進(jìn)出口合同的履行

1、第十三章 進(jìn)出口合同的履行學(xué)習(xí)目的與要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，理解依法履行合同的重要意義，掌握進(jìn)出口合同履行的程序，以及進(jìn)出口索賠和理賠的相關(guān)內(nèi)容。章首引導(dǎo)案例我某進(jìn)出口公司與外商按照CIF條件簽訂一筆大宗商品出口合同，合同規(guī)定裝運(yùn)期為8月份，但未規(guī)定具體開(kāi)證日期。外商拖延開(kāi)證，我方見(jiàn)裝運(yùn)期快到，從7 月底開(kāi)始，連續(xù)多次電催外商開(kāi)證，我方怕耽誤裝運(yùn)期，急忙按簡(jiǎn)電辦理裝運(yùn)。8 月28日，外商開(kāi)來(lái)信用證正本，正本上對(duì)有關(guān)單據(jù)作了與合同不符的規(guī)定。我方審證時(shí)未予注意，通過(guò)銀行議付，銀行也未發(fā)現(xiàn)，但開(kāi)證行以單證不符為由，拒付貨款。經(jīng)過(guò)多次交涉， 最后該批貨物被港口海關(guān)拍賣處理，使我方遭受貨款兩空的損失。請(qǐng)

2、您對(duì)此案進(jìn)行評(píng)價(jià)。分 析在此合同的履行中我方存在明顯的失誤。首先，在出口業(yè)務(wù)中，一般應(yīng)明確規(guī)定買方開(kāi)到信用證的期限，而在合同中卻未作此項(xiàng)規(guī)定；其次裝運(yùn)期為8月份，而出口公司7月底才開(kāi)始催證；8月5日收到簡(jiǎn)電后，即忙于裝船，過(guò)于草率；再次，以信用證付款的交易，即使合同中未規(guī)定開(kāi)證期限，按慣例買方有義務(wù)不遲于裝運(yùn)期開(kāi)始前一天將信用證送達(dá)賣方，而本案的信用證遲至裝運(yùn)期開(kāi)始后28天才送達(dá)，顯然違反慣例。我出口公司理應(yīng)向外商提出異議，并保留以后索賠的權(quán)利，而我方對(duì)此只字未提；第四，收到信用證后理應(yīng)認(rèn)真地逐字地加以審核，而我方工作竟如此疏忽大意。最后，發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)理應(yīng)作好貨物的保全工作，而本案的貨物最后竟然

3、被港口海關(guān)拍賣處理，我方對(duì)爭(zhēng)議的處理工作也是如此的不到位。由此可見(jiàn)，熟悉和掌握進(jìn)出口合同各環(huán)節(jié)及有關(guān)的國(guó)際慣例、法律的規(guī)定和要求對(duì)買賣雙方行使和取得各自的權(quán)利尤為重要。本章將用兩節(jié)分別介紹出口合同和進(jìn)口合同的履行過(guò)程。第一節(jié) 出口合同的履行在國(guó)際貨物買賣中，買賣雙方通過(guò)洽商交易達(dá)成協(xié)議后簽訂書(shū)面合同，作為確定雙方權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)。買賣合同一旦訂立，就具有法律約束力了?！爸睾贤匦庞谩笔俏覈?guó)對(duì)外貿(mào)易的重要原則。按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同的規(guī)定，不僅關(guān)系到雙方行使和取得各自的權(quán)利和義務(wù)，而且關(guān)系到國(guó)家的對(duì)外信譽(yù)。因此，買賣雙方必須嚴(yán)格履行合同。合同規(guī)定的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)、支付方式及貿(mào)易方式不同，出口方在履

4、行合同中所要做的工作及程序也有所不同?，F(xiàn)以一般貿(mào)易方式下CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)成交并采用信用證支付方式為例，說(shuō)明出口合同的履行。履行這類出口合同涉及的環(huán)節(jié)、辦理的手續(xù)較多。一般包括備貨；催證、審證、改證；租船、訂艙、報(bào)關(guān)、保險(xiǎn)、裝船；制單、結(jié)匯等工作，概括為貨、證、船、款四大環(huán)節(jié)。一、備貨、報(bào)驗(yàn)、申領(lǐng)出口許可證和出口收匯核銷（一）備貨備貨是進(jìn)出口單位根據(jù)合同和信用證規(guī)定，向生產(chǎn)加工及倉(cāng)儲(chǔ)部門下達(dá)聯(lián)系單，要求有關(guān)部門按聯(lián)系單的要求，對(duì)應(yīng)交貨物組織生產(chǎn)或進(jìn)行清點(diǎn)、整理、刷制運(yùn)輸標(biāo)志等。貨物是履行出口合同的物質(zhì)基礎(chǔ)，賣方交貨必須完全與合同和信用證規(guī)定相符。所以賣方在備貨中應(yīng)注意以下問(wèn)題：1.按合同規(guī)定的品質(zhì)

5、備貨貨物的品質(zhì)是出口交易中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。許多國(guó)家的法律和國(guó)際公約均把品質(zhì)與合同規(guī)定不符視為嚴(yán)重違約，買方有權(quán)撤銷合同，同時(shí)要求損害賠償。因此，出口商在備貨時(shí)要注意把握貨物的品質(zhì)尺度，保證貨物種類及各項(xiàng)品質(zhì)指標(biāo)嚴(yán)格符合合同和信用證要求。凡憑規(guī)格、等級(jí)、標(biāo)準(zhǔn)等文字說(shuō)明達(dá)成的合同，只要合同列出的，如貨號(hào)、標(biāo)準(zhǔn)、商標(biāo)、產(chǎn)地等，交付貨物的品質(zhì)必須與合同規(guī)定完全相符。如系憑樣品達(dá)成的合同，則必須與樣品一致。如既憑文字說(shuō)明的，又憑樣品達(dá)成的合同，則兩者均須相符。所備貨物不僅要符合合同的明文規(guī)定，還必須符合合同的默示條件，即買賣雙方未在合同中列明，但法律認(rèn)為應(yīng)包括在合同之內(nèi)，除非買賣雙方作出相反規(guī)定。默示條

6、件有兩方面內(nèi)容：貨物應(yīng)具有同一規(guī)格貨物通常使用的用途，即具有適銷品質(zhì)；貨物應(yīng)適合于訂立合同時(shí)買方曾明示或默示地通知賣方的任何特定用途，除非情況表明買方并不依賴賣方的技能和判斷力，或這種依賴對(duì)他來(lái)說(shuō)是不合理的。2.按合同規(guī)定的數(shù)量備貨貨物數(shù)量是國(guó)際貨物買賣合同中的主要交易條件之一。賣方備貨應(yīng)與合同規(guī)定的數(shù)量一致，如賣方不能按約定數(shù)量交貨，可能導(dǎo)致違反合同的法律后果。所以，賣方在備貨過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)貨物數(shù)量不符合合同要求時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施補(bǔ)足。此外，在保證滿足合同和信用證對(duì)數(shù)量的要求之外，還應(yīng)考慮到自然損耗、搬運(yùn)損耗、可能的調(diào)換以及適應(yīng)溢短裝條款中溢裝的需要，備貨的數(shù)量應(yīng)略有富余為宜。3.貨物的

