基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)習(xí)題集

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)綜合練習(xí)(13301)一、實(shí)訓(xùn)目的通過實(shí)訓(xùn)， 要求學(xué)生通過填制原始憑證、編制記賬憑證、 登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，完成一次會(huì)計(jì)循環(huán)，系統(tǒng)掌握會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)范，做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，以提高會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力。二、實(shí)訓(xùn)資料(一)模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)概況1 企業(yè)名稱：銀川新華制造廠。2 地址：銀川市南熏路482 號(hào)。3 納稅人登記號(hào)：24。4 開戶銀行及賬號(hào)：工商銀行南熏路辦事處2698098。(二)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)部門設(shè)置1 一生產(chǎn)車間：生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。2 二生產(chǎn)車間：生產(chǎn)丙、丁兩種產(chǎn)品。(三)會(huì)計(jì)核算方法1 記賬方法：借貸記賬法。2 會(huì)計(jì)核算形式：科目匯總表核算形式，每十天匯總一次，登

2、記總賬。（四） 、實(shí)訓(xùn)操作要求1 根據(jù)期初建賬資料1 開設(shè)總分類帳戶，并將余額記入各帳戶的余額欄內(nèi)，摘要欄寫“ 期初余額 ” 。2 根據(jù)期初建賬資料2 開設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并將日記帳和各明細(xì)帳期初余額記入各帳戶，摘要欄寫“ 期初余額 ” 。3 根據(jù)資料（六）的每題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制原始憑證。4 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。5 根據(jù)原始憑證或記帳憑證登記日記帳和各明細(xì)帳。6 記帳憑證每10 天匯總一次，根據(jù)科目匯總表登記總帳。7 對(duì)帳結(jié)帳。8 根據(jù)總帳或明細(xì)帳編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。 (五)期初建賬資料1新華制造廠2014 年 11 月 30 日總分類賬戶余額如下表所示：總賬科目名稱賬 戶 余

3、 額借方貸方庫存現(xiàn)金93000 銀行存款190 45000 應(yīng)收賬款32 00000 其他應(yīng)收款2 00000 物資采購6 00000 原 材 料48 88000 低值易耗品10 00000 庫存商品89 60000 待攤費(fèi)用5 00000 固定資產(chǎn)1 800 00000 累計(jì)折舊320 00000 短期投資56 40000 利潤分配327 28000 短期借款79 600 00 應(yīng)付賬款40 000 00 其他應(yīng)付款1 60000 應(yīng)交稅金48 500 00 預(yù)提費(fèi)用1 20000 實(shí)收資本1 299 00000 盈余公積（其中：公益金）128 64000 42 880 00 本年利潤650

4、 00000 合計(jì)2 568 54000 2 568 54000 2新華制造廠日記賬、明細(xì)賬建期初余額如下表所示：總賬科目日記賬及明細(xì)賬科目賬 戶 余 額借方貸方現(xiàn)金銀行存款19045000應(yīng)收賬款利民公司8 博凡公司4 東方商場(chǎng)20 應(yīng)付賬款紅星材料廠10 華偉材料廠16 富民材料公司14 物資采購a 材料b 材料 （ 6 月 25 日眾紅星材料廠采購，記字 68 號(hào)， 4000 千克，買價(jià)592000，運(yùn)費(fèi) 8000）6 c 材料d 材料原材料a 材料18 880 千克18 b 材料8 000 千克12 c 材料30 000 千克12 d 材料600 千克6 00000庫存商品甲產(chǎn)品11

5、000 千克8 乙產(chǎn)品20 000 千克20 丙產(chǎn)品16 000 千克32 丁產(chǎn)品12 000 千克28 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用乙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用丙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用丁產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用一車間工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)其他二車間工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)其他管理費(fèi)用工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)其他主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品（六） 、新華制造廠2014 年 12 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（外來原始憑證均已填制，自制原始憑證由學(xué)生根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容自己填制）11 日，會(huì)計(jì)部門提取備用金1

