貼現(xiàn)業(yè)務管理辦法

1、遼寧省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務管理，有效防范和控制票據(jù)業(yè)務風險，促進銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)遼寧省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務管理暫行辦法的有關規(guī)定，制定本辦法。第二條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指已在貼現(xiàn)經(jīng)辦機構開立結算賬戶的持票人在銀行承兌匯票到期日前向貼現(xiàn)經(jīng)辦機構背書轉讓，貼現(xiàn)經(jīng)辦機構扣除貼現(xiàn)利息后向其提前支付票款的行為。貼現(xiàn)經(jīng)辦機構是指為持票人辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的縣級聯(lián)社票據(jù)融資中心。第三條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)必須以真實的交易關系和債權債務關系為背景。第二章 貼現(xiàn)受理第四條 可貼現(xiàn)銀行承擔匯票承兌人范圍由省聯(lián)社確定。

2、具體包括：（一）國有商業(yè)銀行；（二）國家政策性銀行；（三）全國性股份制商業(yè)銀行；（四）以直轄市、省會城市及計劃單列市冠名的以及已上市的地方性商業(yè)銀行；（五）已上市的農(nóng)村商業(yè)銀行；（六）經(jīng)省聯(lián)社確定的其他銀行。第五條 貼現(xiàn)申請人為中國境內(nèi)，經(jīng)合法注冊經(jīng)營，在銀行開立存款賬戶，與出票人或者其直接前手之間具有真實的交易關系的企業(yè)法人以及其他組織。第六條 貼現(xiàn)申請人申請辦理貼現(xiàn)時，應提供如下資料： （一）營業(yè)執(zhí)照副本或正本復印件、企業(yè)代碼證復印件；（二）經(jīng)辦人授權申辦委托書；（三）經(jīng)辦人身份證原件及復印件、法定代表人身份證復印件、經(jīng)辦人工作證（或提供介紹信）；（四）貸款卡原件（或復印件）及其密碼；（五

3、）申請人為最后合法持有人且背書連續(xù)的未到期銀行承兌匯票原件；（六）貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的交易合同原件、根據(jù)稅收制度有關規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票；（七）銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書；（八）縣級聯(lián)社以上機構要求提供的其他資料。第七條 貼現(xiàn)經(jīng)辦機構對貼現(xiàn)申請人資格及資料進行嚴格審查，審查重點如下：（一）申請人的合法性。判斷貼現(xiàn)申請人是否具有真實法人或法人授權經(jīng)營的資格、營業(yè)執(zhí)照及企業(yè)代碼證是否已過時效；注冊資本與銀行承兌匯票、合同金額及財務報表是否相適應。（二）經(jīng)辦人合法性。經(jīng)辦人授權委托書是否加蓋公章及法定代表人私章，代理人是否已簽章。首次辦理業(yè)務時應提供經(jīng)辦人工作證并復印留存（或提供介紹信

4、）。日后再經(jīng)辦人不變的情況下，無須提供，但在檔案中應注明工作證留存的交易批次號，在經(jīng)辦人變化的情況下仍提供。法定代表人身份證復印件姓名與申辦委托書、貼現(xiàn)申請書及貼現(xiàn)協(xié)議上的簽章是否一致；經(jīng)辦人身份證姓名與申辦委托書是否一致。（三）貸款卡審查。通過人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)查詢企業(yè)概況、貸款卡的狀態(tài)和貼現(xiàn)申請人的情況。貸款卡狀態(tài)必須有效。對貸款卡無效、被注銷、暫停、未通過年檢或不能提供者，不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務。交易日及到期日收回票據(jù)后，交易文件審查人員應及時將有關信息按規(guī)定輸入人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)。（四）票據(jù)是否真實，票面要素是否齊全、有效，背書是否連續(xù)，簽章是否規(guī)范。（五）貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之

5、間是否具有真實的商品、勞務等交易關系，票據(jù)、交易合同和稅務發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對應。第八條 貼現(xiàn)業(yè)務操作流程：市場營銷崗位進行申請人資格的審查、票面和跟單資料的初審-風險審查崗位進行貸款卡審查和資料復審-會計結算崗位進行票據(jù)復審和審查-市場營銷崗位簽署貼現(xiàn)協(xié)議送交有權審批人審批-會計結算崗位根據(jù)貼現(xiàn)憑證和貼現(xiàn)票據(jù)核對利息并進行賬務處理后將票據(jù)原件入庫保管-將貼現(xiàn)數(shù)據(jù)登記臺賬、錄入人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)、資料歸檔。第三章 銀行承兌匯票及跟單資料審查第九條 對銀行承兌匯票及相關資料必須堅持雙人審查。第十條 銀行承兌匯票原件及其正反面審查。（一）銀行承兌匯票正面要素審查。1、承兌：必須有承兌

