東風(fēng)汽車(chē)資產(chǎn)負(fù)債表綜合分析

1、東風(fēng)汽車(chē)（600006）資產(chǎn)負(fù)債表水平分析單位：萬(wàn)元報(bào)表日期2013 年報(bào)表日期2012 年變動(dòng)情況對(duì)總額的影響流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)額變動(dòng)（%貨幣資金459,171.00貨幣資金245,127.00214044.0087.32%19.26%交易性金融資產(chǎn)5.35交易性金融資產(chǎn)1,015.51-1010.16-99.47%-0.09%應(yīng)收票據(jù)245,307.00應(yīng)收票據(jù)140,711.00104596.0074.33%9.41%應(yīng)收賬款47,003.10應(yīng)收賬款71,622.40-24619.30-34.37%-2.22%預(yù)付款項(xiàng)21,736.60預(yù)付款項(xiàng)15,110.406626.2043.85%0.

2、60%應(yīng)收利息233.03應(yīng)收利息462.81-229.78-49.65%-0.02%應(yīng)收股利0應(yīng)收股利0.11-0.11-100.00%0.00%其他應(yīng)收款10,279.20其他應(yīng)收款18,549.60-8270.40-44.59%-0.74%存貨252,575.00存貨242,727.009848.004.06%0.89%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,036,310.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)735,326.00300984.0040.93%27.08%非流動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)7,005.00可供出售金融資產(chǎn)07005.000.63%長(zhǎng)期股權(quán)投資84,835.90長(zhǎng)期股權(quán)投資95,649.40-10813.50

3、-11.31%-0.97%投資性房地產(chǎn)2,124.07投資性房地產(chǎn)2,205.68-81.61-3.70%-0.01%固定資產(chǎn)原值353,890.00固定資產(chǎn)原值296,469.0057421.0019.37%5.17%累計(jì)折舊139,702.00累計(jì)折舊122,243.0017459.0014.28%1.57%固定資產(chǎn)凈值214,188.00固定資產(chǎn)凈值174,226.0039962.0022.94%3.60%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備1,151.03固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備1,159.13-8.10-0.70%0.00%固定資產(chǎn)凈額213,037.00固定資產(chǎn)凈額173,067.0039970.0023

4、.10%3.60%在建工程63,117.00在建工程24,774.4038342.60154.77%3.45%固定資產(chǎn)清理406.53固定資產(chǎn)清理0406.530.04%無(wú)形資產(chǎn)43,009.50無(wú)形資產(chǎn)35,470.807538.7021.25%0.68%開(kāi)發(fā)支出1,988.27開(kāi)發(fā)支出01988.270.18%商譽(yù)30,986.80商譽(yù)30,986.800.000.00%0.00%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用45.64長(zhǎng)期待攤費(fèi)用045.640.00%遞延所得稅資產(chǎn)13,834.60遞延所得稅資產(chǎn)13,941.30-106.70-0.77%-0.01%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)460,390.00非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)376

5、,095.0084295.0022.41%7.58%資產(chǎn)總計(jì)1,496,700.00資產(chǎn)總計(jì)1,111,420.00385280.0034.67%34.67%流動(dòng)負(fù)債短期借款18,108.80短期借款24,250.00-6141.20-25.32%-0.55%應(yīng)付票據(jù)317,870.00應(yīng)付票據(jù)216,453.00101417.0046.85%9.12%應(yīng)付賬款350,708.00應(yīng)付賬款220,287.00130421.0059.21%11.73%預(yù)收款項(xiàng)55,184.40預(yù)收款項(xiàng)37,736.8017447.6046.23%1.57%應(yīng)付職工薪酬13,453.00應(yīng)付職工薪酬7,308.1

6、76144.8384.08%0.55%應(yīng)交稅費(fèi)-6,973.64應(yīng)交稅費(fèi)-20,736.4013762.76-66.37%1.24%應(yīng)付利息40.54應(yīng)付利息255.49-214.95-84.13%-0.02%其他應(yīng)付款62,698.50其他應(yīng)付款35,876.1026822.4074.76%2.41%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)811,090.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)521,431.00289659.0055.55%26.06%非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款-長(zhǎng)期借款-0.000.00%應(yīng)付債券-應(yīng)付債券-0.000.00%長(zhǎng)期應(yīng)付款-長(zhǎng)期應(yīng)付款-0.000.00%專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款6.69專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款81.69-75.00-91.81

