新稅制改革對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的影響

1、    新稅制改革對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的影響    盧寧【摘 要】 本文通過深入分析研究新稅制改革對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的影響，提出了新形勢稅收治理環(huán)境下，企業(yè)如何加強財務(wù)管理人員職業(yè)素養(yǎng)，提升管理水平;如何預(yù)控稅收風(fēng)險，確保稅收安全;如何利用稅收優(yōu)惠，促進企業(yè)發(fā)展;如何明確市場主體，加強與政府溝通，為企業(yè)樹立自信，在公平的競爭環(huán)境中脫穎而出提供助力。希望這篇文章能給廣大企業(yè)財務(wù)管理人員一些借鑒和思考。【關(guān)健詞】 新稅制 改革 企業(yè) 涉稅業(yè)務(wù) 影響 舉措引 言大數(shù)據(jù)指標(biāo)對比，稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管力度更強，企業(yè)應(yīng)配備素質(zhì)較高的專業(yè)稅務(wù)會計，及時了解最新財稅法規(guī)政策，幫助企業(yè)降低

2、稅務(wù)風(fēng)險、提高遵從法律法規(guī)意識，為企業(yè)提供有價值的稅務(wù)數(shù)據(jù)分析、合理的納稅籌劃發(fā)揮作用;充分利用稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)盈利能力;發(fā)揮市場主體作用，為企業(yè)逐步成為品牌運作質(zhì)量高的現(xiàn)代化企業(yè)提供廣闊發(fā)展空間，這就是本文寫作的初衷。一 新稅制改革的意義新方案的實施，使政府在重點領(lǐng)域和經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)健環(huán)節(jié)的職能和職責(zé)更加明確，依法治理，經(jīng)濟得以高質(zhì)量發(fā)展。新稅制改革，使稅收的內(nèi)在功能作用充分發(fā)揮，對調(diào)控、影響、監(jiān)督經(jīng)濟發(fā)展意義重大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1 、制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 建立公平競爭。之前，為促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，地方政府招商引資時會以稅收優(yōu)惠等舉措吸引更多的企業(yè)，對引進的企業(yè)在地稅的征管上

3、差異較大，沒有做到真正的稅制統(tǒng)一，因而企業(yè)的稅收成本不同，造成了企業(yè)間的惡性競爭。國地稅機構(gòu)合并，規(guī)范統(tǒng)一并縮小了地區(qū)差異，維護了稅收征收體制的公平性。2.簡化辦稅程序、提升征管效率。新稅務(wù)系統(tǒng)給廣大納稅人帶來了極大便利，避免了過去國地稅兩部門相互推責(zé)，辦稅程序更流暢，使納稅人有了更強的獲得感。3、大數(shù)據(jù)指標(biāo)對比 監(jiān)管力度加強。以往，稅收征管系統(tǒng)不統(tǒng)一，企業(yè)的稅收信息不能全覆蓋。一些企業(yè)存在故意少繳或不繳稅款，無法有效及時監(jiān)管。國地稅合并后，稅務(wù)機關(guān)可以將企業(yè)的所有稅種的納稅信息進行對比分析。一方面，稅收信息更清晰，稅收環(huán)境更公平，減少了執(zhí)法的隨意性;另一方面，對企業(yè)的合規(guī)性要求更高，警示企業(yè)

4、應(yīng)提高守法意識。4 、科學(xué)減稅降費、增添改革活力。2019年3月以來，政府接連出臺很多稅優(yōu)政策，內(nèi)容包括小微企業(yè)普惠性減稅措施、降低增值降稅率和增加進項抵扣、降低社保費率等，減稅紅利是普惠的、廣泛的、全行業(yè)都有所受益。以增值稅為例，此次16%稅率、10%兩檔稅率均下調(diào)。此次降稅率距最近一次降稅政策公布實施不足一年，對深化改革，促進“穩(wěn)金融”、“穩(wěn)投資”等工作具有重要作用。顯示了國家對經(jīng)濟調(diào)控的信心和決心。二 新形勢稅收治理環(huán)境下企業(yè)舉措1 配備專業(yè)人員，提升管理水平。隨著金稅三期、大數(shù)據(jù)、云計算等一系列征管措施相繼出臺，會計人員的職業(yè)風(fēng)險增大，對財務(wù)人員提出更高要求。企業(yè)應(yīng)對各類經(jīng)濟指標(biāo)、風(fēng)險