6、字樣和承兌人簽章，承兌記載的位置必須在票據(jù)的正面且承兌不得附加條件，必須全額承兌。2、出票人：必須填寫出票人全稱、賬號、開戶銀行、出票日期，且相關簽章、行名、行號必須一致，不得涂改。3、收款人：必須填寫全稱、賬號、開戶銀行，且不得涂改。4、其他：大小寫金額必須一致，且不得涂改；出票日期必須大寫，且不得涂改。按審票的各項規(guī)定，水印、暗記、大額支付號等必須符合規(guī)定。付款行行號應與匯票專用章上行號一致，如不一致，應查明原因。銀行承兌匯票期限在6個月（含）以內(nèi)。（二）銀行承兌匯票背書審查。1、第一背書人印章必須與票據(jù)記載的收款人名稱一致；2、背書必須清晰易認，應使用紅色印油加蓋背書章，原則上不能使用萬

7、次印章；3、背書必須全額背書，背書不全或將票據(jù)金額的一部分轉讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉讓給二人以上的背書無效；4、粘單上的第一記載人應當在銀行承兌匯票和粘單的粘接處簽章；注明“不得轉讓”或“質押”字樣的票據(jù)不得受理；5、客戶在票據(jù)上的背書必須使用單位公章或財務專用章，并加蓋發(fā)定代表人或授權委托人名章。使用財務結算專用章或結算財務專用章的，應出具該背書人所在區(qū)域人民銀行允許使用該印章作為背書用章的有效文件，該人民銀行文件應歸檔保存；6、背書章必須加蓋在背書欄內(nèi)，如不加蓋在欄內(nèi)，在取得承兌行不因此而拒付的書面承諾或貼現(xiàn)申請人由能力承擔追索責任的前提下，可以受理；7、最后背書人與貼現(xiàn)申請人、合同及

8、增值稅發(fā)票中的供方應一致，背書須連續(xù)。第十一條 銀行承擔匯票復印件審查。應提供清晰并與原件一致的銀行承擔匯票正反面復印件。第十二條 銀行承兌匯票特殊背書規(guī)定：1、禁止對部分放棄追索權并加注“不得向本背書人追索”字樣的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)。2、經(jīng)收款人回頭背書給出票人，并由出票人申請貼現(xiàn)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。3、對貼現(xiàn)申請人位于銀行承兌匯票第三背書人（含）之后、且其名稱與出票人名稱一致的票據(jù)，市場營銷部門應查清其回頭背書原因，并辨識其是否合理，在確保真實貿(mào)易背景的前提下方可辦理貼現(xiàn)。經(jīng)辦人員和主管負責人應將調查情況記錄并簽字，留檔保存。4、國家機關、國家機關授權的事業(yè)單位或集團企業(yè)內(nèi)設的資

9、金管理類機構作為貼現(xiàn)申請人申請貼現(xiàn)時，可要求其提供證明其前手與再前手之間具有真實貿(mào)易背景的商品交易合同和相關稅務發(fā)票、加蓋公章的書面情況說明，作完整背書后方可辦理貼現(xiàn)。第十三條 交易合同審查（一）交易合同的供需雙方應是銀行承兌匯票的最后背書人與其直接前手，要與增值稅發(fā)票供需雙方關系人保持一致；（二）經(jīng)審查合格的商品交易合同，應將原件復印，同時在復印件正面加蓋“與原件核對一致”專用章后，留檔保存；（三）供需雙方印章清晰；（四）合同必須具備合同標的，即商品名稱，且商品名稱應與稅務發(fā)票上的商品名稱一致；（五）合同簽訂日期一般應早于或等于商業(yè)匯票的出票日；（六）合同無重復使用現(xiàn)象,如記載合同金額，其金

10、額應大于或等于銀行承兌匯票金額；（七）如合同記載履約的有效期限，則票據(jù)的出票日、稅務發(fā)票的開票日一般應在其有效期限內(nèi)；（八）如合同記載數(shù)量、單價等要素，則相關記載一般應與稅務發(fā)票一致。第十四條 相關稅務發(fā)票原件及其復印件審查（一）發(fā)票清晰。四聯(lián)舊版增值稅發(fā)票應提供一到四聯(lián)中的其中一聯(lián)。增值稅發(fā)票一至四聯(lián)依次為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的發(fā)票名稱上蓋有國家稅務總局監(jiān)制的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。三聯(lián)新版增值稅發(fā)票應提供一到三聯(lián)中的其中一聯(lián)。新版增值稅發(fā)票一至三聯(lián)依此為抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，取消存根聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容同舊版。（二）發(fā)票原則上必須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章或財務專用章

