《中國(guó)稅制》試題

1、中國(guó)稅制課程期末考試試卷（一卷）考核方式：考查（閉卷） 考試日期： 年 月 日適用專業(yè)、班級(jí)： 題 號(hào)一二三四五六七八九十總分得 分 評(píng)卷人 （共四大題） 一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，共20分）1、征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限是（ ）。a 免征額 b 起征點(diǎn) c 項(xiàng)目扣除 d 減稅額2、負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人是（ ）。a 實(shí)際負(fù)稅人 b 扣繳義務(wù)人 c 納稅義務(wù)人 d 稅務(wù)機(jī)關(guān)3、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。a 納稅義務(wù)人 b征稅對(duì)象 c適用稅率 d納稅環(huán)節(jié)4、對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為（ ）。

2、a 生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅b 生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅c 收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅d 生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅5、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。a 某商店為廠家代銷服裝 b 某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)c 某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程 d 某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利6、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，該劇團(tuán)還支付了加工費(fèi)8000元，則這筆加工業(yè)務(wù)的增值稅由（ ）繳納。a 服裝廠 b 劇團(tuán) c 服裝廠代扣代繳 d 劇團(tuán)代扣代繳7、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（ ）的，不征收消費(fèi)稅

3、。 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 職工福利、贊助、廣告 管理部門8、下列各項(xiàng)中，適用從量定額辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（ ）。a 酒精 b化妝品 c汽車輪胎 d汽油9、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其公式是（ ）。a 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率）b 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷消費(fèi)稅c 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+增值稅d 組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率）10、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ ）。a 從事修理業(yè)的個(gè)人 b將飯店承包給他人經(jīng)營(yíng)的發(fā)包人c 從事公交運(yùn)輸?shù)墓还?d 銷售建筑材

4、料的建材商店11、郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（ ）的征稅范圍。a “郵電通信業(yè)”稅目中的郵政業(yè)b “金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目中的金融業(yè)c “服務(wù)業(yè)”稅目中的代理業(yè)d “服務(wù)業(yè)”稅目中的其它服務(wù)業(yè)12、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于2002年開業(yè)，當(dāng)年虧損萬(wàn)元，2003年盈利萬(wàn)元，2004年虧損萬(wàn)元，2005年盈利萬(wàn)元。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為（ ）。a 2002年 b 2003年 c 2004年 d 2005年13、不屬于外資企業(yè)所得稅的征稅范圍是（ ）。a 總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得b 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外所得c 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企

5、業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得d 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得14、外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦，擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于年的，按（ ）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。 15、某企業(yè)本年繳納的各類稅金為：增值稅200000元，消費(fèi)稅150000元，營(yíng)業(yè)稅120000元，城建稅32900元，教育費(fèi)附加18800元，則其允許在企業(yè)所得稅前列支的稅金和附加為（ ）。a 521700元 b 470000元 c 270000元 d 321700元16、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，本年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)為40萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的所得

6、稅稅率為15%，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)（ ）企業(yè)所得稅。a 13.2萬(wàn)元 b 8.47萬(wàn)元 c 7.2萬(wàn)元 d 6.8萬(wàn)元17、企業(yè)有來(lái)自境外的所得并在境外已承擔(dān)了所得稅款，我國(guó)采取的稅務(wù)處理辦法是（ ）。a境外所得不再征稅 b境外已承擔(dān)的所得稅作為費(fèi)用在稅前進(jìn)行扣除c境外所得已承擔(dān)的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)進(jìn)行扣除d境外所得已承擔(dān)的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)進(jìn)行扣除，但扣除的數(shù)額不得超過(guò)境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算出來(lái)的所得稅額。18、下列個(gè)人所得稅的項(xiàng)目中存在減稅規(guī)定的有（ ）。a 工資薪金所得 b 利息所得 c 稿酬所得 d 特許權(quán)使用費(fèi)所得19、下列各項(xiàng)中，以取得的

7、收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）a 稿酬所得 b 偶然所得c 財(cái)產(chǎn)租賃所得 d 特許權(quán)使用費(fèi)所得20、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是 3000 元、4000 元和5000 元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）a 1316 元 b 1344 元c 1568 元 d 1920 元二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、稅收三性是指（ ）。a 強(qiáng)制性 b規(guī)范性 c無(wú)償性 d固定性2、以下（ ）稅種屬于商品稅。a 增值稅 b 消費(fèi)稅 c 個(gè)人所得稅 d 企業(yè)所得稅3、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有( )。 a 銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

