五星級酒店財務工作管理規(guī)程_3913

1、五星級酒店財務工作規(guī)程財務管理工具是指財務管理中所采用的各種技術和方法的總稱。按照財務管理的過程， 財務管理工具包括財務計劃、 財務控制和財務分析。其中，財務計劃又以財務預測為基礎。一、財務預測財務預測是根據(jù)財務活動的歷史， 考慮現(xiàn)實的要求和條件， 對酒店未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。 財務預測環(huán)節(jié)的作用在于， 測算各項經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益， 為決策提供可靠的依據(jù)；預計財務收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標；測定各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃指標服務。財務預測環(huán)節(jié)是在前一個財務管理循環(huán)的基礎上進行的，運用已取得的規(guī)律性的認識指導未來。它既是兩個管理循環(huán)的連接點，又是財務計劃

2、環(huán)節(jié)的必要前提。財務預測環(huán)節(jié)包括以下工作內容。（一）明確預測對象和目的預測的對象和目的不同，對資料的搜集、方法的選擇、預測結果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。 為了達到預期的效果， 必須根據(jù)管理決策的需要，明確預測的具體對象和目的，如降低、增加利潤等來規(guī)定預測的范圍。（二）搜集和整理資料根據(jù)預測的對象和目的， 要廣泛搜集有關的資料， 包括酒店內部和外部的資料、財務資料、計劃與統(tǒng)計資料、 本年和以前年度資料等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性，排除偶然性因素的干擾；還應對各項指標進行歸類、匯總、調整等加工處理，使資料符合預測的需要。（三）確定預測方法，利用預測模型進行測算對經(jīng)過加工整理的資料進行系

3、統(tǒng)的分析研究，找出各種指標的影響因素及其相互關系；選擇適當?shù)臄?shù)學模型表達這種關系；對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述，取得初步的預測結果。（四）確定最優(yōu)值，提出最佳方案對已提出的多種方案， 進行科學的經(jīng)濟技術論證， 作出有理有據(jù)的分析結論，確定預測的最優(yōu)值，提出最佳方案，以便酒店領導作出決策。二、財務計劃財務計劃是財務預測所確定的經(jīng)營目標的系統(tǒng)化和具體化， 又是控制財務收支活動、 分析經(jīng)營成果的依據(jù)。 財務計劃工作的本身就是運用科學的技術手段和數(shù)學方法， 對目標進行綜合平衡， 制定主要計劃指標，擬訂增產節(jié)約措施，協(xié)調各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。酒店編制

4、的財務計劃主要包括： 籌資計劃、固定資產增減和折舊汁劃、流動資產及其周轉計劃、 成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。 每項計劃均由許多財務指標構成， 財務計劃指標是計劃期各項財務活動的奮斗目標， 為了實現(xiàn)這些目標， 財務計劃還必須列出保證計劃完成的主要經(jīng)營管理措施。編制財務計劃要做好以下工作。（一）分析主客觀原因，全面安排計劃指標審視當年的經(jīng)營情況， 分析整個經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標有關的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟效益的原則，制定出主要的計劃指標。（二）協(xié)調人力、物力、財力，落實增產節(jié)約措施要合理安排人力、物力、財力，使之與經(jīng)營目標的要求相適應；在財力平衡方面

5、， 要組織資金運用同資金來源的平衡、 財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內部潛力， 從提高經(jīng)濟效益出發(fā)，對酒店各部門經(jīng)營活動提出要求， 制定出各部門的增產節(jié)約措施， 制定和修訂各項定額，以保證計劃指標的落實。（三）編制計劃表格，協(xié)調各項計劃指標以經(jīng)營目標為核心， 以平均先進定額為基礎， 計算酒店計劃期內資金占用、成本、費用、利潤等各項計劃指標，編制出財務計劃表，并檢查、核對各項有關計劃指標是否密切銜接、協(xié)調平衡。三、財務控制為了保證財務計劃的實現(xiàn)， 必須對日常進行的各項財務活動進行有效的控制。財務控制是指在進行經(jīng)營活動的過程中， 以計劃任務和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、