6、 000 元，開出現(xiàn)金支票一張。(提示：填制現(xiàn)金支票1 張、存根入賬 )1-1 2. 2 日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用c 材料 10 000 千克，每千克成本為0 40 元，計(jì) 4 000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用c材料 12 000 千克，每千克成本040 元，計(jì) 4 800 元。 (提示：按產(chǎn)品填制領(lǐng)料單 2 張) 2-1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年月日_發(fā)料第 _號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人 2-2 新 華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年月日_發(fā)料第 _號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人32 日，

7、上月向紅星材料廠購進(jìn)的b 材料已驗(yàn)收入庫，按材料的實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬。(提中國工商銀行現(xiàn)金支票存根ivv00287390 附加信息_出票日期：年月日收款人；金額：用途：單位主管會(huì)計(jì)中國工商銀行現(xiàn)金支票ivv00287390出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人民幣(大寫 )億千百十萬千百十元 角分用途 _ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬示：填制收料單1 張) 3-1新華制造廠收料單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)：年月日材料倉庫：類別 編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人： 42 日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用a

8、材料 2 800 千克，每千克成本100 元，計(jì) 2 800 元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用b材料 4 000 千克，每千克150 元，計(jì) 6 000 元。 (提示：填制領(lǐng)料單2張)4-1 新 華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年月日_發(fā)料第 _號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人4-2新 華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年月日_發(fā)料第 _號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人52 日，業(yè)務(wù)科張麗出差預(yù)借差旅費(fèi)800 元，以現(xiàn)金付訖。(提示：填制借款單1 張) 5-1 借款單年月日借款人姓名部門借款金額（大寫）借款原因批準(zhǔn)人歸

9、還時(shí)間 63 日，開出轉(zhuǎn)賬支票償付紅星材料公司貨款10 000 元。 （填制轉(zhuǎn)賬支票1 張、存根人賬 )6-1 75 日，因生產(chǎn)需要，向銀行借人短期借款180 000 元存人銀行。7-1 中國工商銀行借款憑證（代回單）20 年月日編號(hào)： 6021轉(zhuǎn)賬日期年月日對(duì)方科目借款單位名稱借款單位帳號(hào)借款金額人民幣（大寫）十萬千百十元角分種類生 產(chǎn) 周轉(zhuǎn)借款單位提出期限利率銀行核定期限上列借款已收入你單位往來戶內(nèi)此致單位（銀行蓋章）中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根ivv00286641 附加信息_出票日期：年月日收款人；金額：用途：單位主管會(huì)計(jì)中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票ivv00286641出票日期（大寫）年月日付款

10、行名稱：收款人：出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人民幣(大寫 )億千百十萬千百十元 角分用途 _ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬 85 日，向紅星材料廠購進(jìn)a 材料 4 000 千克， 每千克 098 元，計(jì) 3 920 元，b 材料 8 000千克，每千克148 元，計(jì) 11 840 元，紅星材料廠代墊運(yùn)費(fèi)240 元，運(yùn)費(fèi)按材料重量比例分?jǐn)偂Ｔ鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅2 67920 元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票付訖。材料當(dāng)日驗(yàn)收入庫。(提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1 張、存根入賬，材料采購費(fèi)用分配表1 張，收料單2 張)8-1運(yùn)費(fèi)結(jié)算單承運(yùn)單位：年月日托運(yùn)單位：運(yùn)費(fèi)金額：（大寫）貨物：驗(yàn)收：8-2增值稅專用發(fā)票開票

11、日期： 20年月日第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）購貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開戶銀行及帳號(hào)密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開戶銀行及帳號(hào)備注83 8-4材料采購費(fèi)用分配表分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分?jǐn)傤~合計(jì)會(huì)計(jì)復(fù)核制表8-5新華制造廠收料單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)：年月日材料倉庫：類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根ivv00286641 附加信息_出票日期：年月日收款人；金額：用途：單位主