7、%-0.01%預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債2,558.12預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債1,290.871267.2598.17%0.11%遞延所得稅負(fù)債2,707.73遞延所得稅負(fù)債2,262.16445.5719.70%0.04%其他非流動(dòng)負(fù)債3,766.10其他非流動(dòng)負(fù)債3,844.70-78.60-2.04%-0.01%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)9,038.64非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)7,479.421559.2220.85%0.14%負(fù)債合計(jì)820,128.00負(fù)債合計(jì)528,910.00291218.0055.06%26.20%所有者權(quán)益實(shí)收資本（或股本）200,000.00實(shí)收資本（或 股本）200,000.000.000.00%

8、0.00%資本公積68,464.80資本公積63,839.404625.407.25%0.42%盈余公積62,370.30盈余公積59,919.802450.504.09%0.22%未分配利潤(rùn)210,922.00未分配利潤(rùn)199,579.0011343.005.68%1.02%歸屬于母公司股東 權(quán)益合計(jì)541,757.00歸屬于母公司 股東權(quán)益合計(jì)523,338.0018419.003.52%1.66%少數(shù)股東權(quán)益134,814.00少數(shù)股東權(quán)益59,173.4075640.60127.83%6.81%所有者權(quán)益（或股 東權(quán)益）合計(jì)676,571.00所有者權(quán)益（或 股東權(quán)益）合計(jì)582,51

9、1.0094060.0016.15%8.46%負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)1,496,700.00負(fù)債和所有者權(quán) 益（或股東權(quán)益） 總計(jì)1,111,420.00385280.0034.67%34.67%（一）從投資或資產(chǎn)角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)（因是以萬(wàn)元為單位，所以存在一定的誤差）東風(fēng)汽車(chē)公司總資產(chǎn)本期增加385280萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 34.67%，說(shuō)明東風(fēng)汽車(chē)公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長(zhǎng)。進(jìn)一步分析：1、流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了300984萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為40.93%，使總資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng)了27.08%;非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了 84295萬(wàn)元，增加的幅度為22.41%,使總資產(chǎn)的規(guī)模增 加了 7

10、.58%;兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增加了385280萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 34.67%。2、本期總資產(chǎn)的增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上。如果僅從這一變化來(lái)看，該公司的流動(dòng)性很好。3、 流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金增加了 214044萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為87.32%，對(duì)總資產(chǎn)的影響19.26%。 貨幣資金的增長(zhǎng)提高了公司的償債能力，滿(mǎn)足了資金流動(dòng)性需要。應(yīng)收票據(jù)增加104596萬(wàn)元，漲幅74.33%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為9.41%，影響很大。應(yīng)收賬款減少-4619.30萬(wàn)元，下降幅度為-34.37%，對(duì)總資產(chǎn)的影響-2.22%。預(yù)付賬款增長(zhǎng)了 6626.20，漲幅為43.85%，對(duì) 總資產(chǎn)的影響為0.60%。且影響算大。存

11、貨增長(zhǎng)9848萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.06%，對(duì)總資產(chǎn)的 影響為0.89%，影響算大。以上的數(shù)據(jù)曾浩表明了公司的流動(dòng)性真的很好。4、非流動(dòng)資產(chǎn)的各項(xiàng)目都有不同程度的增減變動(dòng)，但其增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面上：在建工程本期增長(zhǎng)38342萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為154.77%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為3.45%。在建工程 的增長(zhǎng)說(shuō)明了公司的生產(chǎn)能力的增強(qiáng)，管理者應(yīng)該繼續(xù)保持，但是不可過(guò)大幅的增加，否則就會(huì)給公司生產(chǎn)上在成很大的壓力。二是固定資產(chǎn)的大幅度增加。固定資產(chǎn)本期增加39970萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為23.10%。對(duì)總資產(chǎn)的影響為3.6%。固定資產(chǎn)的增加是由于公司本期在建工 程項(xiàng)目部分達(dá)到可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，這種