7、包裝與合同和信用證的規(guī)定須一致，并符合運(yùn)輸要求在國(guó)際貨物買賣中，包裝是作為貨物說(shuō)明的組成部分，包裝條款是買賣合同中的主要條款，因此，賣方必須按約定的包裝方式備貨。在內(nèi)包裝方面，須注意包裝上的文字說(shuō)明、包裝材料、包裝數(shù)量是否符合合同規(guī)定。外包裝方面要注意運(yùn)輸標(biāo)志符合合同和信用證的規(guī)定。當(dāng)根據(jù)國(guó)外客戶要求只用中性包裝時(shí)，須注意符合中性包裝的要求。4.在約定的裝運(yùn)期限內(nèi)備妥貨物交貨期與裝運(yùn)期是國(guó)際貨物買賣合同的主要交易條件，如有違反，買方不僅有權(quán)拒收貨物并提出索賠，甚至還可宣告合同無(wú)效。為了避免延遲交貨，出口商應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同和信用證中有關(guān)裝運(yùn)期的規(guī)定，結(jié)合船期安排，把握備妥貨物的時(shí)間。在合同規(guī)定賣方在

8、收到信用證后若干天內(nèi)裝運(yùn)時(shí)，要注意催促買方及時(shí)開(kāi)證，以便賣方在審核無(wú)誤后及時(shí)安排生產(chǎn)、組織進(jìn)貨和辦理裝運(yùn)。5.賣方所交貨物，必須屬于賣方所有并無(wú)侵權(quán)行為 通常在賣方按照合同規(guī)定，根據(jù)買方提供的圖紙、方案或要求交付貨物時(shí)，很難確定在這種情況下是否可能會(huì)對(duì)第三方造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)上的侵權(quán)。聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約規(guī)定，賣方所交的貨物，必須是第三方不能提出任何權(quán)利和要求的貨物。我國(guó)合同法也規(guī)定，賣方出售的貨物，應(yīng)當(dāng)屬于賣方所有或者賣方有權(quán)處分。因此，備貨時(shí)，必須注意所備貨物是否符合有關(guān)法律的要求。（二）報(bào)驗(yàn)、申領(lǐng)出口許可證、出口收匯核銷1.報(bào)驗(yàn)凡屬國(guó)家規(guī)定，或合同規(guī)定必須經(jīng)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)出證的商品，在貨物

9、備齊后，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)請(qǐng)檢驗(yàn)，只有取得商檢機(jī)構(gòu)簽發(fā)的檢驗(yàn)證書(shū)，海關(guān)才予放行。凡經(jīng)檢驗(yàn)不合格的貨物，一律不得出口。報(bào)驗(yàn)的程序及應(yīng)注意的問(wèn)題詳見(jiàn)第八章。2.申領(lǐng)出口許可證在我國(guó)，為了鼓勵(lì)出口，對(duì)大部分商品的出口不加管制，因而不需辦理出口許可證。但是，對(duì)屬于以下三種情況的商品出口則需要申領(lǐng)出口許可證。根據(jù)雙邊、多邊協(xié)議的規(guī)定，我國(guó)發(fā)布限制出口的商品；考慮國(guó)際市場(chǎng)的容量，為了防止盲目出口而予以管制的商品；關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的重要物資而要控制出口的商品。申領(lǐng)出口許可證的程序一般是：（1）出口單位向發(fā)證機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容包括：出口商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值、輸往國(guó)別地區(qū)、交貨期、支付方

10、式等項(xiàng)目。同時(shí)要隨附有關(guān)證件和材料，如合同、發(fā)票和有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件。（2）審核、填表。發(fā)證機(jī)關(guān)收到上述申請(qǐng)報(bào)告和有關(guān)證件、材料后進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，由申請(qǐng)人按照規(guī)定的要求填寫(xiě)“中華人民共和國(guó)出口許可證申請(qǐng)表”，并在表上加蓋申請(qǐng)單位公章。然后，發(fā)證機(jī)關(guān)把填好的表格輸入電腦。（3）發(fā)證。發(fā)證機(jī)關(guān)在收到申請(qǐng)表3個(gè)工作日內(nèi)，簽發(fā)“中華人民共和國(guó)出口許可證”，一式四聯(lián)，將第一、第二、第三聯(lián)交申請(qǐng)人，據(jù)以向海關(guān)辦理貨物出口報(bào)關(guān)和銀行結(jié)匯手續(xù)。同時(shí)收取一定的辦證費(fèi)用。注意：出口單位如遇情況變化，需要變更出口許可證的內(nèi)容時(shí)，需要到原發(fā)證機(jī)關(guān)申請(qǐng)換證。換證必須在原證和合同的有效期內(nèi)進(jìn)行。3.申領(lǐng)出口收匯

11、核銷單出口收匯核銷制度是為了監(jiān)督出口單位及時(shí)、安全收匯和防止境內(nèi)出口收匯截留境外，國(guó)家外匯管理部門根據(jù)國(guó)家外匯管理的要求，通過(guò)海關(guān)對(duì)出口貨物的監(jiān)管，對(duì)出口單位的結(jié)匯情況進(jìn)行監(jiān)督的管理制度。貨物出口報(bào)關(guān)時(shí)，出口單位必須向海關(guān)提交出口收匯核銷單，否則，海關(guān)不予放行。出口收匯核銷單的申領(lǐng)程序一般是：（1）出口單位憑操作員IC卡網(wǎng)上申領(lǐng)出口收匯核銷單（2）發(fā)單機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后進(jìn)行審核。審核通過(guò)后網(wǎng)上發(fā)單。（3）出口單位憑操作員IC卡、核銷員證及隨附單位介紹信、身份證、出口合同等證件到注冊(cè)所在地外匯管理局申領(lǐng)紙質(zhì)出口收匯核銷單。二、催證、審證和改證（一）催證如果在出口合同中買賣雙方約定采用信用證方式，買方

12、應(yīng)嚴(yán)格按照合同的規(guī)定按時(shí)開(kāi)立信用證，這是賣方履約的前提。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，有時(shí)國(guó)外進(jìn)口商在市場(chǎng)發(fā)生變化或資金發(fā)生短缺的情況時(shí)，往往會(huì)拖延開(kāi)證。對(duì)此，賣方應(yīng)催促對(duì)方迅速辦理開(kāi)證手續(xù)。特別是大宗商品交易或應(yīng)買方要求而特制的商品交易，更應(yīng)結(jié)合備貨情況及時(shí)進(jìn)行催證。在下列情況下，賣方應(yīng)注意向買方發(fā)出函電提醒或催促對(duì)方開(kāi)立信用證。（1）在合同規(guī)定的期限內(nèi)，買方未及時(shí)開(kāi)證這一事實(shí)已構(gòu)成違約。如賣方不希望中斷交易，可在保留索賠權(quán)的前提下，催促對(duì)方開(kāi)證。（2）簽約日期和履約日期相隔較遠(yuǎn)，應(yīng)在合同規(guī)定開(kāi)證日之前，去信表示對(duì)該筆交易的重視，并提醒對(duì)方及時(shí)開(kāi)證。（3）賣方貨已備妥，并打算提前裝運(yùn)，可去信征求對(duì)方同意提

