)首家高品質(zhì)智力玩具制造的公司。公司將在創(chuàng)業(yè)市及其他大中城市設(shè)立收購(gòu)點(diǎn)并且依托淘寶店進(jìn)行銷(xiāo)售。玩具是我們生活中非常常見(jiàn)的東西，并且隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，大多數(shù)家庭都存在玩具過(guò)多并且孩子們都已經(jīng)玩膩了的現(xiàn)象。針對(duì)這種情況，作為玩具制造的企業(yè)，我們有義務(wù)和責(zé)任制造出更多滿足家長(zhǎng)要求、能夠幫助孩子開(kāi)發(fā)智力、幫助家長(zhǎng)對(duì)孩子進(jìn)行啟蒙教育的玩具。在這種情況下，我們決定成立創(chuàng)業(yè)市星空有限公司，制造出

2、科技含量高、銷(xiāo)售價(jià)格比較低、能滿足家長(zhǎng)和孩子需求的玩具。公司戰(zhàn)略我們的戰(zhàn)略總共分三步： 第一步，用三到五年的時(shí)間初步確立在創(chuàng)業(yè)市的市場(chǎng)占據(jù)地位，在這期間制造一些技術(shù)稍微高一些的玩具，并且成立研發(fā)小組，進(jìn)行對(duì)智能玩具的研發(fā)和不斷地進(jìn)行實(shí)驗(yàn)來(lái)完善和提高研發(fā)出的智能玩具。并且還要進(jìn)行銷(xiāo)售，初步形成我們的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)。第二步，第六年到第十年，依托研發(fā)小組的科技實(shí)力和科研實(shí)力，初步形成自己的研發(fā)團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)自己研發(fā)的具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品；在市場(chǎng)方面，我們決定華北市場(chǎng)，在中國(guó)市場(chǎng)上成為比較大的玩具研發(fā)生產(chǎn)銷(xiāo)售的公司之一，并且初步進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。第三步，是在第十一年到第十五年，在公司成立十五年之際能夠上市。這期間，我們

3、要完成占據(jù)中國(guó)市場(chǎng)并且在國(guó)際市場(chǎng)上具有一定影響力的大公司，并且成立下屬的研發(fā)機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)公司和專門(mén)的銷(xiāo)售公司，公司逐步走向集玩具、電子國(guó)際貿(mào)易為一體的國(guó)際集團(tuán)。針對(duì)現(xiàn)今飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)，人們對(duì)玩具的需求不僅僅再是好看，最重要的是能夠啟發(fā)兒童，對(duì)智力開(kāi)發(fā)有好處。在這種情況下，我公司主要以生產(chǎn)智能玩具為主，產(chǎn)品主要面向高消費(fèi)人群。為了適應(yīng)高消費(fèi)人群，我公司生產(chǎn)的玩具所用的材質(zhì)都是最好的，包裝紙用的是金屬包裝盒，外面的絨面用的是玫瑰絨，里面的填充物用的是棉花，還在里面加了發(fā)生裝置和發(fā)光裝置。大多數(shù)的有了好的物質(zhì)基礎(chǔ)的家庭都希望讓自己的孩子能在各方面得到智力開(kāi)發(fā)，因此我公司主要針對(duì)一些高消費(fèi)人群，先打開(kāi)自

4、己產(chǎn)品的市場(chǎng)，等到有了一定好的市場(chǎng)反饋之后，有了好的市場(chǎng)口碑之后，逐漸降低價(jià)格，使自己的產(chǎn)品適應(yīng)各個(gè)消費(fèi)群體的人，最終是自己的產(chǎn)品占領(lǐng)整個(gè)玩具市場(chǎng)。我們公司的生產(chǎn)線主要以手工線和柔性線為主。手工線生產(chǎn)能力低，但無(wú)安裝周期。因此先讓公司用手工線生產(chǎn)產(chǎn)品，并在以后逐漸用柔性線替代手工線。柔性線的生產(chǎn)能力高，能使企業(yè)的生產(chǎn)供上銷(xiāo)售。并且我公司專門(mén)成立的研發(fā)小組（研發(fā)部門(mén)），在近三年一直都在研發(fā)適應(yīng)高消費(fèi)人群的玩具不斷反復(fù)地完善和提高玩具的功能，使企業(yè)的玩具占有更廣闊的市場(chǎng)。1.2、 公司的營(yíng)銷(xiāo)理念及模式借助于高效、節(jié)約、快捷的電子商務(wù)平臺(tái)，運(yùn)用行業(yè)一體化形成自身的贏利模式。1.3 組織結(jié)構(gòu) 董事會(huì)總

5、經(jīng)理研發(fā)部制造部銷(xiāo)售部辦公室財(cái)務(wù)部人力資源部市場(chǎng)部第二章 市場(chǎng)分析2.1國(guó)內(nèi)外玩具發(fā)展市場(chǎng)前景目前國(guó)內(nèi)平均每名兒童每年在玩具上的花費(fèi)大概是400元人民幣，而在美國(guó)和歐洲，這一數(shù)字分別為380美元和260美元。隨著三口之家成為主流，隨著對(duì)孩子早期教育的日益重視，作為傳授知識(shí)的媒介，玩具因其具有生動(dòng)性、科學(xué)性、趣味性、形象性正大行其道，它能寓教于樂(lè)，促進(jìn)兒童智力開(kāi)發(fā)。作為兒童的“良師益友”，玩具業(yè)在國(guó)外是作為一項(xiàng)福利工業(yè)，大都得到各國(guó)政府政策上的扶植，其目的是為了培養(yǎng)下一代。在我國(guó)，隨著教育體制改革的深入，小學(xué)將廢除家庭作業(yè)，兒童玩具會(huì)有大幅增長(zhǎng)。據(jù)預(yù)測(cè)，中國(guó)玩具市場(chǎng)的需求容量為500億元人民幣。

6、在國(guó)外，除了兒童消費(fèi)玩具之外，還有成年人、老年人都消費(fèi)玩具，并且成為一個(gè)重要的消費(fèi)群體。在美國(guó)，40%以上的玩具是專門(mén)為成人設(shè)計(jì)制造的，而且有公司專門(mén)生產(chǎn)成人玩具。而在國(guó)內(nèi)玩具市場(chǎng)中，兒童玩具幾乎一統(tǒng)天下，全國(guó)8000多家玩具制造商，98%生產(chǎn)兒童玩具。成人玩具市場(chǎng)幾乎一片空白。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的資料顯示，我國(guó)15至64歲的成年人占總?cè)丝诘?0%左右，是主要的消費(fèi)群體。中國(guó)玩具協(xié)會(huì)估計(jì)，我國(guó)的成人玩具市場(chǎng)僅青年需求一項(xiàng)，一年就達(dá)500億人民幣左右。因此，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生活質(zhì)量的提高，人們對(duì)玩具的消費(fèi)也必然增加，國(guó)內(nèi)玩具市場(chǎng)的發(fā)展?jié)摲浅４蟆Ｄ壳坝谐汕先f(wàn)種玩具，有的更是高科技玩具，可以說(shuō)吻合

