中央電大網(wǎng)上會(huì)計(jì)制度第三次作業(yè).

1、第一題:答:(一現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金儲(chǔ)備和保管。根據(jù)上級(jí)規(guī)定,除財(cái)務(wù)部以及公司內(nèi)獨(dú)立小法人單位允許設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金外,其他各分公司、部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意,均不得自設(shè)小金庫(kù)。庫(kù)存現(xiàn)金限額須經(jīng)工商銀行核定,不得超儲(chǔ)。公司規(guī)定限額為49000元庫(kù)存現(xiàn)金,均由財(cái)務(wù)部出納管理。財(cái)務(wù)部出納員須在每日下午3時(shí)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額,發(fā)現(xiàn)超儲(chǔ),及時(shí)存入銀行,以保安全。2、現(xiàn)金使用范圍。企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往往采用必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定,1000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。下列范圍不受1000元以內(nèi)限額的約束。a.職工醫(yī)藥費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)補(bǔ)助、困難補(bǔ)助。b.出差人員按規(guī)定限額隨身攜帶的差旅費(fèi)、探親職工預(yù)借車

2、費(fèi)等。c.招待協(xié)作單位費(fèi)用等。銷售貨款及運(yùn)輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天繳存銀行,不得坐支,抵扣庫(kù)存現(xiàn)金限額。3、現(xiàn)金報(bào)銷程序。預(yù)約備用金。a.每天根據(jù)各單位預(yù)約的報(bào)銷金額和預(yù)約當(dāng)天的零星報(bào)銷金額,報(bào)銀行人員,由銀行崗位開(kāi)現(xiàn)金支票做收入憑證并在現(xiàn)金支票上蓋上上海LM有限公司財(cái)務(wù)專用章,然后由獎(jiǎng)金主管加蓋法人代表印鑒章連同收入憑證交給現(xiàn)金出納人員,由出納員提取現(xiàn)金。 b.提取備用金,應(yīng)提前一天開(kāi)出現(xiàn)金支票送銀行預(yù)約。職工醫(yī)藥費(fèi)、退休職工醫(yī)藥費(fèi)、家屬醫(yī)藥費(fèi)、托費(fèi)、困難補(bǔ)助的報(bào)銷程序。a. 報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi),退休職工醫(yī)藥費(fèi),應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生科審核的醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)和打印的電腦單金額進(jìn)行核對(duì),數(shù)據(jù)正確方可報(bào)銷,如金額不

3、對(duì),應(yīng)重新衛(wèi)生科打印正確的金額,予以報(bào)銷。b.報(bào)銷家屬醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)由職工攜帶勞保卡,病厲卡去公司工會(huì)按規(guī)定審核并蓋章后方可報(bào)銷。全公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷程序。a. 各部門應(yīng)填寫各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單,并加蓋部門負(fù)責(zé)人章,然后經(jīng)財(cái)務(wù)部各相應(yīng)人員審核蓋章后,方可報(bào)銷。其中報(bào)銷金額在500元以下(含500元單據(jù),由現(xiàn)金審核人員審核并蓋章。報(bào)銷金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。b.各部門、分公司報(bào)銷金額在2000元以上時(shí),應(yīng)提前兩天向現(xiàn)金出納崗預(yù)約,否則不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷程序。各部門、分公司報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,并加蓋部門負(fù)責(zé)人章后,報(bào)銷單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根據(jù)(上海焦化有限

4、公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核并蓋章后,現(xiàn)金出納付款。采購(gòu)生產(chǎn)請(qǐng)款單的報(bào)銷程序。零星采購(gòu)材料,金額一般控制在1000元以內(nèi),并填寫生產(chǎn)請(qǐng)款單加蓋部門負(fù)責(zé)人章,然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后,方可報(bào)銷。借款單借款程序。各部門填寫借款單,并加蓋部門負(fù)責(zé)人章,然后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章后,方可借款。4、結(jié)算紀(jì)律。出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù),必須以經(jīng)過(guò)審核鑒證的會(huì)計(jì)憑證作為付款依據(jù),未經(jīng)審核憑證有權(quán)拒付,審核人員對(duì)原始憑證的審核包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、執(zhí)行人簽字。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策,財(cái)經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開(kāi)支一律拒收、拒付,對(duì)于發(fā)票涂改現(xiàn)象也一律不予受理。不準(zhǔn)以白條抵留庫(kù)存現(xiàn)金,代收、代付貨款