13、前開(kāi)證。（4）買方資信欠佳，提前去信提示，有利于督促對(duì)方履行合同義務(wù)。（二）審證信用證依據(jù)合同開(kāi)立，因而信用證內(nèi)容應(yīng)該與合同條款相一致。然而在實(shí)際業(yè)務(wù)中，信用證內(nèi)容與合同不符的情況時(shí)有發(fā)生，有些是由于對(duì)方國(guó)家、地區(qū)的貿(mào)易習(xí)慣做法的特殊規(guī)定，有些是因?yàn)閷?duì)方或開(kāi)證行的疏忽或差錯(cuò)，也有國(guó)外客戶有意在信用證中加列不合理?xiàng)l款的情況。此外，如果買賣雙方的合同條款訂立得過(guò)于簡(jiǎn)略，對(duì)于貨物交付和貨款支付的細(xì)節(jié)未能詳細(xì)、周到地制訂在合同條款中，則買方開(kāi)立的信用證內(nèi)容有可能不被賣方完全接受。為了保障安全收匯和合同的順利執(zhí)行，審證就成為出口工作中必不可少的重要環(huán)節(jié)。 在我國(guó)，審核信用證是銀行和出口商的共同職責(zé)，但各

14、自審證的側(cè)重點(diǎn)不同。銀行著重審核開(kāi)證行的政治背景、資信能力、付款責(zé)任、索匯路線和信用證的真?zhèn)?，出口商則著重審核信用證的內(nèi)容是否與合同規(guī)定一致。具體包括以下內(nèi)容：（1）信用證的真實(shí)性的審核。銀行通過(guò)信用證上的簽字、密押和預(yù)留印鑒，判斷信用證的真?zhèn)?。?）信用證的政治性和政策性的審核。國(guó)外來(lái)證必須符合我國(guó)的對(duì)外政策。如來(lái)證是由國(guó)家規(guī)定不準(zhǔn)予經(jīng)貿(mào)往來(lái)的國(guó)家或地區(qū)的銀行開(kāi)立的，或來(lái)證中含有歧視性條款或其他與我國(guó)政策不符的內(nèi)容，則不予接受。（3）開(kāi)證行的資信情況的審核。通過(guò)對(duì)開(kāi)證行所在國(guó)家的政治經(jīng)濟(jì)狀況、開(kāi)證行的資信、聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)進(jìn)行審核，判斷開(kāi)證行承擔(dān)信用證義務(wù)的能力。對(duì)資信較差的開(kāi)證行，應(yīng)要求進(jìn)口

15、方另選一家銀行開(kāi)立或要求其他銀行加具保兌，并加列電報(bào)索償條款等。（4）信用證的性質(zhì)和開(kāi)證行對(duì)付款責(zé)任的審核。注意審核信用證是否為不可撤銷的信用證，是否已加保兌，信用證是否生效。在證內(nèi)有無(wú)開(kāi)證行保證付款的文句，以及是否列有適用的國(guó)際慣例規(guī)則等，對(duì)開(kāi)證行的付款責(zé)任是否加列了“限制性”條款和其他保留條件。如規(guī)定：“本銀行只負(fù)責(zé)傳遞單據(jù)，不承擔(dān)保證付款責(zé)任”或“須持進(jìn)口許可證批準(zhǔn)后，另行通知方能生效”等等。這些條款改變了信用證的性質(zhì)和開(kāi)證行的付款責(zé)任，因此，出口方必須加以注意。（5）信用證當(dāng)事人的審核。包括信用證當(dāng)事人的名稱、地址。如名稱和地址的拼寫(xiě)錯(cuò)誤、舊的名稱和地址、張冠李戴的名稱和地址。（6）信

16、用證金額及采用的貨幣的審核。信用證的金額及所采用的計(jì)價(jià)貨幣應(yīng)與合同規(guī)定一致。如有溢短裝條款，信用證金額也應(yīng)訂有相應(yīng)的增減幅度。金額中單價(jià)與總值須填寫(xiě)正確，并注意大小寫(xiě)并用。（7）有關(guān)貨物的記載。來(lái)證中對(duì)有關(guān)品名、數(shù)量或重量、規(guī)格、包裝和單價(jià)等項(xiàng)內(nèi)容的記載，是否與合同規(guī)定相符，有無(wú)附加特殊條款。（8）信用證的裝運(yùn)期、有效期和到期地點(diǎn)的審核。裝運(yùn)期必須與合同規(guī)定一致，如對(duì)方來(lái)證晚，無(wú)法按期裝運(yùn)，應(yīng)及時(shí)電請(qǐng)對(duì)方延展裝運(yùn)期限。如來(lái)證只規(guī)定有效期而未規(guī)定裝運(yùn)期時(shí)，信用證的有效期可視為裝運(yùn)期；來(lái)證的有效期和裝運(yùn)期是同一時(shí)期，即為“雙到期”的信用證，可視具體情況決定是否讓對(duì)方修改有效期；來(lái)證只規(guī)定裝運(yùn)期而沒(méi)

17、有有效期時(shí)，則應(yīng)立即請(qǐng)對(duì)方明確，因?yàn)橛行谑遣豢沙蜂N信用證必不可少的內(nèi)容。信用證的到期地點(diǎn)，應(yīng)要求在中國(guó)境內(nèi)，否則，不予接受。（9）信用證中的裝運(yùn)條款與保險(xiǎn)條款的審核。來(lái)證中對(duì)裝運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)期、是否允許分批裝運(yùn)與轉(zhuǎn)船、保險(xiǎn)金額、險(xiǎn)別等問(wèn)題的規(guī)定應(yīng)正確齊全、與合同規(guī)定一致。其中應(yīng)特別注意根據(jù)我方的備貨情況和租船情況核實(shí)我方能否在信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝上船。如果不能，應(yīng)通知開(kāi)證申請(qǐng)人及時(shí)改證。如果信用證上的裝運(yùn)條款點(diǎn)名規(guī)定裝運(yùn)港和載貨船只，出口商要事先與國(guó)內(nèi)有關(guān)部門聯(lián)系，核實(shí)能否辦到。（10）對(duì)單據(jù)的審核。在國(guó)際貿(mào)易中，貨物單據(jù)主要有：提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、原產(chǎn)地證明書(shū)、檢驗(yàn)證書(shū)

18、、裝箱單、重量單、合同規(guī)定需要提供的單據(jù)和證件。這些單據(jù)多數(shù)由賣方提供。因此，對(duì)于來(lái)證中要求提供的單據(jù)種類、填寫(xiě)內(nèi)容、文字說(shuō)明、文件份數(shù)、填寫(xiě)方法等，都要進(jìn)行認(rèn)真、仔細(xì)審核，若發(fā)現(xiàn)有不正常的規(guī)定，如要求商業(yè)發(fā)票或產(chǎn)地證明須由國(guó)外第三者簽證以及提單上的目的港后面加上指定碼頭等字樣，都應(yīng)慎重對(duì)待。（11）其他特殊條款的審核。審證時(shí)，除對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)審核外，對(duì)證中的特殊條款如指定船公司、指定船籍、船齡、船級(jí)等，或不準(zhǔn)在某個(gè)港口轉(zhuǎn)船等，一般不宜輕易接受。但若對(duì)己方關(guān)系不大，又可以辦理者，可酌情靈活處理。（三）改證出口商審證之后，若發(fā)現(xiàn)信用證有誤，應(yīng)當(dāng)立即要求改證，具體做法是：受益人填寫(xiě)改證通知書(shū)寄