7、人們的消費(fèi)需求。然而人們對(duì)玩具消費(fèi)的多樣性和新鮮感的追求與人們的購(gòu)買(mǎi)水平相矛盾，根據(jù)我們的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，64%的消費(fèi)者表示經(jīng)濟(jì)條件允許，可以考慮購(gòu)買(mǎi)適合自己的玩具。據(jù)研究，一個(gè)人對(duì)一種玩具的新鮮感最多保持15天。因此，購(gòu)買(mǎi)玩具將成為人們生活的一種負(fù)擔(dān)和浪費(fèi)。在國(guó)外，玩具要在線銷(xiāo)售已逐漸成為人們購(gòu)買(mǎi)玩具的一種重要購(gòu)買(mǎi)方式。據(jù)調(diào)查，在美國(guó)玩具消費(fèi)市場(chǎng)中，有30%左右的消費(fèi)者通過(guò)網(wǎng)上購(gòu)物的方式進(jìn)行消費(fèi)。2.2目標(biāo)市場(chǎng)細(xì)分：（1）品質(zhì)型客戶預(yù)算價(jià)格：120.00元/件功能需求：喜歡商品具有高檔包裝，時(shí)尚外觀，富有質(zhì)感，做工細(xì)膩，要求產(chǎn)品具有舒適的手感，高貴美觀的外觀，同時(shí)要便于洗滌，他們追求高質(zhì)量生活，希

8、望自己所購(gòu)買(mǎi)的商品選用的是天然材料。關(guān)注重點(diǎn)：（2）經(jīng)濟(jì)型客戶預(yù)算價(jià)格：90.00元/件功能需求：此類(lèi)客戶追求經(jīng)濟(jì)、實(shí)用的外觀包裝，但又不希望毫無(wú)檔次，過(guò)于昂貴精美的外包裝又容易讓他們感覺(jué)太奢華。不喜歡過(guò)于低端的面料，愿意選用面料講究的產(chǎn)品，希望是便于洗滌。對(duì)填充物的要求并不是想象的那么高，方便易洗即可。關(guān)注重點(diǎn)：（3）實(shí)惠型客戶預(yù)算價(jià)格：120.00元/件功能需求：精打細(xì)算，希望花最少的錢(qián)，買(mǎi)到自己心愛(ài)的商品。他們鐘意經(jīng)濟(jì)適用的面料，并希望讓物品看起來(lái)毫無(wú)檔次，對(duì)產(chǎn)品的內(nèi)部填充無(wú)并不講究，追求實(shí)用大眾原則。關(guān)注重點(diǎn)： 綜上所述，我們初步確定的目標(biāo)市場(chǎng)為實(shí)惠型客戶和經(jīng)濟(jì)型客戶，而這也是我們創(chuàng)業(yè)

9、初期打開(kāi)玩具市場(chǎng)的切入點(diǎn)。在公司發(fā)展后期，我們將逐步進(jìn)入品質(zhì)型市場(chǎng)，并且進(jìn)一步細(xì)分市場(chǎng)以深入滲透各個(gè)子市場(chǎng)。 綜合策略：公司應(yīng)該充分利用傳統(tǒng)媒體和現(xiàn)代媒體相結(jié)合，并注意對(duì)年輕人和中年人老年人的網(wǎng)上消費(fèi)引導(dǎo)，發(fā)展自身的品牌戰(zhàn)略。從而力爭(zhēng)在最短的時(shí)間內(nèi)通過(guò)傳統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)兩條戰(zhàn)線相結(jié)合，占領(lǐng)北京市場(chǎng)，然后在鞏固北京市場(chǎng)的基礎(chǔ)上以開(kāi)拓全國(guó)其他地區(qū)的市場(chǎng)。 2.3市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析國(guó)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)者：在傳統(tǒng)的銷(xiāo)售市場(chǎng)中，沒(méi)有專門(mén)性的玩具商城。玩具銷(xiāo)售只在一些商場(chǎng)才有。而大型的、成套的、適合于中老年的玩具都很難在市面上見(jiàn)到。目前在國(guó)內(nèi)還沒(méi)有形成以電子商務(wù)為主要的大型銷(xiāo)售平臺(tái)的B2B商務(wù)形式。網(wǎng)上比較知名的玩具網(wǎng)站主要有

10、兩家較大的玩具網(wǎng)站：中國(guó)玩具網(wǎng)，天天玩具網(wǎng)。中國(guó)玩具網(wǎng)的總部在汕頭，并在中國(guó)其它的地區(qū)有分部，其提供的信息多為為企業(yè)提供一個(gè)信息發(fā)布平臺(tái)。天天玩具網(wǎng)是普樂(lè)科技有限公司旗下天天玩具網(wǎng)站是專業(yè)的玩具資訊網(wǎng)站總部設(shè)在上海，其在部分省市設(shè)有分部。主要提供玩具新聞資訊，國(guó)內(nèi)外玩具新聞動(dòng)向，玩具科技發(fā)展前景，以及直擊報(bào)道國(guó)內(nèi)外各大玩具展會(huì)。是一個(gè)B2B模式的電子商務(wù)。由于我公司主要是以B2C模式經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。這些網(wǎng)絡(luò)公司的競(jìng)爭(zhēng)并不對(duì)我們構(gòu)成多大的威脅，相反還能夠形成行業(yè)的經(jīng)營(yíng)氛圍。2.3.1 優(yōu)勢(shì)：國(guó)內(nèi)外主要競(jìng)爭(zhēng)者，投資與生產(chǎn)能力，潛在競(jìng)爭(zhēng)，供求關(guān)系1、 本公司有一批高素質(zhì)人才，這些集管理、營(yíng)銷(xiāo)、計(jì)算機(jī)技

11、術(shù)方面的人才，通過(guò)組合和再利用，不僅提高工作效率，還降低人力成本；2、 本公司有熟悉北京市區(qū)市場(chǎng)狀況的本地化人員，可以隨時(shí)跟蹤市場(chǎng)動(dòng)態(tài)狀況；3、 公司的業(yè)務(wù)在上海市區(qū)屬于先行者。2.3.2 劣勢(shì)：1、 創(chuàng)業(yè)初期，公司形象與信用不高，與其他公司合作較困難，特別是沒(méi)有與玩具制造商達(dá)成合作伙伴，也沒(méi)有固定的客戶；2、 我們?nèi)狈?duì)業(yè)務(wù)流程管理的經(jīng)驗(yàn)，可能造成公司資產(chǎn)的流失；3、 創(chuàng)業(yè)期間，我們信用度低，資金有限，融資渠道窄。2.3.3機(jī)會(huì)：1、在上海市，此行業(yè)的市場(chǎng)巨大，且行業(yè)進(jìn)入者少，其規(guī)模也較小；2、此行業(yè)在全國(guó)屬于新興行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)者較少，我們通過(guò)加盟與連鎖的方式逐漸向全國(guó)擴(kuò)展；3、中國(guó)已加入WTO

12、，很多世界知名的玩具制造商將進(jìn)入中國(guó)，這將降低我們對(duì)高科技玩具采購(gòu)成本；第三章產(chǎn)品與服務(wù)3.1、產(chǎn)品我們的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)有利于人們智力開(kāi)發(fā)、高檔次、高科技且價(jià)格較高的玩具。下面是我們的玩具產(chǎn)品目錄表：適用客戶玩具實(shí)惠型小灰灰經(jīng)濟(jì)型泰迪芭比、泰迪寶寶、小花花品質(zhì)型八寶3.2、服務(wù)3.2.1玩具零售及批發(fā)：各類(lèi)目標(biāo)顧客提供各種各樣的玩具的批發(fā)及零售業(yè)務(wù)。3.2.2網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售服務(wù)：本網(wǎng)站的玩具信息量大，品種多，顧客搜索自己想要購(gòu)買(mǎi)的玩具十分方便。而又比其它在超市或其它玩具專賣(mài)店便宜，并且采取送貨上門(mén)的服務(wù)，方便廣大的顧客足不出戶就能夠輕松購(gòu)物。并推出成年玩具和中年玩具，更加體貼中年人，和老年人們。為他們解決

