基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目建設(shè)要點(diǎn).docx

1、摘要在基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目中社會(huì)資本方通常扮演多個(gè)角色， 項(xiàng)目 各層級(jí)管理權(quán)責(zé)未能清晰界定， 容易導(dǎo)致項(xiàng)目管理程序混亂， 作為實(shí) 現(xiàn)總體目標(biāo)主要抓手的考核機(jī)制也無法明確與落實(shí)。文章主要結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目實(shí)施過程中的管控經(jīng)驗(yàn)， 分析了 項(xiàng)目建設(shè)期各參與方在政府付費(fèi)類項(xiàng)目及使用者付費(fèi)類項(xiàng)目中的職 責(zé)劃分， 并基于此提出了對(duì)兩類項(xiàng)目考核機(jī)制的建議， 總體收益得到 了有力保障。關(guān)鍵詞政府付費(fèi)類項(xiàng)目； 使用者付費(fèi)類項(xiàng)目； 建設(shè)期；職責(zé)劃分； 考核要點(diǎn) 1 企業(yè)主要參與的基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目類型隨著模式在我國(guó) 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)中的運(yùn)用并日益推廣， 基建行業(yè)眾多企業(yè)紛紛進(jìn)軍 投資領(lǐng)域，憑借其自身在傳統(tǒng)施工領(lǐng)域積累

2、的經(jīng)驗(yàn)及專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)， 在各大專業(yè)領(lǐng)域迅速完成了角色轉(zhuǎn)變， 形成了集投資人、 工程承包商、 運(yùn)營(yíng)商等多角色于一體的社會(huì)投資人。從項(xiàng)目付費(fèi)來源劃分， 目前各企業(yè)主要參與的基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目 類型可分為 2 種以模式實(shí)施的使用者付費(fèi)項(xiàng)目簡(jiǎn)稱項(xiàng)目； 以模式 實(shí)施的政府付費(fèi)或使用者付費(fèi) +政府補(bǔ)貼項(xiàng)目簡(jiǎn)稱項(xiàng)目。在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過程中，一方面由于項(xiàng)目類型不同，實(shí)施方案、 合同邊界條件、政府方與社會(huì)投資方權(quán)責(zé)劃分等均呈現(xiàn)較大差異性； 另一方面， 社會(huì)投資人通常兼任投資方及工程承包商， 項(xiàng)目管理者需 同時(shí)考慮項(xiàng)目總體投資收益目標(biāo)、 工程承包商利益及項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)等 問題，項(xiàng)目管控方案設(shè)計(jì)往往難以周全， 以上原因?qū)?/p>

3、致了建設(shè)實(shí)施過 程中項(xiàng)目公司與總承包部管理界面及相關(guān)職責(zé)難以清晰界定， 無法形 成合力，在眾多項(xiàng)目中均出現(xiàn)各自為政的現(xiàn)象此外，項(xiàng)目建設(shè)期考核工作也因各方職責(zé)未明確而導(dǎo)致考核機(jī)制 難以落實(shí)或主要考核指標(biāo)缺失， 項(xiàng)目總體收益目標(biāo)無法得到有力保障。基于此，結(jié)合已有基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目管控經(jīng)驗(yàn)， 文章主要分析了 項(xiàng)目與項(xiàng)目建設(shè)期中各參與方的職責(zé)劃分， 并對(duì)兩類項(xiàng)目的考核機(jī)制 提出了建議。2投資項(xiàng)目建設(shè)期職責(zé)界定各類投資項(xiàng)目由于付費(fèi)機(jī)制不同，政 府方與社會(huì)投資方在前期手續(xù)辦理、 建設(shè)實(shí)施及后期運(yùn)營(yíng)階段的權(quán)責(zé) 邊界劃分及相應(yīng)工作也存在較大差異， 因此導(dǎo)致其他主要參與方的權(quán) 利義務(wù)也有所區(qū)別， 以下針對(duì)項(xiàng)目及項(xiàng)

4、目的建設(shè)期管控特點(diǎn)進(jìn)行分析。21+項(xiàng)目。 該類型項(xiàng)目在建設(shè)期由社會(huì)投資人投資建設(shè)并與政府方簽訂特 許經(jīng)營(yíng)權(quán)合同， 在運(yùn)營(yíng)期通過自主運(yùn)營(yíng)收費(fèi)收回前期投資成本， 最后 在運(yùn)營(yíng)期滿后移交給政府方。在特許經(jīng)營(yíng)權(quán)合同約定期限內(nèi)， 由于項(xiàng)目形成的運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)屬于社 會(huì)投資方，因此，項(xiàng)目前期立項(xiàng)、合規(guī)性手續(xù)、征地拆遷等工作的責(zé) 任主體方均為社會(huì)投資方， 同時(shí)項(xiàng)目總體建設(shè)規(guī)模及實(shí)施成本水平均 由其控制 1 。根據(jù)社會(huì)投資人承擔(dān)的主要工作職責(zé)， 其出資成立的項(xiàng)目公司作 為籌融資和利潤(rùn)中心，主要負(fù)責(zé)概算水平控制、 建設(shè)資金籌集與監(jiān)管、 前期合規(guī)手續(xù)辦理、 項(xiàng)目總體策劃以及移交運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)備等工作， 其余工 作則通過簽訂總承