19、交開(kāi)證人或以電報(bào)、電傳等方式通知開(kāi)證人改證，并申明修改的項(xiàng)目和理由。開(kāi)證人若同意受益人的修改要求，即向開(kāi)證行申請(qǐng)改證。開(kāi)證行將修改內(nèi)容通過(guò)通知行通知出口商。在辦理改證時(shí)，出口商應(yīng)按慣例在收到信用證之日起三個(gè)工作日內(nèi)通知開(kāi)證人改證，否則，即可認(rèn)為受益人已默認(rèn)所開(kāi)立的信用證。在改證時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）非修改不可的，應(yīng)堅(jiān)決要求修改；可改可不改的應(yīng)視具體情況酌情處理，或不作修改，按信用證的規(guī)定辦理。（2）證中發(fā)現(xiàn)多處問(wèn)題需要修改，應(yīng)做到一次性向開(kāi)證申請(qǐng)人提出，盡量避免因多次提出修改要求而增加雙方的手續(xù)和費(fèi)用。（3）收到修改通知書(shū)后，如果發(fā)現(xiàn)修改內(nèi)容有誤并不能接受，要及時(shí)做出拒絕修改的通知送交通知

20、行。（4）按慣例的規(guī)定，國(guó)外開(kāi)證行發(fā)來(lái)的修改通知中如包括兩項(xiàng)以上的內(nèi)容時(shí)，我們對(duì)此通知要么全部接受，要么全部拒絕，不能只接受其中一部分，而拒絕另一部分。（5）對(duì)于已經(jīng)接受的信用證修改通知書(shū)，應(yīng)立即將其與原證放在一起，并注明修改次數(shù)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，改證有時(shí)是開(kāi)證人提出的，即對(duì)方來(lái)證后，又發(fā)來(lái)修改通知書(shū)，增補(bǔ)或修改信用證的內(nèi)容。按慣例，對(duì)不可撤銷信用證的任何修改，都必須取得全部當(dāng)事人的同意。因此，出口商應(yīng)當(dāng)審核修改內(nèi)容，決定是否同意。如果不同意開(kāi)證人的修改，應(yīng)在收到修改通知書(shū)后三天之內(nèi)將修改通知書(shū)退回通知行。否則，通知行將按受益人已同意改證處理。三、辦理貨運(yùn)、報(bào)關(guān)和投保（一）辦理貨運(yùn)當(dāng)貨物備妥，有

21、關(guān)信用證審核、修改無(wú)誤后，出口合同履行即進(jìn)入到租船訂艙和裝船的階段。如出口貨物數(shù)量較大，需要整船載運(yùn)的，則要租船；如出口貨物數(shù)量不大，不足以用整船裝運(yùn)的，則要訂艙。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商大多委托貨運(yùn)代理人去完成運(yùn)輸業(yè)務(wù)。貨運(yùn)代理人接受貨主的委托并代表貨主辦理有關(guān)貨物的報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)、交接、倉(cāng)儲(chǔ)、包裝、裝運(yùn)訂艙等業(yè)務(wù)。他們與貨主之間是委托與被委托的關(guān)系，在辦理代理業(yè)務(wù)中，他們一方面以貨主的代理人身份對(duì)貨主負(fù)責(zé)，同時(shí)又以所提供的服務(wù)而收取一定的代理費(fèi)。中國(guó)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸公司（簡(jiǎn)稱中國(guó)外運(yùn)），是我國(guó)最大的貨運(yùn)代理公司。委托外運(yùn)公司租船訂艙其程序如下：（1）出口公司填寫(xiě)托運(yùn)單（Shipping Note，B/

22、N）作為訂艙依據(jù)。托運(yùn)單是指托運(yùn)人根據(jù)貿(mào)易合同和信用證條款內(nèi)容填寫(xiě)的向承運(yùn)人辦理貨物托運(yùn)的單證。又稱“訂艙委托書(shū)”，其內(nèi)容有托運(yùn)人、船名、目的港、貨名、標(biāo)記及號(hào)碼、件數(shù)、重量等為承運(yùn)人或其代理配載提供參考。外運(yùn)公司每月定期發(fā)布出口船期表，表內(nèi)列明航線、船名、國(guó)籍、抵港日期、沿途停靠港口、截止收單日期、開(kāi)航日期等等。出口商根據(jù)外運(yùn)公司定期發(fā)布的出口船期表，結(jié)合貨物出運(yùn)要求，填寫(xiě)托運(yùn)單，交給外運(yùn)公司，辦理訂艙手續(xù)。由于托運(yùn)單的使用是為了訂艙，因此托運(yùn)單也就是訂艙單（Booking Note，B/N）。需要注意的是：來(lái)證中對(duì)貨物的裝運(yùn)有特殊要求時(shí)，如不許用掛有以色列國(guó)旗的船只裝運(yùn)等，出口商填寫(xiě)托運(yùn)單

23、時(shí)一定要在其中注明，以供外運(yùn)公司及船公司配艙時(shí)參考。（2）外運(yùn)公司收到托運(yùn)單（訂艙單）以后，會(huì)同中國(guó)外輪代理公司或中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司，或中國(guó)租船公司，根據(jù)配載原則，結(jié)合船期、貨物性質(zhì)、貨運(yùn)數(shù)量、目的港等條件進(jìn)行考慮，認(rèn)為合適可以接受后，在托運(yùn)單各聯(lián)上填寫(xiě)船名、航次、編號(hào)（此編號(hào)俗稱關(guān)單號(hào)，與該批貨物的提單號(hào)保持一致）并簽章，留存一份退回托運(yùn)人一份，此時(shí)，訂艙手續(xù)即告完成，運(yùn)輸合同成立。（3）船舶和艙位確定以后，外運(yùn)公司將托運(yùn)單一聯(lián)交外輪代理公司簽發(fā)裝貨單（Shipping Order，S/O）。裝貨單俗稱“下貨紙”，它是船公司或其代理人在接受托運(yùn)人提出的托運(yùn)申請(qǐng)后，發(fā)給托運(yùn)人或貨運(yùn)代理人的憑證，

24、同時(shí)也是命令船長(zhǎng)將單上貨物裝船的單證；托運(yùn)人還須憑以向海關(guān)辦理出口申報(bào)手續(xù)，海關(guān)憑此查驗(yàn)出口貨物，如果準(zhǔn)予出口，即在裝貨單上加蓋海關(guān)放行章。這也就是稱為關(guān)單的由來(lái)。（4）在完成投保和報(bào)關(guān)手續(xù)后，外運(yùn)公司到出口企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)提貨，送進(jìn)碼頭裝船。裝船完畢，由船上的大副簽發(fā)大副收據(jù)（Mates Receipt，M/R），又稱收貨單。它是船公司簽發(fā)給托運(yùn)人的表明貨物已裝船的臨時(shí)收據(jù)。托運(yùn)人憑收貨單向船公司或外輪代理公司支付運(yùn)費(fèi)，并換取正式提單。收貨單上如有大副批注，則在換取提單時(shí)，將該項(xiàng)大副批注轉(zhuǎn)注在提單上。（5）貨物裝船后，出口商應(yīng)向國(guó)外進(jìn)口方發(fā)出裝運(yùn)通知，以便對(duì)方準(zhǔn)備付款、辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)和接貨手續(xù)。（二