13、出外購(gòu)物沒(méi)有時(shí)間出門(mén)或出門(mén)難的問(wèn)題。第四章: 營(yíng)銷(xiāo)策略41產(chǎn)品定價(jià)和促銷(xiāo)411價(jià)格策略公司結(jié)合價(jià)格折扣和心理定價(jià)進(jìn)行統(tǒng)一定價(jià)并且實(shí)施會(huì)員制：會(huì)員管理政策對(duì)于會(huì)員定期向其寄出促銷(xiāo)周報(bào)與月報(bào)，并且定期向會(huì)員發(fā)布促銷(xiāo)活動(dòng)信息和產(chǎn)品前期的有獎(jiǎng)?wù){(diào)查。 4.2、促銷(xiāo)策略4.2.1、廣告宣傳公司將與廣告商建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系，在對(duì)網(wǎng)站推銷(xiāo)的同時(shí)，針對(duì)不同的子市場(chǎng)，利用相應(yīng)的方式進(jìn)行分別的宣傳。l 網(wǎng)絡(luò)廣告：首先要在全國(guó)各大搜索引擎（google,百度，新浪，雅虎，搜狐，8848）上登載我們的網(wǎng)頁(yè)信息。盡最大的可能在這些引擎上的前三頁(yè)內(nèi)出現(xiàn)我公司的網(wǎng)站。還應(yīng)在一些大型的門(mén)戶網(wǎng)站（新浪，雅虎，搜狐）打出旗語(yǔ)廣告。

14、l 漫畫(huà)影視業(yè)合作：同某漫畫(huà)家合作開(kāi)發(fā)具有公司品牌的漫畫(huà)系列作品，與電視劇和電影制作人員保持聯(lián)系，為他們提供幫助和支持，并在其作品中為公司形象宣傳，樹(shù)立公司的品牌，增加公司的無(wú)形資產(chǎn)。 POP廣告：通過(guò)帶條幅異型氣球廣告懸浮在店面上空進(jìn)行宣傳，吸引顧客的注意；同時(shí)，制作一些印有公司網(wǎng)站標(biāo)識(shí)的小禮品贈(zèng)送顧客以達(dá)到宣傳。此外，公司除了前期以產(chǎn)品與服務(wù)為訴求對(duì)象外，還將長(zhǎng)期以企業(yè)形象為訴求對(duì)象，從戰(zhàn)略上策劃企業(yè)形象廣告，樹(shù)立企業(yè)品牌形象，擴(kuò)大企業(yè)的知名度。第五章 風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策5.1、風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)首先我們根據(jù)公司的實(shí)際情況和市場(chǎng)的情況對(duì)多面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況有了大概的了解，然后我們對(duì)公司的前景進(jìn)行規(guī)劃的同時(shí)，我們

15、不得不面對(duì)可能會(huì)使企業(yè)夭折的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)有市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)在里面，運(yùn)營(yíng)時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不的不考慮，那么具體的風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)我們給出來(lái)如下：1. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)變數(shù)極多，因市場(chǎng)突變，人為分割，競(jìng)爭(zhēng)加劇，通貨膨脹或緊縮，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力下降，原料采購(gòu)供應(yīng)等而事先未預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷(xiāo)，反壟斷指控。2. 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)因企業(yè)新產(chǎn)品，服務(wù)品種開(kāi)發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問(wèn)題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由于企業(yè)內(nèi)部管理混亂，股東撤資，資產(chǎn)負(fù)債率高，資金流轉(zhuǎn)困難，三角債困擾，資金回籠慢，資產(chǎn)沉淀，造成資不抵債或虧損的困境。4. 投資風(fēng)險(xiǎn)各類(lèi)投資項(xiàng)目論證不力，收益低下虧損，股東

16、間不合作或環(huán)境變化導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。5. 外匯風(fēng)險(xiǎn)因外匯匯率波動(dòng)而使以外幣計(jì)價(jià)的企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債價(jià)值上漲或下降。6. 人事風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)對(duì)董事，監(jiān)事，經(jīng)理和管理人員任用不當(dāng)，無(wú)充分授權(quán)，或精英人才流失，無(wú)合格員工，員工大面積（集體）辭職造成損失。7. 體制風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)因選擇企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)，組織體系，激勵(lì)機(jī)制不當(dāng)而運(yùn)作困難或內(nèi)耗增大，或公司期限屆滿而面臨解散清算。8. 購(gòu)并風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的股權(quán)發(fā)生變化或轉(zhuǎn)移，而引起善意或惡意的收購(gòu)和企業(yè)間的合并。9. 自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)因自然環(huán)境惡化，地震，洪水，火災(zāi)，臺(tái)風(fēng)，暴雨，沙暴，雪暴，天文異變，交通事故，危險(xiǎn)品泄漏，環(huán)境污染，地質(zhì)（地基）變動(dòng)等造成損失。10. 公關(guān)危機(jī)企業(yè)

17、因多種原因，如產(chǎn)品質(zhì)量不合格，勞資糾紛，法律糾紛，重大事故案被公眾媒體曝光，而使企業(yè)公信力和美譽(yù)度急劇下降。11. 政策風(fēng)險(xiǎn)因政府法律，法規(guī)，政策，管理體制，規(guī)劃的變動(dòng)，稅率，利率變化或行業(yè)專項(xiàng)整治，加入世貿(mào)組織，雙邊或多邊貿(mào)易摩擦等造成的影響。12. 外交風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)與其他國(guó)之間政治，外交關(guān)系的惡化，導(dǎo)致正常經(jīng)貿(mào)和技術(shù)合作的中斷或終止。我們的企業(yè)現(xiàn)處于起步階段段，規(guī)模小，有多采用傳統(tǒng)加工設(shè)備，設(shè)計(jì)能力薄弱，以至于產(chǎn)品過(guò)于單一，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差;同時(shí)我們還得面臨原材料價(jià)格上漲，企業(yè)流動(dòng)資金不足的風(fēng)險(xiǎn)；最重要的是現(xiàn)在是高科技時(shí)代，玩具同樣隨時(shí)代潮流，往高科技方向發(fā)展，這對(duì)于我們剛進(jìn)入者是個(gè)巨大的挑戰(zhàn)

18、同時(shí)又有著巨大風(fēng)險(xiǎn)。5.2、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是改變項(xiàng)目計(jì)劃來(lái)消除特定風(fēng)險(xiǎn)事件的威脅。通常情況下我們可以采用多種方法來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)于軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中存在的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，我們可以采用成熟的技術(shù)，團(tuán)隊(duì)成員熟悉的技術(shù)或迭代式的開(kāi)發(fā)過(guò)程等方法來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)我們可以采用成熟的項(xiàng)目管理方法和策略來(lái)規(guī)避不成熟的項(xiàng)目管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)我們可以采用增量式的開(kāi)發(fā)來(lái)規(guī)避項(xiàng)目或產(chǎn)品延遲上市的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于軟件項(xiàng)目需求不確定的風(fēng)險(xiǎn)我們可以采用的原型法來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 2、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的后果給第三方，通過(guò)合同的約定，由保證策略或者供應(yīng)商擔(dān)保。 軟件項(xiàng)目通?？梢圆捎猛獍男问?/p>