5、提示信息進行分析，及時發(fā)現(xiàn)稅源異常變動情況，根據(jù)日常經(jīng)濟活動進行規(guī)范化管理、設(shè)立專業(yè)的稅務(wù)會計崗位及稅收管理的隊伍，將合同、發(fā)票、繳稅單據(jù)、各稅種臺帳做好統(tǒng)一管理，及時了解最新財稅法規(guī)政策，降低稅務(wù)風(fēng)險、提高守法意識，為企業(yè)提供有價值的稅務(wù)數(shù)據(jù)分析、合理的納稅籌劃發(fā)揮作用。2 預(yù)控企業(yè)稅收風(fēng)險，確保稅收安全。在納稅方面要進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)涉稅隱患。定期進行稅務(wù)風(fēng)險自查、做好涉稅調(diào)整，善于運用法律手段維護企業(yè)的權(quán)益。國地稅合并及“金三”系統(tǒng)的運行，使稅務(wù)征收機關(guān)能夠?qū)ζ髽I(yè)的全部稅收信息進行信息共享和有效監(jiān)管，企業(yè)必須從源頭及流程做好稅務(wù)信息管理，才能合法合規(guī)，不懼稅務(wù)部門稽查。3 明確市場主

6、體，加強與政府溝通。新稅制改革，不能僅僅局限于機構(gòu)合并。對于我公司這樣的政府投融資平臺，經(jīng)營目的就是為了公益性和基礎(chǔ)性項目融資、建設(shè)，還款來源主要是財政支付的購買服務(wù)。2017年5月，財政部發(fā)出嚴(yán)禁借政府購買服務(wù)名義違規(guī)舉債進行工程建設(shè)的通知，阻斷了地方財政對投融資平臺公司的資金供應(yīng)。財政資金不足，企業(yè)仍需進一步發(fā)揮市場主體在社會公共服務(wù)中提供的作用，提高公共服務(wù)質(zhì)量和社會供給化水平，只能通過發(fā)債等方式來解決。平臺公司通過舉債融資籌集發(fā)展資金，對地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)揮了積極作用，但也因此產(chǎn)生了不少政府隱性債務(wù)，積累了很大的金融風(fēng)險。中央將加大市政基礎(chǔ)設(shè)施等投資力度，為我單位逐步成為品牌運作質(zhì)量高

7、的現(xiàn)代化企業(yè)提供了廣闊發(fā)展空間，同時也存在一些發(fā)展和風(fēng)險之間的矛盾問題，主要有兩點：（1）地方財政資金不足支付購買公共服務(wù)，投融資平臺公司難以為繼，機構(gòu)運轉(zhuǎn)困難，地方財政應(yīng)盡快出臺新的公共購買服務(wù)的有關(guān)辦法，明確每年新增的財政支出計劃，先做年度預(yù)算、中期規(guī)劃，安排足額資金，防范化解風(fēng)險;（2）國稅地稅合并后，地方收入驟減，中央和地方的收入如何分配，對地方又怎么彌補這部分收入，支持地方經(jīng)濟發(fā)展？筆者認(rèn)為：一是增加中央對區(qū)域的補償規(guī)模;二是盡快制定中央、地方收入劃分改革方案，使財政資金用得其所;三是應(yīng)當(dāng)繼續(xù)降低行政規(guī)費等負(fù)擔(dān)，為企業(yè)進一步減負(fù)。以上述幾種方式減少地方的財政壓力和負(fù)擔(dān)，從而理順、解決政府與融資平臺關(guān)系，使融資平臺公司舉債融資更加合規(guī)，促進其在社會公共服務(wù)中更好地發(fā)揮市場主體作用。綜上，稅制改革順應(yīng)新時期發(fā)展的需要，統(tǒng)計數(shù)據(jù)更全面，納稅信息更透明，涉稅政策更普惠，營商環(huán)境更積極，企業(yè)如何乘著新時代的東風(fēng)，樹立自信，在公平的競爭環(huán)境中有所