第7章 會(huì)計(jì)賬簿學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1第第7章章 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)(kui j)賬簿賬簿第一頁，共83頁。第1頁/共83頁第二頁，共83頁。第2頁/共83頁第三頁，共83頁。第3頁/共83頁第四頁，共83頁。第4頁/共83頁第五頁，共83頁。賬 簿賬 簿日記賬明細(xì)賬序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬簿總 賬第5頁/共83頁第六頁，共83頁。第6頁/共83頁第七頁，共83頁。年 記賬憑證編號(hào) 摘摘 要要對方科目對方科目 借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月 日十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角分分十十萬萬仟仟百百十十 元元 角角 分分十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分11期初余額期初余額借借1 0 0 0 0167收

2、退回借款收退回借款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款5 000借借1 5 0 0 01811提現(xiàn)發(fā)工資提現(xiàn)發(fā)工資銀行存款銀行存款5 1 0 0 000借借5 1 1 5 0 0 01812發(fā)放工資發(fā)放工資應(yīng)付工資應(yīng)付工資51000 00借借1 5 0 0 01918付王強(qiáng)款付王強(qiáng)款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款100 00借借5 0 0 011019提備用金提備用金銀行存款銀行存款1 5 0 000借借1 5 5 0 0 011020付林平借款付林平借款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款300 00借借1 2 5 0 0 01 2634付職教費(fèi)用付職教費(fèi)用其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款300 00借借9 5 0 0 01 2735付職工藥費(fèi)

3、付職工藥費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)60 00借借8 9 0 0 01 2939付退休工員藥費(fèi)付退休工員藥費(fèi) 管理費(fèi)用管理費(fèi)用100 00借借7 9 0 0 01 2941付電話費(fèi)付電話費(fèi)管理費(fèi)用管理費(fèi)用300 00借借4 9 0 0 0131本月合計(jì)本月合計(jì)5 2 5 5 00052160 004 9 0 0 0 第 1 頁2001第7頁/共83頁第八頁，共83頁。年年 記賬記賬憑證憑證編號(hào)編號(hào) 摘摘 要要對方科目對方科目 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月 日日十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分 十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分十十 萬萬 仟仟 百百 十

4、十 元元 角角 分分11期初余額期初余額借借600 0 0 00122借入貸款借入貸款1 0 0 0 0 0 00借借1600 0 0 00123 支付貨款支付貨款3510000借借1249 0 0 00145預(yù)付材料款預(yù)付材料款8572500借借391 7 5 001710收銷售款收銷售款2 1 0 6 0 0 00借借2497 7 5 001811提現(xiàn)發(fā)工資提現(xiàn)發(fā)工資5100000借借1987 7 5 001813支付設(shè)備款支付設(shè)備款5000001816收回貨款收回貨款1 2 0 0 0 00借借2057 7 5 001 1019提現(xiàn)金備用提現(xiàn)金備用150000借借2042 7 5 001

5、 1121付工程款付工程款2000000借借1842 7 5 001 1222收歸還欠款收歸還欠款5 0 0 0 0 00借借2342 7 5 00過次頁過次頁3 7 2 6 0 0 0019832500借借2342 7 5 00 第 1 頁2001第8頁/共83頁第九頁，共83頁。2004年年摘摘 要要賬戶名稱賬戶名稱借方借方貸方貸方過賬過賬月月日日58向銀行借款向銀行借款銀行存款銀行存款150000短期借款短期借款15000011購入機(jī)器設(shè)備購入機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)620000銀行存款銀行存款62000015報(bào)銷差旅費(fèi)報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用管理費(fèi)用900現(xiàn)金現(xiàn)金100其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款1

6、000第9頁/共83頁第十頁，共83頁。第10頁/共83頁第十一頁，共83頁。 記賬憑證編號(hào) 摘 要 借 方 貸 方借借或或貸貸 余 額月日百 十 萬 仟 百 十 元 角 分 十萬 仟 百 十 元 角 分百 十 萬 仟 百十元 角分 總頁 分頁 _應(yīng)收賬款(zhn kun) 科目：公司200111上年(shngnin)結(jié)轉(zhuǎn)1年6 0 0 0 0 0 0借第11頁/共83頁第十二頁，共83頁。第12頁/共83頁第十三頁，共83頁?？ㄆ劫~簿 賬 簿賬 簿訂本式賬簿 活頁式賬簿 日記賬總 賬明細(xì)賬卡片箱第13頁/共83頁第十四頁，共83頁。第14頁/共83頁第十五頁，共83頁。第15頁/共83頁第