5、包合同、監(jiān)理合同、征拆合同、技術(shù)服務(wù)合同和保險(xiǎn)合同、融資合同等方式由其余各參建單位承擔(dān)。兼做工程承包商的社會(huì)投資方為建設(shè)項(xiàng)目成立的工程總承包部 作為成本控制中心， 其主要職責(zé)是項(xiàng)目總體建設(shè)成本的管控， 嚴(yán)格按 照項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任確定的成本及總承包合同或有關(guān)分包合同的條款約 定，對(duì)施工過程中的成本、 安全、質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行全方位的責(zé)任監(jiān)控， 保證投資項(xiàng)目的實(shí)際成本不超過投資預(yù)算， 以及項(xiàng)目總承包管理費(fèi)用 不超過目標(biāo)數(shù)。為實(shí)現(xiàn)以功能劃分， +類投資合同的項(xiàng)目建設(shè)期總承包合同應(yīng)分 為 2 個(gè)以項(xiàng)目批復(fù)概算為上線的總承包合同， 該合同主要目的是服 務(wù)項(xiàng)目的資本運(yùn)作與項(xiàng)目資產(chǎn)形成， 內(nèi)容以總承包單位常規(guī)義務(wù)責(zé)

6、任 為主；以實(shí)際成本角度出發(fā)，由項(xiàng)目公司與總承包部合理分?jǐn)偣こ?建設(shè)各類風(fēng)險(xiǎn)后形成的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制， 該合同主要目的是便于項(xiàng)目 公司、總承包部掌控項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施成本 2 。22 政府付費(fèi)類。+項(xiàng)目政府付費(fèi)類項(xiàng)目由社會(huì)投資方完成項(xiàng)目前期融資貸款、投 資建設(shè)及運(yùn)營(yíng)期養(yǎng)護(hù)維修等工作， 項(xiàng)目通常不具備運(yùn)營(yíng)性質(zhì)或相關(guān)工 作更適合由政府方負(fù)責(zé)， 社會(huì)資本方投資成本及收益納入政府財(cái)政預(yù) 算并在運(yùn)營(yíng)期予以支付。在此類項(xiàng)目中， 社會(huì)投資方不承擔(dān)運(yùn)營(yíng)職責(zé)， 項(xiàng)目形成的資產(chǎn)權(quán) 屬歸政府方所有，因此，項(xiàng)目立項(xiàng)、前期合規(guī)手續(xù)辦理、征地拆遷等 工作通常由政府方負(fù)責(zé)辦理，項(xiàng)目設(shè)計(jì)咨詢、施工監(jiān)理、質(zhì)量檢測(cè)等 具備監(jiān)督職能單位也

7、由政府方負(fù)責(zé)招標(biāo)工作， 社會(huì)投資方僅承擔(dān)費(fèi)用支付職責(zé)基于社會(huì)投資方承擔(dān)的責(zé)任范疇， 項(xiàng)目公司承擔(dān)的主要職責(zé)是做 好前期項(xiàng)目籌資工作并協(xié)助政府職能部門盡快推動(dòng)合規(guī)性手續(xù)辦理， 在結(jié)算階段做好項(xiàng)目總體投資額的確認(rèn)工作， 確保項(xiàng)目結(jié)算總價(jià)達(dá)到 預(yù)期水平。兼做工程承包商的社會(huì)資本方成立的總承包部主要職責(zé)與項(xiàng)目 類同，主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制以及工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度管控等相關(guān) 事項(xiàng)。為確保項(xiàng)目總體收益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 項(xiàng)目公司與總承包單位簽署的 合同也應(yīng)分 2 個(gè)首先是以項(xiàng)目合同約定的計(jì)價(jià)原則和支付原則為 依據(jù)的總承包合同， 該合同的主要目的是用于項(xiàng)目公司向回購(gòu)方政府 方按計(jì)價(jià)原則回收相應(yīng)資金； 其次是以實(shí)際成

8、本角度出發(fā)， 合理分 配兩者需承擔(dān)的工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)后的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制， 該合同主要目的 是便于項(xiàng)目公司、總承包部掌控項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施成本 3 。3 考核要點(diǎn)為充分調(diào)動(dòng)投資項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)者的積極性和創(chuàng)造性， 不斷提升企業(yè)的管理水平， 增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能 力，考核目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)將總體績(jī)效考核激勵(lì)與階段績(jī)效考核激勵(lì)相結(jié) 合。在投資項(xiàng)目總體及階段考核目標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)， 應(yīng)高度關(guān)注投資額管控、 成本費(fèi)用控制、 進(jìn)度管理和財(cái)務(wù)資金管理 4 大目標(biāo)； 同時(shí)使用者付費(fèi) 類項(xiàng)目和政府付費(fèi)類項(xiàng)目在具體考核指標(biāo)制定上應(yīng)有差異性和針對(duì) 性。31 投資額管控經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目總體要求確保投資估算科學(xué)合理，控制概算總規(guī)模， 保

