電大《金融風險管理》形考作業(yè)1參考答案

1、金融風險管理作業(yè)1一、簡答題1、 如何從微觀和宏觀兩個方面理解金融風險？微觀金融風險是指微觀金融機構在從事金融經(jīng)營活動和管理過程中發(fā)生資產(chǎn)損失或收益損失的可能性。 這種損失可能性一旦轉化為現(xiàn)實損失，就會使該金融機構遭受金融資產(chǎn)的虧損、沉淀，資本金受到侵蝕， 甚至可能因資不抵債而破產(chǎn)倒閉。 宏觀金融風險是指整個金融體系面臨的市場風險，當這種風險變?yōu)楝F(xiàn)實時，將會導致金融危機，不僅會對工商企業(yè)等經(jīng)濟組織產(chǎn)生深刻影響， 對一國乃至全球金融及經(jīng)濟的穩(wěn)定都會構成嚴重威脅。2、 金融風險與一般風險的區(qū)別是什么？從金融風險的內涵看， 其內容要比一般風險內容豐富得多。 從金融風險的外延看，其范圍要比一般風險的范

2、圍小得多。相對于一般風險：（ 1）金融風險是資金借貸和資金經(jīng)營的風險；（ 2）金融風險具有收益與損失雙重性；（ 3）金融風險有可計量和不可計量之分；（ 4）金融風險是調節(jié)宏觀經(jīng)濟的機制。3、 金融風險有哪些特征？金融風險除具備一般風險的基本特征外，還有以下特征：（ 1）隱蔽性。（ 2）擴散性。（ 3）加速性。（ 4）可控性。4、 金融風險是如何分類的？（ 1） 金融風險的形態(tài)劃分，可分為信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、操作風險、政策風險、法律風險和國家風險；（ 2） 按 金融風險的性質劃分，可分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險；（ 3） 按 金融風險的主體劃分，可分為金融機構風險、 企業(yè)金

3、融風險、居民金融風險和國家金融風險；（ 4） 按 金融風險區(qū)域劃分，可分為國內金融風險和國際金融風險；（ 5） 按 金融風險層次劃分，可分為微觀金融風險和宏觀金融風險；（ 6） 按 金融風險業(yè)務結構劃分，可分為資產(chǎn)風險、負債風險、中間業(yè)務風險和外匯業(yè)務風險；（ 7） 按 金融風險程度劃分， 可分為高度風險、 中度風險和低度風險。5、 金融風險產(chǎn)生的原因有哪些？產(chǎn)生金融風險的基本原因在于金融企業(yè)從事貨幣經(jīng)營和信用活動的不確定性。具體包括：（ 1） 信 息的不完全性與不對稱性；（ 2） 金 融機構之間的競爭日趨激烈；（ 3） 金 融體系脆弱性加大；（ 4） 金 融創(chuàng)新加大金融監(jiān)管的難度；（ 5）

4、金 融機構經(jīng)營環(huán)境缺陷；（ 6） 金 融機構制度不健全；（ 7） 經(jīng) 濟體制性原因；（ 8） 金 融投機；6、（ 9） 其 他原因。信息不對稱的含義是什么？信息不對稱導致的逆向選擇和道德風險是什么？信息不對稱是指某些參與人擁有但另一些參與人不擁有的信息， 其含義有兩點： （ 1）有關交易的信息在交易雙方之間的分布是不對稱的；（ 2）處于信息劣勢的一方缺乏相關信息，但可以知道相關信息的概率分布。逆向選擇是阿克洛夫在分析舊車市場時提出的“劣質車驅逐優(yōu)質車”理論。在舊車市場上，賣者知道車的真實質量，買者并不知道，只知道車的平均質量，因此，只愿意根據(jù)平均質量支付價格，這樣一來，高于平均質量的汽車就會退

5、出市場， 市場上只剩下低于平均質量的汽車。 “逆向選擇”理論在貸款市場上的表現(xiàn)為：由于借貸雙方的信息不對稱，作為貸款銀行只能根據(jù)投資項目的平均風險水平?jīng)Q定貸款利率，這樣，那些風險低于平均水平的項目，由于貸款成本過高就會退出市場，剩下來的愿意支付高成本的項目一般是風險水平高于平均水平的項目，最終的結果是銀行貸款的平均風險水平提高，收益降低，呆賬增加。道德風險是指在達成契約后， 也就是在合同實施中， 由于一方缺乏另一方的信息， 這時擁有信息的一方就可能利用信息優(yōu)勢， 從事使自己利益最大化而損害另一方利益的行為。 從銀企的債務關系來看， 金融自由化以后，銀行之間的競爭加劇，各商業(yè)銀行為了爭取客戶，會