7、十六頁，共83頁。第16頁/共83頁第十七頁，共83頁。第17頁/共83頁第十八頁，共83頁。第18頁/共83頁第十九頁，共83頁。第19頁/共83頁第二十頁，共83頁。賬賬 簿簿 啟啟 用用 表表單位名稱單位名稱 單位公章單位公章賬簿編號(hào)賬簿編號(hào) 字第字第 號(hào)第號(hào)第 冊共冊共 冊冊賬簿頁數(shù)賬簿頁數(shù) 本本 賬賬 簿簿 共共 計(jì)計(jì) 50 頁頁 100 號(hào)號(hào)啟用日期啟用日期 年年 月月 日日經(jīng)管人員經(jīng)管人員接管接管移交移交會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人備注備注姓姓 名名蓋蓋章章年年 月月日日年年月月日日姓姓 名名蓋章蓋章 印花稅票印花稅票粘粘 貼貼 處處 第20頁/共83頁第二十一頁，共83頁。賬號(hào)賬號(hào)科目

8、科目起訖頁數(shù)起訖頁數(shù)賬賬號(hào)號(hào)科目科目起訖頁起訖頁數(shù)數(shù)賬號(hào)賬號(hào)科目科目起訖頁起訖頁數(shù)數(shù) 第21頁/共83頁第二十二頁，共83頁。第22頁/共83頁第二十三頁，共83頁。年年摘摘 要要會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額過賬過賬月月日日61支付差旅費(fèi)支付差旅費(fèi)管理費(fèi)用管理費(fèi)用 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金180018002提取現(xiàn)金提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 銀行存款銀行存款3000030000第23頁/共83頁第二十四頁，共83頁。 材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)第24頁/共83頁第二十五頁，共83頁。第25頁/共83頁第二十六頁，共83頁。年年憑證字號(hào)憑證字號(hào)摘要摘要對方科目對方科目收入收入支出支出結(jié)余結(jié)余月

9、月日日61期初余額期初余額50001現(xiàn)收現(xiàn)收1收取租金收取租金其他業(yè)務(wù)收其他業(yè)務(wù)收入入200070001現(xiàn)付現(xiàn)付1預(yù)付差旅預(yù)付差旅費(fèi)費(fèi)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款10006000第26頁/共83頁第二十七頁，共83頁。第27頁/共83頁第二十八頁，共83頁。年 記賬記賬憑證憑證編號(hào)編號(hào) 摘摘 要要對方科目對方科目 借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月 日十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角分分十十萬萬仟仟百百十十 元元 角角 分分十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分11期初余額期初余額借借1 0 0 0 0167收退回借款收退回借款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款5 000借借1 5 0

10、0 01811提現(xiàn)發(fā)工資提現(xiàn)發(fā)工資銀行存款銀行存款5 1 0 0 000借借5 1 1 5 0 0 01812發(fā)放工資發(fā)放工資應(yīng)付工資應(yīng)付工資51000 00借借1 5 0 0 01918付王強(qiáng)款付王強(qiáng)款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款100 00借借5 0 0 011019提備用金提備用金銀行存款銀行存款1 5 0 000借借1 5 5 0 0 011020付林平借款付林平借款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款300 00借借1 2 5 0 0 01 2634付職教費(fèi)用付職教費(fèi)用其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款300 00借借9 5 0 0 01 2735付職工藥費(fèi)付職工藥費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)60 00借借8 9 0 0 01

11、 2939付退休工員藥費(fèi)付退休工員藥費(fèi) 管理費(fèi)用管理費(fèi)用100 00借借7 9 0 0 01 2941付電話費(fèi)付電話費(fèi)管理費(fèi)用管理費(fèi)用300 00借借4 9 0 0 0131本月合計(jì)本月合計(jì)5 2 5 5 00052160 004 9 0 0 0 第 1 頁2001第28頁/共83頁第二十九頁，共83頁。年年憑證憑證字號(hào)字號(hào)摘摘 要要貸方科目貸方科目收入收入合計(jì)合計(jì)借方科目借方科目支支出出合合計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)余余月月日日其他其他業(yè)業(yè)務(wù)收務(wù)收入入其他其他應(yīng)應(yīng)收款收款61期初余額期初余額50001現(xiàn)收現(xiàn)收1收取租金收取租金2000200070001現(xiàn)付現(xiàn)付1預(yù)付差旅預(yù)付差旅費(fèi)費(fèi)100010006000第2

12、9頁/共83頁第三十頁，共83頁。年年收款憑收款憑證號(hào)數(shù)證號(hào)數(shù)摘摘 要要貸方科目貸方科目收入收入合計(jì)合計(jì)支出支出合計(jì)合計(jì)結(jié)結(jié)余余月月日日其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款61期初余額期初余額50001收取租金收取租金2000 第30頁/共83頁第三十一頁，共83頁。年年付款憑證號(hào)付款憑證號(hào)數(shù)數(shù)摘要摘要借方科目借方科目支出支出合計(jì)合計(jì)月月日日其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款611預(yù)付差旅費(fèi)預(yù)付差旅費(fèi)1000 第31頁/共83頁第三十二頁，共83頁。年年憑證字憑證字號(hào)號(hào)摘摘 要要現(xiàn)金支現(xiàn)金支票票號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支支票票號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)對方科目對方科目收入收入支出支出結(jié)余結(jié)余月月日日61期初余期初余額額20 0002銀收銀收1 收取