11、，加蓋單位公章或其他印章的增值稅發(fā)票無效；發(fā)票專用章上的號碼應與供貨方納稅人識別號一致；（三）發(fā)票名稱上不帶“省，市,自治區(qū)”字樣，應為“ XX 增值稅專用發(fā)票”；（四）發(fā)票的 8 位數(shù)流水號、 10 位數(shù)發(fā)票代碼應與密碼區(qū)的流水號、代碼號一致，流水號為鉛字流水打??；（五）不得重復使用發(fā)票，不同票號的發(fā)票密碼區(qū)應不同；（六）發(fā)票購銷方與交易合同供需方及銀行承兌匯票最后背書人關系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱；（七）發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱須一致；（八）發(fā)票的總金額必須大于或等于銀行承兌匯票金額；（九）發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符；（十）應納稅所得額在 10

12、 萬元以內(nèi)的，可提供手寫發(fā)票；有特殊情況則需提供當?shù)囟悇諜C關的相關證明文件；（十一）原則上開具發(fā)票的日期應在交易合同日期之后；（十二）發(fā)票上的字體一般應為五號宋體字；（十三）貨號計量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位；（十四）發(fā)票購銷雙方地址，購銷雙方增值稅納稅人稅務登記號；銷售貨物或勞務的名稱及貨物總金額；增值稅稅率及稅額、發(fā)票開具日期等項目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰、不得涂改；印章要齊全規(guī)范；（十五）如無增值稅發(fā)票，則需提供國家稅務機關出具的免增值稅發(fā)票的相關文件或有相關法規(guī)規(guī)定，同時提供普通發(fā)票；（十六）對于同一企業(yè)（銀行）當日累計簽發(fā) 5000 萬元（含）以上的大額銀行承兌匯票貼現(xiàn)，由市

13、場營銷部門作盡責調查，向稅務機關征詢確認“該企業(yè)納稅情況正常，已經(jīng)完稅（或將要完稅）”，核實情況記錄于審批表中特殊事項欄說明，核實人員應簽字。（十七）經(jīng)審查合格的稅務發(fā)票，應將原件復印，同時在復印件正面加蓋“與原件核對一致”專用章后，留檔保存。第十五條 申請人經(jīng)營真實性審查。貼現(xiàn)申請人應提供上年度經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表、損益表和即期的資產(chǎn)負債表、損益表。如通過貸款卡在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)中能查詢到該貼現(xiàn)申請人上年度的財務報表，視同該報表已符合規(guī)定，即貼現(xiàn)申請人只須提供即期的相關報表。審查重點為：（一）注意銀行承兌匯票的真實貿(mào)易背景是否能在相關財務報表中得以反映，審查人員應對相關報表進行邏輯性判斷，

14、確認貼現(xiàn)量與企業(yè)損益表中的“產(chǎn)品銷售收入”項目相匹配。（二）對首次與聯(lián)社發(fā)生交易的貼現(xiàn)申請客戶，應根據(jù)規(guī)定在會計部門預留印鑒，市場營銷部門應安排雙人實地核實企業(yè)的經(jīng)營情況是否與其提供的報表相符，慎重做好調查和服務工作。（三）如遇特殊客戶或在審查過程中有疑問時，調查或審查人員可要求客戶提供商品貨運單復印件、進項發(fā)票和進貨合同、承兌行出具的審批文件等其它可證明真實貿(mào)易背景的資料。（四）對水、電、煤、油、燃氣等公用事業(yè)單位持有的銀行承兌匯票，如因特殊原因不能提供其與相關企事業(yè)的商品交易合同，在其出具供應計劃（如供電計劃）或其它能證明真實貿(mào)易背景的材料，并經(jīng)相關經(jīng)辦人員審核無誤后，可以辦理貼現(xiàn)業(yè)務。第

15、四章 貼現(xiàn)查詢及審批第十六條 貼現(xiàn)經(jīng)辦機構須向承兌銀行辦理票據(jù)查詢：1、匯票票面要素是否真實相符；2、他行是否已辦理查詢；3、是否掛失止付或公示催告。票據(jù)查詢應采用人民銀行同城票據(jù)交換、人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、傳真、“中國票據(jù)”網(wǎng)和實地查詢方式之一或人民銀行規(guī)定的其他有效查詢方式。對于采取實地查詢的，實地查詢書應填寫完整，經(jīng)辦人員應到對方營業(yè)場所臨柜辦理查詢，雙人簽字及加蓋承兌行（或查詢代理行）業(yè)務章。第十七條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務經(jīng)審查無誤，由審查部門填寫銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表并提出審查意見，經(jīng)票據(jù)融資中心主任審查同意后，送有權審批人審批。第十八條 經(jīng)審查、審批同意辦理貼現(xiàn)的，應與貼現(xiàn)申請人簽訂銀行承擔匯票貼現(xiàn)協(xié)議，并辦理有關手續(xù)。第十九條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的貼現(xiàn)利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。第五章 資金劃付管理第二十條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)必須堅持“先審后付”原則。劃付貼現(xiàn)資金時，要認真審查貼現(xiàn)憑證上的貼現(xiàn)