25、）投保我國(guó)出口合同，大多以CIF條件成交，由我方向保險(xiǎn)公司投保。出口貨物保險(xiǎn)，采用逐筆投保方式。出口企業(yè)在確定船期、船名后，應(yīng)向保險(xiǎn)公司辦理投保手續(xù)，以取得保險(xiǎn)單。辦理保險(xiǎn)的程序?yàn)椋?（1）投保申請(qǐng)。由出口商填制運(yùn)輸保險(xiǎn)投保單，一式兩份。并注明被保險(xiǎn)人的名稱、貨物的名稱、包裝及數(shù)量、標(biāo)志、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)險(xiǎn)別、船名、開(kāi)航日期、裝運(yùn)港、目的港等內(nèi)容。一份由保險(xiǎn)公司簽署后交出口企業(yè)作為接受承保的憑證；一份由保險(xiǎn)公司留存，作為繕制保險(xiǎn)單的依據(jù)。（2）出口企業(yè)收到由保險(xiǎn)公司簽署的投保單后，向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)。然后，獲取由保險(xiǎn)公司簽發(fā)的保險(xiǎn)單。（三）報(bào)關(guān)貨物裝船以前，出口商必須辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。即向海關(guān)提出

26、貨物裝運(yùn)出關(guān)的申請(qǐng)。經(jīng)海關(guān)核查無(wú)誤、準(zhǔn)予放行后，才能裝船出口。報(bào)關(guān)的主要程序及有關(guān)注意事項(xiàng)詳見(jiàn)第九章。思一思當(dāng)進(jìn)出口公司有大量的進(jìn)出口業(yè)務(wù)需要處理時(shí)，如何協(xié)調(diào)才能保證不同業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行？“四排”、“三平衡”工作方法“四排”是指以買賣合同為對(duì)象，根據(jù)貨與證的進(jìn)程情況，進(jìn)行分析排隊(duì)，歸納為四類：即“有證有貨、有證無(wú)貨、無(wú)證有貨、無(wú)證無(wú)貨”。通過(guò)排隊(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決?！叭胶狻笔侵敢孕庞米C為依據(jù)，根據(jù)信用證規(guī)定的貨物裝船期和信用證有效期的遠(yuǎn)近，結(jié)合貨源和運(yùn)輸能力的具體情況，分清輕重緩急，力求做到證、貨、船三方面的銜接和平衡。盡量避免交貨期不準(zhǔn)、拖延交貨期或不交貨等現(xiàn)象的發(fā)生。四、信用證項(xiàng)下的制單

27、結(jié)匯貨物裝運(yùn)取得提單后，出口企業(yè)應(yīng)立即按信用證的規(guī)定，正確繕制各種單據(jù)，在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)，遞交銀行辦理議付和結(jié)匯手續(xù)。 （一）信用證項(xiàng)下結(jié)匯的主要單據(jù)的制作1. 匯票，參見(jiàn)第十五章。2發(fā)票，發(fā)票種類較多，除了通常所說(shuō)商業(yè)發(fā)票外，還有海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、廠商發(fā)票等。（1）商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice），參見(jiàn)第十五章。（2）海關(guān)發(fā)票（Customs Invoice）。是國(guó)家海關(guān)制定的，要求外國(guó)出口商填寫(xiě)，以用作海關(guān)估價(jià)完稅，征收差別關(guān)稅以及核查該類商品在賣方國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)格而決定是否征收反傾銷稅的依據(jù)。要求填報(bào)海關(guān)發(fā)票的國(guó)家目前有美國(guó)、澳大利亞、加拿大、新西蘭、加納及東西非的

28、一些國(guó)家。但名稱不一致。有的稱海關(guān)發(fā)票、有的叫“估價(jià)和原產(chǎn)地聯(lián)合證書(shū)”，有的稱為“根據(jù)×國(guó)海關(guān)法令的證實(shí)發(fā)票。填寫(xiě)海關(guān)發(fā)票時(shí)注意：各國(guó)和地區(qū)使用的海關(guān)發(fā)票都有固定格式，不能混用。凡是商業(yè)發(fā)票和海關(guān)發(fā)票共有的內(nèi)容必須一致。如果成交價(jià)格是CIF條件，應(yīng)分別列明FOB價(jià)、運(yùn)費(fèi)價(jià)、保險(xiǎn)費(fèi)，而這三者的總值應(yīng)等于CIF價(jià)。海關(guān)發(fā)票上填寫(xiě)FOB價(jià)值應(yīng)略高于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)，否則被誤視為傾銷。此外，價(jià)格以賣方幣制填寫(xiě)。海關(guān)發(fā)票的簽字人與監(jiān)簽人（證明人）均須以個(gè)人身份簽字，而且均以手簽方式為有效。（3）領(lǐng)事發(fā)票（Consular Invoice）：即由進(jìn)口國(guó)駐出口國(guó)領(lǐng)事簽證的發(fā)票。其目的與海關(guān)發(fā)票基本類似。

29、有些國(guó)家制定了固定格式，有些國(guó)家只要求在商業(yè)發(fā)票上簽證。出口方須支付給領(lǐng)事機(jī)構(gòu)簽證費(fèi)。若來(lái)證有要求我方出具領(lǐng)事發(fā)票的，一般不接受，或由銀行注明當(dāng)?shù)責(zé)o對(duì)方領(lǐng)事館機(jī)構(gòu)，爭(zhēng)取取消，讓對(duì)方改證。當(dāng)然如果經(jīng)過(guò)兩國(guó)政府協(xié)商同意，或由我方貿(mào)促會(huì)簽證的，按我國(guó)有關(guān)主管部門的規(guī)定辦理。（4）廠商發(fā)票（Manufacturers Invoice）。是出口廠商所出具的以本國(guó)貨幣計(jì)算價(jià)格，用來(lái)證明出口國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的出廠價(jià)格的發(fā)票。其作用是供進(jìn)口國(guó)海關(guān)估價(jià)、核稅以及征收反傾銷稅之用。如國(guó)外來(lái)證要求提供廠商發(fā)票，應(yīng)參照海關(guān)發(fā)票有關(guān)國(guó)內(nèi)價(jià)格的填寫(xiě)辦法處理。3提單（Bill of Lading，B/L），參見(jiàn)第十五章。4. 保

30、險(xiǎn)單，參見(jiàn)第十五章。5. 裝箱單（Packing List）和重量單（Weight List），參見(jiàn)第十五章。6. 原產(chǎn)地證書(shū)（Certificate of Origin），參見(jiàn)第十五章。7. 檢驗(yàn)證書(shū)，參見(jiàn)第十五章。(二) 繕制結(jié)匯單據(jù)的注意事項(xiàng)結(jié)匯單據(jù)的繕制關(guān)系到能否安全、及時(shí)收匯，關(guān)系到一個(gè)國(guó)家的外貿(mào)政策、法律和習(xí)慣等問(wèn)題，是一件十分重要、嚴(yán)肅的事，必須予以高度重視、認(rèn)真對(duì)待。在繕制單據(jù)時(shí)，要注意做到單據(jù)的種類、內(nèi)容和份數(shù)必須與信用證的要求完全相符，嚴(yán)格做到“單證一致”、“單單一致”、“單貨一致”；并做到“正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔、處理妥當(dāng)。（1）正確。單據(jù)內(nèi)容必須正確，既要符合信用