13、租收取租金金476其他業(yè)務(wù)收其他業(yè)務(wù)收入入200022 0002銀付銀付2預(yù)付差預(yù)付差旅旅費(fèi)費(fèi)512其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款100021 000第32頁/共83頁第三十三頁，共83頁。第33頁/共83頁第三十四頁，共83頁。年年 記賬記賬憑證憑證編號(hào)編號(hào) 摘摘 要要對方科目對方科目 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月 日日十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分 十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分11期初余額期初余額借借600 0 0 00122借入貸款借入貸款1 0 0 0 0 0 00借借1600 0 0 0012

14、3 支付貨款支付貨款3510000借借1249 0 0 00145預(yù)付材料款預(yù)付材料款8572500借借391 7 5 001710收銷售款收銷售款2 1 0 6 0 0 00借借2497 7 5 001811提現(xiàn)發(fā)工資提現(xiàn)發(fā)工資5100000借借1987 7 5 001813支付設(shè)備款支付設(shè)備款5000001816收回貨款收回貨款1 2 0 0 0 00借借2057 7 5 001 1019提現(xiàn)金備用提現(xiàn)金備用150000借借2042 7 5 001 1121付工程款付工程款2000000借借1842 7 5 001 1222收歸還欠款收歸還欠款5 0 0 0 0 00借借2342 7 5

15、00過次頁過次頁3 7 2 6 0 0 0019832500借借2342 7 5 00 第 1 頁2001第34頁/共83頁第三十五頁，共83頁。多欄式特種(tzhng)日記賬2004年年憑證憑證對應(yīng)賬戶貸方對應(yīng)賬戶貸方存款存款增加增加合計(jì)合計(jì)對應(yīng)賬戶借方對應(yīng)賬戶借方存款存款減少減少合計(jì)合計(jì)月月日日種類種類 編號(hào)編號(hào)主營業(yè)主營業(yè)務(wù)收入務(wù)收入應(yīng)收應(yīng)收賬款賬款其他其他物資物資采購采購應(yīng)付應(yīng)付賬款賬款其他其他賬戶賬戶名稱名稱金額金額過賬過賬賬戶賬戶名稱名稱金額金額過賬過賬銀行存款日記賬（多欄式）第 頁現(xiàn)金(xinjn)收入日記賬（多欄式）第 頁應(yīng)付賬款借方科目管理費(fèi)用編號(hào)種類編號(hào)種類日月支出合計(jì)結(jié)算

16、憑證摘要憑證2004年銀行存款支出日記賬（多欄式）第 頁2004年年憑證憑證摘要摘要貸方科目貸方科目支出支出合計(jì)合計(jì)結(jié)余結(jié)余月月日日種類種類編號(hào)編號(hào)銀行銀行存款存款其他其他應(yīng)收款應(yīng)收款收入合計(jì)收入合計(jì)第35頁/共83頁第三十六頁，共83頁。第36頁/共83頁第三十七頁，共83頁。200年年憑證憑證 摘摘 要要 借方金額借方金額 貸方金額貸方金額借或借或貸貸 余余 額額月月日日 種類種類編號(hào)編號(hào)41 上年結(jié)余上年結(jié)余貸貸 140 0004 銀銀付付 12 歸還銀行借款歸還銀行借款 55 000貸貸 85 00013銀收銀收 31 向銀行借款向銀行借款 30 000貸貸 115 00031本月發(fā)生

17、額及余本月發(fā)生額及余額額55 00030 000貸貸 115 000第37頁/共83頁第三十八頁，共83頁。 年年 憑憑 證證摘要摘要發(fā)生額發(fā)生額 科科目目 科科目目 科科目目 科科目目月月日日種類種類編號(hào)編號(hào)借借貸貸借借貸貸借借貸貸借借貸貸第38頁/共83頁第三十九頁，共83頁。：原材料第39頁/共83頁第四十頁，共83頁。年年憑證憑證字號(hào)字號(hào)摘要摘要發(fā)生發(fā)生額額庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款銀行存款原材料原材料月月日日借方借方貸貸方方借借方方貸貸方方借借方方貸方貸方61期初余期初余額額1銀付銀付1購買材購買材料料1000100010003銀付銀付2提取現(xiàn)提取現(xiàn)金金800800800第40頁/共8