9、證實(shí)際投資總額在總概算投資額或批復(fù)投資額范圍內(nèi)； 準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性政 府補(bǔ)貼政府付費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的或合同約定的建設(shè)規(guī)模、 標(biāo) 準(zhǔn)、概算、預(yù)算組織實(shí)施，投資項(xiàng)目建設(shè)中調(diào)整建設(shè)規(guī)劃、標(biāo)準(zhǔn)，造 成項(xiàng)目概、預(yù)算變動(dòng)的，應(yīng)及時(shí)按照合同的約定獲得實(shí)施機(jī)構(gòu)、審計(jì) 機(jī)構(gòu)的認(rèn)定方可實(shí)施 4 。32 成本費(fèi)用控制。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資成本費(fèi)用測(cè)算進(jìn)行過 程管控，項(xiàng)目公司必須將費(fèi)用測(cè)算表分解落實(shí)； 準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性政府補(bǔ)貼政 府付費(fèi)項(xiàng)目原則上不受總體投資規(guī)模的限制， 對(duì)此類項(xiàng)目則應(yīng)下達(dá)項(xiàng) 目須實(shí)現(xiàn)的具體投資收益比例，而非下達(dá)需要實(shí)現(xiàn)的具體收益額。33 進(jìn)度管理。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目如高速公路投資， 需重點(diǎn)關(guān)注整體規(guī)劃

10、、 路網(wǎng)貫通等 因素，在進(jìn)度管控上要把握投資節(jié)奏， 在考核目標(biāo)設(shè)置上明確重點(diǎn)工 程、重要節(jié)點(diǎn)完成時(shí)間，須統(tǒng)籌考慮，不可操之過急；準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性政府 補(bǔ)貼政府付費(fèi)項(xiàng)目同樣應(yīng)關(guān)注用地預(yù)審、 項(xiàng)目環(huán)評(píng)等前期合法合規(guī)手 續(xù)，另外需重點(diǎn)加強(qiáng)與實(shí)施機(jī)構(gòu)、財(cái)審中心等單位的對(duì)接，確保各項(xiàng) 目納入庫(kù)及地方財(cái)政預(yù)算。34 財(cái)務(wù)資金管理。在財(cái)務(wù)資金管理上， 兩種類型的項(xiàng)目并不存在差異， 項(xiàng)目建設(shè)期 實(shí)際資金支出分為總承包合同實(shí)約定的實(shí)際項(xiàng)目成本支出、 征拆費(fèi)用、 采購(gòu)費(fèi)用、 項(xiàng)目公司管理費(fèi)用和總承包部管理費(fèi)用； 項(xiàng)目公司建設(shè)期 資金來源分為名義資本金注入、 融資機(jī)構(gòu)提供的貸款或其他融資以及 根據(jù)投資合同或特許權(quán)協(xié)議可取得

11、的政府補(bǔ)貼、 稅費(fèi)減免或建設(shè)期可 取得的回購(gòu)收入、 再投入； 名義資本金來源主要為總承包部或內(nèi)部施 工分包部的施工利潤(rùn)再投入。在項(xiàng)目建設(shè)期階段， 項(xiàng)目公司建設(shè)期資金的管控重點(diǎn)來源， 項(xiàng) 目公司的融資與資本金是否同步配套， 承諾的補(bǔ)貼、 再投入是否實(shí)現(xiàn) 5;支出，項(xiàng)目征拆費(fèi)用、采購(gòu)費(fèi)用是否符合合同約定，項(xiàng)目公 司管理費(fèi)、總承包部管理費(fèi)的支出是否超過目標(biāo)下達(dá)；循環(huán)，內(nèi)部 經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同的支付是否足額及時(shí)， 總承包合同的成本是否超支， 兩 者之間的投資收益是否經(jīng)出資方財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目公司、總承包部、分包 單位的合理運(yùn)作后轉(zhuǎn)回出資人，是否受控。4結(jié)語(yǔ)綜上所述，在基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目管控過程中，無論投資項(xiàng) 目類型如何創(chuàng)新發(fā)展或各參與方權(quán)責(zé)如何劃分， 只要在項(xiàng)目頂層策劃 時(shí)理順各合同關(guān)系和組織架構(gòu)， 區(qū)分好總承包合同和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 之間的差異，抓住管控重點(diǎn)，科學(xué)制定考核機(jī)制并貫徹落實(shí)，就能做 到項(xiàng)目公司和總承包部權(quán)責(zé)清晰，實(shí)現(xiàn)對(duì)其有效監(jiān)管。參考文獻(xiàn) 1 陳英夫承包模式工程項(xiàng)目管理方法的研究 南昌南 昌大學(xué)， 20172 張迎輝中交路橋建設(shè)有限公司投資模式