8、b 經(jīng)營(yíng)效益好 c 會(huì)計(jì)核算健全 d 有上級(jí)主管部門 4、下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷售額的是（ ）。 獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi) 儲(chǔ)備費(fèi) 運(yùn)輸裝卸費(fèi) 違約金5、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）。a 批發(fā)環(huán)節(jié) b 進(jìn)口環(huán)節(jié) c 零售環(huán)節(jié) d 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)6、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有( )。a 受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的b 委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的c 受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的d委托方提供原料、材料和全部輔助材料7、下列經(jīng)營(yíng)收入中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。a 金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)以收取的全部收入b 代理業(yè)務(wù)向委托方收取的全部報(bào)酬

9、減去代付款項(xiàng)后的余額c 廣告代理取得的全部收入減去廣告發(fā)布費(fèi)后的余額d 娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用8、預(yù)提所得稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)從我國(guó)境內(nèi)取得的（ ）。a 股息 b 利息 c 租金 d 特許權(quán)使用費(fèi)9、納稅人發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ）。a無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分b 逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收罰息c 非廣告性質(zhì)的贊助支出d 糧食類白酒的廣告宣傳費(fèi)10、作為居民的納稅義務(wù)人包括（ ）。 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所 在中國(guó)境內(nèi)有住所 在中國(guó)境內(nèi)雖無(wú)住所但在境內(nèi)住滿一個(gè)納稅年度 在中國(guó)境內(nèi)雖有住所但居住不滿一年三、辨析題（判斷對(duì)錯(cuò)，若錯(cuò)的，須簡(jiǎn)要說(shuō)

10、明理由。每題2分，共20分）1、納稅人與負(fù)稅人是一致的。2、增值稅6%，4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。3、增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額一定是發(fā)票上注明的，而不是計(jì)算的。4、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售額。5、納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利應(yīng)征收消費(fèi)稅。6、銷售不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。7、年度終了，某企業(yè)填報(bào)的損益表反映全年利潤(rùn)總額為萬(wàn)元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也為萬(wàn)元，不需繳納企業(yè)所得稅。8、納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈虧都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)表。9、凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅均減按的稅率

11、征收。10、個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。四、計(jì)算題（第1題15分，第2題6分，第3題10分，第4題9分，共40 分）1、某酒廠系增值稅一般納稅人。2005年8月份銷售黃酒300噸，不含增值稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元/噸，另收取包裝物押金2.8萬(wàn)元；銷售自產(chǎn)糧食白酒100噸，不含增值稅售價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸，另用普通發(fā)票形式價(jià)外收取包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)4萬(wàn)元；委托另一酒廠加工薯類白酒50噸，提供原材料6.5萬(wàn)元，支付加工費(fèi)1.7萬(wàn)元，支付增值稅2890元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，受托方無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，該批白酒當(dāng)月全部提回直接對(duì)外銷售，取得不

12、含增值稅收入12萬(wàn)元。當(dāng)月向糧食批發(fā)部門購(gòu)進(jìn)糧食一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明銷售額110萬(wàn)元，增值稅額14.3萬(wàn)元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食一批，普通發(fā)票注明金額18萬(wàn)元。試計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。（消費(fèi)稅稅率：糧食白酒，定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%；薯類白酒，定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為15%；黃酒為240元/噸。）2、某賓館2005年6月營(yíng)業(yè)收入情況如下：客房收入為50萬(wàn)元；餐飲收入為40萬(wàn)元；歌舞廳收入為30萬(wàn)元；寫字樓出租收入為35萬(wàn)元；出租車營(yíng)運(yùn)收入20萬(wàn)元；附設(shè)商場(chǎng)商品銷售收入25萬(wàn)元。該賓館上述各項(xiàng)收入均分別核算。請(qǐng)根

13、據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該賓館本期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。（服務(wù)業(yè)稅率：5%；娛樂業(yè)稅率：20%；運(yùn)輸業(yè)稅率：3。）3、2005年初某企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2004年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為700萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為15萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托稅務(wù)代理事務(wù)所進(jìn)行所得稅審查，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)之查帳稽核。該企業(yè)便委托稅務(wù)代理所進(jìn)行所得稅審計(jì)。審查中發(fā)現(xiàn)下列如下問題：（1）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，列入管理費(fèi)用；（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付本期以債券集資的利息20萬(wàn)元，本年度共集資100萬(wàn)元，期限半年，銀行利息率為14%；（3）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列