18、3頁第四十一頁，共83頁。第41頁/共83頁第四十二頁，共83頁。年年憑證字號(hào)憑證字號(hào)摘要摘要借方借方貸方貸方借或貸借或貸余額余額月月日日61期初余額期初余額借借10005轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬3銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品5000借借6000 第42頁/共83頁第四十三頁，共83頁。：應(yīng)付賬款東方工廠明細(xì)賬購買甲材料歸還貨款銀付100005000第43頁/共83頁第四十四頁，共83頁。年年憑證憑證字號(hào)字號(hào)摘要摘要收收 入入支支 出出結(jié)結(jié) 余余月月日日數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金額金額數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金額金額61期初期初余余額額1002020001銀付銀付1購料購料2001836003005600第44頁

19、/共83頁第四十五頁，共83頁。第45頁/共83頁第四十六頁，共83頁。年年憑證憑證號(hào)碼號(hào)碼摘要摘要借借 方方余余 額額月月日日材料材料費(fèi)費(fèi)人工人工費(fèi)費(fèi)辦公辦公費(fèi)費(fèi)其其他他61銀付銀付1支付辦支付辦公費(fèi)公費(fèi)5005005轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬3領(lǐng)料領(lǐng)料300800第46頁/共83頁第四十七頁，共83頁。第47頁/共83頁第四十八頁，共83頁。應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬第48頁/共83頁第四十九頁，共83頁。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)名稱及規(guī)名稱及規(guī)格格租約租約合合同號(hào)同號(hào)數(shù)數(shù)租租出出單單位位租租入入日日期期租租金金使用部門使用部門歸還日歸還日期期備備注注日日期期單單位位第49頁/共83頁第五十頁，共83頁。第50頁/共83頁第五

20、十一頁，共83頁。第51頁/共83頁第五十二頁，共83頁。年 記賬記賬憑證憑證編號(hào)編號(hào) 摘摘 要要對方科目對方科目 借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月 日十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角分分十十萬萬仟仟百百十十 元元 角角 分分十十 萬萬 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分11期初余額期初余額借借1 0 0 0 0167收退回借款收退回借款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款5 000借借1 5 0 0 01811提現(xiàn)發(fā)工資提現(xiàn)發(fā)工資銀行存款銀行存款5 1 0 0 000借借5 1 1 5 0 0 01812發(fā)放工資發(fā)放工資應(yīng)付工資應(yīng)付工資51000 00借借1 5 0 0 01918付王

21、強(qiáng)款付王強(qiáng)款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款100 00借借5 0 0 011019提備用金提備用金銀行存款銀行存款1 5 0 000借借1 5 5 0 0 011020付林平借款付林平借款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款300 00借借1 2 5 0 0 01 2634付職教費(fèi)用付職教費(fèi)用其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款300 00借借9 5 0 0 01 2735付職工藥費(fèi)付職工藥費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)60 00借借8 9 0 0 01 2939付退休工員藥費(fèi)付退休工員藥費(fèi) 管理費(fèi)用管理費(fèi)用100 00借借7 9 0 0 01 2941付電話費(fèi)付電話費(fèi)管理費(fèi)用管理費(fèi)用300 00借借4 9 0 0 0131本月合計(jì)本月合計(jì)5

22、 2 5 5 00052160 004 9 0 0 0 第 1 頁2001第52頁/共83頁第五十三頁，共83頁。第53頁/共83頁第五十四頁，共83頁。第54頁/共83頁第五十五頁，共83頁。第55頁/共83頁第五十六頁，共83頁。第56頁/共83頁第五十七頁，共83頁。記賬憑證經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)記錄記賬日記賬總 賬明細(xì)賬第57頁/共83頁第五十八頁，共83頁。記賬憑證經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)記錄記賬日記賬總 賬明細(xì)賬 記賬憑證上會(huì)計(jì)科目用錯(cuò) 記賬憑證上金額寫多 記賬憑證上金額寫少第58頁/共83頁第五十九頁，共83頁。第59頁/共83頁第六十頁，共83頁。分錄沒錯(cuò)，無須(wx)更正。 銀行存款 管理費(fèi)用 3

23、 275 3 275 3 257 75 3 257原來(yunli)的錯(cuò)賬張清更正方法錯(cuò)誤更正方法正確第60頁/共83頁第六十一頁，共83頁。第61頁/共83頁第六十二頁，共83頁。 銀行存款 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500A 用紅字編分錄并記賬，沖銷錯(cuò)賬： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500原來的錯(cuò)賬B 編制正確分錄并記賬： 借：銷售費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500第62頁/共83頁第六十三頁，共83頁。 銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 500 450 450 原 來 的 錯(cuò)賬 用紅字編分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差），沖銷錯(cuò)賬： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 450 貸：銀行存款 450原 來 的 錯(cuò)賬第63頁/共83頁第六十四頁，共83頁。第64頁/共83頁第六十五頁，共83頁。 應(yīng)收賬款 銀行存款 350 350 3 150