12、變動(dòng)有助于形成現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)能力。三是無(wú)形資產(chǎn)的增長(zhǎng)。無(wú)形資產(chǎn)本期增加7538.70萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為21.25%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.68%， 本期無(wú)形資產(chǎn)增加的主要原因是公司新增土地使用權(quán)以及達(dá)到預(yù)定用途的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的 開(kāi)發(fā)階段支出轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)。四是開(kāi)發(fā)支出的增加。開(kāi)發(fā)支出本期增加1988.27萬(wàn)元對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.18%，增加的主要原因是公司繼續(xù)增加相關(guān)研發(fā)投入。（二）從籌資或權(quán)益角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)東風(fēng)汽車(chē)公司權(quán)益總額較上年同期增加385280萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為34.67%，說(shuō)明東風(fēng)汽車(chē)公司本年度總權(quán)益額有較大的增長(zhǎng)。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：1、 負(fù)債本期增長(zhǎng) 291218萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為55.0

13、6%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了 26.20%；股東權(quán)益本 期增加了 94060萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為16.15%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了 8.46%，兩者合計(jì)使權(quán)益總額 本期增加385280萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為34.67%，不如負(fù)債對(duì)總權(quán)益的影響大，說(shuō)明企業(yè)的總資 產(chǎn)增長(zhǎng)主要受是負(fù)債增長(zhǎng)的影響，這種變動(dòng)可能會(huì)加大公司償債壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、本期權(quán)益總額增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長(zhǎng)上，流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)是其主要方面。流動(dòng)負(fù)債本期增長(zhǎng)289659萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為55.55%，對(duì)權(quán)益總額的影響為26.06%，流動(dòng)負(fù)債的增加主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是其他應(yīng)付款，其他應(yīng)付款本期增長(zhǎng)26822.40萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為74.76%，對(duì)權(quán)益

14、總額的影響為 2.41%，其他應(yīng)付款增加的主要原因是公司本期變賣(mài)原材 料等物品所致。二是應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)付職工薪酬本期增長(zhǎng) 6144.83萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為84.08%， 對(duì)權(quán)益總額的影響為0.55%，應(yīng)付職工薪酬 增加的主要原因是公司的生產(chǎn)人員有所增加。非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)1559.22萬(wàn)元，漲幅20.85%，對(duì)總權(quán)益影響0.14%。非流動(dòng)負(fù)債的增加主要是 在其他非流動(dòng)負(fù)債中體現(xiàn)，它增加的主要原因是公司本期收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助有所 增加。從上面我們可以得出該公司近期的償債壓力比較大。3、 股東權(quán)益本期增加 94060萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為16.15%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了8.46%。公司的 少數(shù)股東權(quán)益

15、大幅度增長(zhǎng)，這一現(xiàn)象說(shuō)明了東風(fēng)汽車(chē)可能在今年并購(gòu)了一家子公司所導(dǎo)致。但是凡事有利就有弊，如果少數(shù)股東權(quán)益再如此大幅度的增長(zhǎng)下去的話(huà)，可能會(huì)導(dǎo)致母公司能實(shí)際控制、支配的財(cái)務(wù)資產(chǎn)規(guī)模卻大打折扣，即“能看不能動(dòng)”。這一點(diǎn)是 必須要時(shí)刻提醒著的。資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析單位金額：萬(wàn)元報(bào)表日期2013 年報(bào)表日期2012 年2013 年2012 年變動(dòng)情況流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金459,171.00貨幣資金245,12730.68%22.06%8.62%交易性金融資產(chǎn)5.35交易性金融資1,015.510.00%0.09%-0.09%應(yīng)收票據(jù)245,307.00應(yīng)收票據(jù)140,711.016.39%12.66%3.7

16、3%應(yīng)收賬款47,003.10應(yīng)收賬款71,622.403.14%6.44%-3.30%預(yù)付款項(xiàng)21,736.60預(yù)付款項(xiàng)15,110.401.45%1.36%0.09%應(yīng)收利息233.03應(yīng)收利息462.810.02%0.04%-0.03%應(yīng)收股利0應(yīng)收股利0.110.00%0.00%0.00%其他應(yīng)收款10,279.20其他應(yīng)收款18,549.600.69%1.67%-0.98%存貨252,575.00存貨242,72716.88%21.84%-4.96%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,036,310流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)735,32669.24%66.16%3.08%非流動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資7,005.00可供出

