公司預(yù)算管理制度范本

1、公司預(yù)算管理制度范本 公司預(yù)算管理制度 第一條預(yù)算管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,是對(duì)公司將來(lái)發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實(shí)這些詳細(xì)目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一種規(guī)范,按公司章程,公司必需編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。 第二條預(yù)算管理的范圍 本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級(jí)部門(mén)。 第三條預(yù)算管理的組織 公司的預(yù)算管理采取二級(jí)管理模式: 公司一級(jí):公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長(zhǎng):公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長(zhǎng):財(cái)務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門(mén)、技術(shù)創(chuàng)新中心、營(yíng)銷分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。 基層一級(jí):事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,

2、負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長(zhǎng):事業(yè)部經(jīng)理,副組長(zhǎng):事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門(mén)責(zé)任會(huì)計(jì),核算員。 預(yù)算工作日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 第四條制定年度預(yù)算的各種依據(jù) 制定年度預(yù)算的依據(jù):1.以前年度的開(kāi)支狀況2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)3.各部門(mén)圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤(rùn)制定各項(xiàng)年度計(jì)劃。 首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤(rùn)在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤(rùn)所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項(xiàng)目,查找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),彌補(bǔ)利潤(rùn)缺口。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)還需要制定出各項(xiàng)年度計(jì)劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場(chǎng)調(diào)研計(jì)劃,市場(chǎng)占有率計(jì)劃,銷售收入計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、科

3、研經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、工資及相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃、原材料輔助材料供應(yīng)計(jì)劃、水電動(dòng)力計(jì)劃、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、研究與開(kāi)發(fā)計(jì)劃、項(xiàng)目投資及收益計(jì)劃、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃、資金運(yùn)作計(jì)劃、籌資計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃等。 第五條預(yù)算編制的內(nèi)容 預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)告和一系列預(yù)算報(bào)表組成,主要包括: 1.業(yè)務(wù)預(yù)算 即在各項(xiàng)計(jì)劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動(dòng)力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購(gòu)置預(yù)算。 2.財(cái)務(wù)預(yù)算 它是公司計(jì)

4、劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。 3.特地決策預(yù)算 它是公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性特地業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長(zhǎng)期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。 第六條預(yù)算編制程序 1.公司擬訂年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。 2.開(kāi)預(yù)算會(huì),由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)各職能管理部門(mén)著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃,提出完成目標(biāo)利潤(rùn)的措施。 3.各部門(mén)依據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計(jì)劃結(jié)合實(shí)際狀況草擬分項(xiàng)預(yù)算,審查、分析本部門(mén)業(yè)務(wù)狀況,并按規(guī)定內(nèi)容和時(shí)間編制及報(bào)送有關(guān)預(yù)

5、算資料。 4.公司財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報(bào)送總經(jīng)理。 5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對(duì)照總目標(biāo)利潤(rùn),看其能否完成,如不能完成則分析各部門(mén)挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。 6.年度預(yù)算草案報(bào)送公司董事會(huì)審議、修改后報(bào)股東大會(huì),并經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門(mén),督促執(zhí)行。 第七條分預(yù)算的編制 1.各事業(yè)部應(yīng)填寫(xiě)預(yù)算表:(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表(3)工資費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表(4)制造費(fèi)用預(yù)算表(5)銷售收入預(yù)算表,(6)生產(chǎn)預(yù)算表(7)物資器材預(yù)算表(8

6、)設(shè)備購(gòu)置預(yù)算表,用定期費(fèi)用預(yù)算掌握表作為成本費(fèi)用的考核掌握表。 2.各機(jī)關(guān)部門(mén)填制的預(yù)算表: a.生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表。 b.財(cái)務(wù)部應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總?cè)勘砀?編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。 c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動(dòng)力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購(gòu)置預(yù)算表。 d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表。 e.人力資源部應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用

7、預(yù)算表、整個(gè)公司工資總額及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。 f.營(yíng)銷分公司填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。 各部門(mén)用定期費(fèi)用預(yù)算掌握表作為各部門(mén)考核掌握表,部門(mén)管理費(fèi)用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)掌握。 第八條預(yù)算的執(zhí)行與考核 正式預(yù)算下達(dá)后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),公司各有關(guān)部門(mén)和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。 預(yù)算考核分為兩個(gè)層次: (一)公司預(yù)算完成狀況由董事會(huì)考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成狀況進(jìn)行對(duì)照,考核其是否完成并賜予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。董事會(huì)可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。 (二)

8、各部門(mén)預(yù)算完成狀況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門(mén)對(duì)二級(jí)單位的的預(yù)算完成狀況進(jìn)行檢查,并對(duì)其預(yù)算完成狀況的好壞視其原因賜予一定的獎(jiǎng)懲。 第九條預(yù)算分析 當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來(lái)后,經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的運(yùn)行,用運(yùn)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析,找出差異原因,準(zhǔn)時(shí)采取改進(jìn)措施,完善管理,保證和掌握公司經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行,使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運(yùn)行過(guò)程中如出現(xiàn)不可控因素時(shí)要準(zhǔn)時(shí)調(diào)整預(yù)算,并準(zhǔn)時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。每年季末、年底財(cái)務(wù)部應(yīng)用一些財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 運(yùn)用流淌比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率來(lái)揭示公司的償債能力。 運(yùn)用每股收益率、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤(rùn)率來(lái)評(píng)定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明白自己的投資利益,使公司管理人員明白公司的運(yùn)作管理發(fā)展方向。 運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來(lái)評(píng)價(jià)公司的營(yíng)運(yùn)能力。 預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部要對(duì)各項(xiàng)預(yù)