5、必須按規(guī)定入賬,不得宿留賬外。發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字,虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)報(bào)告監(jiān)督部處理?，F(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記賬必須做到“手續(xù)完備,憑證齊全,會(huì)計(jì)處理,賬戶登記”,要求準(zhǔn)確及時(shí),日清月結(jié),庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。(二、銀行存款管理制度。A銀行存款的管理:1、執(zhí)行國(guó)家對(duì)銀行存款的各項(xiàng)管理辦法,隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額搞好貨幣獎(jiǎng)金的調(diào)度,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。2、在銀行開(kāi)立的賬戶,只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的獎(jiǎng)金收會(huì),不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。B、銀行存款的結(jié)算紀(jì)律:1、嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行健在的結(jié)算紀(jì)律,既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。當(dāng)時(shí)填列的結(jié)算憑證,當(dāng)日有效(

6、支票除外,隔日作廢。2、企業(yè)在銀行的賬戶必須有足夠的資金保證支付,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。C、銀行存款的核算:1、遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。2、認(rèn)真審核收付款的結(jié)算憑證,特別對(duì)原始憑證的審核,要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開(kāi)支一律拒收、拒付。經(jīng)過(guò)審核后的各項(xiàng)銀行結(jié)算憑證,應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證,并登記入賬。3、各種銀行存款的收付款憑證,必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源和用途,不得巧立名目,弄虛作假,套取現(xiàn)金,套購(gòu)物資,嚴(yán)禁用賬戶搞非法活動(dòng)。4、及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記賬”

7、,重視對(duì)賬工作,發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)及銀行聯(lián)系,盡快查對(duì)清楚。月末,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)表上的未達(dá)賬,此月處理完畢。5、銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記賬”必須做到“手續(xù)完備憑證齊全,會(huì)計(jì)處理,賬戶登記”,做到準(zhǔn)確及時(shí),日清月結(jié)。第二題:答:1、住宿,公司全體人員平均每天不能超過(guò)100元。住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)區(qū)別員工級(jí)別及地域差別予以報(bào)銷:(1國(guó)內(nèi)出差地域分為三類:一類為港澳臺(tái);二類為深圳、上海、廣州、海南、珠海特區(qū);三類為前兩類之外的地區(qū)。副總以上相當(dāng)職務(wù)出差一類地區(qū)可報(bào)銷140元、二類地區(qū)100元、三類地區(qū)80元;中層以上相當(dāng)職務(wù)出差一類地區(qū)可報(bào)銷100元、二類地區(qū)80元、三類地區(qū)60元;一般辦

8、事人員出差一類地區(qū)可報(bào)銷80元、二類地區(qū)60元,三類地區(qū)40元。(2出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分自理。特殊情況需經(jīng)主管財(cái)務(wù)工作的副總或其委托人簽字批準(zhǔn)。實(shí)際住宿費(fèi)未達(dá)到規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的,按二者差額的50%給予出差者獎(jiǎng)勵(lì)。(3員工在出差期間由接待單位接待,無(wú)住宿收據(jù)的,一律不報(bào)銷住宿費(fèi)。2、出差補(bǔ)助,按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助20元。出差補(bǔ)助應(yīng)區(qū)分本縣(市、本省、外省、特區(qū)、境內(nèi)、境外出差。3、車船票,按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。車船費(fèi)要求太籠統(tǒng),應(yīng)區(qū)分相應(yīng)級(jí)別和不同情況。如:副總級(jí)別以上可據(jù)實(shí)報(bào)銷,中層主管級(jí)別可享受坐軟臥、三等船艙;一般員工只能

9、享受硬坐臥。乘坐硬坐臥或長(zhǎng)途汽車夜間超過(guò)六小時(shí)及連續(xù)坐車12小時(shí)以上的,可享受票價(jià)60%的補(bǔ)貼。4、市內(nèi)交通費(fèi),控制在人均每天10元以內(nèi),憑票據(jù)報(bào)銷。出差期間每人每日享受10元交通補(bǔ)貼,原則上不得發(fā)生出租車費(fèi)用。(特殊情況需請(qǐng)示分管副總,報(bào)銷時(shí)須在發(fā)票上注明出發(fā)地,目的地5、其他雜費(fèi),其他雜費(fèi)包括餐費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話費(fèi)等,控制在人均每天50元以內(nèi),憑票據(jù)報(bào)銷。餐費(fèi)單獨(dú)列明,出差期間來(lái)回路途中可享受20元誤餐補(bǔ)貼。如遇會(huì)議或培訓(xùn)統(tǒng)一安排住宿,則可實(shí)報(bào)實(shí)銷。電話費(fèi)應(yīng)出具電信部門打印的話費(fèi)清單;郵寄費(fèi)需加填費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷,不得合并在差旅費(fèi)中報(bào)銷。6、報(bào)銷審批手續(xù),根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù),報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,才能報(bào)銷。根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù),報(bào)部門主管簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后才能報(bào)銷。7、特別規(guī)定,出差乘坐飛機(jī)需要部門經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)3個(gè)月虧損的單位的人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。根據(jù)第三款車船費(fèi)報(bào)銷的有