14、支稅收滯納金5萬(wàn)元；（4）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)子女的高中學(xué)雜費(fèi)5萬(wàn)元；（5）企業(yè)職工總數(shù)100人，2004年度實(shí)發(fā)工資總額80萬(wàn)元；（6）企業(yè)按實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)14萬(wàn)元列支；（7）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬(wàn)元的國(guó)庫(kù)券利息記入收入總額； （8）2004年6月企業(yè)通過(guò)希望工程基金向某地希望工程小學(xué)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，列入 了營(yíng)業(yè)外支出。要求：請(qǐng)依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，對(duì)稅務(wù)代理事務(wù)所審查的問題進(jìn)行分析，確定該企業(yè)2004年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。4、李某是某事業(yè)單位的職員，并業(yè)余從事創(chuàng)作工作。2004工資年度，其收入情況如下：（1）每月取得工資收入1000元；（2）取得

15、銀行儲(chǔ)蓄利息200元；（3）取得國(guó)庫(kù)券利息收入1500元；（4）出版小說(shuō)一部，獲得稿酬23000元；（5）領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金8000元。試計(jì)算李某2004度應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。（稅率：工薪所得全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)0；超過(guò)500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25；超過(guò)2000元至5000元的部分，稅率15%，速算扣除數(shù)125；超過(guò)5000元至20000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)375。利息所得、稿酬所得稅率20%）浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院20052006學(xué)年第一學(xué)期中國(guó)稅制課程期末考試試卷（一卷）參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，共20

16、分）1、b 2、b 3、b 4、a 5、a 6、a 7、a 8、d 9、a 10、c11、a 12、d 13、b 14、d 15、d16、b 17、d 18、c 19、b 20、d二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、acd 2、ab 3、ac 4、abcd 5、bcd6、bd 7、bcd 8、abcd 9、ab 10、bc三、辨析題（判斷對(duì)錯(cuò)，若錯(cuò)的，須簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。每題2分，共20分）1、錯(cuò)；間接稅下納稅人和負(fù)稅人是不一致的。2、錯(cuò)；無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在銷售一些特定商品時(shí)均需按小規(guī)模納稅人的適用稅率和計(jì)算辦法來(lái)繳納稅款，如銷售舊貨、寄售商品代銷等。 3、錯(cuò)；多數(shù)

17、情況下納稅人按憑借增值稅專用發(fā)票上注明的稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額，但對(duì)于購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付的運(yùn)輸費(fèi)用等情況下需依據(jù)一定的方法計(jì)算允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。4、錯(cuò)；消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅。計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，但不含增值稅的銷售額。5、對(duì)。6、對(duì)。 7、錯(cuò)；利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額不是一回事。利潤(rùn)必須經(jīng)稅法調(diào)整后才可稱之為應(yīng)納稅所得額。8、對(duì)。9、對(duì)。10、錯(cuò)；個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息（除教育儲(chǔ)蓄利息外）應(yīng)納個(gè)人所得稅。四、計(jì)算題（第1題15分，第2題6分，第3題10分，第4題9分，共40 分）1、消費(fèi)稅：銷售黃酒：300×240×1047.2（萬(wàn)元）（1分）銷售糧食白酒：100×

18、1000×2×0.5×104100×0.45×254×25/（1+17%）22.1（萬(wàn)元）（2分）委托加工薯類白酒50×1000×2×0.5×104（6.51.7）×15/（115%）6.45（萬(wàn)元）（2分）當(dāng)月該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅7.222.16.4535.75（萬(wàn)元）（1分）增值稅：銷售黃酒應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額300×0.2×1710.2（萬(wàn)元）（2分）銷售糧食白酒應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額100×0.454/（1+17%）×17%11.65（萬(wàn)元）（2分）委托加工環(huán)

19、節(jié)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額0.289（萬(wàn)元）（1分）銷售委托加工的薯類白酒12×17%2.04（萬(wàn)元）（1分）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額14.3（萬(wàn)元）（1分）沒有取得增值稅專用發(fā)票，該筆行為發(fā)生的增值稅不能作進(jìn)項(xiàng)稅額。（1分）當(dāng)月該酒廠應(yīng)納的增值稅10.2+11.65-0.289+2.04-14.39.3（萬(wàn)元）（1分）2、按服務(wù)業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅（50+40+35）×5%6.25（萬(wàn)元）（2分）按娛樂業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅30×20%6（萬(wàn)元）（1分）按交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅20×30%6（萬(wàn)元）（1分）商場(chǎng)銷售的行為屬增值稅的征稅范圍。（1分）該賓館本期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額為18.25萬(wàn)元。（1分）3、（1）允許扣除的業(yè)務(wù)