19、來(lái)轉(zhuǎn)移軟件開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，例如發(fā)包方面對(duì)一個(gè)完全陌生領(lǐng)域的項(xiàng)目可以采用外包來(lái)完成。發(fā)包方必須有明確的合同約定來(lái)保證承包方對(duì)軟件的質(zhì)量，進(jìn)度以及維護(hù)的保證。否則風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移很難取得成功。 3、風(fēng)險(xiǎn)減輕風(fēng)險(xiǎn)減輕是減少不利的風(fēng)險(xiǎn)事件的后果和可能性到一個(gè)可以接受的范圍。通常在項(xiàng)目的早期采取風(fēng)險(xiǎn)減輕策略可以收到更好的效果。例如，軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中人員流失對(duì)于軟件項(xiàng)目的影響非常嚴(yán)重，我們可以通過(guò)完善工件，配備后備人員等方法來(lái)減輕人員流失帶來(lái)的影響。 4、風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件，包括積極的開(kāi)發(fā)應(yīng)急計(jì)劃，或者消極的接受風(fēng)險(xiǎn)的后果。對(duì)于不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，例如不可抗力;或者在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者風(fēng)險(xiǎn)減輕不可行，或者上述活動(dòng)

20、執(zhí)行成本超過(guò)接受風(fēng)險(xiǎn)的情況下采用。 5.3、降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的一般策略1.強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)支持，避免獨(dú)立的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)。通過(guò)有效的團(tuán)隊(duì)建設(shè)增進(jìn)團(tuán)隊(duì)之間的項(xiàng)目支持，可以有效地避免一些技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。 2.高項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)限。有些問(wèn)題可以在項(xiàng)目經(jīng)理的層次解決而不需向更高一層匯報(bào)，這樣可以有效地縮短解決風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間。 3.改善溝通和問(wèn)題解決。同時(shí)還可以通過(guò)改善溝通，加強(qiáng)和改善信息流通來(lái)促使一些問(wèn)題得到合理解決。 4.經(jīng)常性地進(jìn)行項(xiàng)目監(jiān)督及項(xiàng)目檢查和管理。 5.細(xì)化WBS，使用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃。在項(xiàng)目計(jì)劃階段通過(guò)細(xì)化工作包，采用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃等一些比較完善的計(jì)劃手段編制計(jì)劃，從而使造成技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的根源消除掉，實(shí)現(xiàn)降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。6、我們還

21、有很多具體的辦法與措施如：內(nèi)部挖掘包括提高生產(chǎn)效率、控制成產(chǎn)成本、控制資產(chǎn)投入、控制管理費(fèi)用與營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用等的措施；公司進(jìn)入盈利階段后，從利潤(rùn)中抽取一定的比例進(jìn)行高科技技術(shù)開(kāi)發(fā)，增加產(chǎn)品附加值；要有創(chuàng)新精神，充分挖掘所生產(chǎn)玩具的各種附加功能，比如，教育功能等；公司達(dá)到一定規(guī)模后，結(jié)合地方民族特色，打造屬于自己的品牌；擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)范圍，兼營(yíng)與多種經(jīng)營(yíng)方式并存。7. 開(kāi)拓新市場(chǎng)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售的渠道與方式。8. 利用多種方式進(jìn)行融資與籌資，以保證資金鏈的連續(xù)性。9. 與供貨商簽訂長(zhǎng)期合約。10.靈活的銷(xiāo)售策略，增加限售的業(yè)績(jī)。11.不斷緊跟市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)適應(yīng)市場(chǎng)的新產(chǎn)品。當(dāng)然具體情況還要具體的對(duì)待，因?yàn)槊總€(gè)公

22、司的情況不一樣，要根據(jù)具體實(shí)際來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和具體的應(yīng)對(duì)策略的確定，而且風(fēng)險(xiǎn)也并不一定就是不好的，在有些情況下，風(fēng)險(xiǎn)可以成為企業(yè)的警鐘，時(shí)刻提醒著企業(yè)，而且風(fēng)險(xiǎn)大也意味著更大的收益，有著更多的機(jī)會(huì)。企業(yè)管理者應(yīng)該有自己的判斷。5、4利潤(rùn)敏感性分析1、利潤(rùn)敏感性分析的意義利潤(rùn)的敏感性分析是指專門(mén)研究制約利潤(rùn)的有關(guān)因素在特定條件下發(fā)生變化時(shí)對(duì)利潤(rùn)所產(chǎn)生影響的一種敏感性的分析方法。進(jìn)行利潤(rùn)敏感性分析的主要目的是計(jì)算有關(guān)因素的利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)，揭示利潤(rùn)與有關(guān)因素之間的相對(duì)關(guān)系，并利用靈敏度指標(biāo)進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)。影響利潤(rùn)的因素至少有四個(gè)，即售價(jià)、單位變動(dòng)成本、產(chǎn)銷(xiāo)量及固定成本。2、利潤(rùn)敏感性分析的假定為了便于

23、揭示利潤(rùn)對(duì)各有關(guān)因素的敏感程度，在進(jìn)行敏感性分析時(shí)，通常需要建立以下假定：個(gè)因素單獨(dú)變動(dòng)假定，即假定上述因素中任何一項(xiàng)因素的變動(dòng)均不會(huì)引起其他三項(xiàng)因素的變動(dòng)。個(gè)因素變動(dòng)幅度相同假定，即假定個(gè)因素均以同等幅度變動(dòng)。建立此假定的目的是為了是利潤(rùn)對(duì)各有關(guān)因素的敏感度分析建立在統(tǒng)一可比的基礎(chǔ)上。3、利潤(rùn)敏感度指標(biāo)利潤(rùn)對(duì)價(jià)格敏感度指標(biāo)S1=基期銷(xiāo)售收入總額/利潤(rùn)基期利潤(rùn)對(duì)單位變動(dòng)成本敏感度指標(biāo)S2=基期變動(dòng)成本總額/利潤(rùn)基期利潤(rùn)對(duì)產(chǎn)銷(xiāo)量敏感度指標(biāo)S3=基期邊際貢獻(xiàn)總額/利潤(rùn)基期利潤(rùn)對(duì)固定成本敏感度指標(biāo)S4=基期變動(dòng)固定成本總額/利潤(rùn)基期4、基于預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)預(yù)計(jì)決策數(shù)據(jù)我們進(jìn)行了利潤(rùn)敏感性分析，假

24、定符合利潤(rùn)性分析的假定。（1）預(yù)測(cè)費(fèi)用匯總：設(shè)備購(gòu)入支出第一期購(gòu)入手工線40000/條，共買(mǎi)入6條。購(gòu)入2條柔性線，120000/條。招聘工人生產(chǎn)工人12名，每人工資3000元/人，累計(jì)36000元。 銷(xiāo)售人員5名，工資3600元/人，累計(jì)18000元。 管理人員工資預(yù)計(jì)10000元。工人培訓(xùn)銷(xiāo)售人員7名，每人培訓(xùn)費(fèi)用500元，累計(jì)3500元開(kāi)發(fā)市場(chǎng)上海市場(chǎng)20000元。產(chǎn)品研發(fā)和設(shè)計(jì)共研發(fā)四種產(chǎn)品：小灰灰，泰迪芭比，泰迪寶寶，八寶和小花花。其中八寶需要研發(fā)費(fèi)用15000元。 材料采購(gòu)預(yù)計(jì)100000元。資質(zhì)認(rèn)證ISO9001資質(zhì)認(rèn)證每期10000元，共兩期需20000元。ICTI認(rèn)證每期10