17、售金融00.47%0.00%0.47%長(zhǎng)期股權(quán)投資84,835.90長(zhǎng)期股權(quán)投資95,649.405.67%8.61%-2.94%投資性房地產(chǎn)2,124.07投資性房地產(chǎn)2,205.680.14%0.20%-0.06%固定資產(chǎn)原值353,890.00固定資產(chǎn)原值296,469.023.64%26.67%-3.03%累計(jì)折舊139,702.00累計(jì)折舊122,2439.33%11.00%-1.66%固定資產(chǎn)凈值214,188.00固定資產(chǎn)凈值174,22614.31%15.68%-1.37%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備1,151.03固定資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備1,159.130.08%0.10%-0.03%固定資

18、產(chǎn)凈額213,037.00固定資產(chǎn)凈額173,06714.23%15.57%-1.34%在建工程63,117.00在建工程24,774.404.22%2.23%1.99%固定資產(chǎn)清理406.53固定資產(chǎn)清理00.03%0.00%0.03%無(wú)形資產(chǎn)43,009.50無(wú)形資產(chǎn)35,470.802.87%3.19%-0.32%開(kāi)發(fā)支出1,988.27開(kāi)發(fā)支出00.13%0.00%0.13%商譽(yù)30,986.80商譽(yù)30,986.802.07%2.79%-0.72%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用45.64長(zhǎng)期待攤費(fèi)用00.00%0.00%0.00%遞延所得稅資產(chǎn)13,834.60遞延所得稅資13,941.300.92%

19、1.25%-0.33%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)460,390.00非流動(dòng)資產(chǎn)376,09530.76%33.84%-3.08%資產(chǎn)總計(jì)1,496,700資產(chǎn)總計(jì)1,111,420100.00%100.00%0.00%流動(dòng)負(fù)債短期借款18,108.80短期借款24,250.001.21%2.18%-0.97%應(yīng)付票據(jù)317,870.00應(yīng)付票據(jù)216,45321.24%19.48%1.76%應(yīng)付賬款350,708.00應(yīng)付賬款220,28723.43%19.82%3.61%預(yù)收款項(xiàng)55,184.40預(yù)收款項(xiàng)37,736.803.69%3.40%0.29%應(yīng)付職工薪酬13,453.00應(yīng)付職工薪 酬7,30

20、8.170.90%0.66%0.24%應(yīng)交稅費(fèi)-6,973.64應(yīng)交稅費(fèi)-20,736.4-0.47%-1.87%1.40%應(yīng)付利息40.54應(yīng)付利息255.490.00%0.02%-0.02%其他應(yīng)付款62,698.50其他應(yīng)付款35,876.104.19%3.23%0.96%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)811,090.00流動(dòng)負(fù)債合521,43154.19%46.92%7.28%非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款-長(zhǎng)期借款-應(yīng)付債券-應(yīng)付債券-長(zhǎng)期應(yīng)付款-長(zhǎng)期應(yīng)付款-專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款6.69專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款81.690.00%0.01%-0.01%預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù) 債2,558.12預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù) 債1,290.870.17%0.12%0

21、.05%遞延所得稅負(fù) 債2,707.73遞延所得稅負(fù) 債2,262.160.18%0.20%-0.02%其他非流動(dòng)負(fù) 債3,766.10其他非流動(dòng)負(fù) 債3,844.700.25%0.35%-0.09%非流動(dòng)負(fù)債合 計(jì)9,038.64非流動(dòng)負(fù)債合 計(jì)7,479.420.60%0.67%-0.07%負(fù)債合計(jì)820,128.00負(fù)債合計(jì)528,910.0054.80%47.59%7.21%所有者權(quán)益實(shí)收資本（或股本）200,000.00實(shí)收資本（或股本）200,00013.36%17.99%-4.63%資本公積68,464.80資本公積63,839.404.57%5.74%-1.17%盈余公積62,370.30盈余公積59,919.804.17%5.39%-1.22%未分配利潤(rùn)210,922.00未分配利潤(rùn)199,579.14.09%17.96%-3.86%歸屬于母公司 股東權(quán)益合計(jì)541,757.00歸屬于母公 司股東權(quán)益合 計(jì)523,338.0036.2