6、耗費進行日常的計算和審核，以實現(xiàn)計劃指標， 提高經(jīng)濟效益。組織和控制酒店日常的財務活動，是實現(xiàn)財務目標的中心環(huán)節(jié)，主要應做好以下幾項工作。（一）制定標準按照責權利相結合的原則，將計劃任務以標準或指標的形式分解落實到部門、班組以至個人，即通常所說的指標分解。財務指標如資金指標、 成本費用指標和利潤指標等， 是酒店在某一時期經(jīng)營活動的綜合反映，這些指標完成的如何，同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營服務活動有著密切的聯(lián)系。 為了充分調動酒店各級、 各部門完成財務指標的積極性，就要將財務指標進行分解，落實給有關部門、班組以至個人，并規(guī)定相應的職責權限，納入他們各自的經(jīng)濟責任制，定期考核。指標的分解和落實可以從

7、兩方面來進行。 一是由各職能部門分口管理其業(yè)務范圍內的指標， 如客房部負責管理賓客用品消耗定額等指標，負責管理食品、酒水成本率等指標，人事部門負責管理工資總額等指標，負責管理水、電、煤（煤氣）等消耗定額指標，采購供應部負責管理采購資金限額等指標， 和部負責管理出租率、 客房營業(yè)收入等指標，財務部門則對資金、成本費用、利潤等指標進行綜合管理。二是由各部門分級管理其經(jīng)營范圍內的指標， 落實到班組、個人。如部將食品成本率指標下達給總， 總長分解后再落實到中餐廚房廚師長、西餐廚房廚師長等。通過計劃指標的分解，可以把計劃任務變成各部門和個人控制得住、 實現(xiàn)得了的數(shù)量要求， 在酒店內形成一個 “個人保班組

8、、班組保部門、部門保全店”的經(jīng)濟指標體系，使計劃指標的實現(xiàn)有堅實的群眾基礎。（二）執(zhí)行標準對資金的收付，成本、費用的支出，物資的占用等，要運用各種手段進行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標準的，就予以支持，并給以機動權限；凡是不符合標準的，則加以限制，并研究如何處理。（ 三）確定差異按照“干什么，管什么，就算什么”的原則，詳細記錄指標執(zhí)行情況，將實際同標準進行對比，確定差異的程度和性質。要經(jīng)常預計財務指標的完成情況，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢，及時發(fā)出信號，揭露經(jīng)營過程中發(fā)生的矛盾。（四）消除差異深入分析差異形成的原因， 確定造成差異的責任歸屬， 采取切實有效的措施，調整實際過程（或調整標準），消除差異

9、，以便順利實現(xiàn)計劃指標。（五）考核獎懲考核各項財務指標的執(zhí)行結果， 把財務指標的考核納入各級崗位責任制，運用激勵機制，實行獎優(yōu)罰劣。四、財務分析財務分析是以資料為主要依據(jù)， 對酒店財務活動的過程和結果進行調查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘酒店內部的潛力，提出改進措施。借助于財務分析，可以掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查黨的方針、政策和國家財經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，并有利于改善財務預測、財務計劃的工作，還可以總結經(jīng)驗，研究和掌握財務活動的規(guī)律性，不斷改進財務工作。進行財務分析一般包括以下程序。（一）進行對比，作出評價對比分析是揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)問題的基本方法。先進與落后、節(jié)約與浪費、成績與缺點，只有通過對比分析才能辨別出來。財務分析要在充分占有資料的基礎上， 通過數(shù)量指標的對比來評價業(yè)績， 發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，明確責任。（二）因素分析，抓住關鍵進行對比分析可以找出差距， 揭露矛盾，但為了說明產生問題的原因，還需要進行因素分析。影響酒店財務活動的因素有許多，進行因素分析就是要查明影響財務指標完成的各項因素， 并從各種因素的相互作用中找出影響財務指標完成的主要因素， 以便分清責任、 抓住關鍵。（三）落實措施，改進工作要在掌握大量資料的基礎