12、管會(huì)計(jì)中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票ivv00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人民幣(大寫 )億千百十萬千百十元 角分用途 _ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬8-6新華制造廠收料單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)：年月日材料倉庫：類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：95 日，向富民材料公司購進(jìn)c 材料 8 000 千克，每千克元，計(jì)3120 元，運(yùn)雜費(fèi)80 元，進(jìn)項(xiàng)增值稅53040 元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。(提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1 張、存根人賬)9-1增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期： 20 年月日收款人

13、：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）購貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開戶銀行及帳號(hào)密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開戶銀行及帳號(hào)備注9-2運(yùn)費(fèi)結(jié)算單承運(yùn)單位：年月日托運(yùn)單位：運(yùn)費(fèi)金額：（大寫）貨物：驗(yàn)收： 9-3 106 日，向富民材料公司購進(jìn)的c材料驗(yàn)收入庫，按材料的實(shí)際采購成本結(jié)轉(zhuǎn)。10-1 新華制造廠收料單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)：年月日材料倉庫：類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：116 日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用a 材料 200 千克，每千克成本

14、100 元，計(jì)200 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用b 材料 300 千克，每千克成本150 元，計(jì) 450 元。 (提示：填制領(lǐng)料單2 張)中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根ivv00286642 附加信息 _出票日期：年月日收款人；金額：用途：單位主管會(huì)計(jì)中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票ivv00286642出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人民幣(大寫 )億千百十萬千百十元角分用途 _ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬11-1 新華 制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年月日_發(fā)料第 _號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人11-2 新華

15、制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年月日_發(fā)料第 _號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人126 日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用b材料 1 200 千克，每千克成本150 元，計(jì)1 800 元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用a 材料 1 000 千克，每千克成本100 元，計(jì) 1 000 元。(提示：填制領(lǐng)料單2 張)12-1 新 華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年月日_發(fā)料第 _號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人12-2新華 制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年月日_發(fā)料第 _號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)

16、料人核準(zhǔn)人發(fā)料人136 日，收到東方商場(chǎng)(地址：蕪江市中山路56 號(hào)，開戶銀行：工商銀行中山路辦事處，賬號(hào)： 0214518，納稅人登記號(hào)：240)轉(zhuǎn)賬支票 1 張，償付所欠賬款 20 000 元，存人銀行。13-1 中國工商銀行進(jìn)帳單(收賬通知 ) 20年月日出票人全稱收款人全稱此交聯(lián)給是收收款款人人的開收戶賬銀通行知帳號(hào)帳號(hào)開戶銀行開戶銀行金額人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)收款人開戶行蓋章轉(zhuǎn)帳支票復(fù)核記帳146 日，銷售給東方商場(chǎng)甲產(chǎn)品2 000 千克，每千克售價(jià)元，計(jì)3 000 元，乙產(chǎn)品4 000 千克，每千克售價(jià)元，計(jì)7 200 元，銷項(xiàng)增值稅l 734 元，收

17、到轉(zhuǎn)賬支票1 張，送存銀行。14-1增值稅專用發(fā)票此聯(lián)不作為報(bào)銷、扣稅憑證使用開票日期： 20 年月日收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）14-2 中國工商銀行進(jìn)帳單(收賬通知 ) 20年月日出票人全稱收款人全稱此交聯(lián)給是收收款款人人的開收戶賬銀通行知帳號(hào)帳號(hào)開戶銀行開戶銀行金額人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)收款人開戶行蓋章轉(zhuǎn)帳支票復(fù)核記賬157 日，收到利民公司(地址：蕪江市利民路166 號(hào)，開戶銀行：工商銀行利民路辦事處，賬號(hào)： 1149720，納稅人登記號(hào)：24)轉(zhuǎn)賬支票1 張，償付所欠賬款8 000 元，收到博凡公司(地址：蕪江市弋江路246 號(hào)，開戶銀行：工商銀行弋江路辦事處，賬號(hào)：購貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開戶銀行及帳號(hào)密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開戶銀行及帳號(hào)備注1583