25、000元，需要三期共30000元。招聘工人（第二期）銷(xiāo)售人員2名，工資3600元/人，累計(jì)7200元。（2）針對(duì)一期的費(fèi)用匯總分析：固定成本：租入大型廠房7000元/期租入中型廠房5000元/期租入辦公室支出10000元/期設(shè)備投入480000元直接材料：材料采購(gòu)100000元直接人工：生產(chǎn)工人工資36000元銷(xiāo)售費(fèi)用：銷(xiāo)售人員工資43200元管理費(fèi)用：公司注冊(cè)費(fèi)用3000元管理人員工資10000元招聘費(fèi)用3600元人工培訓(xùn)費(fèi)用3500元產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)投入15000元制造費(fèi)用：設(shè)備折舊7680元預(yù)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)品3780件，銷(xiāo)售1617件。利潤(rùn)17730元，銷(xiāo)售額172530元，單價(jià)110元，單位邊際貢

26、獻(xiàn)81.33。成本項(xiàng)目變動(dòng)成本固定成本直接材料26.46直接人工9.52制造費(fèi)用11.43銷(xiāo)售費(fèi)用9.29管理費(fèi)用2.03合計(jì)58.72132.80利潤(rùn)對(duì)價(jià)格敏感度指標(biāo)S1=基期銷(xiāo)售收入總額/利潤(rùn)基期=9.73利潤(rùn)對(duì)單位變動(dòng)成本敏感度指標(biāo)S2=基期變動(dòng)成本總額/利潤(rùn)基期=0.003利潤(rùn)對(duì)產(chǎn)銷(xiāo)量敏感度指標(biāo)S3=基期邊際貢獻(xiàn)總額/利潤(rùn)基期=0.005利潤(rùn)對(duì)固定成本敏感度指標(biāo)S4=基期變動(dòng)固定成本總額/利潤(rùn)基期=0.00755、利潤(rùn)敏感性分析總結(jié)一般而言，在對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生影響的各因素中，靈敏度最高的為單價(jià)，最低的是固定成本，銷(xiāo)量和單位變動(dòng)成本介于兩者之間。作為企業(yè)的管理者，在掌握了各有關(guān)因素對(duì)利潤(rùn)的敏感

27、程度之后，下面的任務(wù)就是如何利用敏感性分析幫助決策，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的既定目標(biāo)。在這里，抓住關(guān)鍵因素，綜合利用各有關(guān)因素之間的相互聯(lián)系，采取綜合措施，是成功的關(guān)鉸。（1）慎重實(shí)施價(jià)格決策單價(jià)為絕對(duì)敏感因素，單價(jià)的變化會(huì)引起利潤(rùn)以幾倍于單價(jià)變化的速度發(fā)生變化。所以在經(jīng)濟(jì)決策中，對(duì)降價(jià)必須給予格外的關(guān)注。價(jià)格下調(diào)帶來(lái)的利潤(rùn)損失，若不能通過(guò)擴(kuò)大銷(xiāo)售量或降低單位成本予以更大程度的補(bǔ)償則企業(yè)的整體利潤(rùn)肯定會(huì)下降，目標(biāo)利潤(rùn)難以實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，價(jià)格上漲的同時(shí)，應(yīng)盡可能地抑制銷(xiāo)量的大幅縮減和成本的大幅上升。否則目標(biāo)利潤(rùn)同樣難以實(shí)現(xiàn)。（2）降低單位成本單位變動(dòng)成本同樣屬于利潤(rùn)的敏感因素，所以降低單位成本對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)

28、具有重要意義。特別是從長(zhǎng)期看，成本的高低將是企業(yè)能否生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)降低單位成本的主要措施有：源頭控制，降低材料的采購(gòu)成本。其主要方式有招標(biāo)采購(gòu)或網(wǎng)上采購(gòu)等。生產(chǎn)過(guò)程控制，降低生產(chǎn)成本。對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的材料浪費(fèi)、不必要的機(jī)器停工損失都必須通過(guò)嚴(yán)格管理加以控制。實(shí)行批量生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。必要時(shí)，建立責(zé)任成本控制制度。將成本控制的責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人。（3）擴(kuò)大銷(xiāo)售量銷(xiāo)量的增加會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的大幅度增加。但這里有一個(gè)前提，就是單價(jià)的降低幅度不能太大，否則，由于價(jià)格的敏感程度大于銷(xiāo)量的敏感程度，銷(xiāo)量的增加反而會(huì)減少企業(yè)的利潤(rùn)。一般而言，企業(yè)擴(kuò)大銷(xiāo)售量的主要措施包括：提高產(chǎn)品質(zhì)量，以質(zhì)取勝

29、：實(shí)施品牌戰(zhàn)略，提高消費(fèi)者品牌忠誠(chéng)度大力促銷(xiāo)。5.3、盈虧平衡分析盈虧平衡分析是研究工程建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)量、成本、利潤(rùn)三者之間的平衡關(guān)系，以盈虧平衡時(shí)的狀況為基礎(chǔ)，測(cè)算項(xiàng)目的生產(chǎn)負(fù)荷及承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，說(shuō)明項(xiàng)目抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。1)利潤(rùn)構(gòu)成：項(xiàng)目或企業(yè)的利潤(rùn)一般由收入情況和總的成本決定，而收入和成本都與項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品銷(xiāo)量有關(guān)。 總的銷(xiāo)售收入在單位產(chǎn)品價(jià)格(P)一定的情況下與 產(chǎn)品的產(chǎn)銷(xiāo)量(Q)成正比，成本的總額與產(chǎn)銷(xiāo)量之間也有著相互依存的關(guān)系。產(chǎn)品的成本總額由 固定成本(F)和 變動(dòng)成本(其中為單位產(chǎn)品變動(dòng)成本)構(gòu)成。在計(jì)算項(xiàng)目利潤(rùn)時(shí)還要考慮其產(chǎn)品應(yīng)繳納的

30、 稅金總額(為單位產(chǎn)品的銷(xiāo)售稅)。2)盈虧平衡分析：當(dāng)盈虧平衡時(shí)，企業(yè)利潤(rùn)為零，則可以得：其中：盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量，又稱保本點(diǎn)產(chǎn)量。越小表示抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。2、盈虧平衡分析的應(yīng)用1)在已知單位變動(dòng)成本、固定成本總額和單位產(chǎn)品售價(jià)的情況下，可先預(yù)測(cè)保本的產(chǎn)銷(xiāo)量，然后再根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)結(jié)果判斷項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度。一般借助于經(jīng)營(yíng)安全率指標(biāo)來(lái)確定。經(jīng)營(yíng)安全率越大，表明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況越良好，擬建項(xiàng)目越可靠安全。一般來(lái)說(shuō)：30%，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)狀況良好;25%<30%為較好，要警惕;<10%則很危險(xiǎn)。2)當(dāng)已知保本時(shí)的產(chǎn)銷(xiāo)量，可計(jì)算保本時(shí)的生產(chǎn)能力利用率。這個(gè)指標(biāo)表示達(dá)到盈虧平衡時(shí)實(shí)際利用的生產(chǎn)能力占項(xiàng)目設(shè)