31、證的要求，又要能真實(shí)反映貨物的實(shí)際情況，且各單據(jù)的內(nèi)容不能相互矛盾。（2）完整。單據(jù)份數(shù)應(yīng)符合信用證的規(guī)定，不能短少。單據(jù)本身的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)完備，不能出現(xiàn)項(xiàng)目短缺情況。（3）及時(shí)。制單應(yīng)及時(shí)，以免錯(cuò)過(guò)交單日期或信用證有效期。（4）簡(jiǎn)明。單據(jù)內(nèi)容應(yīng)按信用證要求和國(guó)際慣例填寫(xiě)，力求簡(jiǎn)明，切勿加列不必要的內(nèi)容。（5）整潔。單據(jù)的布局要美觀大方，繕寫(xiě)或打印的字跡要清楚醒目，不宜輕易更改，尤其對(duì)金額、件數(shù)和重量等，更不宜改動(dòng)。（三）交單結(jié)匯1.交單交單是指出口商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向銀行提交信用證規(guī)定的全套單據(jù)，經(jīng)銀行審核，辦理結(jié)匯。交單時(shí)應(yīng)注意：第一，單據(jù)的種類和份數(shù)與信用證的規(guī)定相符；第二，單據(jù)內(nèi)容正確，包

32、括所有文字與信用證一致；第三，交單時(shí)間必須在信用證規(guī)定的交單期和有效期之內(nèi)。思一思議付行對(duì)單證不符如何處理？（1）將單據(jù)退回受益人修改。若不符點(diǎn)是由于受益人制單疏忽所致（如打字拼寫(xiě)錯(cuò)誤），由議付行退受益人修改，再交銀行議付，但若提交單據(jù)不全，則必須由受益人補(bǔ)齊。處理單據(jù)在信用證的交單期或有效期內(nèi)進(jìn)行。（2）擔(dān)保議付。即議付行要求受益人提供一份保證書(shū)，保證書(shū)上要注明：一旦遭到拒付，損失及費(fèi)用由受益人負(fù)擔(dān)。（3）致電開(kāi)證行要求授權(quán)議付，通常稱為“電提”。議付行通過(guò)電傳將不符點(diǎn)告知開(kāi)證行，取得開(kāi)證行授權(quán)后再議付或者承兌。前提是受益人同意或要求這樣做，并承擔(dān)有關(guān)費(fèi)用。這種方法可在金額較大、不符點(diǎn)較明顯

33、時(shí)運(yùn)用。（4）致函開(kāi)證行授權(quán)議付，又稱“表提”。如貨款金額較小，雖然不符點(diǎn)問(wèn)題較大，但估計(jì)國(guó)外進(jìn)口商仍會(huì)接受單據(jù)。在這種情況下，議付行將不符點(diǎn)列在議付通知書(shū)上，征求開(kāi)證行同意付款。（5）托收。若不符點(diǎn)甚為嚴(yán)重，開(kāi)證行拒付的可能性很大，議付行建議出口商改用托收方式處理。（6）照常議付。盡管有不符點(diǎn)，但議付行從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中得知這些不符點(diǎn)是微不足道的，開(kāi)證行會(huì)照舊付款，這時(shí)議付行可照常議付。（7）不予受理，將單據(jù)退回受益人。對(duì)于不能更正的不符點(diǎn)，如貨物遲裝，品質(zhì)、包裝與來(lái)證規(guī)定不符等，有的在受益人裝貨前已經(jīng)征得進(jìn)口商同意，但來(lái)證未經(jīng)開(kāi)證行作出相應(yīng)修改。這樣造成的不符點(diǎn)，由于開(kāi)證行可以拒付，而進(jìn)口商又可

34、能不遵守其諾言，最容易給受益人造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，謹(jǐn)慎的議付行可能拒絕受理。信用證項(xiàng)下的出口單據(jù)經(jīng)銀行審核無(wú)誤之后，按信用證規(guī)定的付匯條件，將外匯結(jié)付給出口企業(yè)。目前，我國(guó)結(jié)匯的辦法有：收妥結(jié)匯、押匯和定期結(jié)匯三種。（1）收妥結(jié)匯：又稱先收后結(jié)。是指出口地議付銀行在收到出口商的出口單據(jù)，經(jīng)審核無(wú)誤后，將該單據(jù)寄交國(guó)外付款銀行，索取貨款；收到付款行將貨款撥入議付銀行帳戶的貸記通知書(shū)時(shí)，即按當(dāng)日外匯牌價(jià)，將貨款折成人民幣，記入受益人的帳戶上。（2）買單結(jié)匯：又稱“押匯”。是指議付銀行在審單無(wú)誤的情況下，按信用證的條款買入出口企業(yè)的匯票和單據(jù)，但從票面金額中扣除議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將貨款

35、凈額按議付日外匯牌價(jià)折成人民幣，記入受益人的帳戶上。（3）定期結(jié)匯：是指出口地的議付行按照向國(guó)外付款銀行索匯函電往返郵程所需的時(shí)間，加上銀行處理工作的必要時(shí)間，預(yù)先確定一個(gè)固定的結(jié)匯期限，到期后無(wú)論是否收到貨款都主動(dòng)將票款金額折成人民幣，記入受益人的帳戶。五、出口收匯核銷和出口退稅（一）出口收匯核銷當(dāng)貨款匯至出口地外匯指定銀行后，該銀行向出口商出具結(jié)匯水單或收帳通知時(shí)，將提供出口收匯核銷專用聯(lián)，上面載有核銷單的編號(hào)。出口商將已用于出口報(bào)關(guān)的核銷單通過(guò)專門報(bào)審系統(tǒng)軟件網(wǎng)上向外匯管理局交單；外匯管理局審核后，企業(yè)持出口收匯核銷單和出口收匯核銷專用聯(lián)的結(jié)匯水單或收帳通知、出口商業(yè)發(fā)票去外匯管理局辦理

36、核銷手續(xù)。國(guó)家外匯管理部門按規(guī)定辦理核銷后，將在核銷單上加蓋“已核銷”章，并將其中的出口退稅專用聯(lián)退還出口企業(yè)。（二）出口退稅出口退稅是國(guó)家為了降低出口產(chǎn)品成本，增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)力、鼓勵(lì)出口而制定的一項(xiàng)政策措施。由出口商填寫(xiě)出口產(chǎn)品退稅申請(qǐng)表并隨附經(jīng)海關(guān)蓋有“驗(yàn)訖”章的商品出口報(bào)關(guān)單、出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、結(jié)匯水單、出口收匯已核銷證明及與出口退稅有關(guān)的其他材料。報(bào)所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，符合條件和要求的，按照出口退稅審批權(quán)限，逐級(jí)上報(bào)。企業(yè)所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)接到上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的退稅通知后，簽發(fā)稅收收入退回書(shū)。六、索賠與理賠從買方的角度看賣

37、方的出口合同，即為進(jìn)口合同，因而進(jìn)口合同和出口合同應(yīng)視為一個(gè)合同的兩個(gè)方面。國(guó)際貿(mào)易中，多數(shù)索賠因貨物和單據(jù)而起，如貨物品質(zhì)不符，數(shù)量不足，包裝延誤，單據(jù)不符等等。因此，出口商常常收到國(guó)外客戶的索賠，而必須辦理理賠工作。出口方理賠時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）要認(rèn)真細(xì)致地審核國(guó)外買方提出的單證的真實(shí)性和出證機(jī)構(gòu)的合法性。對(duì)其檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)和方法也要一一核對(duì)。（2）要認(rèn)真作好調(diào)查研究。弄清事實(shí)，分清責(zé)任。貨損如屬船公司或保險(xiǎn)公司責(zé)任范圍，應(yīng)由受損方向該單位要求處理，如屬出口方的責(zé)任，在合理確定對(duì)方損失后，本著實(shí)事求是的精神予以賠償。對(duì)于不該賠的，必須根據(jù)可靠的資料，以理拒絕。（3）要合理確定損失程度、金額