6、降低對貸款項目的風險審查。 企業(yè)可能會利用對項目的信息優(yōu)勢， 利用銀行監(jiān)管困難的事實，改變貸款用途或做假賬轉移利潤，用破產(chǎn)、合資等方式逃廢銀行債務，使銀行不良資產(chǎn)呈上升趨勢。7、金融風險與金融危機的區(qū)別是什么?金融風險指遭受損失的可能性，是尚未實現(xiàn)的損失，是普遍存在的， 是在一定誘因下爆發(fā)金融危機的必要條件。 金融危機是金融風險積累 到一定程度時以突發(fā)性、破壞性的方式表現(xiàn)出來的，具作用和影響范 圍是系統(tǒng)的。也就是說，金融危機是金融風險的積累和爆發(fā)，是金融 風險的極端表現(xiàn)，體現(xiàn)了金融風險的“極限效應”，使金融活動中的 可能損失轉化為現(xiàn)實損失。金融危機指金融體系出現(xiàn)嚴重困難及至崩 潰，全部變現(xiàn)金融

7、資產(chǎn)指標急劇惡化，金融資產(chǎn)價格暴跌，金融機構 陷入困境可破產(chǎn)，會對實物經(jīng)濟運行產(chǎn)生極為不利的影響。 從這個意 義上講，金融危機是金融風險長期存在、普遍存在條件下的突出性結 果。8、銀行業(yè)風險主要表現(xiàn)在哪幾個方面？(1)銀行信用風險：主要表現(xiàn)為一是不良貸款資產(chǎn)比重高、 數(shù)額大; 二是銀行貸款呆滯、損失嚴重；三是信貸風險過于集中。(2)商業(yè)銀行流動性風險：主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例的嚴 重失調，一是存貸款比例過高；二是銀行資產(chǎn)品種單一；三是 資本充足率低。(3)商業(yè)銀行市場風險：主要是利率風險和匯率風險。(4)商業(yè)銀行操作風險：主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中因財務 或機構設置不合理、組織分工存

8、在漏洞、規(guī)章制度和操作規(guī)程 不嚴等原因而造成的損失。3 、通過活動，使學生養(yǎng)成博覽群書的好 > 習慣。b比率分析法和比較分析法不能測算出各因素的影響程度。vc采用約當產(chǎn)量比例法，分配原材料費用與分配加工費用所用的完工率都是一致的。xc采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費用時，應考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務的情況。錯c產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。vc成本報表是對外報告的會計報表。xc成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因。xc成本會計的對象是指成本核算。xc成本計算的輔助方法一般應與基本方法結合使用而不單獨使用。vc 成本計算方法中的最基本的方法是分步法。 xd 當車間生

9、產(chǎn)多種產(chǎn)品時， “廢品損失” 、 “停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中。xd定額法是為了簡化成本計算而采用的一種成本計算方法。xf “廢品損失”賬戶月末沒有余額。vf廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復廢品的生產(chǎn)成本和可修復廢品的修復費用。xf分步法的一個重要特點是各步驟之間要進行成本結轉。（v）g各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計算月末在產(chǎn)品成本。錯g工資費用就是成本項目。（x ）g歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費用最后均應分配計入產(chǎn)品成本中。對j計算計時工資費用，應以考勤記錄中的工作時間記錄為依據(jù)。（v）j簡化的分批法就是不計算在產(chǎn)品成本的分批法。（x ）j

10、 簡化分批法是不分批計算在產(chǎn)品成本的方法。對j加班加點工資既可能是直接計人費用，又可能是間接計人費用。vj 接生產(chǎn)工藝過程的特點，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種， xk可修復廢品是指技術上可以修復使用的廢品。錯k可修復廢品是指經(jīng)過修理可以使用，而不管修復費用在經(jīng)濟上是否合算的廢品。xp品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。xq企業(yè)的制造費用一定要通過“制造費用”科目核算。xq企業(yè)職工的醫(yī)藥費、醫(yī)務部門、職工浴室等部門職工的工資，均應通過“應付工資”科目核算。xs生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計入“直接材料”成本項目。xs適應生產(chǎn)特點和管理要求，采用適當?shù)某杀居嬎惴椒?，是成本核算的基礎工作。（x）w完工產(chǎn)品費用等于月初在產(chǎn)品費用加本月生產(chǎn)費用減月末在產(chǎn)品費用。對y “預提費用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質屬于資產(chǎn)，實際上是待攤費用。對y 引起資產(chǎn)和負債同時減少的支出是費用性支出。 xy 以應付票據(jù)去償付購買材料的費用，是成本性支出。 xy原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計算方法是完全一致的。xy運用連環(huán)替代法進行分析，即使隨意改變各構成因素的替換順序，各因素的影響結果加總后仍等于指標的總差 異，因此更換各因索替換順序，不會影響分析的結果。（x）z