31、計(jì)生產(chǎn)能力的比率。這個(gè)比率越小，說(shuō)明項(xiàng)目適應(yīng)市場(chǎng)變化和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)，反之，企業(yè)要利用較多的生產(chǎn)能力才能保本，項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。3)在已知項(xiàng)目產(chǎn)品的產(chǎn)銷(xiāo)量，單位銷(xiāo)售價(jià)格和固定成本總額的情況下，可預(yù)測(cè)保本要求的單位變動(dòng)成本額，然后與項(xiàng)目產(chǎn)品實(shí)際可能發(fā)生的單位變動(dòng)成本相比較，從而判斷擬建項(xiàng)目偶無(wú)成本過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)。其中與保本點(diǎn)產(chǎn)量對(duì)應(yīng)的單位變動(dòng)成本，也稱保本最高單位產(chǎn)品成本。4)當(dāng)已知項(xiàng)目產(chǎn)品的產(chǎn)銷(xiāo)量，單位變動(dòng)成本及固定總成本時(shí)，可測(cè)算保本的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，將此最低售價(jià)與市場(chǎng)預(yù)測(cè)價(jià)格相比較，可判斷擬建項(xiàng)目在產(chǎn)品價(jià)格方面能承受的風(fēng)險(xiǎn)。其中為保本單位產(chǎn)品售價(jià)，也稱保本最低銷(xiāo)售價(jià)格。我公司第一期設(shè)計(jì)生產(chǎn)

32、能力3780件，每件產(chǎn)品價(jià)格為110元，變動(dòng)成本為58.72元，單位產(chǎn)品稅金5元，年固定成本為82000元。求 最大利潤(rùn)，產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)，安全經(jīng)營(yíng)率，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)。解： 最大利潤(rùn)：=5400×110-(82000+58.72×5400+5×5400)= 167912(元)產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)：=3874(件)經(jīng)營(yíng)安全率：=（5400-3874）/5400=28.26%我公司的經(jīng)營(yíng)安全率為28.26%，處于25%<30%，說(shuō)明我公司經(jīng)營(yíng)狀況較好，可承受風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)。第6章 發(fā)展規(guī)劃6.1、公司戰(zhàn)略概述星空有限公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為：形成全國(guó)玩具服務(wù)網(wǎng)絡(luò)

33、，打造具有中國(guó)民族特色的全球知名玩具品牌。目前國(guó)際玩具貿(mào)易額大約為550億美元，而中國(guó)約5萬(wàn)玩具廠家其中2/3為“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)，國(guó)際市場(chǎng)上技術(shù)含量高和文化含量高的玩具在中國(guó)玩具廠家中并不多見(jiàn)。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的資料顯示，我國(guó)15至64歲的成年人占總?cè)丝诘?0%左右，是主要的消費(fèi)群體。中國(guó)玩具協(xié)會(huì)估計(jì)，我國(guó)的成人玩具市場(chǎng)僅青年需求一項(xiàng)，一年就達(dá)500億人民幣左右。因此，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生活質(zhì)量的提高，人們對(duì)玩具的消費(fèi)也必然增加，國(guó)內(nèi)玩具市場(chǎng)的發(fā)展?jié)摿Ψ浅４蟆Ｒ虼恕靶强铡痹诔鋵?shí)玩具的商業(yè)活動(dòng)以外，將積極尋求與玩具生產(chǎn)廠家的合作，形成行業(yè)縱向一體化，更好的控制產(chǎn)品的增值流，分散企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)

34、管理壓力。公司競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略：，低成本競(jìng)爭(zhēng)與差異化競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略相結(jié)合。6.2、公司的發(fā)展規(guī)劃6.2.1、第一階段規(guī)劃目標(biāo)：l 進(jìn)入目標(biāo)市場(chǎng)，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查進(jìn)行產(chǎn)品定位；l 打通實(shí)惠型和經(jīng)濟(jì)型客戶銷(xiāo)售渠道6.2.2、第二階段公司的發(fā)展第二階段主要是擴(kuò)大規(guī)模，提高公司在全國(guó)的品牌影響力。減少公司的經(jīng)營(yíng)成本及風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)劃目標(biāo)：l 追加投資，加大廣告投入，進(jìn)軍上海和廣州市場(chǎng)；l 研發(fā)新產(chǎn)品打通品質(zhì)型客戶銷(xiāo)售渠道；l 成功控制上海廣州兩大市場(chǎng)；l 對(duì)自身的設(shè)計(jì)生產(chǎn)進(jìn)行研究，建立自己的品牌，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力；6.2.3、第三階段：公司發(fā)展的第三階段是鞏固公司在我國(guó)的市場(chǎng)地位規(guī)劃目標(biāo)：l 根據(jù)前期銷(xiāo)售，加大相應(yīng)市場(chǎng)投入l

35、發(fā)展戰(zhàn)略合作伙伴第七章：財(cái)務(wù)規(guī)劃7.1 公司資金投入公司注冊(cè)費(fèi)用3000元租入大型和中型廠房7000/期和5000/期租入辦公室支出10000/期設(shè)備購(gòu)入支出第一期購(gòu)入手工線6000/條，共買(mǎi)入6條；購(gòu)入2條柔性線，10000/條，共計(jì)56000元。招聘工人生產(chǎn)工人12名，每人工資3000元/人，累計(jì)36000元。 銷(xiāo)售人員5名，工資1500元/人，累計(jì)7500元。 管理人員工資預(yù)計(jì)10000元。開(kāi)發(fā)市場(chǎng)上海市場(chǎng)20000元。產(chǎn)品研發(fā)和設(shè)計(jì)共研發(fā)四種產(chǎn)品：小灰灰，泰迪芭比，泰迪寶寶，八寶和小花花。其中八寶需要研發(fā)費(fèi)用15000元。 材料采購(gòu)預(yù)計(jì)10000元。資質(zhì)認(rèn)證ISO9001資質(zhì)認(rèn)證每期1

36、0000元，共兩期需20000元。ICTI認(rèn)證每期10000元，需要三期共30000元。招聘工人（第二期）生產(chǎn)工人8名， 工資3000元/人，累計(jì)24000元。 銷(xiāo)售人員2名，工資1500元/人，累計(jì)3000元。 7.2、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:    貨幣資金111,780.887,169.39    短期借款402,774.14300,000.00    應(yīng)收賬款814,897.98904,791.

37、42    應(yīng)付賬款117,686.7977,279.67    預(yù)付賬款00    應(yīng)交稅費(fèi)127,333.55103,544.38    存貨86,456.2149,068.33    其他應(yīng)付款4,229.503,315.49    其中：原材料70,527.5040,964.50流動(dòng)負(fù)債合計(jì)652,023.97484,139.55 

38、0;   成品15,928.718,103.83    非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,013,135.07961,029.15非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)00非流動(dòng)資產(chǎn):負(fù)債合計(jì)652,023.97484,139.55   固定資產(chǎn)原值360,000.00360,000.00股東權(quán)益:    減：累計(jì)折舊70,000.0088,000.00    實(shí)收資本600,000.00600,000.00   固定

39、資產(chǎn)凈值290,000.00272,000.00    未分配利潤(rùn)51,111.10148,889.60    無(wú)形資產(chǎn)00   股東權(quán)益合計(jì)651,111.10748,889.60非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)290,000.00272,000.00負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)1,303,135.071,233,029.15資產(chǎn)總計(jì)1,303,135.071,233,029.157.3、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 利潤(rùn)表 單位：元項(xiàng)目本期發(fā)生累計(jì)發(fā)生一、營(yíng)業(yè)收入584,744.003,233,959.00 