38、和賠付方法。第二節(jié) 進(jìn)口合同的履行進(jìn)口合同的履行是指進(jìn)口商對(duì)其合同義務(wù)的履行。與出口合同一樣，進(jìn)口合同的履行程序也隨著合同采用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)、支付條件等不同而不同?，F(xiàn)以一般貿(mào)易方式下，F(xiàn)OB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)及信用證支付方式為例，介紹進(jìn)口合同的履行。一、申領(lǐng)進(jìn)口許可證在我國(guó)，有許多商品是不能直接進(jìn)口的。需要根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，在進(jìn)口這些商品之前申領(lǐng)進(jìn)口許可證。其程序：（1）進(jìn)口商向發(fā)證機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)報(bào)告。內(nèi)容包括將要進(jìn)口貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額、進(jìn)口國(guó)別、貿(mào)易方式、出口商名稱等信息。同時(shí)隨附相關(guān)的證件和材料，如相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件等。（2）在發(fā)證機(jī)關(guān)審核通過(guò)申請(qǐng)材料后，進(jìn)口商還要填寫(xiě)“中華人民共

39、和國(guó)進(jìn)口許可證申請(qǐng)表”。（3）發(fā)證機(jī)關(guān)在進(jìn)口商遞交申請(qǐng)表三個(gè)工作日內(nèi)，簽發(fā)許可證。二、開(kāi)證和改證（一）開(kāi)立信用證1. 開(kāi)立信用證的手續(xù)合同簽訂后，進(jìn)口方應(yīng)按合同規(guī)定，通過(guò)指定銀行辦理信用證開(kāi)立手續(xù)。（1）進(jìn)口商向開(kāi)證行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)及有關(guān)的文件和證明。開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)是銀行開(kāi)立信用證的依據(jù)，也是申請(qǐng)人和銀行之間的契約關(guān)系的法律證據(jù)。開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)一般包括兩部分內(nèi)容：第一部分是擬開(kāi)立的信用證的內(nèi)容，包括開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人名稱、地址；匯票付款人的名稱與付款期限；信用證的性質(zhì)、金額；貨物基本情況如名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝等；運(yùn)輸條件如裝運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)時(shí)間等；所需要的單據(jù)；信用證的有效期與到期地等；信用證的通

40、知方式等等。這部分內(nèi)容是開(kāi)證行打印信用證的依據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)買賣合同和有關(guān)國(guó)際慣例的規(guī)定填寫(xiě)。第二部分是申請(qǐng)人對(duì)開(kāi)證行的聲明。其內(nèi)容包括承認(rèn)并遵守UCP500的規(guī)定，保證向銀行支付信用證項(xiàng)下的貨款、手續(xù)費(fèi)、利息及其他費(fèi)用，在申請(qǐng)人付款贖單前單據(jù)及貨物所有權(quán)屬銀行所有，開(kāi)證行收下不符信用證規(guī)定的單據(jù)時(shí)申請(qǐng)人有權(quán)拒絕贖單等等。申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)必須同時(shí)提交有關(guān)文件及證明，如對(duì)外簽訂的合同、進(jìn)口審批證明、備案登記表等，首次開(kāi)證的申請(qǐng)人需要提供工商行政管理部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和主管部門批準(zhǔn)其成立的證書(shū)。（2）進(jìn)口商向銀行交付開(kāi)證保證金，或提供擔(dān)保人，并支付開(kāi)證手續(xù)費(fèi)。（3）開(kāi)證行對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容和開(kāi)證人的

41、資信進(jìn)行審核。開(kāi)證行對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)審核無(wú)誤后，則按申請(qǐng)書(shū)的要求對(duì)外開(kāi)立信用證。 2. 開(kāi)立信用證應(yīng)該注意的事項(xiàng)（1）信用證的內(nèi)容應(yīng)該是完整的、自足的。信用證內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格以合同為依據(jù)，信用證的內(nèi)容必須具體列明，不能使用“按××號(hào)合同規(guī)定”等類似的表達(dá)方式。因?yàn)樾庞米C是一個(gè)自足文件，有其自身的完整性和獨(dú)立性，不應(yīng)參照或依附于其他契約文件。（2）合同中有關(guān)規(guī)定單據(jù)化。UCP500規(guī)定：如信用證載有某些條件，但并未規(guī)定需提交與之相符的單據(jù)，銀行將視這些條件為“未予規(guī)定而不予置理”。因而，進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，應(yīng)將合同的有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)化成單據(jù)，而不能照搬照抄。（3）按時(shí)開(kāi)證。 如合同規(guī)定開(kāi)證日期

42、，進(jìn)口商應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)立信用證；如合同只規(guī)定了裝運(yùn)期的起止日期，則應(yīng)讓受益人在裝運(yùn)期開(kāi)始前收到信用證；如合同只規(guī)定最遲裝運(yùn)日期，則應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)開(kāi)證，以使賣方有足夠時(shí)間備妥貨物并予出運(yùn)。通常掌握在交貨期前一個(gè)月至一個(gè)半月左右。（4）關(guān)于裝船前檢驗(yàn)證明。由于信用證是單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行不過(guò)問(wèn)貨物質(zhì)量，因而可在信用證中要求對(duì)方提供雙方認(rèn)可的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的裝船前檢驗(yàn)證明，并明確規(guī)定貨物的數(shù)量和規(guī)格。如果受益人所交檢驗(yàn)證明的結(jié)果和信用證規(guī)定不符，銀行即可拒絕。（5）關(guān)于保護(hù)性規(guī)定。UCP500中若干規(guī)定，均以“除非信用證另有規(guī)定”為前提。如果進(jìn)口商認(rèn)為UCP500的某些規(guī)定將給自己增加風(fēng)險(xiǎn)，則可利用“另有

43、規(guī)定”這一前提，在信用證中列入相應(yīng)的保護(hù)性條件。（6）關(guān)于保兌和可轉(zhuǎn)讓信用證。我國(guó)銀行原則上不開(kāi)立保兌信用證，對(duì)可轉(zhuǎn)讓信用證也持慎重態(tài)度。對(duì)此，進(jìn)口商在簽訂合同時(shí)應(yīng)予注意，以免開(kāi)證時(shí)被動(dòng)。（二）修改信用證信用證開(kāi)出后，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)容與開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)不符，或由于其他原因，需要對(duì)信用證進(jìn)行修改，原開(kāi)證申請(qǐng)人要向開(kāi)證銀行提交修改申請(qǐng)書(shū)。開(kāi)證行經(jīng)審查，若同意修改，便繕制信用證修改書(shū)，并將由原通知行通知出口方，以征求出口方的同意。如果出口方同意，則該修改書(shū)即成為信用證的一部分；若不同意，則仍按原信用證執(zhí)行。按照國(guó)際慣例，修改信用證有以下幾條原則：（1）信用證的修改必須經(jīng)開(kāi)證行、保兌行（如已保兌）、受益人的同意