40、0;  減：營(yíng)業(yè)成本366,881.881,896,661.17    減：營(yíng)業(yè)稅金及附加7,957.1841,772.05    減：銷(xiāo)售費(fèi)用29,073.60217,978.40    減：管理費(fèi)用45,460.00707,296.00    減：財(cái)務(wù)費(fèi)用5,000.0075,687.70三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)130,371.34294,563.68    加：營(yíng)業(yè)外收入00

41、0;   減：營(yíng)業(yè)外支出03,564.00四、稅前利潤(rùn)130,371.34290,999.68    減：所得稅32,592.83142,110.08五、凈利潤(rùn)97,778.50148,889.607.4、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 單位：元項(xiàng)目本期發(fā)生累計(jì)發(fā)生一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量    銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金594,257.042,431,951.47    收到的稅費(fèi)返還00    收到的其它

42、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00    現(xiàn)金流入小計(jì)594,257.042,431,951.47    購(gòu)買(mǎi)商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金150,502.95908,448.26    支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金42,533.60291,274.40    支付的各項(xiàng)稅費(fèi)131,563.04425,122.67    支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金266,494.791,692,647.86 &#

43、160;   現(xiàn)金流出小計(jì)591,094.383,317,493.19     經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~3,162.66-885,541.72二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量     收回投資所收到的現(xiàn)金00     取得投資收益所收到的現(xiàn)金00     處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金0168,000.00     收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00 

44、60;   現(xiàn)金流入小計(jì)0168,000.00     購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0560,000.00     投資所支付的現(xiàn)金00     支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00     現(xiàn)金流出小計(jì)0560,000.00     投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~0-392,000.00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量     吸

45、收投資收到的現(xiàn)金00     借款收到的現(xiàn)金100,000.00952,274.14     收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00     現(xiàn)金流入小計(jì)100,000.00952,274.14     償還債務(wù)支付的現(xiàn)金202,774.14652,274.14     分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金5,000.0062,278.03    支付其他與籌資

46、活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00    現(xiàn)金流出小計(jì)207,774.14714,552.17    籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-107,774.14237,721.97四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額00五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-104,611.48-1,039,819.75       加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額-335,208.26六. 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額-439,819.75第二部分 注冊(cè)經(jīng)營(yíng)流程第一章 注冊(cè)流程1、運(yùn)行學(xué)生端程序，進(jìn)入前面教師已經(jīng)

47、啟動(dòng)的班級(jí)；2. 點(diǎn)擊“注冊(cè)新用戶”；3、在出現(xiàn)的注冊(cè)頁(yè)面輸入登錄的學(xué)生信息，選擇教師已經(jīng)創(chuàng)建的小組號(hào)要加入小組，選擇個(gè)人形象，點(diǎn)擊“注冊(cè)”；4、重新啟動(dòng)程序，會(huì)看到申請(qǐng)已獲教師批準(zhǔn)。選擇剛申請(qǐng)注冊(cè)的名字，點(diǎn)擊登錄，即可進(jìn)入程序的主場(chǎng)景；5、租賃辦公室到創(chuàng)業(yè)大廈物管中心租賃辦公室，租賃成功后要記住公司辦公室住址，以后注冊(cè)工程重要經(jīng)常使用。6、點(diǎn)擊“公司”，直接快速跳轉(zhuǎn)到公司場(chǎng)景，點(diǎn)擊“會(huì)議室”。有創(chuàng)業(yè)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和公司章程選項(xiàng)需要填寫(xiě)。7、在創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)中，完成公司創(chuàng)業(yè)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、章程的編寫(xiě)，并在最后簽名確認(rèn)8、進(jìn)入工商內(nèi)部，進(jìn)行名稱的審核，點(diǎn)擊“名稱審核”，填寫(xiě)名稱預(yù)先審核和指定代表證明

48、；9、在工商局里進(jìn)行公司設(shè)立申請(qǐng)，點(diǎn)擊“公司設(shè)立”，在“公司設(shè)立”里填寫(xiě)“公司設(shè)立申請(qǐng)”、“發(fā)起人設(shè)立書(shū)”、“法定代表登記”、“公司股東名錄”、“董事經(jīng)理情況”、“指定代表登記”10、在工商局里申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，要把營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)記錄下來(lái)。11、公司注冊(cè)資金進(jìn)入“創(chuàng)業(yè)銀行”，點(diǎn)擊“對(duì)公業(yè)務(wù)”窗口，在彈出窗口中點(diǎn)擊“股東資金存款”菜單，確認(rèn)將股東資金存入銀行。12、填寫(xiě)“開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)”所需要的內(nèi)容，然后記錄開(kāi)戶銀行及其開(kāi)戶銀行賬號(hào)。13、領(lǐng)取驗(yàn)資報(bào)告進(jìn)入“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”，點(diǎn)擊前臺(tái)位置，彈出窗口中點(diǎn)擊“出具驗(yàn)資報(bào)告”。完成公司注冊(cè)資金的驗(yàn)資。14、刻制公司印章 進(jìn)入“刻章店”，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照刻制公司章、財(cái)務(wù)章

49、、法人章。15、辦理機(jī)構(gòu)代碼 進(jìn)入“質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局”，辦理公司組織機(jī)構(gòu)代理證。16、辦理國(guó)稅務(wù)登記進(jìn)入“國(guó)家稅務(wù)局”，點(diǎn)擊“稅務(wù)登記”窗口，按要求填寫(xiě)完相關(guān)信息，領(lǐng)取國(guó)稅登記證。17、辦理地稅登記進(jìn)入“地方稅務(wù)局”，點(diǎn)擊“稅務(wù)登記”窗口，按要求填寫(xiě)完相關(guān)信息，領(lǐng)取地稅登記證。18、辦理社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)入“人力資源和社會(huì)保障局”，點(diǎn)擊“社會(huì)保險(xiǎn)” 窗口，在彈出窗口中點(diǎn)擊“社會(huì)保險(xiǎn)登記”，完成“用人單位社會(huì)保險(xiǎn)登記表”的填寫(xiě)。再點(diǎn)擊“社會(huì)保險(xiǎn)開(kāi)戶”，完成“企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)開(kāi)戶”登記表的填寫(xiě)。至此，已完全完成公司工商稅務(wù)登記所有流程工作，公司正式成立，可以開(kāi)張營(yíng)業(yè)了。接下來(lái)將進(jìn)入到創(chuàng)業(yè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理階段。第二章

50、 經(jīng)營(yíng)流程第一期租入辦公室10000元租入大型和中型廠房7000+5000=12000元借款200000元開(kāi)發(fā)市場(chǎng)上海購(gòu)買(mǎi)設(shè)備手工線6*40000=240000元柔性線2*120000=240000元雇傭工人生產(chǎn)工人3000*12=36000元銷(xiāo)售人員3600*5=18000元簽訂合同產(chǎn)品研發(fā)研發(fā)周期小灰灰0泰迪芭比0泰迪寶寶0八寶1材料采購(gòu)買(mǎi)入相應(yīng)產(chǎn)品所需材料量投料生產(chǎn)分配好各產(chǎn)品與設(shè)備的對(duì)應(yīng)量產(chǎn)品報(bào)價(jià)根據(jù)最高最低價(jià)報(bào)出自己認(rèn)為合適的價(jià)格訂單交付根據(jù)訂單需求，將各產(chǎn)品發(fā)貨交付。第二期借款200000元設(shè)備柔線型可以使用但無(wú)錢(qián)招工開(kāi)發(fā)市場(chǎng)上海開(kāi)發(fā)完畢產(chǎn)品研發(fā)八寶研發(fā)完畢材料采購(gòu)買(mǎi)入相應(yīng)產(chǎn)品所需

51、材料量投料生產(chǎn)分配好各產(chǎn)品與設(shè)備的對(duì)應(yīng)量產(chǎn)品報(bào)價(jià)根據(jù)最高最低價(jià)報(bào)出自己認(rèn)為合適的價(jià)格訂單交付根據(jù)訂單需求，將各產(chǎn)品發(fā)貨交付。第三期賣(mài)出設(shè)備手工2*40000=80000元借款49500元工人調(diào)整4個(gè)手工線工人調(diào)到柔性線資質(zhì)認(rèn)證ISO900130000元人員調(diào)整銷(xiāo)售人員調(diào)整北京調(diào)至上海2廣告宣傳小灰灰2000元泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶2000元材料采購(gòu)買(mǎi)入相應(yīng)產(chǎn)品所需材料量投料生產(chǎn)分配好各產(chǎn)品與設(shè)備的對(duì)應(yīng)量產(chǎn)品報(bào)價(jià)根據(jù)最高最低價(jià)報(bào)出自己認(rèn)為合適的價(jià)格訂單交付根據(jù)訂單需求，將各產(chǎn)品發(fā)貨交付。第四期借款200000元資質(zhì)認(rèn)證ISO900130000元ICTI30000元研發(fā)研發(fā)周期小

52、花花1雇傭工人銷(xiāo)售人員2*3600=7200元簽訂合同人員培訓(xùn)銷(xiāo)售人員500*7=1200元廣告宣傳小灰灰2000元泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶2000元材料采購(gòu)買(mǎi)入相應(yīng)產(chǎn)品所需材料量投料生產(chǎn)分配好各產(chǎn)品與設(shè)備的對(duì)應(yīng)量產(chǎn)品報(bào)價(jià)根據(jù)最高最低價(jià)報(bào)出自己認(rèn)為合適的價(jià)格訂單交付根據(jù)訂單需求，將各產(chǎn)品發(fā)貨交付第五期設(shè)備賣(mài)出一臺(tái)柔性線120000*1=120000元借款借200000元資質(zhì)認(rèn)證ICTI30000元產(chǎn)品研發(fā)小花花研發(fā)完畢廣告宣傳泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶5000元小花花2000元材料采購(gòu)買(mǎi)入相應(yīng)產(chǎn)品所需材料量投料生產(chǎn)分配好各產(chǎn)品與設(shè)備的對(duì)應(yīng)量產(chǎn)品報(bào)價(jià)根據(jù)最高最低價(jià)報(bào)

53、出自己認(rèn)為合適的價(jià)格訂單交付根據(jù)訂單需求，將各產(chǎn)品發(fā)貨交付第六期借款借200000還49500元買(mǎi)入設(shè)備手工線1*40000=40000元資質(zhì)認(rèn)證ICTI30000元人員培訓(xùn)銷(xiāo)售人員500*7=1200元廣告宣傳泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶5000元小花花2000元材料采購(gòu)買(mǎi)入相應(yīng)產(chǎn)品所需材料量投料生產(chǎn)分配好各產(chǎn)品與設(shè)備的對(duì)應(yīng)量產(chǎn)品報(bào)價(jià)根據(jù)最高最低價(jià)報(bào)出自己認(rèn)為合適的價(jià)格訂單交付根據(jù)訂單需求，將各產(chǎn)品發(fā)貨交付第七期借款借10000元還202774元廣告宣傳泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶5000元小花花2000元材料采購(gòu)買(mǎi)入相應(yīng)產(chǎn)品所需材料量投料生產(chǎn)分配好各產(chǎn)品與設(shè)備的對(duì)應(yīng)

54、量產(chǎn)品報(bào)價(jià)根據(jù)最高最低價(jià)報(bào)出自己認(rèn)為合適的價(jià)格訂單交付根據(jù)訂單需求，將各產(chǎn)品發(fā)貨交付第三部分 部門(mén)分析第一章 制造部制造部主要包括廠房購(gòu)置、設(shè)備購(gòu)置、生產(chǎn)工人、投料生產(chǎn)、材料采購(gòu)、資質(zhì)認(rèn)證和生產(chǎn)成本等功能，此部份需要了解選擇不同廠房或不同設(shè)備的優(yōu)缺點(diǎn)，結(jié)合不同的策略進(jìn)行組合應(yīng)用。1.1、廠房購(gòu)置廠房可以選擇租用和購(gòu)買(mǎi)，對(duì)于每期租用的廠房，每期期末將自動(dòng)支付相應(yīng)租金，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)的廠房，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付響應(yīng)的現(xiàn)金。廠房的退租只有在房?jī)?nèi)沒(méi)有設(shè)備的情況下才可退租，出售可將廠房?jī)糁祷厥?。我們組的決策是：廠房購(gòu)置第一期租入中型15000/期租入大型17000/期 我們組選擇租用一個(gè)大型一個(gè)中型廠房，因?yàn)槲覀冏裱?/p>

55、產(chǎn)多銷(xiāo)的原則，一大一小廠房，可以放下十臺(tái)設(shè)備，可以生產(chǎn)大量的產(chǎn)品，產(chǎn)品產(chǎn)的多就能賣(mài)的多，盈利也會(huì)相應(yīng)增加，從而使公司早日步入正軌。但是從后期的發(fā)展來(lái)看，租用兩個(gè)廠房，但是設(shè)備沒(méi)有足夠的資金購(gòu)買(mǎi)，造成了大材小用，是去了它本來(lái)的功能，一個(gè)廠房本來(lái)可容納四臺(tái)設(shè)備，可是資金短缺只能買(mǎi)到兩臺(tái)設(shè)備，租用小廠房即可，但是由于設(shè)備已投入安裝，廠房不能退租，我們這次的決策是失誤的。從長(zhǎng)期來(lái)看，我們應(yīng)該租用一個(gè)大型廠房，在本期盈利基礎(chǔ)上下期租入一個(gè)小型廠房，這已足夠我們生產(chǎn)銷(xiāo)售。這樣既不會(huì)造成資源的浪費(fèi)，也使得公司有一定的規(guī)模?？梢詽M足多產(chǎn)多銷(xiāo)的理念。1.2、 設(shè)備購(gòu)置設(shè)備只能購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)直接支付所需現(xiàn)金。柔性線可以混合投料，而手工線和自動(dòng)線則不能混合投料，每個(gè)設(shè)備產(chǎn)能、成品率、工人總生產(chǎn)能力決定一條設(shè)備的實(shí)際產(chǎn)能。關(guān)于設(shè)備的詳細(xì)信息如圖：我們組的決策：設(shè)備購(gòu)置第一期買(mǎi)手工線640000/臺(tái)柔性線2120000/臺(tái)第三期賣(mài)手工線240000/臺(tái)第五期賣(mài)柔性線1120000/臺(tái)第六期買(mǎi)手工線140000/臺(tái)由于第一期我們組入了一大一中兩個(gè)廠房，他們的總?cè)萘渴?0臺(tái)設(shè)備，由于手工線設(shè)備無(wú)需安裝，我們第一期又急需盈利，因此我們購(gòu)入六臺(tái)手工線用于第一期生產(chǎn)產(chǎn)品，目的就是能多產(chǎn)多賣(mài)，多賺錢(qián)。我們購(gòu)買(mǎi)了兩臺(tái)柔性線，因?yàn)槿嵝跃€和自動(dòng)線都是一個(gè)安裝周期，但是柔性線的產(chǎn)能和成品