44、。不經(jīng)開(kāi)證行、保兌行（如已保兌）、受益人各方的同意，開(kāi)證人對(duì)信用證的部分修改內(nèi)容是無(wú)效的。（2）如果銀行利用另一家銀行的服務(wù)將信用證通知受益人，則它必須利用同一家銀行的服務(wù)通知修改。（3）開(kāi)證行自發(fā)出修改書(shū)之時(shí)，即對(duì)修改書(shū)負(fù)有不可撤銷的義務(wù)。保兌行可將其保兌擴(kuò)大至修改書(shū)，并自收到修改書(shū)之時(shí)起負(fù)有不可撤銷的義務(wù)。但是，保兌行可以選擇不擴(kuò)大保兌，并將修改書(shū)通知受益人。如果保兌行這樣做，則它必須將此情況通知開(kāi)證行和受益人。（4）原信用證（或含有先前被接受修改的信用證）的條款，在受益人告知通知修改的銀行接受修改之前，仍對(duì)受益人具有約束力。三、租船訂艙和催裝FOB 進(jìn)口合同下，租船訂艙應(yīng)由買方負(fù)責(zé)。目前

45、，我國(guó)大部分進(jìn)口貨物是委托中國(guó)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸公司、中國(guó)租船公司或其他運(yùn)輸代理機(jī)構(gòu)代辦運(yùn)輸，也有直接向中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司或其他國(guó)際貨運(yùn)的實(shí)際承運(yùn)人辦理托運(yùn)手續(xù)。買方根據(jù)合同規(guī)定的交貨期聯(lián)系安排出運(yùn)時(shí)間及預(yù)定艙位，并與賣方聯(lián)系確認(rèn)。買方租船訂艙后，及時(shí)通知賣方船名、航次、航行日程及船運(yùn)公司的聯(lián)系地址，并催告賣方如期裝船，對(duì)于大宗商品和重要物資，應(yīng)隨時(shí)了解賣方備貨情況，必要時(shí)可請(qǐng)我駐外機(jī)構(gòu)就地了解并督促賣方如期履約。四、保險(xiǎn)為了簡(jiǎn)化投保手續(xù)，防止漏保，進(jìn)口單位一般與保險(xiǎn)公司訂有長(zhǎng)期預(yù)約保險(xiǎn)合同。其中對(duì)進(jìn)口貨物的應(yīng)保險(xiǎn)別、保險(xiǎn)費(fèi)、適用條款、賠付方法等作了具體明確的規(guī)定。根據(jù)預(yù)保合同的規(guī)定，凡屬合同承保范圍

46、內(nèi)的所有FOB 條件進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)，都由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自動(dòng)承保。貨物一經(jīng)裝船，在收到賣方裝船通知后，進(jìn)口單位只要將進(jìn)口貨物裝船通知書(shū)（包括貨物的名稱、船名、日期、金額、起運(yùn)港和目的港、提單號(hào)等內(nèi)容）送交保險(xiǎn)公司，即作為已辦妥保險(xiǎn)手續(xù)，保險(xiǎn)即時(shí)開(kāi)始生效。未與保險(xiǎn)公司簽訂預(yù)約保險(xiǎn)合同的企業(yè)，對(duì)進(jìn)口貨物需逐筆辦理保險(xiǎn)。進(jìn)口企業(yè)在接到出口方的發(fā)貨通知后，應(yīng)立即填制投保單。經(jīng)保險(xiǎn)公司在投保單上簽署同意后，進(jìn)口方向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)。然后，保險(xiǎn)公司出具正式的保險(xiǎn)單給進(jìn)口方。進(jìn)口次數(shù)少的企業(yè)一般采用逐筆投保的方式。五、審單付匯信用證受益人在發(fā)運(yùn)貨物后，將全套單據(jù)經(jīng)議付行寄交開(kāi)證行（或保兌行）。如開(kāi)證行經(jīng)審

47、單后認(rèn)為單證一致、單單一致，即應(yīng)予以即期付款或承兌或于信用證規(guī)定的到期日付款。如開(kāi)證行審單后發(fā)現(xiàn)單證或單單不符，應(yīng)于收到單據(jù)次日起七個(gè)工作日內(nèi)，以電訊方式通知寄單銀行，說(shuō)明單據(jù)的所有不符點(diǎn)，并說(shuō)明是否保留單據(jù)以待交單人處理或退還交單人。對(duì)于單證不符的處理，按UCP500規(guī)定，銀行有權(quán)拒付。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行需將不符點(diǎn)征求開(kāi)證申請(qǐng)人的意見(jiàn)，以確定拒絕或仍可接受。此時(shí)，進(jìn)口商對(duì)此應(yīng)慎重。因?yàn)殂y行一經(jīng)付款，即無(wú)追索權(quán)。開(kāi)證行向外付款的同時(shí)，即通知進(jìn)口商付款贖單。進(jìn)口商付款贖單前，同樣需審核單據(jù)，若發(fā)現(xiàn)單證不一，有權(quán)拒絕贖單。六、報(bào)關(guān)、驗(yàn)收和撥交貨物1.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物抵達(dá)目的港后，進(jìn)口收貨人或其代理人應(yīng)

48、在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，向海關(guān)辦理申請(qǐng)報(bào)關(guān)手續(xù)。申報(bào)時(shí)要填寫(xiě)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，并隨附進(jìn)口許可證、發(fā)票、裝箱單、減免檢驗(yàn)的證明、報(bào)驗(yàn)單或檢驗(yàn)證書(shū)、產(chǎn)地證及其他海關(guān)認(rèn)為有必要提供的文件。海關(guān)接受申報(bào)后，根據(jù)不同商品及使用情況在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)或由報(bào)關(guān)人申請(qǐng)，經(jīng)海關(guān)同意，到進(jìn)口方的倉(cāng)庫(kù)、場(chǎng)地，對(duì)進(jìn)口貨物實(shí)施查驗(yàn)，核對(duì)實(shí)際進(jìn)口貨物是否與報(bào)關(guān)單所列相一致。經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)無(wú)誤后進(jìn)口方應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款書(shū)的次日起7天內(nèi)（星期日和節(jié)假日除外），向指定的銀行繳納稅款。進(jìn)口貨物接受查驗(yàn)，繳納稅費(fèi)后，由海關(guān)在貨運(yùn)單據(jù)上簽章放行，在一般貿(mào)易方式下，即結(jié)關(guān)。2.報(bào)驗(yàn)進(jìn)口貨物若屬于法定檢驗(yàn)商品，進(jìn)口商或其代理人需持貨運(yùn)單據(jù)和進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單并隨附對(duì)外貿(mào)易成交合同、國(guó)外商業(yè)發(fā)票、裝箱單、提單、進(jìn)口貨物通知書(shū)等必要單據(jù)向口岸商檢機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理報(bào)驗(yàn)，由口岸商檢機(jī)構(gòu)審核，編號(hào)登記，并在進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單上加蓋“已接受報(bào)驗(yàn)”印章。申請(qǐng)人憑此向海關(guān)辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)。海關(guān)憑國(guó)家商檢“已接受報(bào)驗(yàn)”印章驗(yàn)關(guān)放行，準(zhǔn)予卸貨。除商檢機(jī)構(gòu)實(shí)施的檢驗(yàn)外，進(jìn)口港的港務(wù)局還將按碼頭慣例在卸貨時(shí)核查進(jìn)口貨物表面情況，若發(fā)現(xiàn)短缺或殘損，港務(wù)局將把短缺或殘損情況做成書(shū)面報(bào)告，并提交船方確認(rèn)和簽字。然后，將貨物存放于海關(guān)倉(cāng)庫(kù)，等候保險(xiǎn)公司會(huì)同商檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)一步的檢驗(yàn)。3.提貨與撥交貨物經(jīng)海關(guān)、商檢機(jī)構(gòu)和港務(wù)局等部門檢